C14073上市的公司的发行优先股条件及会计的处理90分详解
C14074课后测验上市公司发行优先股信息披露规则解读100分
C14074课后测验上市公司发行优先股信息披露规则解读100分一、单项选择题1. 下面关于公开发行优先股与非公开发行优先股须编制的文件的叙述中正确的有（）。
A. 公开发行优先股只需编制募集说明书B. 非公开发行优先股只需编制发行预案C. 公开发行优先股只需编制募集说明书和发行预案中的一个即可D. 公开发行优先股和非公开发行优先股均需编制发行预案和募集说明书您的答案：D题目分数：10此题得分：2. 下面关于发行优先股募集资金的用途的叙述中错误的是（）。
A. 募集资金用于补充流动资金的，应当分析与同行业上市公司对流动资金的需求水平是否相当B. 募集资金用于偿还银行贷款的，应当结合市场利率水平、公司融资成本说明偿还银行贷款后公司负债结构是否合理C. 银行、证券、保险等金融行业公司募集资金补充资本的，应结合行业监管指标、对普通股现金分红的影响分析本次融资规模的合理性D. 募集资金用于项目投资的，因为可能涉及到商业机密所以不需要披露项目需要资金数额、项目内容及进度和涉及的审批情况您的答案：D题目分数：10此题得分：3. 上市公司非公开发行优先股仅向《优先股试点管理办法》规定的合格投资者发行，每次发行对象不得超过（），且相同条款优先股的发行对象累计不得超过（）。
A. 100人，200人B. 200人，200人C. 200人，400人D. 100人，400人您的答案：B题目分数：10此题得分：二、多项选择题4. 从境外市场优先股实践经验来看，下列说法正确的是（）。
A. 法规政策完善是市场发展的基础B. 金融创新有利于推动市场的发展C. 制度的不完备和宽松监管会损害中小投资者利益D. 金融创新抑制市场的发展您的答案：C,A,B题目分数：10此题得分：5. 下列选项中属于《优先股试点管理办法》中规定的合格投资者的有（）。
A. 实收资本或实收股本总额不低于人民币三百万元的企业法人B. 实缴出资总额不低于人民币五百万元的合伙企业C. 发行人董事、高级管理人员及其配偶D. 合格境外机构投资者（QFII）您的答案：D,B题目分数：10此题得分：6. 以下选项属于优先股发行预案应当包括的内容的是（）。
优先股 制度
优先股制度
优先股制度是一种股票发行制度，其中优先股股东享有某些优先权，如优先分配公司利润和剩余财产，但参与公司决策管理等权利受到限制。
这些优先权包括：
1. 优先分配利润：优先股股东按照约定的票面股息率，优先于普通股股东分配公司利润。
公司应当以现金的形式向优先股股东支付股息，在完全支付约定的股息之前，不得向普通股股东分配利润。
2. 优先分配剩余财产：公司因解散、破产等原因进行清算时，优先股股东优先于普通股股东分配公司剩余财产。
但优先股股东分配公司剩余财产的顺序和具体金额由公司章程规定。
3. 优先股转换和回购：公司可以在公司章程中规定优先股转换为普通股、发行人回购优先股的条件。
转换选择权或回购选择权可规定由发行人或优先股股东行使。
发行人要求回购优先股的，必须完全支付所欠股息，但商业银行发行优先股补充资本的除外。
4. 表决权限制：除特殊情况外，优先股股东不出席股东大会会议，所持股份没有表决权。
以上是关于优先股制度的一些基本信息，希望对你有所帮助。
优先股公开发行条件
优先股公开发行条件
（实用版）
目录
一、优先股公开发行条件概述
1.定义和背景
2.优先股公开发行条件的意义
3.优先股公开发行条件的分类
4.优先股公开发行条件的实践情况
二、优先股公开发行条件的条件和要求
1.公司治理结构
2.财务指标要求
3.股权结构要求
4.法律法规要求
三、优先股公开发行条件的实践案例
1.案例一：某公司优先股公开发行条件实践
2.案例二：某公司优先股公开发行条件实践
3.案例三：某公司优先股公开发行条件实践
四、优先股公开发行条件的实践启示
1.对公司治理结构的启示
2.对财务指标要求的启示
3.对股权结构要求的启示
4.对法律法规要求的启示
正文
一、优先股公开发行条件概述
优先股是公司发行的具有一定特殊权利和义务的股份，如分红权、剩余资产分配权等。
公开发行优先股需要满足一定的条件和要求，以保证公司能够合理利用资本，实现更好的财务状况和经营效益。
