第七章个人所得税的税务筹划
个人所得税的税务筹划与个案分析
个人所得税的税务筹划与个案分析个人所得税作为一项重要的税收制度，在税务筹划领域有着广泛的应用。
个税的税务筹划是指根据税法规定和具体情况，通过合理的财务安排和税务规避手段，以降低个人所得税的税负为目的的行为。
本文将对个人所得税的税务筹划进行深入分析，并以个案分析的方式加以说明。
1. 个人所得税的基本原理个人所得税是指个人依法取得的工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、商业贸易等所得，以及其他与个人有关的应纳税收入。
个人所得税的征收根据综合和分类两种方式，综合税制中，个人各项所得按照一定的税率进行统一计算，而分类税制则按照所得来源和性质分类征收。
2. 个人所得税的税务筹划方法2.1 合理调整个人收入结构。
通过改变收入来源和性质，可以实现个人所得税负的合理调整。
例如，个人可以将一部分工资收入转化为稿酬或特许权使用费所得，从而降低个人所得税的税率。
2.2 合法合规地选择税收优惠政策。
个人所得税法规定了许多税收优惠政策，例如教育、医疗、住房租金等方面的专项扣除，个人可以充分利用这些政策减少应纳税额。
2.3 合理选择个人所得税征收方式。
综合与分类税制在征收个人所得税时有不同的优势，个人可以根据自身情况选择合适的税制方式，以最大程度地降低个人所得税负。
3. 个案分析假设小明在某年度的收入包括工资所得和稿酬所得。
他的工资所得为10万元，稿酬所得为5万元。
根据综合税制，小明的总应纳税额为（10万元+5万元）*税率-速算扣除数。
而根据分类税制，工资所得和稿酬所得要分别按照不同的税率计算。
针对这一情况，小明可以通过合理筹划个人所得税来减少税负。
首先，他可以将一部分工资收入转化为稿酬所得，这样一来，根据综合税制，他的应纳税额将会减少。
其次，小明可以利用个人所得税法规定的税收优惠政策，如教育、医疗等方面的专项扣除，从而降低应纳税额。
最后，小明在选择个人所得税征收方式时，可以根据自身情况选择更为合适的综合税制或分类税制，以获得较少的税负。
个人所得税的税务筹划培训课件
个人所得税的税务筹划培训课件1. 概述个人所得税是指个人根据国家税法规定的收入，按照一定比例纳税的税款。
个人所得税的税务筹划是指根据国家税收政策和法规，在合法合规的前提下，通过合理的税务安排和筹划，降低个人所得税的负担，实现税收优化和合理合理合法际的目的。
2. 个人所得税的基本知识2.1 个人所得税的征收范围个人所得税的征收范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等。
2.2 个人所得税的税率和速算扣除数个人所得税的税率采用累进税率制，根据应纳税所得额不同，分为不同的税率档次。
同时，根据不同的纳税人员，有不同的速算扣除数。
2.3 个人所得税的申报和缴纳个人所得税的申报和缴纳分为月度申报和缴纳、季度申报和缴纳以及年度申报和缴纳。
纳税人需按时如数申报和缴纳个人所得税。
3. 个人所得税的税务筹划技巧3.1 合理利用税收优惠政策个人应合法合规地利用国家提供的税收优惠政策，如子女教育、住房贷款利息等，以降低个人所得税的负担。
3.2 合理调整收入结构个人可采取适当的收入调整措施，如增加收入中的非工资薪金所得比例，减少工资薪金所得比例，以降低个人所得税的征收标准。
3.3 合理安排个人负债个人可以通过合理安排个人负债情况，如合理分摊个人税负、降低利息支出等，以减少个人所得税的负担。
4. 个人所得税的风险防控4.1 遵纪守法，合规纳税个人应严格遵循国家税法规定，合规纳税，不得采取任何违法逃税手段。
4.2 注意个人所得税的申报和缴纳时限个人在申报和缴纳个人所得税时，应注意申报和缴纳的时限，避免滞纳金的产生。
4.3 注意个人所得税政策的变动个人应关注国家个人所得税政策的变动，及时调整税务筹划和安排，以避免因政策变动产生风险。
5. 个人所得税的税务筹划案例5.1 案例一：合理安排工资薪金所得某个人通过将一部分工资薪金分拆为劳务报酬所得或特许权使用费所得，减少其工资薪金所得的比例，从而降低个人所得税的征收标准。
个人所得税税务筹划
个人所得税税务筹划1. 简介个人所得税是指根据国家税收政策，对个人从各种来源取得的居民应纳税所得征税的税种。
对于个人来说，合理的税务筹划可以帮助其降低个人所得税的负担，优化个人财务状况。
2. 税务筹划的重要性个人所得税作为一项重要的税种，对个人的经济状况和财务规划有着重要影响。
因此，进行税务筹划可以帮助个人在合理合法的范围内减少税负，优化资金运作，提高个人财务状况。
税务筹划主要包括合理的财务安排和税收优惠政策的合理运用。
3.1 合理的收入安排根据个人所得税法的规定，个人所得税的税率是根据个人的收入水平来确定的。
因此，通过合理的收入安排，可以有效降低个人所得税的负担。
例如，合理调整工资收入、奖金收入和股息收入等各类收入的比例，避免使个人的税率过高。
3.2 合理的支出安排在合理合法的范围内，个人可以通过合理的支出安排来减少税负。
例如，合理遴选和运用各类税收优惠政策，如住房贷款利息抵扣、教育支出抵扣、赡养老人支出抵扣等等。
通过合理的理财安排，个人可以有效降低个人所得税的负担。
例如，通过投资个人养老保险、企业年金等符合国家税收政策的保险和养老金产品，可以获得相应的税收优惠。
4. 税收优惠政策个人所得税法规定了一些税收优惠政策，个人可以根据自己的实际情况合理运用这些政策来降低个人所得税的负担。
### 4.1 住房贷款利息抵扣个人借贷购房，支付的住房贷款利息可以在一定限额内进行抵扣，降低纳税人个人所得税的税负。
4.2 教育支出抵扣个人在教育方面产生的支出，包括自己或子女的教育费用、继续教育费用等，可以在一定限额内进行抵扣，降低个人所得税的负担。
