中信银行简答题(含答案)-全国必考

1、请简要说明更正隔日错账的主要规定。

答：（1）更正本年度错账，应采用同方向红（蓝）字冲账的方法；（2）更正以前年度错账，应采用反方向蓝字调整的方法；（3）错账更正影响计息的，应对积数进行相应调整，错账更正及调整计息积数应经有权人员授权审批后办理。

2、请简要说明年度决算的主要内容。

答：（1）进行年终账务处理，办理年终账务结转；2计算损益和分析经营成果；（3）清缴各项税费，上划损益；（4）编制决算报表和决算说明书等。

3、请说明我行内部调阅会计档案的手续。

答：内部调阅会计档案，应由调阅人填制《中信银行会计档案调阅申请单》，并经申请调阅单位负责人审核以及档案管理部门负责人审批，已实现档案统一管理的还需经会计部门负责人审批，未经批准不得调阅。

4、重要会计业务印章的保管使用应符合哪些基本要求？

答：（1）严格执行“印、证”分管原则。（2）严格掌握使用范围，确保印章正确使用。（3）重要会计业务印章必须在办妥业务手续后方可加盖。（4）个人之间不得私自授受重要会计业务印章。（5）重要会计业务印章不得携带外出。确因工作需要携带的，应由本机构负责人书面审批同意并办理交接手续后方可带出，业务完成后应立即交回。

5、根据管理权限的不同，会计业务授权可分为哪些层次？

答：根据管理权限的不同，会计业务授权分为三个层级：

（1）全行统一的会计授权事项及统一的授权标准。

（2）全行统一的会计授权事项、分行自行确定的授权标准。

（3）分行自行确定的会计授权事项及授权标准。

6、请分别说明银行汇票、本票和支票出票人在票据上的签章内容。

答：（1）银行汇票的出票人在票据上的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权代理人的签名或者盖章。（2）银行本票出票人的签章，为经中国人民银行批准使用的该银行本票专用章加其法定代表人或其授权代理人的签名或者盖章。

（3）支票的出票人为单位的，其签章为与该单位在银行预留签章一致的财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权代理人的签名或者盖章；支票出票人为个人的，为与该个人在银行预留签章一致的签名或者盖章。7、请简要说明单位、个人和银行办理支付结算必须遵守的原则。

答：单位、个人和银行办理支付结算必须遵守三项原则：

1恪守信用，履约付款。2谁的钱进谁的账，由谁支配。3银行不垫款。

8、根据《支付结算办法》规定，可以挂失止付的票据包括哪些，挂失止付通知书应当记载哪些事项？

答：可以挂失止付得票据包括已承兑的商业汇票、支票、填明现金字样和代理付款人的银行汇票以及填明现金字样的银行本票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。

挂失止付通知书应当记载的事项包括：

（1）票据丧失的时间、地点、原因；（2）票据的种类、号码、金额、出票日期、付款日期、付款人名称。收款人名称；（3）挂失止付人的姓名、营业场所或者住所以及联系方法。

9、请简要说明“会计工作交接登记簿”的用途及交接时应登记的主要内容和相关要求。

答：“会计工作交接登记簿”用于记录会计业务事项的交接情况，不包括已在专用登记簿中登记的重要会计业务印章、钥匙、密码等的交接情况。会计人员因岗位调整、轮休或其他原因等需办理交接时，应在“交接事项”栏详细登记会计凭证、会计账薄、会计报表、登记簿和其他会计资料等交接内容，并登记交接时间和交接原因，交接完毕由交接双方及监交人签章确认。