本文将探讨优先股公开发行条件的分类、要求和实践情况。
二、优先股公开发行条件的条件和要求
1.公司治理结构
公司治理结构是优先股公开发行条件的核心，包括董事会、监事会、股东大会等机构的设置和运作。
公司治理结构需要合理、有效，以保证公司的透明度和规范运作。
2.财务指标要求
财务指标要求是优先股公开发行条件的基础，包括公司的财务状况、经营业绩等。
公司需要满足一定的财务指标要求，如资产负债率、净利润等。
3.股权结构要求
股权结构要求是优先股公开发行条件的保障，包括公司的股权结构和股东权益。
c14072优先股试点的制度设计答案90分
一、单项选择题1. 根据《商业银行发行优先股补充一级资本的指导意见》，商业银行决定取消优先股股息支付，应在付息日前至少（）个工作日通知投资者。
A. 3B. 5C. 10D. 15您的答案：C题目分数：10此题得分：10.02. 根据《优先股试点管理办法》，上市公司公开发行优先股的，最近（）会计年度应当连续盈利。
A. 一个B. 两个C. 三个D. 五个您的答案：C题目分数：10此题得分：10.03. 依据《优先股试点管理办法》的规定，上市公司非公开发行优先股仅向《优先股试点管理办法》规定的合格投资者发行，每次发行对象不得超过（）人。
A. 100B. 200C. 500D. 50您的答案：B题目分数：10此题得分：10.04. 依据《优先股试点管理办法》的规定，上市公司发行优先股，可以申请一次核准，分次发行。
自中国证监会核准发行之日起，公司应在（）内实施首次发行。
A. 6个月B. 3个月C. 12个月D. 36个月您的答案：A题目分数：10此题得分：10.0二、多项选择题5. 关于优先股的定价，下列说法正确的是（）。
A. 优先股每股票面金额为一百元B. 优先股每股票面金额为一元C. 公开发行优先股的价格或票面股息率以市场询价或证监会认可的其他公开方式确定D. 非公开发行优先股的票面股息率不得高于最近两个会计年度的年均加权平均净资产收益率您的答案：C,B,A,D题目分数：10此题得分：0.06. 关于非上市公众公司发行优先股，下列说法正确的是（）。
A. 非上市公众公司非公开发行优先股仅向《优先股试点管理办法》规定的合格投资者发行B. 非上市公众公司非公开发行优先股每次发行对象不得超过二百人，且相同条款优先股的发行对象累计不得超过二百人C. 非上市公众公司非公开发行的优先股可以在全国中小企业股份转让系统转让，转让范围仅限合格投资者D. 非上市公众公司非公开发行优先股应依法履行信息披露义务您的答案：B,A,C,D题目分数：10此题得分：10.07. 在德国，优先股具有以下（）等特点。
C14074上市公司发行优先股信息披露规则解读90分
一、单项选择题1. 下列选项中标志着我国优先股制度的正式建立的是（）。
A. 2013年12月13日，证监会就《优先股试点管理办法（征求意见稿）》公开征求意见B. 2013年11月30日，国务院发布《国务院关于开展优先股的试点指导意见》C. 2014年4月4日，证监会发布上市公司发行优先股相关信息披露规则D. 2014年3月21日，证监会正式发布《优先股试点管理办法》2. 从清偿顺序的角度看，公司破产清算时，剩余财产的分配（）。
A. 优先股股东先于普通股股东，而次于债权人B. 债权人先于优先股股东，而次于普通股股东C. 债权人先于普通股股东，而次于优先股股东D. 普通股股东先于优先股股东，而次于债权人3. 非公开发行优先股的票面股息率不得高于（）。
A. 最近五个会计年度的年均加权平均净资产收益率B. 最近两个会计年度的年均加权平均净资产收益率C. 最近一个会计年度的加权平均净资产收益率D. 最近三个会计年度的年均加权平均净资产收益率二、多项选择题4. 下列选项中属于发行优先股募集资金用于收购资产时，发行预案中应披露的内容的有（）。
A. 董事会对资产收购价格公允性否清晰、是否存在的分析说明、相关评估机构对其执业独立性的意见和独立董事对收购价格公允性的意见；相关资产在最近三年曾进行资产评估或者交易的，还应当说明评估价值和交易价格、交易对方B. 资产转让合同主要内容，如交易价格及确定依据、资产交付、合同的生效条件和生效时间、违约责任条款等C. 资产权属是权利受限、权属争议或者妨碍权属转移的其他情况D. 目标资产的主要情况，如资产构成、成新率、适用情况5. 下面关于公开发行优先股与非公开发行优先股须编制的发行预案和募集说明书的作用的叙述，正确的有（）。