4.3 赡养老人支出抵扣个人在赡养父母或其他符合纳税法规定的赡养人方面产生的支出，可以在一定限额内进行抵扣，降低个人所得税的税负。
4.4 纳税减免个人在纳税过程中，如果符合国家税收政策规定的特定条件，可以获得一定的税收减免或免除。
5. 注意事项在进行个人所得税税务筹划时，需要注意以下几点： - 合法性：税务筹划应在合法、合规的情况下进行，避免违反国家税收法律法规。
个人所得税的税收筹划
案例二
赵先生是一位销售人员，年收入达到30万 元。他可以通过参加公司的商业保险计划 来合理避税。这样可以将部分收入转化为 保险赔偿金，享受免征个人所得税的待遇 。
低收入人群的税收筹划案例
要点一
案例一
张女士是一位保洁员，年收入达到8万元。她可以通过 向慈善机构捐赠来合理避税。这样可以将部分收入捐赠 给慈善机构，享受免征个人所得税的待遇。
04
个人所得税的风险管理
遵守税收法规
了解税法规定
了解和遵守税收法规是个人所 得税风险管理的基础。个人应 该了解和掌握相关的税法规定 ，包括纳税义务、税率、纳税
期限等。
及时申报
个人所得税的申报应当及时、 准确。按照税法规定，个人应 当在一定期限内申报个人所得 税，确保申报的准确性和完整
性。
合理使用税收政策
投资教育可以获得一些税收优惠或减免。个人可以通过投资教育来提高自己的知识水平和 技能，同时降低个人所得税的负担。
ห้องสมุดไป่ตู้选择合适的投资方式
不同的投资方式对应的税收政策也不同。个人可以选择合适的投资方式，以降低个人所得 税的负担。如选择国家鼓励的高新技术企业、节能环保项目等，可以享受税收优惠政策。
05
个人所得税的案例分析
基金产品
选择具有长期增值潜力的基金产品，如股票型基金、债券型基金等，以实现投资 收益的最大化和税负的最小化。
适当控制个人支
合理安排生活支出
在满足生活需求的前提下，合理安排生活支出，以降低个人 所得税应纳税所得额。
增加教育支出
通过增加教育支出，提高自身素质和技能水平，增加个人收 入的同时降低个人所得税应纳税额。
高收入人群的税收筹划案例
案例一
个人所得税的税收筹划要点
个人所得税的税收筹划要点一、合理选择适用税法个人所得税法目前有两个不同的税制，简单计税方法和综合计税方法。
纳税人可以根据自己的收入情况、税务政策以及家庭状况等因素，选择最有利于自己的计税方法。
一般来说，对于高收入的纳税人，选择综合计税方法可能会比较划算，因为该方法适用于较高的税率，但对于低收入的纳税人，选择简单计税方法可能更加合适，因为该方法适用于较低的税率。
二、合理选择税务政策税务政策是指国家对于税收的政策导向和优惠政策的制定。
纳税人可以根据自己的职业特点、家庭状况以及其他相关因素，选择适合自己的税务政策，以最大限度地减少纳税负担。
例如，对于有家庭需求的纳税人，可以申请家庭支出减除等优惠政策，以减少应缴的个人所得税额；对于从事特定产业的纳税人，可以享受相关的税收优惠政策，如高新技术企业优惠政策、创业投资者税收优惠政策等。
三、合理选择薪酬组成方式纳税人可以合理选择薪酬的组成方式，来减少个人所得税的缴纳额度。
在国家税务政策允许的范围内，可以将部分收入转化为非货币形式，如提供免费的住房、提供商务车辆、发放股权等，以减少应纳税所得额。
此外，纳税人还可以通过合理的员工福利计划来达到降低个人所得税的目的，如提供养老保险、医疗保险等福利，以减少应纳税所得额。
四、合理选择个人所得税纳税时间个人所得税的纳税时间是一个有一定灵活性的选项。
纳税人可以根据自己的财务状况和个人所得税税率的变化情况，合理安排个人所得税的缴纳时间。
一般来说，如果纳税人预计未来的个人所得税税率将下降，可以选择推迟纳税时间，以便在更低的税率下缴纳个人所得税。
然而，纳税人应该注意不要违反法律规定，合理推迟纳税时间，避免造成不必要的法律风险。
五、合理运用税务筹划工具纳税人可以合理运用税务筹划工具，以减少个人所得税的缴纳额度。
例如，可以设立合法合规的企业，将部分个人所得转化为企业所得，以享受企业所得税税率的优惠；可以将收入用于购买房产、购买保险等支出，以享受相应的税务优惠政策；可以合理运用捐赠税收优惠政策，以减少应缴纳的个人所得税。
个人所得税纳税人如何进行税务筹划
个人所得税纳税人如何进行税务筹划在当今社会，个人所得税是与我们每个人息息相关的重要税种。
对于纳税人来说，了解并合理运用税务筹划方法，不仅能够合法减轻税负，还能更好地规划个人财务。
那么，个人所得税纳税人究竟应该如何进行税务筹划呢？首先，我们需要明确个人所得税的征收范围和税率。
个人所得税的征收范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得以及偶然所得等。
而税率则根据不同的所得项目和金额有所不同，例如综合所得适用 3%至 45%的超额累进税率，经营所得适用 5%至 35%的超额累进税率等。
在了解了基本情况后，让我们来看看一些具体的税务筹划方法。
其一，充分利用专项附加扣除。
专项附加扣除是国家为减轻纳税人负担而设立的一项优惠政策，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。
纳税人应如实申报符合条件的专项附加扣除，以减少应纳税所得额。
比如，有子女正在接受教育的，可以按照每个子女每月 1000 元的标准定额扣除；如果自己正在接受继续教育，也能在规定范围内进行扣除。
其二，合理规划工资薪金和年终奖的发放。
对于工资薪金所得，在全年收入一定的情况下，可以通过合理分配月度工资和年终奖的金额，来降低整体税负。
因为年终奖有单独的计税方式，在一定金额范围内，可能会比并入综合所得计税更优惠。
但需要注意的是，这种筹划要根据个人的具体收入情况进行测算和分析。
其三，利用税收优惠政策。