10、请简述我行现金备付管理的主要指标、其计算方法及管理要求。

答：现金备付管理的主要指标包括人民币现金被付率和外币现金备付率，计算公式如下：

人民币现金备付率=人民币库存现金日均余额/（人民币自营性存款日均余额+个人理财款项日均余额）×100%

外币现金备付率=外币库存现金日均余额/（外币自营性存款日均余额+个人理财款项日均余额）×100%

原则上人民币现金备付率应控制在0.5%以内，外币不区分币种，统一折合为美元备付率控制在10%以内。

11、请简要说明现金库房钥匙和密码的使用和保管原则。答：现金库房钥匙和密码的使用和保管原则是：（1）现金库房的钥匙和密码必

须指定专人严密保管和使用。（2）钥匙换人使用和保管时必须直线交接。（3）

密码必须定期更换，换人保管时应更换密码。（4）现金库房的备用钥匙及密码，

应分别封存。

12、开立存款证明时，系统对于相关活期、定期、储蓄国债托管账户是否自

动冻结？如自动冻结，冻结规则是什么？

答：通过系统交易开立存款证明成功后，活期和定期账户由系统自动冻结，储

蓄国债托管账户由柜员手工办理冻结。

（1）活期账户：系统根据开立证明金额自动进行部分冻结。

（2）定期账户：开立证明金额等于账户余额，系统进行全部冻结；开立证明

金额小于账户余额，系统进行部分冻结。

13、请结合《人民币银行结算账户管理办法》规定，简述单位人民币银行结

算账户的分类，以及各类账户在现支取金方面的管理要求

答：（1）单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存

款账户、临时存款账户;（2）基本存款账户是存款人的主办账户。存款人日常

经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。

（3）一般存款账户不得办理现金支取。（4）专用存款账户用于办理各项专用

资金的收付，其中：财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和

信托基金专用存款账户不得支取现金；基本建设资金、更新改造资金、政策性

房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户可以支取现金，但应在开户时报

中国人民银行当地分支行批准；粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基

金和党、团、工会经费等专用存款账户可以支取现金；收入汇缴账户不得支取

现金；业务支出账户可以支取现金。（5）临时存款账户可以支取现金，应按照

国家现金管理的规定办理。

14、请简要描述备案类人民币单位银行结算账户的开立流程，以及各环节的

风险控制要点（不含上门开户）？

答：（1）营业机构会计人员收到单位递交的开户资料后，审查开户资料原件的

真实性、完整性、合规性；使用电话或网络查询单位联系方式，并通过录音电

话与法人代表或财务人员对单位的开户意愿、开户资料的真实性以及办理开户

业务财务人员的真实身份进行核实确认。

（2）营业机构会计经理（会计主管）对开户资料真实性、完整性、合规性检

查；确认开户单位及法人代表不在中国人民银行等有权机关下发的各类重点监

控名单范围内，不在联合国有关制裁名单范围内；审查开户单位是否存在不良

的支付结算记录；检查开户单位在该营业机构的现有账户情况，是否已开立多

个单位银行结算账户；对于注册资金在1,000万元以上的，会计经理应使用电

话或网络查询单位联系方式，并通过录音电话与法人代表或财务人员对单位的

开户意愿、开户资料的真实性以及办理开户业务财务人员的真实身份进行核实

确认；对于注册资金在1亿元以上的，会计经理（会计主管）必须上门确认上

述事项。

（3）会计经理（会计主管）复审完毕，由柜员在账务集中系统中扫描开户资

料并录入账户信息，提交开户交易至分行账务中心。

（4）账务中心复审：账户影像资料完整性、合规性，以及营业机构柜员、会

计经理（会计主管）、客户经理及负责人的审查记录；确认开户单位及法人代

表不在中国人民银行等有权机关下发的各类重点监控名单范围内，不在联合国

有关制裁名单范围内；开户单位是否存在不良的支付结算记录；检查开户单位

在分行辖内现有账户情况，是否已开立多个单位银行结算账户；开户单位是否

存在其法人代表与在分行辖内开户的多个其他单位法人代表为同一人的情况。

（5）账务中心复审无误的，完成开户流程，复核存在不符合开户条件的，填

写并提交“单位银行结算账户开户意见书”，并由公司银行部及会计部签署明

确意见后，完成开户流程。

15、请简要说明我行电子验印系统的三种核印方式。

答：（1）自动验印：系统自动根据输入的凭证类别，寻找印章后进行验印，验

印完毕后系统自动返回验印结果（通过或不通过）（2）辅助验印：人工将电子

印鉴与凭证印章进行拖拽匹配后，系统自动进行验印，并返回验印结果（通过

或不通过）（3）人工验印：使用系统提供的各种辅助判别手段，人工对印鉴进