A. 募集说明书是上市公司向原有股东信息披露的法定文件B. 募集说明书是上市公司向拟认购股票的投资者信息披露的法定文件C. 发行预案是上市公司向原有股东信息披露的法定文件D. 发行预案是上市公司向拟认购股票的投资者信息披露的法定文件6. 发行优先股募集资金用于收购资产并以评估作为价格确定依据的，应披露评估报告，用于收购企业或股权的，还应披露拟收购资产的（）。
上市公司发行优先股的一般条件
一、概述上市公司是指在证券交易所挂牌交易的公司股票，它们在融资方面具有独特的优势和能力。
发行优先股是上市公司进行股权融资的一种选择，它可以帮助公司筹集资金，提高企业的资本实力。
本文将从一般条件的角度探讨上市公司发行优先股的相关问题。
二、固定或可变利率优先股是一种具有固定或可变利率的股票，其派息条件可以与公司的盈利能力相适应。
一般而言，公司可以选择固定利率的优先股来确定派息金额，也可以选择可变利率的优先股以适应市场利率的波动。
固定利率的优先股可以帮助公司稳定派息负担，而可变利率的优先股可以根据市场情况灵活调整派息金额。
三、优先权优先股持有者在公司分配利润和清算资产时具有优先权，优先股派息率一般高于普通股。
这意味着在公司盈利或分红时，优先股持有者将优先于普通股股东获取收益。
而在公司清算资产时，优先股持有者也将优先于普通股股东获取清算款。
四、转换权一些发行优先股的上市公司会赋予持有者转换权，这意味着优先股持有者有权将其持有的优先股转换为普通股。
转换权的赋予可以提高优先股的流动性，也可以帮助公司在需要时灵活调整股本结构。
但公司需要谨慎考虑转换权所带来的股本稀释问题，以及对公司权益结构的影响。
五、偿付保证在发行优先股时，上市公司需要考虑如何保证派息和优先股本金的偿付。
一些公司会选择提供偿付保证，例如设立优先股偿付基金或提供财务担保。
这些偿付保证可以提高优先股的市场吸引力，吸引更多投资者参与投资。
六、投票权一般情况下，优先股持有者在公司股东大会中具有有限的投票权或没有投票权。
这意味着他们在公司的决策过程中参与程度相对较低。
公司需要在发行优先股时明确投票权的安排，避免引发投资者的争议和纠纷。
七、兑付期限上市公司发行的优先股一般都会设定兑付期限，也就是到期日。
在兑付期限到来时，公司需要按照约定给予优先股持有者偿付本金，并清算未支付的派息。
兑付期限的设定需要考虑公司的经营状况和资金情况，确保公司有能力在兑付期限到来时履行承诺。
优先股非公开发行条件
优先股非公开发行条件优先股非公开发行条件什么是优先股？•优先股是一种特殊类型的股票，相对于普通股有特定的优先权。
•优先股通常享有优先分配股利和资产的权利。
优先股非公开发行的概念•优先股非公开发行是指公司通过非公开方式向特定的投资者发行优先股。
•非公开发行的目的是为了满足特定投资者的需求，同时也可以保护公司商业机密和利益。
优先股非公开发行条件以下是优先股非公开发行的一些常见条件：1. 投资者资格•参与优先股非公开发行的投资者通常需要满足一定的资格要求，如资产净值、经验或专业知识等。
2. 投资额度•公司通常会设定最低投资额度，以保证优先股非公开发行的吸引力和可行性。
3. 投资期限•优先股非公开发行通常有一定的投资期限，投资者需要在此期限内持有优先股。
4. 阻止转让•为了保护公司利益和避免潜在的市场影响，公司常常规定优先股在一定期限内不得转让。
5. 优先股权益•优先股通常享有一定的优先权，如优先分配红利、优先清偿负债等。
6. 投资者权益•为了保护投资者权益，公司可能规定必要的信息披露和信息交流。
结论优先股非公开发行是一种特殊的融资方式，适用于特定的投资者和公司需求。
它有一系列的条件和要求，以确保公司和投资者的权益得到合理保护。
通过有效管理和平衡，优先股非公开发行可以成为企业融资的重要工具之一。
优先股非公开发行条件什么是优先股？•优先股是一种特殊类型的股票，相对于普通股有特定的优先权。
•优先股通常享有优先分配股利和资产的权利。
优先股非公开发行的概念•优先股非公开发行是指公司通过非公开方式向特定的投资者发行优先股。
