清算资金往来科目用法【会计实务操作教程】
清算资金往来账户账户结构
清算资金往来账户账户结构
清算资金往来账户账户结构分为以下几个方面：
1. 资金账户：包括银行存款账户、支付账户等。
用于接收和存放各类资金。
2. 应收账款账户：记录企业与客户、供应商之间未结清的应收账款，用于跟踪和管理待收款项。
3. 应付账款账户：记录企业与供应商、合作伙伴之间未结清的应付账款，用于跟踪和管理待付款项。
4. 预付账款账户：记录企业提前支付的款项，用于跟踪和管理预付款项。
5. 预收账款账户：记录客户提前支付给企业的款项，用于跟踪和管理预收款项。
6. 其他应收款账户：记录企业与其他合作伙伴之间未结清的其他应收款项，如利息收入、租金收入等。
7. 其他应付款账户：记录企业与其他合作伙伴之间未结清的其他应付款项，如利息支出、租金支出等。
8. 资金调拨账户：用于将资金从一个账户转移到另一个账户，方便资金流动和调配。
9. 资金集中账户：用于集中管理和控制企业内部各项资金，进行成本分析和利润预测等。
10. 资金归集账户：用于将分散在各个账户中的资金集中起来，方便管理和使用。
以上是清算资金往来账户的常见账户结构，可以根据实际业务需求进行调整和扩展。
往来票据的种类及使用【会计实务操作教程】
往来票据的种类及使用【会计实务操作教程】 一、往来条据的种类、特点、使用范围和书写规范
（一）借条 借条又称借据、借款据或者借款凭证。借条付无需归还的款项和确认以往债务 外，其他款项支付皆可以用借条。在会计实践中，款项付出时如当时难 于确定其使用性质，会计人员应坚持要求收款人出具借条。收款人使用 白纸书写借条时，“标题”可直接写“借条”，“借据”或“今借到”。 （二）领条 领条是确认应领款项（或物资，下同）已实际领取的原始凭证。通常 情况下，领条表示两重含义：一是应领款项已收到；二是所领款项属于 收款人应得，无需归还。因此，会计处理上，领条或用于报销。或用于 冲销往来或代办收付。 领条也有两种形式，一是以白纸由收款人直接书写或单独出具：二是 印制有固定格式的原始凭证，付款时由收款人签字领取。后一种多为多 人式的，而且不一定使用“领条”这一名称，职工工资表、取暖费发放 表等均属这类领条。以自纸直接书写领条时，通常标题为“领条”、“今 领到”。而且必须在领条正文写明领款原因。 实践中，业务人员还可能从出纳员处领取已盖印章的空白转 账支票、 填有数额的银行汇票等。其实质属借，但习惯上往往出具领条或收条。 （三）收条 收条是在不宜使用借条、领条的情况下，收款方出具的确认已收到款 项的原始凭证。收条一般用于预收账款、接受投资、接受捐赠这类收
（四）收款收据 收款收据是印有固定格式的用以确认应领、应收或借入款项已经收到 的原始凭证。诸多种类条据中，收款收据现时使用最多，包含业务内容 最广泛，因使用不当而引发的纠纷也最多。收款收据被应用于借、领、 收、欠以及销售等各方面业务事项。但根据收款收据持据方可否凭据报 销这一特点进行分类，收款收据可分为往来性收据与发票性收据两大 类。在目前，我国规定发票性收据只限用于规费|生收款和非营利性行政 事业单位代办费收款。 会计人员在出具或受理收款收据时，必须注意如下事项： （1）应严格划清往来性收据与发票性收据的界限。凡属往来性收据性 质的，均不得记入成本费用；凡属发票性收据眭质，除单位内部费用收 付外。所用收据均必须套印主管财政机关的监制章，否则不得作为发票 性收据使用或收受，违者。税务机关将不给在税前扣除甚至处以补税罚
会计实务：清算会计科目的设置与使用
清算会计科目的设置与使用
普通清算会计科目的设置与使用
普通清算会计科目的设置，分为四大类，即资产类科目、负债类科目、资本类科目、清算损益类科目。
资产类和负债类科目的设置与破产清算会计大致相同。
普通清算的清算损益类科目与破产清算会计一样，应设置“清算费用”、“土地转让收益”和“清算损益”三个科目。
但“清算损益”科目核算内容与破产清算不同。
