C16075--再融资法律法规体系及审核要点解读

一、单项选择题

1. 对于非创业板上市公司的公开发行，要求上市公司最近三年以

现金方式累计分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配利润的（）。

A. 20%

B. 30%

C. 40%

D. 50%

描述：再融资财务审核的突出问题——现金分红。

您的答案：B

题目分数：10

此题得分：10.0

2. 创业板上市公司通过公开发行股票再融资的，其最近一期末资

产负债率应高于（）。

A. 35%

B. 40%

C. 45%

D. 50%

描述：再融资财务审核的突出问题——创业板区别于其他板块的发行条件。

您的答案：C

题目分数：10

此题得分：10.0

3. 近年来，非公开发行成为主流再融资品种。从发行条件看，造

成这种现象的主要原因是公开发行再融资品种的门槛相对较高,例如公开增发、可转债要求最近（）年连续盈利并且净资产收益率平均不低于（）。

A. 两，5%

B. 两，6%

C. 三，5%

D. 三，6%

描述：近年来再融资呈现的主要特点——非公开发行成为主流再融资品种。

您的答案：D

题目分数：10

此题得分：10.0

二、多项选择题

4. 保荐机构应结合（）等，论证说明上市公司是否存在变相通过

募集资金补充流动资金以实施重大投资或资产购买的情形。

A. 交易内容

B. 交易金额

C. 资金来源

D. 交易完成情况或计划完成时间

描述：再融资财务审核的突出问题——补流还贷。

您的答案：C,D,B,A

题目分数：10

此题得分：10.0

5. 在再融资财务审核中，本次募集资金运用需明确的事项包括

（）。

A. 募投项目的投资构成

B. 募投项目的投资进度

C. 募集资金的使用进度

D. 投资主体

E. 募投项目收益的回报形式

描述：再融资财务审核的突出问题——本次募集资金。

您的答案：D,C,B,A,E

题目分数：10

此题得分：10.0

6. 下列选项中属于近年来再融资呈现的主要特点的是（）。

A. 非公开发行成为主流再融资品种

B. 单次融资规模增加、两次融资间隔缩短

C. 非公开发行价格折扣水平收窄

D. 通过再融资收购资产的家数逐步上升

E. 证监会核准后并不必然能成功发行

描述：近年来再融资呈现的主要特点——其他特征。

您的答案：E,D,C,A,B

题目分数：10

此题得分：10.0

三、判断题

7. 上市公司申请发行证券，按规定需编制前次募集资金使用情况报告的，董事会应依规对发行申请文件最近一期经审计的财务报告截止日之前五个会计年度内的所有募集资金实际使用情况进行详细说明。（）

描述：再融资财务审核的突出问题——前次募集资金。

您的答案：错误

题目分数：10

此题得分：10.0

8. 现行监管政策不鼓励上市公司通过非公开发行募集资金用于补充流动资金或者偿还银行贷款。（）

描述：再融资财务审核的突出问题——补流还贷。

您的答案：正确

题目分数：10

此题得分：10.0

9. 再融资募集资金向第三方收购时账面上所形成的商誉，后续计量时，商誉需要每半年进行减值测试，发生减值的，应减记商誉余额，并确认相应的减值损失；未发生减值的商誉在持有期间不要求摊销。（）

描述：再融资财务审核的突出问题——商誉。

您的答案：错误

题目分数：10

此题得分：10.0

10. 创业板上市公司募集资金使用应符合前次募集资金基本使用完毕，且使用进度与披露情况基本一致。（）

描述：再融资财务审核的突出问题——创业板区别于其他板块的发行条件。

您的答案：正确

题目分数：10

此题得分：10.0

试卷总得分：100.0