•非公开发行的目的是为了满足特定投资者的需求，同时也可以保护公司商业机密和利益。
优先股非公开发行条件以下是优先股非公开发行的一些常见条件：1. 投资者资格•参与优先股非公开发行的投资者通常需要满足一定的资格要求，如资产净值、经验或专业知识等。
2. 投资额度•公司通常会设定最低投资额度，以保证优先股非公开发行的吸引力和可行性。
2020注会(CPA) 财管 第74讲_优先股筹资与附认股权证债券筹资(1)
（三）优先股筹资的优缺点
1. 与债券相比，不支付股利不会导致公司破产；没有到期期限，不需要偿还
优点
本金 2. 与普通股相比，发行优先股一般不会稀释股东权益
1. 优先股股利不可以税前扣除，是优先股筹资的税收劣势
缺点 2. 优先股的股利通常被视为固定成本，与负债筹资的利息没有什么差别，会 增加公司的财务风险并进而增加普通股的成本
第三节 混合筹资
一、优先股筹资 优先股是指股份持有人优先于普通股股东分配公司利润和剩余财产，但参与公司决策管理等权 利受到限制的股份。 【提示】 两个优先，一个有限制 优先分配股利、优先分配剩余财产、决策管理权有限制 （一）《优先股试点管理办法》的相关规定 1. 优先股的发行主体 上市公司可以发行优先股（公开或非公开），非上市公众公司可以非公开发行优先股。 2. 发行条件 （ 1）上市公司发行优先股的一般条件
高
会被优先支付，优先股股利则其次
同一公司的优先股股东要 求的必要报酬率比普通股 股东低
优先股投资的风险比普通股低。当企业面临破产时，优先 股股东的求偿权优先于普通股股东。在公司分配利润时， 优先股股息通常固定且优先支付，普通股股利只能最后支 付
【解读】同一公司的资本成本：
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债券筹资的资本成本＜优先股筹资的资本成本＜普通股筹资的资本成本
4. 其他规定
票面金额 优先股每股票面金额为 100元，发行价格不得低于优先股票面金额
发行价格及票 面股息率
①公开发行优先股的价格或票面股息率，以市场 询价 或证监会认可 的 其他公开 方式确定 ② 非公开发行 优先股的票面股息率， 不得高于 最近 2个会计年度 的年均加权平均 净资产收益率
发行种类限制 上市公司 不得发行可转换 为普通股的优先股，但商业银行除外
优先股公开发行条件
优先股公开发行条件【原创实用版】目录1.优先股的定义与特点2.优先股公开发行的条件3.优先股公开发行的意义4.优先股公开发行的注意事项正文1.优先股的定义与特点优先股是一种特殊的股票，其持有者享有优于普通股股东的权益。
优先股股东通常享有优先分配股息、优先清算剩余财产等权利。
同时，优先股股东一般不具备表决权。
优先股可以为公司筹集长期稳定的资金，降低财务风险。
2.优先股公开发行的条件优先股公开发行需要满足以下条件：(1) 公司应当具备健全的公司治理结构和有效的内部控制制度。
(2) 公司最近三年的财务报表应当真实、完整、准确，且不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
(3) 公司应当具备良好的盈利能力、偿债能力和持续经营能力。
(4) 公司的董事、监事、高级管理人员应当具备任职资格，且不存在被依法追究刑事责任、被证券交易所公开谴责等情形。
(5) 公司应当符合中国证监会规定的其他条件。
3.优先股公开发行的意义(1) 优化资本结构：优先股发行可以帮助公司调整资本结构，降低财务风险，提高资本运作效率。
(2) 提高融资效率：优先股发行可以为公司筹集长期稳定的资金，满足其业务发展需求。
(3) 降低财务成本：优先股发行可以降低公司的财务成本，提高盈利能力。
(4) 保护投资者利益：优先股发行有利于保护投资者利益，因为优先股股东享有优先分配股息、优先清算剩余财产等权利。
4.优先股公开发行的注意事项(1) 充分披露信息：公司在发行优先股时，应当充分披露与发行有关的信息，确保投资者了解相关情况。
(2) 合理定价：公司应当根据市场情况、自身经营状况等因素，合理定价，避免对市场造成不良影响。
(3) 严格遵守法律法规：公司在发行优先股时，应当严格遵守相关法律法规，确保发行过程合法合规。