第一，核算清算企业除“资本”帐户以外，“资本公积”“盈余公积”、“利润分配”等帐户转入的余额;第二，核算清算期间处置资产发生的损益，收益记入贷方，损失记入借方;第三，核算清算期间确认债务时发生的损益，债务增加记入借方;债务减少记入贷方;第四，清算结束，结提有关账户的余额，包括“清算费用”、“土地转让收益”等。
与破产清算会计不同的是，要单独设置资本类科目。
根据解散或撤销企业原有科目，可以设“股本”或“实收资本”科目。
在普通清算的核算与原企业财务会计有关科目衔接时，直接提入新的“股本”或“实收资本”科目。
该科目反映清算企业的投资者投入的原始资本。
清算中，追缴投资者欠交的资本，借记“现金”、“银行存款”科目;贷记“股本”或“实收资本”科目。
清算结束，退还全部与部分资本时，借记“股本”与“实收资本”贷记“现金”或“银行存款”科目。
清算资金往来科目
清算资金往来科目
在实际的经济活动中，清算资金往来是非常重要的一个环节。
清算资金往来科目涉及到财务会计、银行账户管理以及资金流动等多个方面，是企业日常经营中必须认真对待的一个问题。
清算资金往来科目包括应收账款、应付账款、预付账款、预收账款、现金、银行存款等。
其中，应收账款是指企业向客户提供货物或者服务后尚未收到的款项，应付账款则是企业向供应商购买货物或者服务后尚未支付的款项。
预付账款和预收账款则是指企业在交易过程中提前支付或者收取的款项，如预付货款和预收货款等。
现金和银行存款则是指企业拥有的现金和存放在银行账户中的货币资金。
对于清算资金往来科目的管理，企业需要建立健全的会计制度和资金管理制度，加强内部控制，确保资金流动的安全和合法性。
同时，企业还应当定期进行资产负债表和现金流量表的编制和分析，及时发现和解决资金往来方面的问题，提高财务风险管理的能力和水平。
总之，清算资金往来科目的管理对于企业的经营和发展至关重要，必须严格遵守相关法律法规和规章制度，加强内部管理，确保资金的安全和合法性。
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清算资金往来科目
清算资金往来科目
清算资金往来科目包括：
1. 现金：表示公司手中持有的现金。
2. 银行存款：表示公司在银行中的存款。
3. 应收账款：表示公司向客户出售商品或提供服务，但尚未收到款项所生成的应收款项。
4. 应付账款：表示公司从供应商或其他服务提供者采购商品或服务，但尚未付款所生成的应付款项。
5. 其他应收款：表示公司除应收账款之外的其他应收款项。
6. 其他应付款：表示公司除应付账款之外的其他应付款项。
7. 预付款项：表示公司提前向供应商或其他服务提供者支付的款项。
8. 预收款项：表示公司提前收到客户支付的款项，但尚未提供商品或服务。
9. 押金：表示公司将资金作为保证金交付给供应商或其他服务提供者。
10. 应交税费：表示公司应向政府部门缴纳的各种税费。
11. 其他应付款：表示公司除了应付账款之外，向其他单位或个人应付的款项。
以上是清算资金往来科目的一些常见项。
年末往来账款清理处理方法 用友
年末往来账款清理处理方法用友
年末往来账款清理是每个企业年终工作中非常重要的一部分，对于用友软件用户来说，清理往来账款的方法可以分为以下几个步骤：
1. 对账处理，首先需要对往来账款进行对账处理，确保账目的准确性。
通过用友软件的财务模块，可以对应收账款和应付账款进行逐笔对账，核实账目的正确性。
2. 坏账准备，在对账处理的过程中，如果发现有部分往来账款已经无法收回，需要根据企业的会计政策进行坏账准备。
在用友软件中，可以通过设置坏账准备科目，将坏账准备费用计提到损益表中。
3. 往来账款调整，对于长期未能收回的往来账款，需要进行账务调整。
在用友软件中，可以通过录入凭证的方式，将坏账、坏账准备等费用进行调整，清理掉已经确认无法收回的往来账款。
4. 发票处理，年末往来账款清理还需要对发票进行处理，包括已开具但未到账的发票、已收到但未开具发票的账款等。
通过用友
软件的发票管理模块，可以对这些发票进行清理和调整，确保发票和账款的一致性。
5. 税务处理，最后，年末往来账款清理还需要进行税务处理，包括已开具但未到账的增值税发票处理、已收到但未开具发票的增值税处理等。
