财务管理诊断报告-jane

资金管理乏力，现金流严重缺乏
•1 •规章制度
•2 •资金善
•融资管理
• 原则上工程计量款划
公司组织结构已有
拨总公司帐户，但实
重大调整，但仍一直 际上常常发生直接划
沿用2000年制定的资 拨项目部的情况，没
金管理制度，未做任 有统一的规章制度，
何调整，该制度也与 比较混乱
•信息报告 •内部审计 •财务网络电算化 •资金控制
•财务目标评价
•每月层层上报资产负债表，无法全面反映项目情况 •内部审计尚未开展
•财务网络电算化缺失 •工程计量款拨到项目部后基本没有控制
•有些有承包合同，但考核形同虚设
•评价
•很好
•较好
•一般
•较差
•很差
广义上讲，企业的财务工作包含两大块内容
•财务管理
财务制度从根本上规范了财务工作，而无锡路桥工程总公司的财务制度却几 乎是一片空白
•财务制度
•III
•公司财务会计管 理制度、办法
• 货币资金管理制度 • 固定资产管理制度 • 成本费用管理制度 • 全面预算管理制度 • 分公司财务管理制度 • 合同管理制度 • 工程管理制度 • 内部审计制度………
• 一方面项目经理权力很大，另一方面却没 有很好的考核指标相制约
•…… •降低成本•利润
•责任
•…… •采购 •人员
•权力
具体表现在人员控制、信息控制、财务目标控制方面
•分类
•控制具体内容
•无锡路桥现状描述
•1 •人员控制
•人员指派、考核、 •奖金发放等
•项目部很大自主权
•2 •信息控制 •3 •财务目标控制
从价值方面进行管理， 有计划、控制、监督、 资本运营的作用，为 企业提供决策依据， 是财务工作的核心。
•会计核算
•完整的 •财务工作
主要从资金运动的事后 着手，侧重于核算，是 企业财务工作中最基本 的工作。
但目前无锡路桥财务管理职能薄弱，缺失严重
•财务 •预算 •会计 •审计
•资金货 币管理
•应收账 款管理
•…...
•公 司生
产经 营
• 财务部现有职责
•公司缺失的职责
而实际职能与职责规定相去甚远，流于形式
•财务部职责规定与执行现状
• 负责全公司的经济收入和支出核算 • 对全公司一切有经济活动的部门实行会计监督 • 对工程承包成本进行审计 • 负责内部银行的日常工作，严格执行工程进度款
支付规定 • 汇集各项经济活动情况，向公司经理部提供有关
会 计
•会 计 兼 出 纳
•会 •出 计纳
•会 计 兼 出 纳
•财务科科长
•会计
•出纳
•审核
•报 账
会 计
对分公司、项目部权力大于责任，分权大于控制
•总公司对分公司和项目部的控制
• 总公司对分公司、项目部几乎没有控制： “只要项目经理签字，就可以入帐” 、“项 目部运作情况根本不了解”等等都是对此 很好的写照
• 职能定位不清晰 财务部应该对整个公司的财务状况进行监控，但 在现有工作中并未有所体现，总公司财务部与分 公司财务部、项目部财务部之间定位不清晰。
现有职能设置也严重违反了内部控制的一些基本原则
•法律规定
• 内部会计控制规范—基本规范（试行）规定 ：
第十九条 要求单位按照不相容职务相分离 的原则，不相容职务主要包括：授权批准、 业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查 等职务
实际执行的差别很大 • 财务部没有对资金调
拨的权利，而总公司
在不同项目的资金调
拨上没有一定的程序
，拆了东墙补西墙的
一片混乱。
职能与制度的缺失对公司的影响已经凸现，关键体现在下面几个方面
•目前财务控制体系中的关键问题
•会计监督
•预算控制
•会计核算
•财务分析
•财：资金管理 • 现金 • 银行存款 • 其他现金等价物
•公司资产
•物：广义库管系统
• 存货 • 固定资产 • 投资 • 无形资产 • 其他资产
•关键凸现的问题点
•存货 •管理
•固定资 •产管理
•成本 •管理
•财务 分析
•…...
•预算程 序管理
•定员 定额
•项目库 管理
•成本 •预算
•费用 •预算
•预算监 督控制
•…...
•凭证管理
•记帐核算
•成本核 算
•审核 监督
•会计政 策
•…...
•项目 审计
•预算审 计
•投资审 计
•财务审 计
•对分公司及项目 的财务检查
•VS
• 会计法规定： 第三十七条 出纳人员不得兼任稽核、会计 档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐 目的登记工作
• …………
•公司现状
• 项目部财务岗位与材料采购岗位为同一人， 业务经办与会计记录不分离
• 会计与出纳不分离，会计记录与财产保管不 分离
• 印签保管不分离，容易造成财务纰漏
• …………
财务管理诊断报告-jane
2020年7月23日星期四
目录
•1•
组织机构
•2•
职能设置
•3•
人员素质
•4•
财务制度
•5•
关键问题
•6•
初步建议
从纵向来看，分公司、项目部管理方式各异
•财务部部长
•总公司
•会计
•审核
•出纳
•微机
•分公司 模式
•财务科科长
•会计
•出纳
•财务科科长 •出纳
•项目部 模式
•报 账
财务人员整体学历较低，培训很少，比较安于现状，这也从根本上制约了财 务部决策支持作用的发挥
•安于现状 •培训很少 •学历较低
• 财务部门对《会计法》等工作所依据的财经法律、行业财会规章制度学 习和研究很少
• 对公司财务人员几乎没有培训
• 公司现有财务人员 28 人，大部分员工都是中专以下学历，占70％左右 ，很难满足要求日益提高的财务工作
报表 • 配合经营部做好工程经费催收工作 • 负责公司项目财会人员的使用考核等 • 不断完善公司财务管理制度
•问题描述
• 职责执行不完全 目前财务部只执行了职责规定中的两项职能，但 仅有的两项职能执行情况也不完善，没有按照正 确的方法核算，汇总报表不完全，只有资产负债 表和损益表。
• 制度化建设落后 一总三分之后，财务部职能有很大改变，如配合 经营部做担保，但在制度上没有任何调整，说明 公司制度化建设严重落后。
•II •规章、行业财会 制度
• 企业财务通则 • 企业会计准则 • 施工企业财务制度 • 施工企业会计制度
•I •法律依据
• 会计法 • 预算法 • 审计法
•无锡路桥问题
•2000年的制度！ 与
•现行财务体系有 很大差别，急需修
订
•大量制度缺失
•“没有制度，不成 方圆”，公司制度 的落后或缺失使公 司的经济活动无章 •可循，从而陷入