优先股性质认定、会计处理及其经济后果分析基于小米财务报告的案例研究
优先股性质认定、会计处理及其经济后果分析基于小米财务报告的案例研究一、本文概述本文旨在通过对小米公司财务报告的深入研究，探讨优先股性质的认定、会计处理及其经济后果。
优先股作为一种特殊的股权形式，在公司融资和资本结构中扮演着重要角色。
本文首先将对优先股的定义、性质和特点进行概述，明确优先股在公司财务中的定位。
接着，将结合小米公司的具体案例，分析优先股在其财务报告中的认定和会计处理情况，包括优先股的发行、转换、回购等方面的会计处理。
在此基础上，本文将进一步探讨优先股的经济后果，包括对公司财务状况、经营成果和股东权益的影响。
通过对小米公司财务报告的案例分析，本文旨在为相关利益方提供有关优先股性质认定和会计处理的参考，为公司管理层提供决策支持，同时为投资者提供投资参考，以促进资本市场的健康发展。
二、优先股概念及其性质认定优先股作为一种特殊的股权形式，在公司资本结构中占有重要地位。
它不同于普通股，主要体现在其享有的一系列优先权利上。
这些优先权利包括但不限于优先分配股息、优先分配公司剩余财产等。
优先股股东在公司盈利时，有权先于普通股股东获得固定股息；而在公司清算时，也有权先于普通股股东分配公司剩余财产。
这些优先权使得优先股在风险上相对较低，但相应地，其收益也通常比普通股更为固定且较低。
对于优先股的性质认定，主要涉及到其是否属于权益工具或金融负债。
这主要取决于优先股是否满足权益工具的定义。
根据国际财务报告准则（IFRS）和中国企业会计准则（CAS），一个金融工具若被认定为权益工具，需满足以下条件：一是没有固定到期日；二是持有者没有义务向公司交付现金或其他金融资产；三是公司没有义务赎回该工具，除非发生了某些特定事件；四是工具的持有者享有的是剩余权益，即除了获得固定股息外，还有权分享公司未来的增长和收益。
若优先股不满足这些条件，则可能被认定为金融负债，需要在公司的财务报表中进行相应的会计处理。
在小米的财务报告中，优先股的性质认定及其会计处理是一个值得研究的案例。
C14073-上市公司发行优先股条件及会计处理-课后答案100分
上市公司发行优先股条件及会计处理一、单项选择题1. 非公开发行的相同条款优先股经交易或转让后，投资者不得超过（）人。
A. 250B. 500C. 1000D. 200您的答案：D题目分数：10此题得分：10.02. 发行人回购优先股包括（）和投资者要求回售优先股两种情况，并应在公司章程和招股文件中规定其具体条件。
A. 发行人要求回售优先股B. 发行人要求赎回优先股C. 投资者要求赎回优先股D. 投资者要求抵押优先股您的答案：B题目分数：10此题得分：10.03. 上市公司、非上市公众公司向本办法规定的合格投资者以外的投资者非公开发行优先股，中国证监会应当责令改正，并可以自确认之日起在（）个月内不受理该公司的发行优先股申请。
A. 十二B. 三十六C. 二十四D. 六您的答案：B题目分数：10此题得分：10.0二、多项选择题4. 优先股股东有权出席股东大会会议，就以下（）事项与普通股股东分类表决，其所持每一优先股有一表决权。
A. 修改公司章程中与优先股相关的内容B. 一次或累计减少公司注册资本超过百分之十C. 公司合并、分立、解散或变更公司形式D. 发行优先股您的答案：D,B,A,C题目分数：10此题得分：10.05. 除金融类企业外，上市公司发行优先股募集资金不得用于（）。
A. 持有交易性金融资产和可供出售的金融资产B. 投资现有业务范围以往的任何业务C. 借予他人等财务性投资D. 直接或间接投资于以买卖有价证券为主要业务的公司您的答案：D,A,C题目分数：10此题得分：10.0三、判断题6. 上市公司发行优先股，最近两个会计年度实现的年均可分配利润应当不少于优先股一年的股息。
（）您的答案：错误题目分数：10此题得分：10.07. 相同条款的优先股应当具有同等权利。
同次发行的相同条款优先股，每股发行的条件、价格和票面股息率可以不同。
（）您的答案：错误题目分数：10此题得分：10.08. 优先股试点应当符合《公司法》、《证券法》、《国务院关于开展优先股试点的指导意见》和《优先股试点管理办法》的相关规定，并遵循公开、公平、公正的原则，禁止欺诈、内幕交易和操纵市场的行为。