在用友软件中，可以通过税务管理模块进行相关的税务处理和申报。
总的来说，年末往来账款清理是一个复杂而重要的工作，需要对账、准备坏账、进行账务调整、处理发票和进行税务处理等多个环节。
用友软件提供了完善的财务和税务管理模块，可以帮助企业高效完成年末往来账款清理工作。
希望以上回答能够帮助到你。
清算审计 往来款处理流程
清算审计往来款处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor. I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!清算审计往来款处理流程一、准备工作阶段。
在进行清算审计往来款处理之前，需要进行一系列的准备工作。
银行间资金清算及往来业务核算课件
案例二：某银行批量清算业务的风险防范措施
总结词
批量清算风险防范
详细描述
某银行针对批量清算业务中可能出现的风险，制定了一系列的风险防范措施。这些措施 包括严格的审核机制、风险预警系统和数据备份恢复机制等，以确保批量清算业务的稳
健运行。
案例三：跨境支付业务核算案例
总ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ词
跨境支付业务核算
VS
详细描述
某银行在跨境支付业务核算方面遇到了挑 战，通过采用先进的核算方法和加强内部 控制等手段，成功解决了问题。这个案例 强调了核算规则的准确性和合规性的重要 性，以及持续改进和优化核算流程的必要 性。
行。
银行间资金清算的流程
01
交易双方通过电子或手 工方式达成交易协议。
02
交易数据传输至各自的 银行系统，进行账务处 理和信息核对。
03
银行根据交易数据和账 户信息进行资金清算和 结算，完成债权债务的 清偿。
04
清算结果通过特定系统 或平台反馈给交易双方， 确认清算完成情况。
PART 02
银行间资金清算业务类型
利息计算
银行间资金往来业务产生的利息需要进行精确计算，根据不同业务类型和计息 方式，确定利息金额。
利息结算
利息结算涉及划转和账务处理，确保利息金额准确无误地划转到相关账户，完 成利息核算的全过程。
PART 04
银行间资金清算的风险管 理
流动性风险管理
总结词
流动性风险管理是银行间资金清算及往来业务核算的重要环 节，旨在确保银行具备足够的资金来满足客户的需求，并保 持业务的正常运营。
END
THANKS
感谢观看
KEEP VIEW
实时清算业务
清算资金往来账户
银行处理商场入账款项：
借：清算资金往来（或辖内往来）—— 8700
贷：吸收存款——某商场
8700
银行凭8700的借方报单对张某、李某下账：
借：其他吸收存款——张某户
2700
——李某户
6000
贷：清算资金往来（或辖内往来） —— 8700
• “收款行”在规定的退票时间内未接到退 票通知后，即以第二联进账单代转账贷方 传票，另编制转账借方传票办理转账。分 录： 借：清算资金往来——B银行 贷：吸收存款——活期存款（收款人户）
如信用卡持卡人到市内某商场等购物，该商
场每日营业终了填制“汇计单”金额8700元（张 某2700，李某6000），送开户银行。
• “收款行”在规定的退票时间内未接到退票通知 后，即以第二联进账单代转账贷方传票，另编制 转账借方传票办理转账。分录： 借：存放中央银行存款等 贷：吸收存款——活期存款（收款人户）
• “付款行”收到“收款行”提交的支票， 审查后，即以支票代借方传票，另编制转 账贷方传票办理转账分录。其分录为： 借：吸收存款——活期存款（签发人户） 贷：清算资金往来——A银行
清算资金往来
该账户核算金融机构之间业务往来的 资金清算情况的账户。
可以针对性设置：同城票据清算、金融 机构往来等二级科目。
是个按往来的单位名开设明细账户，进 行双重性质结算的账户！
清算资金往来
+ — +
—
提出票据去交换1：
1）提出（收款的)借方凭证： 借：清算资金往来——某银行
贷：其他应付款——某公司
