铁路运输企业内部控制探究
关于交通运输企业集团内部控制问题的几点思考
关于交通运输企业集团内部控制问题的几点思考随着交通运输企业集团的规模不断扩大，其内部控制问题日益受到关注。
有效的内部控制可以保障企业的正常运营，防范风险，并且有助于提升企业整体的运营效率。
关于交通运输企业集团内部控制问题的思考是十分必要的。
本文从几个方面对此进行探讨。
内部控制意识。
交通运输企业集团内部控制问题的思考首先要从内部控制的意识入手。
要加强内部控制的意识，使全体员工都能够意识到内部控制对企业发展的重要性，并且能够积极配合内部控制工作的开展。
这需要企业集团领导层对内部控制进行深入的宣传和培训，使员工逐步认识到内部控制对企业的意义和作用，从而使内部控制意识深入人心，成为企业文化的一部分。
内部控制机制。
交通运输企业集团内部控制问题的思考还需要从内部控制机制入手。
内部控制机制是企业保障资产安全和防范风险的重要手段，包括制度、流程、方法等多方面的要素。
要建立健全的内部控制机制，使之能够有效地规范企业运营行为，提升企业管理水平。
首先是要建立适合企业实际情况的内部控制制度，确保内部控制制度与企业业务实际情况相适应。
其次是要完善内部控制流程，使之能够对企业的各项经营活动进行全面的监督和管理。
最后是要采用适当的内部控制方法，结合企业的实际情况进行定制，使之能够更好地发挥作用。
内部控制监督。
交通运输企业集团内部控制问题的思考还需要重点关注内部控制的监督机制。
内部控制的有效性需要有一个相应的监督机制来进行监督和检查，以保证内部控制的有效性和稳定性。
要加强内部控制的监督，需要建立健全的内部控制监督机构，并且加强对内部控制进行全面的监督和检查。
要建立相应的内部控制监督制度，确保内部控制的有效性和稳定性，及时发现和解决内部控制存在的问题，从而不断提升企业的内部控制水平。
第四，内部控制信息化。
随着信息化技术的不断发展和应用，交通运输企业集团内部控制问题的思考还需要适应信息化的发展趋势，积极推进内部控制的信息化建设。
通过信息化技术的应用，可以完善内部控制的监督机制，提高内部控制的有效性和稳定性。
我国铁路运输企业内部控制相关研究
完 的内部控制体 系能够提 高 业
的 经 营 效 率 和 风 险 防范 意 识 ， 是现 代 企 、 【
１ 常事 务 的处 理 ， 而 业 管 理 的 风 馈剑 内部控 制建 设 队 ， 形成全 面、 系统 管理的重中之霞。 随着国家 系列政策的 运 输 和 Ｆ
的 内部控制体系， 促进 内部控制的有效实 台， 铁 路投资迅速增 长 ， 时 铁 路 运 输 险被忽视，风险的识别和应对意识缺乏 ，
阶段性设计 ， 构 建风 险导 向内部控 制。 南于 招 聘 渠道 较 窄 ， 铁 路 运 输 业 不 仅 缺 性 、
此 铁 少高级 专业人才 ， 专业 人才也较 少， 时 内部 控 制 足 个全 员参 与 的过 ，
有些不具备专、 Ｉ 资格的工作 人员。 专业人 路 运 输
通 过加强宣传 ， 使管邪者 和员 【 ： 清 楚认 识 独 的 荷议 ｌ １ 财权 ， 现有 的制度设计 过 去的考评 办法之 间缺 乏连续性 和统 一
从 而 影 响 绩 效 评 估 的 效果 。 划分业务流 时， 术考虑业务特 点和复 性 ， 杂 嫂 ， 导致 内控 设 计 小 合 ， 实 施 过 程
訇
我 国铁路运输企业 内部控制相 关研 究
口丈 ／ 赵 立松
（ 北京铁路局石家庄工务段 河北 ・ 石家庄 ）
［ 提要］ 内部 控 制 是 现 代企 业 管 理 乏 系 统 性 ， 内 部 控 制 工 作 集 中在 财 务 部 参 不 齐 。
同 时 领 导 人 员和 相 关 工 作 人 员对 内部 的重要组成部分 ， 对保证企 业正常经 营和 门 ， 各 部 门 缺 乏 重要 的 协 作 意 议 提 高经营管理 效率有 关键的作用。 本丈对 控 制 认 识 不足 ，
浅析铁路运输企业内部控制
浅析铁路运输企业内部控制摘要：先进的内部控制制度是治理企业的重要手段，目前内部控制制度建设已成为学术界和实务界研究的热点，一些企业进行了大胆尝试与实践，取得了很好的效果。
现阶段，铁路运输企业也在创新充实内部控制制度，但在建设和执行中还存在一些问题。
本文结合内部控制制度的基本内容，阐述建立健全内部控制制度的必要性，分析了铁路运输企业内部控制制度的现状以及存在的主要问题，就铁路运输企业内部控制制度的建立和完善提出了具体建议。
总之，随着铁路运输企业改革的不断深入和经济全球化进程的加速，要求铁路运输企业的内部控制制度也要随着经营管理环境的变化不断趋于完善。
关键词：铁路运输企业内部控制制度建立与完善内部控制制度建设作为现代企业管理制度的重要组成部分，对于企业战略目标的实现和可持续发展具有重要的意义。
目前铁路运输企业在内部控制制度建设方面进行了一些研究部署，并取得了一定的成效，但还有许多问题没有解决。
企业需要依据内部控制基本规范的要求，加强和完善内部控制制度建设，规避在复杂经济环境中的各种风险，力求企业内部控制目标的完美实现。
