初级经济师经济基础知识 第12章 税收基本制度

第12章税收基本制度1、国家向纳税人征税，凭借的是其（）。

A.经济实力B.国家信誉C.政治权力D.财产权利【答案】C【解析】税收是国家为了实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，无偿地取得财政收入的一种形式。

2、增值税一般纳税人应纳税额的计算方法是（）。

A.进项税额扣除销项税额B.销售额乘以适用税率C.销售额乘以征收率D.销项税额扣除进项税额【答案】D【解析】增值部分是销售减去可抵扣的买进。

3、下列税种中，纳税人自己承担税负，不发生转嫁关系的是（）。

A.增值税B.消费税C.营业税D.财产税【答案】D【解析】凡是由纳税人自己承担税负,不发生转嫁关系的税称为直接税,如所得税和财产税。

4、根据以下工资、薪金所得税税率表，假如某人当月取得工薪收入8000元，则其应缴纳个人所得税（）元。

A.785B.1045C.1545D.345【答案】D【解析】个人所得收入有3500元免征额，8000-3500=4500,1500*3%+3000*10%=3455、在我国现行各税种中，收入规模最大的是()。

A.消费税B.营业税C.增值税D.企业所得税【答案】C【解析】目前增值税税已经成为我国最重要的税种，其收入居各税之首。

6、下列税种中，直接调节居民收入分配的是()。

A.个人所得税B.增值税C.消费税D.营业税【答案】A【解析】个人所得税对的课税对象包括工资薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等。

因此可以直接调节居民收入分配。

7、关于起征点的说法，正确的是（）A.设置起征点旨在对纳税能力小的纳税人给予照顾B.起征点的要求是课税对象未达到起征点的不征税，达到起征点后仅就超过起征点的部分征税C.起征点是指说法规定对课税对象全部数额中免于征税的数额D.个人所得税规定对工资薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税得额，这里的3500元即为起征点【答案】A【解析】起征点，是指税法规定的对课税对象开始征税时应达到的一定数额。

起征点的要求是课税对象未达到起征点的不征税，但达到起征点后全部课税对象都要征税。

免征额，是指税法规定对课税对象全部数额中免于征税的数额。

免税额要求要求对有免征额规定的课税对象，只就其超过免征额的部分征税，如个人所得税。

8、通常情况下，比例税率的优点是（）。

A.税负公平B.计算简便、征收效率高C.具有自动调节功能D.边际税率高于平均税率【答案】B【解析】比例税率的优点：计算简便、征收效率高；比例税率的缺点：有悖于量能纳税原则。

比例税率是我国运用最广泛的一种税率形式。

9、我国个人所得税制的改革方向是（）。

A.建立综合个人所得税制B.建立分类个人所得税制C.建立综合与分类相结合的个人所得税制D.建立统筹与分类相结合的个人所得税制【答案】C【解析】建立综合与分类相结合的个人所得税制是个税改革方向。

10、在我国现行税制体系中，房产税、车船税、城镇土地使用税属于()。

A.流转税B.所得税C.财产税D.关税【答案】C【解析】我国现行税制中财产税类的税种有：房产税、车船税、城镇土地使用税等。

11、将税收分为直接税和间接税，是以()为标准进行的分类。

A.税收课税对象B.计税依据C.税收管理权限D.税负能否转嫁【答案】D【解析】以税负能否转嫁为标准可以将税收分为直接税和间接税。

12、我国现行企业所得税法规定的企业所得税税率为()。

A.17%B.22%C.25%D.33%【答案】C【解析】企业所得税的税率为25%。

适用20%税率的特殊情况：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的。

13、关于税收基本特征的说法，不属于税收固定性特征的是（）。

A.课税对象及每一单位课税对象的征收比例或征收数额是相对固定的B.征收机关只能按预定标准征税C.纳税人取得了应税收或发生了应税行为后，必须按预定标准如数缴纳税金D.国家通过颁布法令实施征税，任何单位和个人都不得违抗【答案】D【解析】固定性：税收的固定性是指课税对象及每一单位课税对象的征收比例或征收数额是相对固定的，是以法律形式事先规定的。

换言之，税收固定性特征是指税收的确定性和征收标准具有相对的稳定性。

强制性：税收的强制性是指国家征税凭借的是国家的政治权力，通过颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗。

14、为提高出口货物在国际市场上的竞争能力，世界各国一般对本国出口货物实行()制度。

A.征收增值税B.征收消费税C.免征所得税D.出口退税【答案】D【解析】出口退税，为世界各国普遍接受并在国际贸易中经常采用，目的在于鼓励各国出口货物开展公平竞争。