国家会针对某些特定情况出台税收优惠政策，纳税人要密切关注并积极利用。
比如，个人取得的国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税；个人转让自用达 5 年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征个人所得税等。
其四，考虑进行公益捐赠。
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
第七章个人所得税纳税筹划ppt课件
除工资、薪金以外，奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴也 被确定为工资、薪金范畴。其中，年终加薪、劳动分红不分种类 和取得情况，一律按工资、薪金所得裸税。津贴、补贴等则有例 外。根据我国目前个人收入的构成情况，规定对于一些不属于工 资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所 得项目的收入，不予征税。这些项目包括：
在实际操作过程中，还可能出现难以判定一项所得是属于工资、 薪金所得，还是属于劳务报酬所得的情况。这两者的区别在于： 工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、 学校、部队、企业、事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的 报酬；而劳务报酬所得，则是个人独立从事各种技艺、提供各项 劳务取得的报酬。
25．技术服务。指利用一技之长而进行技术指导、提供技术帮助 的业务。
26．介绍服务。指介绍供求双方商谈，或者介绍产品、经营服务 项目等服务的业务。
27．经纪服务。指经纪人通过居间介绍，促成各种交易和提供劳 务等服务的业务。
28．代办興务。指代委托人办理受托范围内的各项事宜的业务。 29．其他劳务。指上述列举28项劳务项目之外的各种劳务。
一、纳税义务人
个人所得税的纳税义务人，包括中国公 民、个体工商业户、个人独资企业、合 伙企业投资者、在中国有所得的外籍人 员（包括无国籍人员，下同）和香港、 澳门、台湾地区同胞。上述纳税义务人 依据住所和居住时间两个标准，区分为 居民和非居民，分别承担不同的纳税义 务。
（一）居民纳税义务人
居民纳税义务人负有无限纳税义务。其所取得的应纳税所得，无 论是来源于中国境内还是中国境外任何地方，都要在中国缴纳个 人所得税。根据《个人所得税法》规定，居民纳税义务人是指在 中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人。
个人所得税如何进行税务筹划
个人所得税如何进行税务筹划在当今社会，个人所得税是每个人都需要面对的一项重要税务。
合理的税务筹划不仅能够减轻个人的税负，还能让我们在合法合规的前提下，更好地规划个人财务。
那么，究竟如何进行个人所得税的税务筹划呢？首先，我们要了解个人所得税的相关法规和政策。
个人所得税的征收范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得以及偶然所得等。
不同的所得项目，税率和计算方法也有所不同。
在工资薪金方面，合理利用专项附加扣除是一个有效的筹划方法。
专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。
例如，如果您有子女正在接受教育，那么就可以按照规定扣除相应的费用，从而降低应纳税所得额。
对于年终奖，也有一定的筹划空间。
根据相关政策，居民个人取得全年一次性奖金，在 2021 年 12 月 31 日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以 12 个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
但自 2022 年 1 月 1 日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
所以，在年终奖发放时，需要根据具体情况进行合理安排。
如果您有兼职收入，比如劳务报酬所得，要注意劳务报酬所得与工资薪金所得的合并计算问题。
在一定条件下，可以通过合理安排收入的发放时间和金额，来降低整体税负。
此外，个人的投资理财活动也可以进行税务筹划。
比如，购买国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。
而对于股票投资，如果持有期限超过一年，股息红利所得暂免征收个人所得税。
对于个体工商户和自由职业者，合理控制成本和费用的列支也是税务筹划的重要环节。
比如，合法的经营成本、租金、水电费、员工工资等都可以在计算应纳税所得额时扣除。
在进行税务筹划时，一定要注意合法合规。
不能通过虚假申报、隐瞒收入等手段来逃避纳税义务，否则将会面临严重的法律后果。
个人所得税的纳税筹划(全面)
目 录
• 个人所得税概述 • 个人所得税纳税筹划的重要性 • 个人所得税纳税筹划方法 • 个人所得税纳税筹划的风险与注意事项 • 个人所得税纳税筹划案例分析
01 个人所得税概述
个人所得税的定义
个人所得税是对个人取得的各项应税 所得征收的一种税。
个人所得税的计税依据是纳税人取得 的应税所得额。
04 个人所得税纳税筹划的风 险与注意事项
遵守税收法律法规
确保纳税筹划方案合法
在制定和实施纳税筹划方案时，必须 严格遵守税收法律法规，不得违反任 何法律规定，否则将面临税务处罚和 法律责任。
及时了解最新税收法规
税收法规可能会随着时间和政策的变 化而变化，因此需要及时了解和掌握 最新的税收法规，以便及时调整纳税 筹划方案。