2）已过退票时间未发生退票（业务确 立）： 借：其他应付款——某公司
贷：吸收存款——活期存款——某公司
提出票据去交换2：
会计实务：企业清算的会计处理
企业清算的会计处理企业进入清算阶段后,原经营期间用的损益类科目,如主营业务收入、主营业务成本、营业外收支等都不用了,固定资产处置也不再通过因定资产清理科目了,其他资产负债类科目与经营期间一样.损益类增设清算费用和清算损益两个科目.清算费用:用于专门核算企业清算期间的各项费用成本.其内容包括:清算机构成员的工资报酬、公告费用、咨询费用和办公费用、诉讼费用及清算过程中必须支付的其他的清算费用.这些费用从现有财产中优先支付.”清算费用”账户借方登记清算期间的各项清算费用;清算结束时,将其全部发生额从该账户的贷方转入清算损益的借方,本账户无余额.清算损益:属损益类账户,专门核算企业清算期间所实现的各项收益和损失.”清算损益”账户的贷方反映企业的清算收益,其内容包括清算中发生的财产盘盈、财产重估收益、财产变现的收益和无法偿还的债务等;该账户的借方反映企业的清算损失,其内容包括清算发生的财产盘亏,包括损失财产、变现损失和无法收回的债权;期末余额可能在贷方也可能在借方,再将余额转入未分配利润账户.清算结束时,该账户无余额.例:企业清算时有应收账款30万元,收回25万元,有5万已不能收回.有办公设备账面价值3万元,作价1万元卖掉,支付欠员工工资3000元.借:银行存款250000清算损益50000贷:应收账款300000借:银行存款10000清算损益20200贷:固定资产30000应交税费——增(销)200注:固定资产损失应进行专项申报扣除.借:应交税费——增(销)200贷:银行存款200借:清算费用3000贷:银行存款3000借:清算损益3000贷:清算费用3000最后结余银行存款256800元,清算损益-70500元,无所得,不要交清算所得税. 股东分配剩余财产256800元,扣除累积盈余公积和未分配利润部分后,与初始出资额比较,确定财产转让所得或损失.注销清算后应报送《企业清算所得税申报表》、《资产处置损益明细表》、《负债清偿损益明细表》和《剩余财产计算和分配明细表》.股东分配剩余财产,若是法人股东,减除相当于盈余和未分,再扣除股权计税基础后确认财产转让所得或损失,并入应纳税所得额征企业所得税.自然人股东扣除股权计税基础后,全部应该征收个人所得税,包括相当于盈余和未分部分.小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
第九章 资金往来与清算
综合应用系统业务操作规程资金往来与清算版本号：202207中国农业银行广东省分行目录第九章资金往来和清算业务 (3)第一节系统内资金往来 (3)第二节跨系统资金往来 (3)第三节系统内资金清算 (3)一、与总行清算 (3)二、与二级分行资金清算 (9)三、其他业务资金清算 (13)第四节系统外资金清算 (16)一、大额支付系统业务 (16)二、小额支付系统业务 (18)三、广东金融结算服务系统业务 (19)四、财税库行联网系统（ETS）业务 (21)五、财政授权支付系统 (27)六、同城票据交换差额清算业务 (28)七、同业往来资金清算业务 (29)八、银联资金清算与对账 (30)第五节账户管理 (33)一、账户的核对与管理 (33)二、资金计息业务 (37)三、会计档案管理 (38)资金往来与清算参考制度依据 (40)第九章资金往来和清算业务本章主要描述本外币资金往来和清算业务，以省行9999行部的业务操作为蓝本描述具体处理流程，以及省行9999行部资金往来、清算的操作和管理规范。
同时，也可以为二级分行清算中心规范操作管理提供参考依据。
第一节系统内资金往来系统内资金往来，是指农行系统内各机构之间因日常结算、资金清算及经营管理需要而存放、缴存和拆借形成的资金往来。
按清算层次划分，系统内资金往来分为总行与一级分行往来、一级分行与二级分行往来、二级分行与县级支行往来、县级支行与营业机构往来以及跨管辖行往来。
按资金性质划分，系统内往来资金分为存放资金、拆借资金两类。