一、企业内部控制的基本内容1、内部控制的涵义2008年6月，财政部等五部委联合制定发布了《企业内部控制基本规范》，规范中明确指出，内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程，有利于树立全面、全员、全过程控制的理念。
企业内部控制是人员来实施的一个过程，是实现目的的手段，而绝不是目的的本身。
企业内部控制对于企业目标的实现只是提供合理的保证，是用来实现一个或多个彼此独立又相互交叉的目标，是企业对员工的生产安全、信息安全等方面的合理控制，内部控制需要一把手“管理者代表”的职能授予。
2、内部控制的目标企业内部控制要求企业在保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果的基础上，着力促进企业实现发展战略。
从组织最根本的目标出发，充分考虑投资者、债权人、管理者的要求，以提高企业战略管理和自我引导能力为目的，判断现有的内部控制方法、控制对象与控制目标是否相容，及其之间存在的对应关系，这些目标的不同层面，每个层面作用的特定控制要素，相应的配套措施，最终定位于以战略思维方式实现企业发展战略。
建立健全铁路企业内控制度的探讨
建立健全铁路企业内控制度的探讨自《铁路企业内部控制准则》（以下简称“准则”）实施以来，我国铁路企业的内部控制能力得到了明显提升，但有些铁路企业仍然存在内部控制缺失和薄弱环节，严重影响着企业的发展。
为了更有效、更科学地构建和完善铁路企业内部控制制度，我们必须从单位财务责任、内控制责任、预算管理、内部审计、绩效评价、管理信息系统、资金收付、员工考核和培训等方面进行探讨与研究。
首先，要建立健全铁路企业的财务责任制度，要求企业采取有效的内部控制措施，防止财务责任失职、营运责任失职、监督责任失职和决策失职等情况的发生和财务报告虚假和财务会计工作缺失。
此外，还应根据铁路企业实际情况，建立合理的责任追究制度，确保财务责任属实、营运责任合法、监督责任遵守、决策责任完善和财务报告真实。
其次，铁路企业要建立健全内控责任制度，并从涉及经济责任、法律责任、政治责任等多方面考虑到责任的重要性，形成责任的体系，进而对员工的行为进行明确的规范管理，确保员工的行为符合公司的财务和经济目标，责任履行得当，避免发生不当事情的发生。
此外，要建立健全铁路企业的预算管理制度，以确保预算管理的合理性、灵活性、及时性，以及预算执行过程的完整性，使预算管理更有效、更有力。
此外，还可以在每年的预算管理过程中，采取相应的内控措施，加强对财务报表的审计，监督管理及预算的落实情况，以确保预算的有效执行。
此外，还要在内部审计方面建立健全制度，加强铁路企业的内部审计工作，完善其内部审计范围、程序及方法，以确保审计活动的正确性和有效性，确保企业经营活动的合理性。
此外，要建立健全铁路企业的绩效评价制度，把绩效各个环节的内控措施有机结合起来，采取有效的措施，保证有关绩效指标的真实性、准确性、完整性和可靠性，以及绩效考核的公平性、合理性、可操作性和有效性。
同时，要建立健全铁路企业的管理信息系统，实现系统集成和管理信息的有效共享，以及财务会计信息系统的安全和可靠。
铁路运输收入内部控制环境的探讨
铁路运输收入内部控制环境的探讨
铁路运输作为一种重要的交通方式和国民经济的重要组成部分，其运输收入的安全和有效性是保障运输系统的关键。
为了确保铁路运输收入的内部控制环境，必须建立起一套完善的机制，有效地管理和控制运输收入的所有方面。
内部控制环境是指管理层在铁路运输企业内部环境中创造的一种对内部控制效能和质量的适当重视程度。
下面我将从以下三个方面探讨铁路运输收入的内部控制环境。
第二，建立科学的内控制度和规范。
铁路运输收入内部控制环境的另一个重要方面是建立科学的内控制度和规范，包括营业收入的确认、计提与分配、收入核算和盈余分配等方面的制度和规范。
例如，要规范收入票据的开具与管理，确保票据的真实性和完整性；要建立明确的财务会计政策，确保财务报表的准确性和真实性；要确立收入分配的决策程序，防范操纵收入的风险；要加强内部审计和监督，及时发现和纠正收入管理方面的问题。
第三，加强人员培训和激励机制。
铁路运输收入内部控制环境的有效性还需要有合适的人员，他们应具备专业的知识和技能，并且要遵守职业道德和行为准则。
因此，铁路运输企业应加强对收入管理人员的培训，提高他们的专业水平和职业意识。
另外，还要建立激励机制，通过激励手段来激发员工的积极性和责任感，增强其对内部控制环境的重视程度。
综上所述，铁路运输收入内部控制环境建立的关键是建立完善的组织结构，制定科学的内控制度和规范，加强人员培训和激励机制。
只有在这
样的环境下，铁路运输企业才能有效地管理和控制运输收入，提高运输系统的安全和效益。
关于铁路运输企业内部控制的探讨
I YE GUAN LI企业管理Q- 121 -铁路运输作为带动经济发展的关键性行业之一，其内部控制能力高低一直都是行业内热点问题。
在实际工作过程中，由于工作人员职业素养不高以及缺乏沟通能力等因素，影响内部控制效率，要解决这一问题，工作人员需要对内部控制工作现状进行深入剖析，制定出科学合理的解决方案。