03 个人所得税纳税筹划方法
合理利用税前扣除
充分列支费用
在税法允许的范围内，尽可能地列支税前扣除项目，如职工福利费、工会经费、 业务招待费等，以减少应纳税所得额。
捐赠与税前扣除
通过捐赠的方式，将部分收入用于公益事业，可以享受税前扣除的优惠政策，降 低应纳税额。
合理选择投资方式
分散投资
通过分散投资的方式降低投资风险，同时也可以降低资本利 得税的税负。
关注税收政策变化
税收政策变化对纳税筹划的影响
税收政策的变化可能会对已有的纳税筹划方案产生影响，因此需要密切关注税收政策的变化，以便及 时调整方案。
预测税收政策变化趋势
通过对税收政策变化趋势的预测和分析，可以提前制定应对策略，使纳税筹划方案更具前瞻性和灵活 性。
合理评估筹划成本与收益
明确筹划成本
在制定纳税筹划方案时，需要明确筹划成本，包括时间成本、财务成本和人力成本等，以便进行合理的成本收益 分析。
个人所得税的税务筹划与职业收入
个人所得税的税务筹划与职业收入个人所得税是指国家根据居民个人取得的各种收入，依法征收的一种税种。
对于职业收入者来说，个人所得税是不可避免的一项支出。
在合法的范围内进行税务筹划，可以最大限度地降低个人所得税的负担，并合理规避税收风险。
本文将从不同角度论述个人所得税的税务筹划方法与职业收入。
一、选择适合的税务组织形式在选择个人所得税的税务组织形式时，需要根据自身的职业收入状况和发展规划来进行选择。
对于某些高收入的职业群体，可以考虑以公司形式开展工作，将个人所得税转变为企业所得税，通过合理的税务规划来降低税负。
同时，在公司形式下还可以享受一些税收优惠政策，如减免企业所得税等。
二、合理利用扣除项目个人所得税法规定了一系列的扣除项目，合理利用这些扣除项目可以有效降低应纳税所得额，进而减少个人所得税的负担。
职业收入者可以根据自身的情况选择适用的扣除项目，如子女教育支出、租房抵扣、赡养老人等，以降低应纳税额。
此外，在个人所得税计算中，还可以根据实际情况选择适用综合征税和分档征税的方式，以达到最佳的税务筹划效果。
三、合法避免重复征税对于职业收入者来说，往往需要同时缴纳个人所得税和其他税种的税款。
为了避免重复征税，个人应当根据税法规定，合理选择适用的税收协定或者其他减免税政策。
比如，对于在两个国家之间工作的跨国职业者，可以根据双重征税协定的规定，在两个国家中选择一方享受税收优惠，以避免重复缴税。
四、及时了解税收政策个人所得税法的税收政策是经常变化的，职业收入者应及时关注税收政策的最新动态，以便及时调整自己的税务筹划方案。
了解税收政策的变化可以帮助职业收入者更好地规避税收风险，减少不必要的税务纠纷。
同时，还可以根据最新的税收政策进行合理的税务筹划，以降低个人所得税的负担。
五、合规经营与税法遵从无论是个人还是企业，都应当遵守税法的规定，进行合规经营。
通过合规经营和税法遵从，可以降低税务风险，并在税务筹划中获得更大的可操作性。
个人所得税的纳税筹划
个人所得税的纳税筹划引言个人所得税是指个人在一定时期内因从事经营、职务、劳务或财产权益的转让等活动而取得的所得，依法应当纳税的一种税种。
对于个人所得税的纳税筹划，即是通过合法的手段和方法，最大限度地降低个人所得税的负担，以实现合理合法的财务优化。
本文将介绍个人所得税的纳税筹划的基本概念、策略和具体操作方法。
个人所得税的基本概念个人所得税是根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，对个人所得进行征收的税种。
个人所得税的应税收入包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息红利所得、财产转让所得等多种形式。
个人所得税的税率根据收入水平的不同而有所差异，以逐级累进税率的方式进行征收。
个人所得税的纳税筹划的意义个人所得税的纳税筹划是合理利用法律允许的税收优惠政策，降低个人所得税负担的一种合法手段。
个人所得税的纳税筹划能够使个人以最低的税负合理安排自己的收入，避免合法的税收风险，并且通过合规的方式降低个人所得税的负担，以实现财务优化和个人财富的最大化。
个人所得税的纳税筹划的策略合理选择税收优惠政策根据个人的具体情况，合理选择适用的税收优惠政策进行纳税筹划。
例如，在个人工资薪金所得方面，可以根据个人家庭的情况选择适用的扣除标准，选择适用子女教育、住房贷款利息等方面的税收优惠政策。
合理利用免税额个人在纳税时可以合理利用免税额，将应纳税所得额减少至最低限度。
例如，对于个人劳务报酬所得，可以合理利用国家规定的免税额，减少应纳税所得额。
合法利用个人所得税扣除个人在纳税时可以利用个人所得税扣除进行纳税筹划。
根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人可以扣除子女教育、赡养老人、住房贷款利息等方面的支出。
合理利用这些扣除项目，可以降低个人应纳税所得额。
个人所得税的纳税筹划的具体操作方法详细了解个人所得税法规定了解个人所得税法规定的具体内容和税收优惠政策，从而能够更好地进行个人所得税的纳税筹划。
可以通过查阅《中华人民共和国个人所得税法》、税务局发布的相关政策和法规，或者咨询专业税务顾问等方式进行了解。
个人所得税的纳税筹划分析
个人所得税的纳税筹划分析个人所得税是指个人获取的经营所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、财产转让所得等各种类型的收入所需缴纳的税款。
在中国，个人所得税是一项非常重要的税种，对于劳动者来说，每年都需要根据自己的收入情况进行个人所得税的纳税。
在纳税筹划中，合理规避个人所得税，合法减少纳税负担是每个纳税人都希望实现的目标。
个人所得税的纳税筹划显得尤为重要。
