云南绿大地2009年度财务报告分析2

2009年秋季以来遭遇了遭遇了百年一遇的罕见严重
干旱天气，公司绿化苗木受损严重，绿化苗木种植
业务的自然灾害风险日益明显，公司拟进行战略调
整，由原来的绿化苗木种植与销售为主逐步调整为
绿化工程为主，2010年3月，公司委托中联资产评估
有限公司广西分公司对该林地使用权进行评估，评
5607387.85 216.99%
解释为工程后期管养费
5）、应交税费：
其他应付款 4172735.05 8143085.00 91.15%
• 4）、其他应付款：
应交税费 2950993.18 4479153.96 51.78%
30583716.88 275.58 11422489.14 155.01%
2）、应收账款：
负 债
应收账款 44292697.21 59519010.72 34.38% 188856599.25 217.30%
表
公司解释为绿化工程大幅增长，可能存在虚增收入 3）、在建工程：
分 析
在建工 5040167.30 12712500.00 152，22% 351247.21 -97.24%
地
万元，当时由于公司公开发行股票募集资金已经到位，且《招股说明书》
减
已承诺了项目实施的时间安排，时间紧迫，公司急需进行该项目的开发， 由于该地块下埋藏有铁矿石，地块周边是铁矿石开采区，出让方出让该地
值
块的要价为9,300元/亩。
情
2010年3月，公司在资产清查时委托中联资产评估有限公司广西分 公司对该地的价值进行减值测试评估，评估方法为（农业-林业用途）未
析
2）、营业外支出：
减：营业外支 821622.37 出
157212185.71 19034.36%
营业外支出数额很大同时变动很大，比2008年增加了 156390563.34元，同比增长19034.36%，对利润的影响很大，导 致利润由盈利变为亏损。是重大的风险点，需查证。
1
各基地土地使用权的账面价值与减值测试评估价值
程 公司解释为北京智能温控工程项目结转
4）、存货：
存货 259608173.88 330360281.37 27.25% 142722401.55 -56.80%
• 干旱导致大批死亡，第四季度云南大旱影响了主要的两个基地，但是否完全没有 抗旱能力，即使真的干旱，那因此多外购的树苗的成本是否与营业成本相匹配
• 5）、其他应收款：
其他应收 6329744.27 4690890.93 -25.89% 29018795.01
款
成都198项目履约保证金，重庆桃花园广场工程启动资金--需要函证
二、负债
重大异常变动
1）、长期借款：
2007
2008
2008变化 2009
518.62% 2009变化
长期借款 15000000.00 45000000.00 200.00%
况
来收益法,经评估，月望基地土地评估价值为12,036.02万元，减值金额为
说
4,285.24万元。
明
广南基地林地减值情况说明
•
为扩大基地规模，扩充产能，经公司董事会同意
，2009年7月1 日，公司在云南省文山州广南县莲城
镇以9,000元/亩的价格购买了12,234.5亩林地，用于
绿化苗木基地建设，购买总价款为11,011.05万元,因
一、资产
由资产负债表中可看出，其中一些会计科目存在以下重大异常变动
1）、预付账款：主要为向供应商外购商品预付的金额
2007
2008
2008变化 2009
2009变化
资
预付账款 14679453.22 14599866.9 -0.54% 25045966.17 71.55%
产
存在问题：在现金流极具紧5张的时候为什么要大批量的增加预付账款
关于无形资 产的减值说
明
2 月望基地土地减值情况说明
3
广南基地林地减值情况说明
各基地土地使用权的账面价值与减值测试评估价值如下
序号 资产组名称
账面原值 账面净值 评估值 增值额 增减 率
1 月望基地林地使用权及 17742.68 16321.26 12036. -
-26.26
附属设施资产组
02
4285.24
-100.00%
08年长期借款为4500万全部提前偿还，长期借款余额为零，需查证 2）、短期借款：
短期借款 102000000.00 110000000.00 7.84% 300000000.00 172.73%
增加了3亿元的短期负债，其用途和原因交代不明，需查证 3）、预计负债：
预计负债
1768941.01
2 马林基地林地使用权及 5760.60 4791.20 6376.2 1585.02 33.08
附属设施资产组
2
3 旧县基地林地使用权及 1835.22 1387.03 2974.5 1587.55 114.46
附属设施资产组
8
4 思茅基地林地使用权及 642.54 605.07 3096.9 2491.85 411.83
月 望
年1月2 日，公司接到马龙县人民政府《关于建议云南绿大地股份有限公司暂停
在旧县基地进行新的投资及建设的通知》，马龙县委县政府拟在旧县镇规
基 地
划建设云南太阳山谷项目，建议公司暂停在旧县基地进行新的投资和建设
土
，并协调了马龙县月望乡猫猫洞村的两块各4,500亩共9,000亩的集体荒山 地给公司实施募投项目建设，转让价格为9,300元/亩，转让总价款8,370
营业收入
2008
2009
341947610.92 493495933.61
应交税费的增加与营业收入的增加不匹配
2009变化 44.32%
重大异常变动：
利
1）、资产减值损失： 2008
资产减值损失 2344003.88
2009 68745646.33
2009变动 2832.83%
润 表 分
资产减值损失数额很大同时变动很大，比2008年增加了66401642.45元， 同比增长2832.83%,这对利润的影响很大，需查证
附属设施资产组
2
5 广南基地林地使用权及 11011.05 11009.95 9465.1 -
-1Fra Baidu bibliotek.03
附属设施资产组
4
1544.81
6 合计
36992.09 34114.51 33948. -165.63 -0.49 88
月望基地为公司首次公开发行募集资金投资项目实施地，根据原来公司 募投项目的规划，原计划募投项目实施地是在云南省马龙县旧县镇，2008