优先股试点的制度设计
优先股试点的制度设计C14072优先股试点的制度设计答案课后测验100分C14072 优先股试点的制度设计答案课后测验100分一、单项选择题1. 根据《商业银行发行优先股补充一级资本的指导意见》，商业银行决定取消优先股股息支付，应在付息日前至少（）个工作日通知投资者。
A. 3B. 5C. 10D. 15 描述：null您的答案：C题目分数：10此题得分：10.02. 依据《优先股试点管理办法》的规定，上市公司公开发行优先股，公司及其控股股东或实际控制人最近（）内应当不存在违反向投资者作出的公开承诺的行为。
A. 6个月B. 18个月C. 12个月D. 36个月描述：null您的答案：C 题目分数：10此题得分：10.03. 依据《优先股试点管理办法》的规定，上市公司发行优先股，最近三个会计年度实现的年均可分配利润应当不少于优先股（）的股息。
A. 6个月B. 9个月C. 一年D. 两年描述：null您的答案：C题目分数：10企业国有资产优先股权化的制度设计[摘要]不同类型的国有企业，其优先股权化需要区别对待。
非竞争性国有企业不宜优先股权化，竞争型国有企业可以充分优先股权化，混合型国有企业应该部分优先股权化。
根据股权制衡的要求，优先股权化的同时必须引入作为普通股东并拥有足额资本金的民间所有者，优先股的种类应以固定股息优先股、非参与优先股、不可转换优先股为主，还应建立优先股股东大会、优先股股东参与普通股东大会以及优先股表决权复活等企业管理制度。
[关键词]企业国有资产；优先股；国有企业分类；股权制衡优先股的管理权劣后性保障国有企业的独立性，优先股的财产权优先性保障对国有资本的控制力，优先股的上述作用还能促进国有企业布局结构的调整。
因此，优先股对深化国企改革具有重要的工具价值。
但是，优先股作用的发挥，还需具体的制度设计。
①我国国有企业体量大、分布广，形态非常复杂，情况千差万别，优先股权化不能一刀切。
哪些国有企业适合于优先股权化、如何确定优先股的比例（优先股在企业国有资产中占的比例），便是具体制度设计需要迫切解决的问题。
混合筹资知识讲解
混合筹资知识点：优先股筹资《优先股试点管理办法》规定：上市公司可以发行优先股，非上市公众公司可以非公开发行优先股。
（一）上市公司发行优先股的一般条件1.最近3个会计年度实现的年均可分配利润应当不少于优先股1年的股息。
2.最近3年现金分红情况应当符合公司章程及中国证监会的有关监管规定。
3.报告期不存在重大会计违规事项。
（1）公开发行优先股，最近3年财务报表被注册会计师出具的审计报告应当为标准审计报告或带强调事项段的无保留意见的审计报告；（2）非公开发行优先股，最近1年财务报表被注册会计师出具的审计报告为非标准审计报告的，所涉及事项对公司无重大不利影响或者在发行前重大不利影响已经消除。
4.上市公司已发行的优先股不得超过公司普通股股份总数的50%，且筹资金额不得超过发行前净资产的50%，已回购、转换的优先股不纳入计算。
（二）上市公司公开发行优先股的特别规定1.上市公司公开发行优先股，应当符合以下情形之一：（1）其普通股为上证50指数成份股；【提示】中国证监会核准公开发行优先股后不再符合本条第（1）项情形的，上市公司仍可实施本次发行。
（2）以公开发行优先股作为支付手段收购或吸收合并其他上市公司；（3）以减少注册资本为目的回购普通股的，可以公开发行优先股作为支付手段，或者在回购方案实施完毕后，可公开发行不超过回购减资总额的优先股。
2.上市公司最近三个会计年度应当连续盈利。
扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以孰低者作为计算依据。
3.上市公司公开发行优先股应当在公司章程中规定以下事项：（1）采取固定股息率；（2）在有可分配税后利润的情况下必须向优先股股东分配股息；（3）未向优先股股东足额派发股息的差额部分应当累积到下一会计年度；（4）优先股股东按照约定的股息率分配股息后，不再同普通股股东一起参加剩余利润分配。
商业银行发行优先股补充资本的，可就第（2）项和第（3）项事项另行约定。
4.上市公司公开发行优先股的，可以向原股东优先配售。
中级会计师《经济法》知识点：优先股.doc