本文将从个人所得税的征税政策、个人所得税的计算方法、个人所得税的减免政策以及个人所得税的合法避税筹划等方面展开分析，帮助纳税人更好地了解个人所得税的纳税筹划。
一、个人所得税的征税政策个人所得税的征税政策主要包括税率和起征点两个方面。
（一）税率根据个人所得税法的规定，我国对个人所得税的征税采取的是超额累进税率。
目前，我国的个人所得税税率分为七个等级，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
不同的收入额适用不同的税率。
（二）起征点我国对于个人所得税也规定了相应的起征点，即在每月的收入高于3500元时才需要进行纳税。
也就是说，如果一个人的月收入低于3500元，是不需要进行个人所得税的纳税的。
二、个人所得税的计算方法个人所得税的计算方法是按照超额累进税率进行计算的，具体计算方法如下：纳税额 = 应纳税所得额× 适用税率 - 速算扣除数应纳税所得额是指纳税人的实际总收入减去收入减除费用（包括5000元的基本减除费用），得到的应纳税所得额。
适用税率是指根据应纳税所得额对应的税率。
速算扣除数是根据应纳税所得额对应的税率，根据相应的公式计算得出的数目。
通过以上公式的计算，可以得出纳税额。
而实际的个人所得税还需要考虑到各种个人所得税的优惠政策、减免政策等因素，因此需要纳税人仔细了解相关政策以确定自己的实际应纳税额。
在个人所得税的纳税筹划中，纳税人可以根据相关政策获得一定的减免政策，从而合法减少个人所得税的纳税负担。
目前，我国对于个人所得税的减免政策主要包括以下几种：（一）专项附加扣除专项附加扣除是指纳税人在计算纳税额时可以扣除的一些支出，主要包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、赡养老人支出等。
个人所得税税筹划
二、工资薪金所得的税务筹划
筹划空间
（1）减少名义工资。 （2）均衡取得工资薪金。 （3）应税项目转换
减少名义工资 公司为员工提供住房 公司统一为员工提供旅游机会等
案例分析
01
02
01
方案一：
02
工资薪金应纳个人所得税
03
=（9500-3500）*20%-555=645元
04
可支配收入=9500-645-900-400=7555
应纳税额=
（3700－3500）×3%=6（元） 因此王先生应与A企业签订聘用合同，每月可节税574元（即580－6）。
案例
某报纸专栏记者的月收入为10 000元，请考虑该记者与报社采取何种合作方式才能税负最轻？
调入报社
特约撰稿人
投稿
工资
劳务报酬
稿酬
(10000-3500) *20%-555=745（元）
10000*（1-20%）*20%=1600（元）
10000*（1-20%）*20%*（1-30%）=1120（元）
P195：案例7-29
P196: 案例7-30
第三节 劳务报酬的 税务筹划 一、劳务报酬的法律规定
筹划思路：降低应纳税所得额，适用较低税率。
筹划方法： 分项申报 增加支付次数 收入分地域分解 利用费用转移
A
C
B
先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。（月工资超过3500元）
应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率一速算扣除数
税法规定：
年终奖的计算
比如，有一位员工，月工资5000元，年终拿到18000元的奖金，那么他该缴纳多少个人所得税呢？ 18000/12=1500（元） 适用税率3%，速算扣除数0元 年终奖应纳税额=18000×3% =540元 那么，年终奖为18001元，个税多少？
《个人所得税的筹划》课件
个人所得税是一种必须面对的经济责任，了解个税筹划方法将帮助您最大限 度地减少税务负担，提高个人财务规划效益。
个人所得税介绍
个人所得税是针对劳动报酬、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、 红利、财产租赁租金、财产转让所得等个人取得的各项所得征收的税收。
常见的个税筹划方法
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分配收入方式优化
通过智能合理的收入分配，合法降低纳税金额。
2
合理利用税收优惠政策
充分了解并合理利用相关税收政策，最大程度地减少个人所得税负担。
3
跨地区个税优化
利用不同地区个税政策的差异，实现个人所得税的优化。
薪金所得者的个税筹划技巧
1 灵活选择薪资收入方式
结合自身情况选择年薪、奖金、股权收入等 合适的薪酬方式，减少个税负担。
充分利用减税政策
根据个人实际情况，充分利 用减税政策，降低个税负担。
规避税务风险
遵循法律法规，规避税务风 险，确保个税筹划合规。
股权收益者的个税筹划技巧
灵活选择资本收益方式
选择高效的资本收益方式，最大 限度地降低个人所得税。
寻求专业税务咨询
咨询专业税务机构，制定合理的 税务筹划方案，规避潜在税务风 险。
2 合理利用个税起征点
掌握个税起征点的调整规则，避免因年收入 不同而产生额外税务负担。
3 弹性选择税前福利待遇
合理利用公司提供的福利待遇，减少个人所 得税的缴纳金额。
4 规避高额约束性社保缴费
了解社保缴费基数的调节方式，避免不必要 的缴纳。
个体工商户的个税筹划技巧
合理分配收入
合理利用仪器设备、租赁费 用等费用的安排，减少应缴 个人所得税金额。
投资收益者的个税筹划技巧
个人所得税税收筹划课件
个人所得税税收筹划课件个人所得税税收筹划课件一、什么是个人所得税个人所得税是指针对个人所得所征收的一种税收，是国家对个人所得进行征税的重要税种。
二、个人所得税的计算方法个人所得税的计算方法主要有两种：综合征税方法和分类征税方法。