行核验，并作出是否通过的结论（需要双人复核）。

16、个人账户处于挂失状态时，哪些情况允许出账？

答：（1）日终批处理时系统自动发起的个人按揭贷款还款、双币卡境外清算扣

款、公共事业代收费、账户管理费等扣款；（2）挂失前已申请购买的理财、定

时定额基金，于约定日期系统自动扣款；（3）信用卡自动还款。

17、根据《个人外汇管理办法实施细则》，个人外汇储蓄账户资金境内划转的

有关规定包括？答：个人外汇储蓄账户资金境内划转，按以下规定办理：

（1）本人账户间的资金划转，凭有效身份证件办理；（2）个人与其直系亲属

账户间的资金划转，凭双方有效身份证件、直系亲属关系证明办理；（3）境内

个人和境外个人账户间的资金划转按跨境交易进行管理。

18、请简述授权柜员以及节假日值班授权柜员的任职条件。

答：授权柜员原则上应由会计经理兼任或由经分行会计部审核同意的具有较高

政治素质和良好职业道德、工作责任心强、熟悉中信银行会计制度、精通业务

的会计骨干担任。其中，分行账务中心授权用户的银行会计从业时间应不少于

三年，且需经分行分管行领导审批同意。确因人员紧张可考虑由符合条件的

五级柜员临时承担节假日值班授权工作，其资格条件为：经分行会计部考核认

定，符合零售业务节假日值班授权业务要求，且入行时间不少于两年的正式员

工。

19、2011年4月21日，某单位客户持山东工行3月3日签发的9月3日到期

金额500万元的银行承兑汇票，来中信银行武汉分行办理贴现业务（贴现年利

率7.02%），请分别计算贴现天数、贴现利息、实付贴现金额，并编制对应的会

计分录。答案：贴现天数为135天

贴现利息为 5,000,000*7.02%/360*(135+3)=134,550

实付贴现金额为 5,000,000-134550=4,865,450

会计分录为：借：贴现5,000,000 贷：单位结算账户

4,865,450 贷：递延贴现业务利息 134,550

20、储户王雷持一张2008年7月10日存入的定活两便存单10，000元，于2011

年7月10日到我行办理取款业务，请计算实际支付给储户的利息？（一年期

存款利率为3.5%、两年期存款利率为4.4%，三年期存款利率5.0%）

答案：10,000*3.5%*0.6*3=630

备注：定活两便存款如存期在一年以上(含一年),无论存期多长,一律按支取日

挂牌公告的定期一年期利率打六折计息。

21、请简要描述客户变更预留印鉴需要提交的材料以及营业机构的主要审核内

容？

答：（1）因单位名称变更需变更公章、财务专用章的，应向开户营业机构出具

变更预留印鉴的公函（加盖公章）、工商部门出具的同意其变更名称的文件、

印鉴卡（客户留存联）、开户许可证、更名后的营业执照、税务登记证、组织

机构代码证等相关证明文件。

因更换法定代表人或单位负责人等原因需变更个人名章的，客户应向开户营业

机构出具变更预留印鉴的公函（加盖公章）、个人名章持有人的身份证件、原

印鉴卡（客户留存联）、开户许可证、营业执照（变更法定代表人的应提供变

更后的营业执照）、税务登记证、组织机构代码证等相关证明文件；客户变更

预留印鉴中的授权代理人签章的，还需提供法定代表人出具对新代理人授权的

文件（需记载撤销原授权等内容）。

因印鉴损坏、变形等原因需要更换公章或财务专用章的，客户应出具在刻章厂

重新刻制印章的办理手续、变更预留印鉴的公函、原印鉴卡（客户留存联）、

开户许可证、营业执照、税务登记证、组织机构代码证等相关证明文件；需要

更换个人名章的，客户应出具变更预留印鉴的公函（加盖公章）、原印鉴卡（客

户留存联）、开户许可证、营业执照、税务登记证、组织机构代码证等相关证

明文件。

（2）营业机构审核客户是否在本行开立单位银行结算账户、相关文件所载账

号、户名是否准确，是否一致；营业执照、组织机构代码证及经办人身份证件

是否真实有效，授权办理的授权书是否有效；公函加盖的印章与预留印鉴是否

相符（不含申请变更的印鉴）；客户交回的原印鉴卡（客户留存联）与银行留

存联是否相符；客户无法出具原印鉴卡（客户留存联）的，应在变更预留印鉴

的公函中进行说明，并确认自行承担相应法律责任；通过录音电话与法人代表

或财务人员对单位变更预留印鉴的背景、意愿以及办理业务人员的真实身份进

行核实确认。

22、请举例说明何种客户可以开立临时存款账户（至少三种），并简述临时存

款账户的有效期限、现金支取等管理规定

答：（1）境外（含港澳台地区）机构在境内从事经营活动的，或境内单位在异

地从事临时活动的，持政府有关部门批准其从事该项活动的证明文件，经中国

人民银行当地分支行核准后可开立临时存款账户。

（2）注册验资（3）增资验资（4）存款人为临时机构的，只能在其驻在地开

立一个临时存款账户，不得开立其他银行结算账户。（5）存款人在异地从事临

时活动的，只能在其临时活动地开立一个临时存款账户。

（6）建筑施工及安装单位企业在异地同时承建多个项目的，可根据建筑施工