其中，存放资金包括清算资金。
第二节跨系统资金往来跨系统资金往来是指同业资金往来，包括与同业间的存放、拆借资金往来。
第三节系统内资金清算系统内资金清算是指省行辖内机构办理网内往来、存款通存通兑、异地银行卡等业务而形成的省行与总行间资金存欠关系，由省行9999行部统一与总行进行资金清算。
省行辖内机构办理省内网内往来、异地银行卡等业务而形成的省行与交易行、账户行资金存欠关系，由ABIS 系统自动进行清算。
银行会计学第六章联行往来及资金汇划清算
（五）年度结平
• 以每年12月31日为界限，划分年度进行核算，彻底清 理联行往来的未达账项。
1 新旧年度账务结转 各级行出将联行往账、联行来账科目的余额，不通过 会计分录，过入上年联行往账、上年联行来账科目， 分别核算新旧年度账务。
2 新年度对上年度账务的处理 新年度开始，除冲账外，发报行不得编发上年度联行 往账报单，收报行收到上年度报单转账时，不得与本 年联行来账科目混淆。
报单第一联（寄收报行） 报单第二联（寄收报行） 报单第三联（往账报告卡） 报单第四联（往账卡片）
报单第二联（来账报告卡） 报单第一联（来账卡片）
往账报告表第一联（留存） 往账报告表第二联（寄管辖分行）
来账报告表第一联（留存） 来账报告表第二联（寄管辖分行）
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三 日常账务处理
（一）发报行处理 1 编制报单
4 收到报单内容清楚具体，仅缺少附件，收报行如根据报单内容能 代补附件，可以作为补制附件后办理转账；
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（二）暂不能转账错误报单的处理
1 根据报单附件无法确定正确收报行的报单； 2 收（付）款人账号、户名不清，无法确定应记入的账户； 3 报单与附件金额不符； 4 属于编押范围的，漏编密押或密押不符； 5 报单漏盖联行专用章；
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（四）总行对账中心的处理
1 账务组织 总行对账中心设置往账、来账两大对账体系。 各体系内部分别以经办行为对象，设立报告表登陆系统 和报告卡登陆系统，报告卡登陆系统内按报告卡日期按 月设置“未配对”、“已配对”、“待查对”三个账户。 按往账和来账设全国汇总总账、管辖分行汇总分户账、 经办行明细账。
收报行应立即向发报行查询，并登记“未转账错误报 单登记簿”，将错误报单妥善保管，待收到查复后，根 据情况处理。
会计实务：年末货币资金及往来款清查方法
年末货币资金及往来款清查方法
一、货币资金的清查方法
（一）现金的清查
现金清查采用实地盘点方法，确定库存现金的实存数，在于现金日记账的账面余额核对，以查明盈亏情况。
现金盘点后，应填制“现金盘点报告表”。
现金盘点报告表也是重要的原始凭证。
（二）银行存款的清查
核查方法主要是通过核对企业的银行存款日记账和银行转来的对账单逐调核对。
核对的结果可能有两种，可能一致，但往往不一致。
造成这种核对结果账实不符的原因可能有两种，一种是记账错误；还有一种就是未达账项的存在。
未达账项：是指由于企业和银行之间对于同一项业务，由于取得凭证的时间不同，导致记账时间不一致，而发生的一方已取得结算凭证已登记入账，而另外一方由于尚未取得结算凭证尚未入账的款项。
未达账项有四种情况：
1.企业已收，银行未收的款项。
2.企业已付，银行未付款项。
3.银行已收，企业未收款项。
4.银行已付，企业未付款项。
“银行存款余额调节表”只起到对帐的作用，不能作为调节账面余额的凭证。
二、往来结算款项的清查方法
一般采取“函证核对法”进行清查，也就是由企业编制往来款项对账单然后送或者寄到各个往来的的经济单位进行核对。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
会计实务：电子联行往来的会计处理