一、铁路运输企业内控概述随着国企改革的不断推进，铁路运输企业在不断发展的同时，也面临着激烈的竞争，运营风险不断积累。
因此，铁路运输企业要加强单位内部各项经营活动的管控，来保证经营活动的正常开展，根据单位内部具体经营特征，制定相应的内部控制制度。
此外，还要结合铁路运输企业具体经营的现状，不断完善单位内部的各项规章制度。
通过增强内控，提高企业的管控效率，以降低运营风险，以此提高经营效益，实现铁路运输企业的跨越式发展。
二、铁路运输企业内控现状分析（一）企业管理人员内控意识比较淡薄由于部分铁路运输企业未能够给单位内部职工开展相应的内控宣传和培训工作，容易导致单位内部的职工对企业的内控制度了解较为片面。
员工在开展工作期间，也不能够完全按照内控的各项规范制度执行。
单位内部职工对于内控不够重视，内控意识薄弱，这将不利于提升运输企业的整体经营实力，也不能够发挥出内控机制监控的效果[1]。
（二）企业内部的信息沟通不畅有效的信息和沟通体系对内部控制的完善具有重要的作用。
现代企业管理中内控也要求企业职员具有良好沟通能力，然而国内的铁路企业的下属部门过多，层级较多，这不利于信息的传递，降低了效率。
这样从路局集团公司、到站段及下属的车间和科室，再到职工的信息传递过程中减慢了传递效率，甚至会出现信息失真等现象，因此降低了企业内部控制信息沟通的效率，信息反馈，影响到内控的整体效率。
目前对内控的信息系统构建意识还比较薄弱，没有具体的考核，不利于内控的实施。
（三）企业缺乏一定的风险评估和防范意识企业内部控制的重要内容包括风险评估，能够帮助企业识别内部和外部风险，有助于企业制定出完善的内控措施，降低可能出现风险。
健全铁路运输企业内部控制制度探析
健全铁路运输企业内部控制制度探析一、内部控制的定义及基本原则内部控制是指企业为实现经营目标、有效管理风险而建立的一系列制度、方法和措施，通过明确任务、职责、权限以及内部监督和管理等手段，控制和规范企业运行。
其基本原则包括合理性原则、有效性原则和经济性原则。
合理性原则要求内部控制制度要符合企业的实际情况和需要，体现科学的管理理念和方法，确保企业高效运作。
有效性原则要求内部控制制度要能够有效地防范和控制风险，包括内部和外部风险，确保企业的稳定经营。
经济性原则要求内部控制制度要能够在投入和产出之间取得平衡，不仅要达到预期的效果，还要尽可能降低成本，提高效益。
二、铁路运输企业内部控制制度的设计1.明确组织结构和职责分工：制定合理的组织结构和职责分工，明确各级管理人员和员工的权责，确保各个部门之间的协调与配合。
2.完善内部管理制度：建立规范的企业管理制度，包括招聘、培训、激励、考核、晋升等方面的制度，确保管理人员和员工按规定履行职责，提高管理效能。
3.健全操作与管理流程：对于企业的各项运营和管理流程进行规范，明确标准和要求，确保各个环节的顺畅和高效。
4.建立风险识别和评估机制：及时发现并评估企业存在的风险，建立风险管理机制，采取相应措施加以防范和控制，降低风险的发生可能。
5.加强内部监督和审计：建立内部监督和审计机构，对企业各项活动进行监督和审计，及时发现问题并采取相应措施进行纠正，确保企业运行的规范与合规。
三、健全铁路运输企业内部控制制度的意义1.提升企业管理水平：健全的内部控制制度可以使企业的管理更加规范、高效，提升企业管理人员和员工的管理水平，使其更好地履行职责。
2.降低风险：通过内部控制制度，可以及时发现并及时控制各类风险，减少企业面临的内部和外部风险，保障企业的稳定运行。
3.提高运作效率：内部控制制度可以规范企业各项运作流程，提高工作效率，减少重复劳动和资源浪费，实现资源的最优配置。
4.增强合规性：健全的内部控制制度可以使企业遵循法律法规和相关规定，增强企业的合规性，降低违规风险和罚款等不利后果。
加强铁路运输企业内部控制的思考
铁路运输企业在内部监督中发现的问题不能得到彻底整改，存在重 复出现的现象。
04
加强铁路运输企业内部 控制的对策建议
完善内部控制环境
1 2
建立科学合理的治理结构
明确董事会、监事会、高级管理层的职责和权利 ，确保决策、执行和监督的分离。
完善组织架构
根据业务需求，设立合理的组织架构，明确各部 门职责，避免职能交叉和缺失。
规范控制活动流程
制定严格的规章制度
明确各项业务的流程和操作规范，确保员工在工作中遵循 制度。
强化授权审批控制
明确各级领导的审批权限，防止越权行为的发生。
实施内部审计控制
定期对铁路运输企业的各项业务进行内部审计，确保合规 性和有效性。
优化信息与沟通机制
建立信息共享平台
实现企业内部信息的实时 共享，以便各部门之间的 协同合作。
铁路运输企业内部控制的重要性
提高企业运营效率
有效的内部控制可以确保铁路运输企业的各项运营活动有序进行 ，提高企业的运营效率。
防止和发现舞弊行为
健全的内部控制制度可以防止和发现各种舞弊行为，保护企业的资 产安全和完整。
提高企业经济效益
良好的内部控制可以保障铁路运输企业的财务报告的准确性和可靠 性，提高企业的经济效益。
加强铁路运输企业内 部控制的思考
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目录