1.综合征税方法综合征税方法是指将个人的各项收入合并计算，然后按照一定的税率进行征税。
这种方法适用于综合生活性所得，比如工资、企事业单位派遣、经营业务所得等。
2.分类征税方法分类征税方法是指将个人的不同收入按照不同的税率进行征税。
这种方法适用于非工资性所得，比如劳务报酬、稿酬、特许权使用费等。
三、个人所得税税收筹划的意义个人所得税税收筹划是指税务筹划者通过合法手段和措施，将应纳税额控制在最低限度的一种行为。
个人所得税税收筹划的目的是为了减少个人所得税的负担，提高个人的可支配收入。
个人所得税税收筹划的意义在于合理规划个人收入，合理选择个人税收政策，提高个人财务状况，并提供一种合法的方式来减少税收支付。
四、个人所得税税收筹划的方法个人所得税税收筹划的方法包括合理分配收入、合理选择个人所得税政策、合理利用个人所得税减免和个人所得税扣除等。
1.合理分配收入：个人可以通过合理分配收入，避免在高额收入上支付过多的个人所得税。
比如，可以将收入分配给其他家庭成员，以降低个人所得税的税率。
2.合理选择个人所得税政策：个人可以根据自身的情况和个人所得税政策的变化，选择最有利的个人所得税政策，以减少个人所得税的支付额度。
3.合理利用个人所得税减免和个人所得税扣除：个人可以充分利用个人所得税的减免和扣除项目，以减少个人所得税的纳税金额。
比如，可以合理申请子女教育费用扣除、住房贷款利息扣除等。
五、个人所得税税收筹划的注意事项个人所得税税收筹划是一项合法的行为，但需要注意以下几个事项：1.遵守税法：进行个人所得税税收筹划时，务必遵守国家的相关税法规定，不得采取任何非法的手段和手法进行逃税行为。
2.合理合法：个人所得税税收筹划应该在合理合法的范围内进行，不得损害国家和社会的利益。
纳税筹划第7章-个人所得税的税收筹划PPT课件
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个体工商户所得的纳税筹划
增加费用支出 分散、推后收益实现
合理使用存货计价方法 费用合理分摊 合理安排预缴税款
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合理利用税收优惠政策
优惠政策的有关规定
免税项目
部以上单位发放的奖金 国债利息 按照国家统一规定发放的补贴、冿贴 福利费、抚恤费、救济金 保险赔款 军人转业费、复员费 按照国家统一规定缴付的基金
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通过人员的住所（居住地）变动降低税收负担
迁出某一国，但又不在任何地方取得住所
通过人员的流动降低税收负担
在任何一个停留时间很短，避免成为纳税人 将财产或收入留在低税区，自己到高税负但费用低的
地方去消费
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企业所得税纳税义务人与个体工商户、个人独资 企业的选择
有限责任制、个人独资、合伙制企业的利弊
150 000×(1－20%)×20%×(1－30%)=16 800（元） 实际税后收入为：150 000－16 800=133 200(元)
通过以上计算得知，第二方案比第一方案 节税5 600元（133 200－127 600）。
2020/3/22
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提供假期旅游津贴 提供福利设施
纳税项目转换与选择的筹划
对经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取 得一定所得的，按工资、薪金所得征收个人 所得税
只向发包方、出租方交纳一定费用后经营成 果可以自由支配的，按5%-35%五级超额累进 税率的承包经营、承租经营所得征收个人所 得税
2020/3/22
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对实际经营期不满 1 年的，个体 工商户应将其换算成全年所得， 确定税率；承包所得以其实际承 包、承租经营的月数作为一个纳 税年度计算纳税
第7章 个人所得税的税收筹划
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个人所得税的征税对象是个人取得的应税所得。 （共11项） 1、工资、薪金所得。
2、个体工商户的生产、经营所得。 3、承包经营、承租经营所得。 4、劳务报酬所得。5、稿酬所得。 6、特许权使用费所得。7、利息、股息、红利所得。
8、财产转让所得。9、财产租赁所得。 10、偶然所得。11、其他所得。
第七章 个人所得税的税务筹划
1．熟悉个人所得税的基础知识；
学 2．个人所得税纳税人身份的筹划；
习 目
3．个人所得税计税依据的筹划；
标 4. 个人所得税减免税的筹划。
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第一节 个人所得税的基础知识
2、非居民纳税人
指在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居 住不满1年的个人。
非居民纳税人负有限纳税义务，仅就其来源于中国境 内的所得，缴纳个人所得税。
4.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费。 （2%）
5.自2008年10月9日（含）起，暂免征收储蓄存款利息 所得税。
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第一节 个人所得税的基础知识
八、个人所得税的申报缴纳