电子联行往来的会计处理电子联行往来的会计处理如下所示： 一、会计科目的设置 除设置电子联行往帐、电子来帐科目外，为满足电子联行往来资金清算的需要，还设置了电子清算会计科目 1.“电子联行往账”科目。
发报行办理代付款业务，借记本科目；办理代收款业务，贷记本科目。
余额双方反映，不得轧差。
与转发行核对后，正常情况下，当日结平无余额。
2.“电子联行来账”科目。
收报行办理代收款业务，借记本科目；办理代付款业务，贷记本科目。
余额双方反映，不得轧差。
与转发行核对后，正常情况下，当日结平无余额。
3.“电子清算资金往来”科目。
本科目核算各清算分中心与总中心之间电子联行资金存欠的清算。
每日电子联行往账、来账科日余额分别对清后全额转入本科目，余额轧差反映。
本科目不分年度，年终不通过分录结转下年新账。
二、电子联行往来的账务处理 (一)汇出行的账务处理 汇出行收到开户单位提交的应转汇结算凭证，经审查无误后，填制电子联行转汇清单，并汇总编制两联划款凭证，据以办理转账。
如为代收业务，会计分录为； 借：XX科目———XX户 贷；存放中央银行款项 如为代付业务，作相反会计分录。
转账后，将第一联划款凭证连同两联转汇清单一并送交开户的发报行。
(二)发报行的处理 发报行收到汇出行送交的有关凭证后，经审核无误，确认汇出行存款户有足够资金支付，即可办理转账。
如为代收业务，会计分录为： 借；XX银行存款——汇出行户 贷：电子联行往涨 如为代付业务，作相反会计分录。
转账后，第三联转汇清单退汇出行。
第一联交计算机录入员逐笔输入电子计算机系统，并打印出电子联行往账清单，经复核无误后通过通讯网络发往转发行。
候收到转发行发回的收电回执后，由电子计算机累计已发妥的往账借、贷记业务笔数和金额。
每日营业终了，发推行与转发行核对当日往账无误后，即可填制转账凭证办理转账。
如为代收业务，会计分录为： 借：电子联行往账 贷：电子清算资金往来 如为代付业务，作相反会计分录。
往来账核对和清理工作内容与流程
往来账核对和清理工作内容与流程一、引言往来账核对和清理是企业日常财务管理中非常重要的环节。
通过对往来账的核对和清理，可以确保账目的准确性和完整性，及时发现和纠正错误，提高财务管理的效率和准确性。
本文将从内容和流程两个方面介绍往来账核对和清理工作。
二、往来账核对往来账核对是指将企业与其他单位或个人之间的收支款项进行对账，确保账目的准确性和一致性。
往来账核对的主要内容包括以下几个方面：1. 收款核对：核对企业从其他单位或个人收到的款项，包括货款、服务费、投资收益等。
核对时需要对照收款凭证、银行对账单等相关资料，确保收款金额与实际到账金额一致。
2. 付款核对：核对企业向其他单位或个人支付的款项，包括购买商品、支付服务费用、偿还借款等。
核对时需要对照付款凭证、银行对账单等相关资料，确保付款金额与实际支付金额一致。
3. 往来账余额核对：核对企业与其他单位或个人的往来账余额，包括应收账款和应付账款。
核对时需要对照应收账款和应付账款的明细账、总账、往来对账单等相关资料，确保账面余额与实际余额一致。
往来账核对的流程一般包括以下几个步骤：1. 收集相关资料：收集企业与其他单位或个人之间的往来账资料，包括收款凭证、付款凭证、银行对账单、应收账款明细账、应付账款明细账等。
2. 分类整理资料：将收集到的往来账资料按照收款、付款和往来账余额分类整理，便于后续的核对和清理工作。
3. 核对账目：根据收款凭证、付款凭证、银行对账单等资料，逐笔核对收款和付款的金额是否一致，以及往来账余额是否正确。
4. 记录差异：对于核对中发现的差异，及时记录并进行分析和调整。
差异可能是由于录入错误、计算错误、遗漏等原因导致，需要进行调整和纠正。
5. 编制报表：根据核对结果，编制往来账核对报表，清晰地反映出收款、付款和往来账余额的情况，方便后续的管理和决策。
三、往来账清理往来账清理是指对往来账中的过时、无效或错误记录进行清理和整理，以保持账目的整洁和准确性。
第八章联行往来(资金清算业务)
人民银行积极参与亚太地域中央银行行长会议 (EMEAP)支付结算体系任务组会议以及支付范围的 国际交流协作，积极推进境内机构支付结算业务的 海外开展，促进了支付结算跨境协作机制的树立。