• 引言 • 铁路运输企业内部控制概述 • 铁路运输企业内部控制存在的问题及
原因分析 • 加强铁路运输企业内部控制的对策建
议 • 结论与展望
01
引言
研究背景与意义
铁路运输企业在国家经济中的地位
铁路运输企业是国家经济发展的重要支柱，具有不可替代的地位。
我国铁路企业运输收入管理内部控制探究
我国铁路企业运输收入管理内部控制探究铁路运输企业基本上是国有企业或者国有控股企业。
这些企业的健康高效发展关系到国计民生。
随着市场经济的蓬勃发展，铁路企业不可避免地要接受市场竞争的考验。
如何加强自身管理，增加利润，是每个铁路企业必须思考和回答的问题。
内部控制环境的建设是其中的一个重要环节。
特别是在运输收入管理方面，建立有效的运输收入管理内部控制制度，完善收入管理和监督体系，不仅是保证运输收入管理信息真实性和透明度的重要手段，也是防止财务漏洞的重要措施，防止内部腐败，确保运输收入的完整、及时收集，有效控制收支，提高企业经济效益。
最重要的是，铁路运输企业必须制定一套切实可行的运输收入管理内部控制制度，加强运输收入的内部监督，规范运输收入控制的各项程序，在合理合法的前提下，结合自身特点的需要，确保所有相关票据和收入的完整性和规范性。
1铁路运输收入管理的意义我国铁路运输收入按照2020年中国国家铁路集团有限公司颁布的《中国铁路运输收入管理规定》执行。
主要内容有：收入管理部门职责、运输收入监督检查、运输收入分类、客货票据管理、运输费用收缴款管理、运输收入进款管理运输收入审核管理、运输收入会计核算、运输收入稽查管理、信息系统与数据管理、运输收入事故、违纪追责等。
主要是针对现在铁路收入的具体要求，计算和核收运输收入，同时工作人员在对照铁路收入进行可靠的方式方法创收，保证款项及时的进入铁路的工作运行中，确保工作人员工资的发放，铁路运输收入的多少直接决定着铁路的发展以及铁路业的竞争能力，是铁路经济效益的集中体现，提高铁路收入是铁路生存和发展的必要条件。
第一，确保经济目标的实现。
与十多年前相比，目前的铁路收入水平发生了质的变化，但生活成本也大幅增加，这将给铁路发展带来巨大压力。
因此，相关部门也在改善铁路的收入指标，加强各项铁路收入管理的规章制度，为铁路的整体经济发展打好基础。
第二，对促进中国经济发展也具有重要意义。
加强铁路运输收入管理符合我国可持续发展战略。
关于交通运输企业集团内部控制问题的几点思考
关于交通运输企业集团内部控制问题的几点思考随着交通运输企业集团的规模不断扩大，内部控制问题也日益凸显。
如何有效地加强内部控制，提高企业管理水平和效益，成为当前交通运输企业集团亟需解决的问题。
在这篇文章中，我们将从几个方面对交通运输企业集团内部控制问题进行深入思考。
交通运输企业集团内部控制问题的根源在于企业管理层的精神文明和道德风险。
管理层的思想道德水平对企业内部控制起着决定性的作用。
一些管理层在企业经营过程中存在着以权谋私、贪污腐化等行为，严重损害了企业的利益。
要想解决交通运输企业集团内部控制问题，就要着力提高企业管理层的精神文明和道德风险意识，加强企业内部道德风险管理，推动管理层进行精神文明和道德水平的提升。
交通运输企业集团内部控制问题的关键在于企业内部控制制度和控制措施的落实和执行。
企业内部控制制度和控制措施是企业保护自身利益和规避风险的重要手段。
而一些企业在制定内部控制制度后缺乏有效的执行和落实，导致了内部控制失效。
要解决交通运输企业集团内部控制问题，就要加强内部控制制度的完善和修订，加强控制措施的执行和监督，确保内部控制制度和控制措施的科学性和有效性。
交通运输企业集团内部控制问题的关键在于员工素质和能力问题。
员工是企业内部控制的直接执行者，员工的素质和能力直接影响着企业内部控制的效果。
一些企业由于员工素质和能力低下，导致了内部控制的漏洞和不足。
要解决交通运输企业集团内部控制问题，就要加强员工素质和能力的培训和提升，建立健全的员工绩效考核机制和激励机制，提高员工的责任心和执行力，确保内部控制的有效实施。
交通运输企业集团内部控制问题的关键在于信息技术应用的不足。
随着信息技术的飞速发展，信息技术已经成为企业内部控制的重要手段。
一些企业由于信息技术应用不足，导致了内部控制的失效。
要解决交通运输企业集团内部控制问题，就要加强信息技术应用的建设和发展，建立健全的信息技术平台和系统，提高信息化水平，确保内部控制的科学和有效实施。
铁路企业内部控制问题探讨
’ 虽 然很多企业 都在信息化上 下了很大 的功夫 ， 在各个部 门信息 的 采集上确实起到了一定的作用 ， 但是企业并未充分发挥信息化 的优势 ， 那就是 及时性以及 科学性 ， 没有经常对所采集 的信息进行分析对 比， 以 找出成本或者其他方面的问题 ， 进而进行纠正 ， 因为信息化具有及时性 的优点 ， 所 以可以较为及 时的发现 内部控制 中的问题 ， 并进 行纠正 ， 但
在信息化 大环境下 ， 充分 发挥速度快 、 准确性高 的优点 ， 对不 同地 域、 不 同性质部门之间的信息形成数据 ， 并充分利用这些信息进行整合 和分析 ， 从 中提炼 出有利于做 出准确和及时的决策的信息 ， 并通过这些 数据及 时的发现成本 以及 其他方面发生 的变化 ， 对 于发 现的问题及时 纠正和改善。