15、能够在时间上体现税收强制陛、固定性特征的税制要素是()。

A.税率B.纳税环节C.纳税对象D.纳税期限【答案】D【解析】能够在时间上体现税收强制性、固定性特征的税制要素是纳税期限。

16、税法规定享有法定权利、直接负有纳税义务的单位和个人。

可以是自然人，也可以是法人是()。

A.课税对象B.纳税人C.征收主体D.负税人【答案】B【解析】纳税人：指税法规定享有法定权利、直接负有纳税义务的单位和个人。

可以是自然人，也可以是法人。

17、税收的征收标准具有相对的稳定性，表明税收具有（）特征。

A.强制性B.预期性C.固定性D.无偿性【答案】C【解析】税收的基本特征有3个——强制性、无偿性和固定性，其中固定性是指课税对象及每一单位课税对象的征收比例或征收数额是相对固定的，是以法律形式事先规定的。

换言之，税收固定性特征是指税收的确定性和征收标准具有相对的稳定性。

18、关于财产税的说法，正确的有（）A.课征财产税符合税收的纳税能力原则B.财产税的课税对象是财产价值C.征收财产税的收入弹性较大，为满足财政需要而变动财产税收入较为容易D.财产税具有收入分配功能E.在经济不发达时期，课征收财产税会降低投资者的投资积极性【答案】ABDE【解析】财产税优点：（1）财产税符合税收的纳税能力原则；（2）课税对象是财产价值，财产税税源充分，收入比较稳定；（3）财产税具有收入分配的功能；（4）财产税属于直接税，不易转嫁，增加了有产者的负担，等于相对减轻了无产者的负担。

财产税缺点：（1）税收负担存在一定的不公平性；（2）收入弹性较小，为满足财政需要而变动财产税收入是很困难的；（3）在经济不发达时期，课征财产税会减少投资者的资本收益，降低投资者的投资积极性，一定程度上对资本的形成带来障碍。

19、下列各税种中，属于从价税的有()。

A.营业税B.企业所得税C.车船税D.土地使用税E.房产税【答案】ABE【解析】增值税，营业税，企业所得税，个人所得税，房产税等属于从价税。

车船税，土地使用税、资源税等属于从量税。

20、税收的基本特征有（）。

A.自觉性B.强制性C.无偿性D.有偿性E.固定性【答案】BCE【解析】税收的基本特征有强制性、无偿性、固定性。

21、下列税收中，属于从量税的有（）A.车船税B.营业税D.土地使用税E.企业所得税【答案】AD【解析】从量税：以课税对象的数量、重量、面积、容积、体积或件数为计税依据的税种。

如资源税、车船税、土地使用税等。

从价税：以价格或价值为计税依据的税种。

如增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、房产税等。

22、下列税种中，属于流转税的有（）。

A.增值税B.资源税C.消费税D.车船税E.营业税【答案】ACE【解析】我国现行流转税包括增值税、消费税、营业税等23、下列消费品中，我国对其征收消费税的有（）。

A.小汽车B.食用植物油C.游艇D.木制一次性筷子E.报纸【答案】ACD【解析】我国征收消费税的消费品有14类：成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、游艇、高尔夫球及球具、烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高档手表、实木地板、鞭炮焰火、木制一次性筷子。

24、按税率与课税对象的变动关系分类，税率分为()。

A.比例税率B.平均税率C.累退税率D.累进税率E.边际税率【答案】ACD【解析】按税率与课税对象的变动关系分类，税率分为比例税率、累退税率、累进税率。

25、我国2008年1月1日起实行的企业所得税税率有（）。

A.33%B.30%D.20%E.17%【答案】CD【解析】税率1.企业所得税的税率为25%。

2.注意适用20%税率的特殊情况：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的。

26、按计税依据分类，税收分为()。

A.从价税B.从量税C.流转税D.所得税E.财产税【答案】AB【解析】按计税依据分类，税收分为从价税和从量税。

27、流转税的主要特点有()。

A.课征普遍B.税负相对公平C.计算简便，便于征收管理D.税额与商品成本水平密切相关E.以商品和劳务的流转额或交易额为计税依据【答案】ACE【解析】选项B屈于所得税的特点；流转税税额与成本和费用水平无关，所以选项D 不选。

28、关于税收的说法，正确的有()。

A.纳税主体是政府B.征税的目的是满足社会公共需要C.税收征收凭借的是国家的政治权力D.征税的过程是物质财富在征纳双方之间有偿转移的过程E.强制性、无偿性固定性是税收的基本特征【答案】BCE【解析】税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，所以选项A错误；征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转移给国家的过程，所以选项D错误。

29、我国税制结构中的主体税类是()。

A.财产税B.流转税C.所得税【答案】B【解析】我国税制结构中的主体税类是流转税。

30、按课税对象分类，增值税、消费税属于（）。

A.所得税B.流转税C.地方税D.直接税【答案】B【解析】按课税对象分类，增值税、消费税、营业税等属于流转税。