中级会计师《经济法》知识点：优先股2018年中级会计师《经济法》知识点：优先股优先股(一)优先股股东的权利1.优先分配股利(1)优先股股东优先于普通股股东分配公司利润。
(2)公司对优先股的股利须按约定的股利率支付，有特别约定时，当年可供分配股利的利润不足以按约定的股利率支付优先股股利的，还可由以后年度可供分配股利的利润补足。
(3)公司股东大会可授权公司董事会按公司章程的约定向优先股支付股息。
2.优先分配剩余财产在公司进行清算时，优先股股东先于普通股股东取得公司剩余财产。
3.参与公司决策管理等权利受到限制(1)优先股股东一般不参与公司决策，不出席股东大会，不享有股东大会表决权。
(2)表决权恢复①公司累计3个会计年度或连续2个会计年度未按约定支付优先股股息的，股东大会批准当年不按约定分配利润的方案次日起，优先股股东有权出席股东大会与普通股股东共同表决，每股优先股股份享有公司章程规定的一定比例表决权;公司章程可规定优先股表决权恢复的其他情形。
②对于股息可累积到下一会计年度的优先股，表决权恢复直至公司全额支付所欠股息。
对于股息不可累积的优先股，表决权恢复直至公司全额支付当年股息。
(3)优先股股东出席股东大会、行使表决权的特殊情形出现以下情况之一的，公司召开股东大会会议应通知优先股股东，并遵循《公司法》及公司章程通知普通股股东的规定程序。
优先股股东有权出席股东大会会议，就以下事项与普通股股东分类表决，其所持每一优先股有一表决权，但公司持有的本公司优先股没有表决权：①修改公司章程中与优先股相关的内容;②一次或累计减少公司注册资本超过10%;③公司合并、分立、解散或变更公司形式;④发行优先股;⑤公司章程规定的其他情形。
上述事项的决议，除须经出席会议的普通股股东(含表决权恢复的优先股股东)所持表决权的2/3以上通过之外，还须经出席会议的优先股股东(不含表决权恢复的优先股股东)所持表决权的2/3以上通过。
(二)优先股的发行1.试点期间不允许发行在股息分配和剩余财产分配上具有不同优先顺序的优先股，但允许发行在其他条款上具有不同设置的优先股;同一公司既发行强制分红优先股，又发行不含强制分红条款优先股的，不属于发行在股息分配上具有不同优先顺序的优先股。
优先股非公开发行条件
优先股非公开发行条件优先股作为企业融资的一种重要手段，在我国资本市场上越来越受到关注。
本文将对优先股非公开发行的条件进行详细解析，以帮助企业更好地了解和把握这一融资方式。
一、优先股发行的基本条件1.企业性质：优先股发行主体应为在中国境内注册的企业，包括上市公司、非上市公司和有限责任公司。
2.盈利能力：企业应具备良好的盈利能力，以满足优先股股东的股息需求。
3.治理结构：企业应具备完善的治理结构，以确保优先股股东的权益得到保障。
4.资信状况：企业应具备良好的资信状况，以便在发行过程中获得投资者的信任。
二、非公开发行的特殊要求1.发行对象：非公开发行对象限于金融机构、企事业单位、自然人等合格投资者。
2.发行规模：非公开发行规模不得超过公司净资产的50%。
3.发行价格：非公开发行的优先股价格由发行双方协商确定。
4.发行期限：非公开发行的优先股期限一般不超过5年。
三、优先股发行的审批流程1.董事会预案：公司董事会制定优先股发行预案，提交股东大会审议。
2.股东大会审批：股东大会对优先股发行预案进行审议，批准后报中国证监会审批。
3.中国证监会审批：企业向中国证监会提交优先股发行申请文件，证监会依法进行审查。
4.发行实施：证监会批准后，企业按照相关规定实施优先股发行。
四、发行优先股的潜在风险与应对措施1.利率风险：市场利率波动可能导致优先股价格波动，企业应密切关注市场动态，合理制定发行策略。
2.信用风险：企业信用状况对优先股发行具有重要影响，企业应加强自身信用建设，提高投资者信心。
3.流动性风险：优先股发行可能导致公司股权结构变化，影响公司治理和经营管理，企业应充分评估流动性风险，并采取相应措施。
4.法律法规风险：优先股发行涉及法律法规较多，企业应密切关注政策动态，确保合规发行。
总之，企业在考虑优先股非公开发行时，应充分了解相关条件和规定，以确保融资过程的顺利进行。
2023年注会《经济法》考前练习题(含答案)
2023年注会《经济法》考前练习题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.根据证券法律制度的规定，关于上市公司发行优先股，下列表述不符合规定的是（）。