一
、
控制和纠偏 ， 也就是监督 和防范 ， 不 能够仅仅 将内部控制作 为事 前执行 的一方 面 ， 在 事后往往有欠 缺对 内部控 制实际效 果的反馈 ， 这也就无法 在 以后工作 中进行纠正 ， 不利于工作很好的完成 。 三、 针对 以上 问题提 出的建议 实 际上上述存在 的问题不只是铁路 企业这种 国企 中存在 的问题 ， 而且很 多大中、 没有 寻求管理体制上 的创 新 ， 没有将 管理企业 的思 路从 生产销售转 变到重 管 理上 来 ， 因此笔 者认为可 以从 以下几个方面提高 企业的 内部控制水
（ 二） 科 学化 设 置 组 织 结 构和 人 员 部控 制对于资金 、 成本 、 运 营等 的重要性 ， 没有 真正了解到 内部 控制对 于企 业正常运 营的重要性 ； 另一方 面 ， 缺乏全 员参与意识 ， 企 业的人员 在组织结构 的设 置上应 当能 够充分发挥 内部控制 的作用 ， 形成相 普遍对 内部控制的整体情况缺乏了解 ， 组织和人员设 置不尽合 理。 互 牵制的框架性 结构 ， 而不是放 任 自流 、 各 自为战 ， 充分发挥 内部审计 （ 二） 内部 控 制 的 相 关制 度 不 健 全 部门的作 用 ， 保持内部审计部门的相对独立性 ， 在各个部 门的人员设置 提高工作人员的素质和道德文化水平 ， 使他们认识到 内部控制是每 目前很 多铁路企 业在 内部控制制度的制定上还存在较严重 的形式 上 ， 化现象 ， 只是作 为表面化的功夫 ， 并未认识到内部控制在企业 内部治理 个员工都应 当深入贯彻落 实的规章制度 ， 定期对员工进行 内部控制 上 的重要作用 。系统 化和网络化 较差 ， 在企业发展过程中 ， 由于外部环 制度的宣传 和讲解 ， 使 内部控制意识融入到企业的各个环节当中。 （ 三） 建 立 和健 全 企 业 内部 控 制 制度 境 的变化产生 了较 多的新情况 ， 企 业 的内部控制 制度并没有进 行相应 的创新 和发展 ， 沿用老制度来应对新情况 ， 这样难免会产生偏差或者 内 制度 的完善 程度将会影 响到具体的试试效 果 ， 因此铁路企 业应 当 部控 制制度无法 发挥出较大 的作 用 ， 如此 的墨守成规方式也 不能够充 在 国家 ２ ０ ０ ９ 年新 内部控制 制度的框架之下 ， 聘请专业 资深咨询机构在 充分 了解本企业 现状 和流程 的基础上 制定适合本 企业 的内部控 制制 分满足 内部控制制度在企业发展过程中的需要。 度， 并形成 系统化 ， 将各个部 门关联起来形成系统化的制度。 （ 三） 信 息化 利 用不 足
试论铁路企业内部控制体制发展现状及优化建议
试论铁路企业内部控制体制发展现状及优化建议【摘要】本文旨在探讨铁路企业内部控制体制的发展现状及优化建议。
在我们阐述了研究背景、研究目的和研究意义。
在我们分析了铁路企业内部控制体制的现状、问题与挑战，并提出了优化建议和内部控制体制建设路径探讨。
我们探讨了内部控制体制的完善对企业管理的意义。
在我们强调了内部控制体制的重要性以及优化对企业发展的重要性，并展望了未来研究方向。
通过本文的研究，我们希望为铁路企业内部控制体制的改进提供参考，进一步提高企业管理水平和推动企业可持续发展。
【关键词】铁路企业、内部控制、发展现状、优化建议、建设路径、企业管理、重要性、企业发展、研究方向、完善、问题与挑战、意义、展望。
1. 引言1.1 研究背景铁路企业作为国家重要基础设施之一，在经济社会发展中具有重要作用。
随着铁路运输行业的不断发展，企业规模不断扩大，业务范围不断扩展，内部管理的复杂程度也在逐渐增加。
而内部控制体制作为企业管理的核心内容之一，对企业的经营活动和风险管理具有重要意义。
目前，随着经济全球化的加深和市场竞争的加剧，铁路企业面临着日益复杂的内外部环境。
内部控制体制的建设和完善成为铁路企业管理的迫切需求，只有建立科学、有效的内部控制体制，才能有效降低企业经营风险，提高管理效率和质量。
对铁路企业内部控制体制的发展现状进行深入研究，探讨其问题与挑战，并提出相应的优化建议，具有重要的理论和实践意义。
深入分析铁路企业内部控制体制的现状，有助于发现问题的症结所在，为企业未来的改进和提升提供参考和借鉴。
探讨内部控制体制的优化建议和建设路径，有助于提高企业的管理水平和竞争力，推动铁路企业持续健康发展。
1.2 研究目的研究目的是为了深入分析铁路企业内部控制体制在实践中存在的问题和挑战，探讨如何优化和改进现有的内部控制机制，提出相应的建议和策略，以促进铁路企业内部控制体制的持续健康发展。
通过研究，旨在为铁路企业内部控制体制的建设提供理论指导和实践参考，为企业管理决策提供更加科学的依据，增强企业的风险防范能力和经营效益，促进铁路行业的可持续发展。
探讨铁路运输企业内部控制现状与建议
—
塑
探讨铁 路运输企业 内部控 制现状 与建议