我国个人所得税采取源泉扣缴和自行申报两种方法。除 特殊情况外，纳税人应在取得应税收入的次月7日内向主管 税务机关申报所得并缴纳税款。
2、国债利息、国家发行的金融债券利息。 3、按照国家统一规定发给的补贴、津贴。 4、福利费、抚恤金、救济金。 5、保险赔款。 6、军人的转业费、复员费。 7、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职
费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。 8、其他项目00元×12 应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
（四）劳务报酬所得的计税方法 费用扣除：每次收入不超过4000元的，定额减除费用
800元；每次收入在4000元以上的，定率减除20%的费用。 应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
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第一节 个人所得税的基础知识
（五）稿酬所得的计税方法
5
第一节 个人所得税的基础知识
四、税率
个人所得税分别不同所得项目，规定了超额累进税
率和比例税率两种形式。
工资、薪金所得适用5%--45%九级超额累进税率；
个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包、
承租经营所得（个人独资企业和合伙企业）适用5%--
35%五级超额累进税率；
对其余8项所得，适用20％的比例税率。对稿酬所得，
应纳税额＝（每月收入额－2000或4800元）×适用税率－ 速算扣除数
个人取得全年一次性奖金应纳个人所得税的计算方法
【例题】假定中国公民李某2009年在我国境内1至12月 每月的绩效工资为1500元，12月31日又一次性领取年终 资金（兑现的绩效工资）18500元。请计算李某全年应缴 纳的个人所得税；若李某月工资为2200元，其全年应缴纳 的个人所得税为多少？
非居民纳税人只能是在一个纳税年度中，没有在中国 境内居住，或者在中国境内居住不满一年的外籍人员、 华侨或港、澳、台同胞。
所得是否来源于中国境内，不以支付地或居住地为认 定标准，而是以受雇活动的所在地、提供个人劳务的所 在地、财产坐落地以及资金、产权的实际运用地等标准 来确定。
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第一节 个人所得税的基础知识
六、应纳税额的计算 （九）财产转让所得的计税方法
应纳税所得额＝每次收入额－财产原值－合理 税费
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率
（十）偶然所得和其他所得的计税方法 应纳税额＝应纳税所得额（每次收入额）×适
用税率
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第一节 个人所得税的基础知识
七、个人所得税的优惠政策
1、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以 上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技 术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。
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第一节 个人所得税的基础知识
例题1:中国公民王某系在国内某市单位任职，2010年3月份 取得收入情况如下： （1）工资收入3400元，季度奖2000元；取得2009年年终 奖12000元。 （2）接受某公司邀请担任技术顾问，当月取得收入35000 元，从中拿出9000元通过希望工程基金会捐给希望工程。 （3）撰写的一本专著由境外某出版社出版，稿酬36000元， 已在境外缴纳所得税3000元。 （4）2009年购入1000份债券，每份买入价10元，购进过 程中支付的税费共计150元。本月以每份15元的价格卖出其 中600份，支付卖出债券的税费共计110元。
年终奖金纳税=18500×10%-25=1825元
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第一节 个人所得税的基础知识
（二）个体工商户的生产、经营所得的计税方法 应纳税所得额＝收入总额－（成本＋费用＋损失＋准
予扣除的税金） 应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
（三）对企事业单位承包、承租经营所得的计税方法 应纳税所得额＝个人全年承包、承租经营收入总额－
七、个人所得税的优惠政策
暂免征税项目： 1.个人转让自用达5年以上、并且是唯一的家庭生活用
房取得的所得。 2.对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中
奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税， 超过1万元的，全额征收个人所得税。 3.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金。
按计算的应纳税额减征30％，实际执行税率为14%。
对个人一次劳务报酬的应税所得额超过2万元至5万元
的部分加征五成，税率30%；超过5万元的部分，加征
十成，税率40%，这等价于三级超额累进税率。
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第一节 个人所得税的基础知识
