初级经济师初级经济基础第12章 税收基本制度含解析

初级经济师初级经济基础第12章税收基本制度含解析

一、单项选择题

1.国家向纳税人征税，凭借的是其（）。

A.经济实力

B.国家信誉

C.政治权力

D.财产权利

2.通常情况下，比例税率的优点是（）。

A.税负公平

B.计算简便、征收效率高

C.具有自动调节功能

D.边际税率高于平均税率

3.我国对啤酒征收消费税采用的税率是（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.平均税率

4.为提高出口货物在国际市场上的竞争能力，世界各国一般对本国出口货物实行（）制度。

A.征收增值税

B.征收消费税

C.免征所得税

D.出口退税

5.税法规定享有法定权利、直接负有纳税义务的单位和个人。可以是自然人，也可以是法人是指（）。

A.课税对象

B.纳税人

C.征收主体

D.负税人

6.能够在时间上体现税收强制性、固定性特征的税制要素是（）。

A.税率

8.纳税环节

C.课税对象

D.纳税期限

7.下列税率中，能够与纳税人的负担能力相适应、具有自动调节功能、可以体现税负公平的是（）。

A.固定税率

8.累进税率

C.比例税率

D.平均税率

8.下列税种中，纳税人与负税人合一的是O

A.增值税

9.关税

C消费税

D.个人所得税

10关于零税率说法错误的是（）o

A.零税率表明课税对象的持有人负有纳税义务，但不需要缴纳税款

B.零税率适用于在所得税中，对所得税中的免税金额部分规定税率为零

C.零税率适用于在商品流转税中，对出口商品规定税率为零

D.零税率主要用于负所得税的计算

10.在我国现行税制体系中，车船税、土地使用税等属于（）。

A.从价税

B.从量税

C.流转税

D.所得税

IL按课税对象分类，增值税、消费税属于（）。

A.所得税

B.货物和劳务税

C.地方税

D.直接税

12.在我国现行税制体系中，房产税、车船税属于（）。

A.货物和劳务税

B.所得税

C.财产税

D关税

13.将税收分为直接税和间接税，是以（）为标准进行的分类。

A.税收课税对象

B.计税依据

C.税收管理权限

D.税负能否转嫁

14.在增值税的类型中，（）增值税是一种体现鼓励投资政策的增值税。

A.“收入型”

B.“生产型”

C.“消费型”

D.“财产型”

15.在我国现行各税种中，收入规模最大的是（）。

A.消费税

B.财产税

C.增值税

D.企业所得税

16.某商场为增值税一般纳税人，购销货物的增值税税率为16%。2016年1月购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为500万元，增值税为85万元；当期销售货物取得不含增值税价款为800万元，假设不考虑其他因素，则该企业2016年1月份应纳增值税O万元

A.0

B.85

C.136

D.43

17.下列项目中，适用13$的增值税税率的是（）。

A.提供有形动产租赁服务

B.提供不动产租赁

C.提供生活服务

D.销售食用植物油

18.从允许扣税的范围来看，生产型增值税（）o

A.允许扣除固定资产折旧

B.允许扣除购入固定资产

C.不允许扣除固定资产

D.不允许扣除固定资产折旧

19.关于增值税增收管理的说法，错误的是（）＜.

A.进口货物纳税义务发生时间为报关进口当天

8.纳税人进口货物：自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起30日内缴纳税款

C.发票联作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证

D.记账联作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证

20.下列消费品中，实行复合计税办法的是（）。

A.摩托车

B.化妆品

C.卷烟

D.成品油

21.下列不属于所得税的特点的是（）。

A.税负相对比较公平

B.实行比例税率

C.属于单环节征税

D.税源可靠，收入具有弹性

22.我国现行企业所得税法规定的企业所得税税率为（）。

A.17%

B.22%

C.25%

D.33%

23.下列属于财产税的有（）。

A.印花税

B.企业所得税

C.城镇土地使用税

D.车船税

24.我国现行税收体系中第一个由国务院行政法规规范上升为全国人大常委会立法规范的税种是（）。

A.增值税

B.消费税

C.车船税

D.房产税

25.我国车船税的计税依据是（）。

A.乘用车价格

B.乘用车使用年限

C.乘用车排气量

D.乘用车使用公里数

26.关于车船税的说法，错误的是（）。

A.车船税的纳税人为其所有人或者管理人

B.目前我国车船税采用比例税率

C.车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地

D.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳

27.以下不属于我国房产税征收对象的是（）＜.

A.所有人

B.承典人

C.房产代管人或者使用人

D.房屋所有权人及其近亲属

28.我国现行房产税采用比例税率。实行（）标准的比例税。