北要： 随 着我 国 经 济 的 不 断 发 展 ， 国 民生 活 需 求 水 平 不 断地 提 升 ． 使 我 国的 铁 路 运 输 企 业 得 到 了很 大 的 发 展 。但 是 由 于 目前 社 会 中的 竞 争 日益 激 烈 ， 铁 路 运 输 企 业 要 想 在 未 来 获 取 更 好 的发 展 ． 就 必 须 加 强 对
、
铁 路 运输 企 业 内 部 控 制 的 现状
通 过 系统 统 一 的奖 惩 考 核 体 系 ， 能有 效 地 提 高 铁 路 运 输 企 业 内部 管 理效 率 ． 通 过对 内部 控 制 的监 督 与惩 戒 ． 有 效 地 减 少 贪 污 腐 败 的 现 象 发生。 其次 ， 在奖惩考核体系 中， 着 重 发 挥 审 计 部 门 和财 政 部 门 的作 用 ． 在 对 单 位 内部 资金 收 支 状 况 进 行 规 范 和监 督 的 同 时 ，通 过 资 金 运 转 与 流 通 了解 单位 内部 控 制 的整 体 状 况 。这 是 由 铁路 运 输 企 业 的 监 督 体 系 的 特点 决 定 的 ， 铁 路 运 输 企 业 的监 督 体 系 由 内部 和 外 部 构 成 。 外 部 监 督 主 要是 通 过 审计 部 门 和财 政 部 门实 现 ，但 这 两个 部 门 监 督 的 重 点 在 于 资 金收支 、 流通 的合法性 ， 而 对 于 内 部 控 制 的执 行 效 果 没 有 进 行 监 管 。 内 部控 制 对 铁 路 运 输 企 业 的生 产 经 营 有 着 至关 重 要 的作 用 ， 因此 ， 只 能
其 内部 进 行 控 制 。 本 文 主 要 通 过 对 铁 路 运 输 企 业 中 内 部 控 制 存 在 的 问
加强铁路运输企业内部控制的思考
铁路运输企业应加强风险防范 意识，制定完善的风险评估与 应对机制，有效降低经营风险 。
加强内部审计与监督
企业应设立独立的内部审计部 门，对各项经济业务进行定期 和不定期的审计，及时发现和 纠正存在的问题。
加强员工培训与教育
企业应注重员工内部控制培训 ，提高员工的合规意识和执行 能力。
意义
加强铁路运输企业内部控制，有助于提高企业的管理水平和风险防范能力，保 障企业的可持续发展。同时，对于维护市场秩序、保障公共利益也具有重要意 义。
研究方法与内容
研究方法
本研究采用文献综述、案例分析和实地调查相结合的方法，对铁路运输企业内部控制的现状、问题及解决方案进 行深入探讨。
研究内容
首先，对国内外铁路运输企业内部控制的理论与实践进行梳理；其次，通过案例分析，深入剖析铁路运输企业内 部控制存在的问题及其成因；最后，提出加强铁路运输企业内部控制的对策建议，包括完善内部控制体系、强化 内部审计职能、加强风险评估与防范等。
03
加强铁路运输企业内部控制的 策略
提高内部控制意识
增强管理层对内部控制的重视程度
确保管理层充分认识到内部控制对企业稳健发展的重要性，发挥示范带头作用。
提升员工内部控制意识
通过培训、宣传等方式，使员工深入理解内部控制的内涵和要求，形成全员参与 的氛围。
完善内部控制制度
建立健全内部控制体系
结合铁路运输企业的特点，完善内部 控制制度、流程和规范，形成科学合 理的内部控制体系。
健全的内部控制体系有助于企业防范风险 、规范管理、提高竞争力，从而促进企业 的可持续发展。
铁路运输企业内部控制的现状与问题
现状
我国铁路运输企业在内部控制方面取得了一定的进展，但仍 存在一些不足之处，如控制环境薄弱、风险评估不足、控制 活动不规范、信息沟通不畅等。
加强铁路运输企业内部控制的思考
内部控制是现代企业管理的重要组成部分，对于保障企业正 常运营、提高经营效率、防止舞弊行为具有重要作用。
铁路运输企业内部控制的意义
保障企业运营安全
铁路运输企业作为国家重要的交通运输企业，其运营安全直接关系到国家经济和人民生活 的正常运转。内部控制可以确保企业运营的合规性和安全性，防止企业内部出现违规操作 和舞弊行为。
增强决策科学性
内部控制体系可以为企业管理层 提供更加准确、全面的数据和信 息，帮助其做出更加科学、合理 的决策，进一步提高企业的运营 效益。
增强企业竞争力与可持续发展能力
提高企业核心竞争力
通过加强内部控制，企业可以进一步提高自 身的核心竞争力，包括提高产品质量、降低 成本、优化服务等。
增强企业可持续发展能力
信息化与智能化
随着信息化和智能化的发展，铁路运输企业的内 部控制体系需要不断适应新的技术手段，提高内 部控制的效率和准确性。
人员素质与意识
内部控制的执行需要具备高素质和专业素养的人 员，同时需要加强人员的内部控制意识培训，提 高整体执行水平。
03
加强铁路运输企业内部控制的 策略思考
完善内部控制体系，提高制度执行力
增强社会责任感
企业通过加强内部控制可以更好地履行自身的社会责任，提高社会形Байду номын сангаас和信誉度。
推动社会经济发展
铁路运输企业作为国民经济的重要支柱之一，加强内部控制可以更好地服务于社会经济 发展大局，为国家的繁荣稳定做出积极贡献。
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结论与展望