A.上市公司发行优先股，最近一个会计年度实现的年均可分配利润应当不少于优先股一年的股息B.上市公司报告期不存在重大会计违规事项C.公开发行优先股，最近三年财务报表被注册会计师出具的审计报告应当为标准审计报告或带强调事项段的无保留意见的审计报告D.非公开发行优先股，最近一年财务报表被注册会计师出具的审计报告为非标准审计报告的，所涉及事项对公司无重大不利影响或者在发行前重大不利影响已经消除2.甲有限公司的监事王某认为，公司董事会通过的决议未达到公司章程规定的比例，于是向法院起诉主张决议不成立，该诉讼中被告是（）。
A.甲公司B.投赞成票的董事C.出席会议的董事D.董事会3.甲公司是一家上市公司。
根据公司法律制度的规定，下列关于其董事会及独立董事表述正确的是（）。
A.董事会决议时，关联董事不能参与表决也不能代理其他董事表决，该决议须经全体无关联董事过半数通过B.独立董事张某是甲公司持股5%股东李某的小舅子，张某不符合独立董事的任职资格C.独立董事连续3次未亲自出席董事会会议，应由董事会予以撤换D.对于股东大会任免监事，独立董事应当发表独立意见4.根据民事法律制度的规定，下列属于从民事法律行为的是（）。
A.运输合同B.保证合同C.委托合同D.借款合同5.甲对乙享有50000 元债权，已到清偿期限，但乙一直宣称无能力清偿欠款。
甲调查发现，乙对丁享有 3 个月后到期的7000 元债权，戊因赌博欠乙8000 元；另外，乙在半年前发生交通事故，因事故中的人身伤害对丙享有10000 元债权，因事故中的财产损失对丙享有5000 元债权。
乙无其他可供执行的财产，乙对其享有的债权都怠于行使。
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C14073上市公司发行优先股条件及会计处理90分答案
一、单项选择题
1. （）为商业银行优先股提供登记、存管、清算、交收等服务。
A. 中国人民银行
B. 中国证券登记结算公司
C. 银行间债券市场
D. 上海证券交易所
2. 上市公司已发行的优先股不得超过公司普通股股份总数的( )，且筹资金额不得超过发行前净资产的（），已回购、转换的优先股不纳入计算。
A. 50%，30%
B. 30%，50%
C. 30%，30%
D. 50%，50%
3. 公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司优先股及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持本公司优先股股份总数的（）。
A. 15%
B. 45%
C. 25%
D. 35%
二、多项选择题
4. 商业银行发行优先股补充资本的，在公司章程中，可就以下（）事项
另行约定。
A. 采取固定股息率
B. 未向优先股股东足额派发股息的差额部分应当累积到下一会计年度
C. 在有可分配税后利润的情况下必须向优先股股东分配股息
D. 优先股股东按照约定的股息率分配股息后，不再同普通股股东一起参加剩余
5. 上市公司公开发行优先股，应当符合以下情形之一（）。
A. 以公开发行优先股作为支付手段收购或吸收合并其他上市公司
B. 其普通股为上证50指数成份股,中国证监会核准公开发行优先股后不再符合
C. 以减少注册资本为目的回购普通股的，可以公开发行优先股作为支付手段，
D. 购买金融资产
三、判断题
6. 相同条款的优先股应当具有同等权利。
同次发行的相同条款优先股，
每股发行的条件、价格和票面股息率可以不同。
（）
正确
错误
7. 公开发行优先股，最近三年财务报表被注册会计师出具的审计报告应当为标准审计报告或带强调事项段的无保留意见的审计报告。
（）
正确
错误
8. 上市公司可以发行优先股，非上市公众公司可以公开发行优先股。
（）
正确
错误
9. 除《国务院关于开展优先股试点的指导意见》规定的事项外，计算股东人数和持股比例时应分别计算普通股和优先股。
（）
正确
错误
10. 按照《金融负债与权益工具的区分及相关会计处理规定》分类为权益工具的可回售工具，若附或有结算条款，应归类为负债。
（）
正确
错误。