五、计税依据
应纳税所得额＝各项收入－法定扣除项目 法定扣除的方法 ： 1.定额扣除：工资薪金所得； 2.会计核算：个体工商户生产经营所得；对企事业单位
应税所得额：费用扣除计算方法与劳务报酬相同。 每次收入的确定： 1.个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，不论出版单 位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并 为一次征税。 2.在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬， 则可以分别各处取得的所得或再版所得分次征税。 3.个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得 为一次。连载之后又出书取得稿酬的，或先出书后连载取得稿酬的， 应视同再版稿酬分次征税。 4.作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，按稿酬所得征税。 应纳税额＝应纳税所得额×适用税率（14%）
（七）利息、股息、红利所得的计税方法
应纳税所得=每次收入额 应纳税额＝应纳税所得额（每次收入额）×适用税率 （20%）
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第一节 个人所得税的基础知识
（八）财产租赁所得的计税方法
1.次的规定：按次纳税，以一个月为一次，税率20％； 2.依次扣除以下费用：
（1）财产租赁过程中缴纳的税费； （2）由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用（不超过800 元）； （3）税法规定的费用扣除标准。 扣除后月租金收入不超过4000元的， 应纳个人所得税＝[月收入－准予扣除费用－修缮费－800]×20％ 扣除后月租金收入超过4000元的， 应纳税＝[月收入－准予扣除费用－修缮费用]×(1－20％)×20％ 注：（1）修缮费用以800元为限；（2）个人按市场价格出租的居民 住房取得的所得，减按10%的税率征收。 3.计算公式为：
要求：计算王某应纳的个人所得税。
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第一节 个人所得税的基础知识
例题2：公民李某是高校教授，2009年取得以下各项收入： （1）每月取得工资3000元，6月份取得上半年学期奖金 6000元，12月份取得下半年学期奖金8000元，12月份学 校为其家庭财产购买商业保险4000元，其所在学校选择将 下半年学期奖金按照一次性奖金办法代扣代缴个人所得税。 （2）2月份以10万元购买A企业股权，并于10月份以25万 元将股权转让给B，不考虑相关的税费。 （3）5月份出版一本专著，取得稿酬40000元，李某当即 拿出10000元通过政府部门捐给汶川地震灾区。 （4）6月份为B公司进行营销筹划，取不含税得报酬 35000元，该公司决定为李某负担个人所得税。
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第一节 个人所得税的基础知识
六、应纳税额的计算
（五）稿酬所得的计税方法
【例题】某作家的长篇小说由出版社出版，按合同约定， 出版社向作家预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬 l5000元；当年该作家还授权某晚报连载该小说，历时2个 月，每天支付稿酬180元，共获得稿酬10800元。该作家 应缴纳个人所得税（ ）元。
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第一节 个人所得税的基础知识
【例2】张某于2010年2月份将其自有的房屋出租给一 个体业主居住,租期2年,年租金18000元,1月份张某因房屋 陈旧而进行了简单维修,发生维修费用1200元(取得合法有 效凭证)，则张某2010年2月份应缴纳多少个人所得税。
【例3】丁某2010年2月份取得出租居民住房租金收入 5000元（按市场价出租，当期未发生修缮费用，考虑营业 税、城建税、教育费附加、房产税）。则计算2月份出租住 房应纳的个人所得税。
【解析2】个人所得税＝[18000÷12×（1－5.65%）－ 400－800]×10%＝21.525（元） 【解析3】月租金收入应缴纳的个人所得税＝[5000－ 5000×1.5%×（1＋7%＋3%）－5000×4%]×（1－20%） ×10%＝377.4（元）
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第一节 个人所得税的基础知识
的承包经营、承租经营所得；财产转让所得； 3.定额和定率扣除：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权
使用费所得、财产租赁所得； 4.无费用扣除：利息、股息、红利所得，偶然所得，其
他所得。
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第一节 个人所得税的基础知识
五、计税依据
计税依据的特殊规定： 个人的公益性捐赠，捐赠额未超过纳税人申
报的应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税 所得额中扣除，超过部分不得扣除。
自行申报纳税的所得项目： 1.年所得12万元以上的； 2.在两处或两处以上取得工资、薪金所得的； 3.从中国境外取得所得的；