总结本次研究的成果与贡献
成果
本研究通过对铁路运输企业内部控制的现状进行深入调查和分析，提出了针对性 的改进措施和建议，有助于提高铁路运输企业的内部控制水平和风险防范能力。
对铁路运输企业加强运输收入内部控制的研究
对铁路运输企业加强运输收入内部控制的研究随着铁路运输企业的不断发展和壮大，运输收入的管理和控制显得尤为重要。
因此，对铁路运输企业加强运输收入内部控制的研究具有现实意义和重要性。
一、运输收入内部控制的概念运输收入内部控制是指铁路运输企业根据相关法规和规定，对运输收入的获取、核算、报告、使用等环节进行规范和管理的制度和措施。
其目的是确保运输收入的合法性、准确性和透明性，防范和减少运输收入的损失和风险，提高经济效益和社会效益。
二、运输收入内部控制的原则（1）法律依据原则。
铁路运输企业应当根据国家相关法律法规和规定，建立和完善运输收入内部控制制度。
（2）科学规划原则。
铁路运输企业应当根据运输市场需求和经济效益考虑，科学规划运输收入的获取、核算、报告、使用等环节。
（3）内部监控原则。
铁路运输企业应当建立健全内部监控机制，对运输收入的各个环节进行监控和管理。
（4）责任制原则。
铁路运输企业应当建立健全责任制，明确各岗位职责和权利，确保运输收入管理工作的顺利开展。
（5）信息化原则。
铁路运输企业应当借助信息技术手段，建立和完善运输收入信息化管理系统，提高管理效率和精度。
三、运输收入内部控制的内容（1）运输收入的获取。
铁路运输企业应当建立健全收入获取管理制度，对运输收入的来源、计价、结算等进行管理。
（2）运输收入的核算。
铁路运输企业应当建立健全收入核算管理制度，对运输收入的票据、账务、数据等进行核算和审核。
（3）运输收入的报告。
铁路运输企业应当建立健全收入报告管理制度，对运输收入的周报、月报、季度报告、年度报告等进行报告和分析。
（4）运输收入的使用。
铁路运输企业应当建立健全收入使用管理制度，对运输收入的投资、运营、人员、设备等进行管理和控制。
四、运输收入内部控制的实施（1）加强组织管理。
铁路运输企业应当加强组织管理，建立健全内部控制管理机构，明确责任人和工作任务。
（2）完善制度建设。
铁路运输企业应当完善运输收入内部控制制度，制定各项规章制度和操作流程。
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务部门的事，片面地认为内部控制是财务部门制定 的牵制制度，甚至还有部分人认为内部控制是一种 既浪费时间和精力，又消耗财力的管理形式，它看 不见、摸不着，又没有直接回报等，因而不重视内 部会计控制制度的组织建设 、 人员配备和经费投 入。即便制定一些制度，也往往抓不住重点或与业 务脱离，造成内部会计控制制度流于形式，内容片 面、零散，不具科学性和系统性。 2. 风险控制意识薄弱 基于对内部控制的重要性缺乏认识，相应的企 业的管理层忙于对安全、运输和日常管理各种事物 的处理和日常琐事的应付，无暇顾及和思考企业管 理中的风险，对风险的识别和控制意识存在薄弱环 企业不能经常按规定的经营战略， 采用各种风险 节。 防范措施降低风险。只关心眼前利益而对企业的长 远发展置之不理的内部控制也就没有意义可言了。 3.“人控”的成分多，“制度控制”的成份少 由于铁路运输企业的特殊性，基层单位对市场 的发展变化认识的敏锐性不够，对内部控制信息缺 乏接受力。在日常管理中，基层以安全为中心的控 制机制缺乏统一和系统的层层风险制度控制 。大量 的管理人员绷紧神经盯住一线，殚精竭虑用大量的 人为监督控制了安全风险，控制重心落在领导层和 管理层，而对整个企业缺乏一套相对完善的控制系 统来识别和控制风险。 4. 内部控制评价体系尚未完善 内部控制评价是对内部控制制度执行有效性的 检测。内部控制评价体系旨在监督内部控制的实施 和完善。运输基层单位目前针对内部控制的评价体 系尚不完善。
作者简介：冯彩霞 （ 1975 —），女，河南孟州人，会计师，从事财务管理研究。
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BIAN JIANG JING JI YU WEN HUA
冯彩霞：从会计视角看基层铁路运输企业内部控制
三、完善铁路运输企业内部控制的途径 1. 提高对内部控制的认识，完善内部控制环境 控制环境是指对建立或实施某项政策发生影响 的各种因素，主要反映单位管理者和其他人员对控 制的态度、认识和行动。因而企业治理层的重视是 发挥内部控制作用的前提。实施内部控制不仅是会 计管理部门的要求，而且也是规范经营、降低企业 风险、提高管理效益以保证企业目标顺利实现的重 要举措。单位必须从公司治理层面重视企业的内部 控制，由企业治理层组织本单位内部会计控制的建 设，建立内部控制管理领导责任制，将企业内部控 制管理的好坏与主要领导的业绩考核结合起来，层 层负责，营造优良的控制环境，将内部控制管理工 作落到实处。 2. 将企业文化建设与全员控制意识有效结合， 实现全体职工共同参与的全方位控制 （1） 培养员工参与意识，提高内部控制水平 。 