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三、资金清算业务的种类
借：联行往账
贷：XX存款或相关账户
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〝联行往账〞账户：
联行往账
借报业务
贷报业务
（代他行付款业务） （代他行收款业务）
应收金额
应付金额
资产
负债
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例题
【例6—1】某行兴庆路支行于7月6日收到本 行开户单位机电公司提交的两联进账单及省外某地 同系统的南海支行签发的银行汇票二、三联，汇票 出票金额20 000元，实践结算金额18 000元，经 审核无误，操持转账。
第八章联行往来(资金清 算业务)
2021年7月24日星期六
学习目标
经过本章学习，了解联行往来业务的概念、组织体系及业 务流程，掌握联行往来基本业务的处置要求及核算方法。
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框架结构
第一节 联行往来业务概述 第二节 商业银行全国联行往来的原理 第三节 直接往来，分散逐笔对账的做法 第四节 电子联行往来
乡村支付效劳环境清楚改善。农民工银行卡特征效 劳深化推进，特别是邮政储蓄银行充沛应用其普及 乡村的网点优势，片面守旧农民工银行卡特征效劳。 基本满足全国绝大少数农民工的异地存、取款等基 本支付需求。
此外，人民银行积极催促和指点乡村信誉社增强自 身网络和系统树立，积极支持乡村金融机构接入人 民银行支付系统，改善支付结算渠道，促进乡村支 付效劳环境不时改善。
启动人民银行第二代支付系统树立，确定了系统树立 的目的、原那么、主要功用及工程实施方案等，更好 地满足我国经济金融革新开展对中央银行支付系统的 新需求；
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记本科目。
3.将提出凭证和提入凭证计算轧差后，为应收差额的，借记“存放中 央银行款项”等科目，贷记ห้องสมุดไป่ตู้科目；为应付差额的，做相反的会计分 录。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
（二）其他清算业务收到清算资金时，借记“存放中央银行款项”等 科目，贷记本科目；划付清算资金时，做相反的会计分录。 四、本科目期末借方余额，反映企业应收清算资金的余额；本科目期 末贷方余额，反映企业应付清算资金的余额。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
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清算资金往来科目用法【会计实务操作教程】 清算资金往来科目用法、主要账务处理方法 一、本科目核算企业（银行）间业务往来的资金清算款项。 二、本科目应当按照资金往来单位，分别“同城票据清算” 、“信用卡 清算”等进行明细核算。 三、清算资金往来的主要账务处理 （一）同城票据清算业务 1.提出借方凭证时，借记本科目，贷记“其他应付款”科目；发生退 票时，借记“其他应付款”科目，贷记本科目；已过退票时间未发生退 票时，借记“其他应付款”科目，贷记“吸收存款”等科目。 提出贷方凭证时，借记“吸收存款”等科目，贷记本科目；发生退票 时，借记本科目，贷记“吸收存款”等科目。 2.提入借方凭证时，提入凭证正确无误的，借记“吸收存款”等科 目，贷记本科目；因误提他行凭证等原因不能入账的，借记“其他应收 款”科目，贷记本科目；再提出时，借记本科目，贷记“其他应收款” 科目。 提入贷方凭证时，提入凭证正确无误的，借记本科目，贷记“吸收存 款”等科目；因误提他行票据等原因不能入账的，借记本科目，贷记 “其他应付款”科目，退票或再提出时，借记“其他应付款”科目，贷