内部会计控制制度实施效果如何，人是关键的因 素。因此，必须发动铁路运输企业管理层和广大职 工主动介入和参与内控制度的各项活动，培养主动 参与意识，提高内部控制的实施水平和效 果。 （2） 重视对专业管理人员的选用与培训 。 加 强对管理人员、内控人员和财会人员的选拔和素质 的培训，不断加强内控制度的人才队伍建设 。通过 专业的培训，不断提高专业人员的业务水平和综合 素质，从而建立科学完善的内部控制体系。通过专 业的内部控制制度建设，提高铁路运输企业对客货 运输、多元经营、生产安全、财物管理、资产保护 等经营管理中各个环节的风险识别并建立有效的风 险控制机制控制，缩小“人控”成分，加强制度控 制，将企业经营各个环节的风险控制在可控范围 内，促进企业良性发展运营。 （3） 结合企业文化培育，强化全员控制理念 。 内部控制一定要和文化控制相结合，才能达到事半 功倍的效果。在铁路运输企业树立现代企业管理意 识和理念，强调每一个人的积极性，形成真正意义 上的团队精神 。 只有当企业凝聚起来一种文化氛 围、企业价值观、企业精神、经营境界和广大员工 所认同的道德规范和行为方式，才能为内部控制程 序的执行创造良好的人文环境；也只有企业中的每
提高有着重要的作用。本文研究了基层铁路运输企业内部控制的现 状和 存在的 问题 ，并在 此基础上提出了 进一 步完善铁路运输企业内部控制的途径，对新形势下进一步完善 铁路运 输企 业内 部控 制，提高 企业 经营 效益 有一 定的借鉴意义。 关键词：铁路运输；内部控制；管理；风险 中图分类号：F231.6 文献标志码：A 文章编号：1672-5409 （2013 ） 06-0028-02
一、内部控制的作用和目标 1. 建立现代企业制度的需要 完善的内部控制是铁路运输企业在新形势下转 换经营机制， 建立现代企业制度， 切实加强企业管理， 提高企业经济效益的客观需要。 内部控制是现代企业 管理的重要组成部分， 它对确保企业各项工作的正常 进行和经营管理水平的提高有着重要的作用。 2. 保证会计信息真实、完整的需要 健全的内部会计控制，要求规范会计行为，保 证会计信息采集、记录、汇总的过程能真实反映生 产经营活动的实际情况，发现问题及时纠正，从而 确保会计信息的真实性和完整性。 3. 有效保护单位资产的安全、完整，防止资产 流失 完善的内部控制制度能科学有效地监督和制约 财产物资的采购、计量、验收等各个环节，从而有 效地纠正各种浪费现象，减少损失，确保财产物资 的安全、完整。 4. 实现经营目标 规范的内部控制可以有效防范经营风险，提高 经营管理效率，实现管理层的经营目标 。健全有效 的内部控制，能使铁路运输企业的生产 、管理、财 务等各部门密切配合，充分发挥整体的作用，以顺 利达到企业的经营目标。 二、基层铁路运输企业内部控制的现状与问题 1. 对内部控制制度建设的认识不到位 目前基层铁路运输企业大部分管理层和员工对 企业内部控制认识其技术运用于铁路运输，当前铁路运输企业成本管理分析，如何做好铁路 运输安全工作，铁路运输企业动车组的量本利分析，智能铁路运输系统，当前铁路运输企业 成本管理中存在的问题，我国铁路运输企业成本预算管理分析探究。
中国学术期刊文辑（2013）
目 录
一、理论篇 从会计视角看基层铁路运输企业内部控制 1 从会计视角看基层铁路运输企业内部控制冯彩霞 3 大型冶金企业铁路运输物联网技术的研究与应用 5 大准铁路运输安全管理 9 将安全风险管理模式科学融入铁路运输生产 11 降低铁路运输成本的铁路物流优化管理探讨 13 交通运输一体化中铁路运输发展对策的探讨 16 浅谈铁路运输对中国物流的价值 17 浅谈铁路运输发展 19 浅谈铁路运输计算机联锁技术 21 浅谈铁路运输企业安全管理问题的对策 23 二、发展篇 浅谈铁路运输企业成本分析与控制 25 浅谈铁路运输企业固定资产核算中存在的问题及对策 27 浅谈铁路运输企业实物资产管理的薄弱环节及改进措施 29 浅谈铁路运输市场营销对策 31 浅谈铁路运输收入内部控制 34 浅谈铁路运输行业企业成本管理 35 浅谈铁路运输行业企业成本管理陈昌荣 37 浅谈影响铁路运输安全的几点因素 39 浅谈智能铁路运输系统 40 浅谈智能铁路运输系统王启山 41 强化铁路运输市场货运营销的几点思考 42 强化铁路运输市场货运营销的几点思考杨明夫 43 强化职工责任意识确保铁路运输安全 44 铁路运输企业建立内部控制需处理的五大关系 45 铁路运输企业内部控制探究 48 铁路运输企业内部控制体系中固定资产投资预算的执行研究 50 铁路运输企业内部控制现状与发展 51 铁路运输企业培训评估工作的思考与探索 53
2013 年第 6 期 （总第 114 期 ）
边疆经济与文化
THE BORDER ECONOMY AND CULTURE
No. 6. 2013 General.No.114
【 边疆经济 】
从会计视角看基层铁路运输企业内部控制
冯彩霞
（郑州铁路局 新乡车务段，河南 新乡 453000）
摘 要：内部控制是现代企业管理的重要组成部分 ，它对确保企 业各项工 作的 正常进 行和 经营 管理 水平的