审计学案例最新汇总
审计案例选集200篇
目录索引一、收入方面问题转移、隐瞒运输收入、代办业务收入、劳务费管理费等其他业务收入，转移、隐瞒、少计营业外收入（包括固资清理收入）。
未按权责发生制核算收入归属“五”类，利息收入归属“二”类。
二、成本费用方面问题挤列、虚列、多计或超支挂帐、少计成本费用（包括营业外支出），应冲而未冲成本费用，无依据提取劳务费、手续费。
未按规定核算大修费用。
内部收费和提取专项资金年终结余挂帐。
利息收入未列财务费用。
（一）多计成本费用（二）少冲成本费用（三）少计成本费用三、资产方面问题资产（不含投资、在建工程）核算和管理不规范，工程完工未及时入固，无计划购置固定资产，固资折旧计提、无形资产摊销不正确，递延资产计列手续不全，三年以上未收回债权、长期无收益投资等不良资产。
（一）固定资产（二）债权资产（三）其他资产四、负债方面问题负债包括应付福利费。
负债清理不及时。
五、利润、权益方面问题转移、隐瞒利润，未按权责发生制核算收支用或收支不配比影响损益真实性，利润分配不正确。
权益类各项核算不规范。
六、投资方面问题投资手续不完备、核算不规范，未按权益法核算控股投资，投资清理不及时，投资损失。
长期投资无收益归属在“三”类。
七、基建、更改工程方面问题基建、更改项目超计划，虚报工程量和完工。
挤列建管费。
工程节余处理不当。
八、工资等消费基金方面问题无依据计提、计列工资，未通过“应付工资”科目发放工资，工资统计不完整，乱发奖金、劳务费、津贴和实物，非劳资部门管理、存放工资。
九、专项业务方面问题凡以下业务部门发生的问题归属此类。
虽在以下部门发生，但不属于该专项业务的归属在其他类别。
（一）资金结算中心（二）代收款中心（三）车辆处（四）工务部门（五）多经部门（六）保价办（七）自备车十、其他方面问题（一）会计基础（二）税收（三）小金库、帐外资金问题（四）资产经营责任制指标（五）专项基金、经费挤占、挪用、截留建设基金、教育经费，养老保险基金、住房基金管理核算不规范。
最新审计案例
最新审计案例近年来，随着我国经济的不断发展，企业的规模和数量也在不断增加，而企业的经营管理也日益复杂。
在这样的背景下，审计作为一种重要的监督和管理手段，对企业的财务状况、经营管理等方面起着至关重要的作用。
因此，审计案例也成为了一个备受关注的话题。
下面我们就来看一些最新的审计案例，了解一下其中的教训和启示。
首先，我们来看一家知名互联网公司的审计案例。
在这家公司的审计中，审计人员发现了一些财务数据的异常，经过进一步调查发现，原来是公司内部存在着一些员工的违规操作，通过虚构交易来获取违规利益。
这个案例给我们的启示是，企业内部控制非常重要，必须建立健全的内部控制机制，加强对员工的监督和管理，防范内部违规行为的发生。
其次，还有一家制造业企业的审计案例。
在这家企业的审计中，审计人员发现了一些生产成本的异常增加，经过调查发现，是由于企业的生产设备出现了故障，导致生产效率下降，从而增加了生产成本。
这个案例给我们的启示是，企业要加强对生产设备的维护和管理，确保生产设备的正常运转，降低生产成本，提高生产效率。
另外，还有一家金融机构的审计案例。
在这家金融机构的审计中，审计人员发现了一些贷款违约的情况，经过调查发现，是由于企业在贷款审核过程中存在着一些疏漏，导致了贷款风险的增加。
这个案例给我们的启示是，金融机构要加强对贷款审核的监管，建立严格的贷款审核制度，降低贷款风险，保护金融机构的资金安全。
通过以上的审计案例，我们可以看到，企业在经营管理过程中，面临着各种各样的风险和挑战。
而审计作为一种重要的监督和管理手段，可以帮助企业发现问题，预防风险，提高经营管理的效率和效果。
因此，企业要重视审计工作，加强内部控制，提高生产效率，降低风险，保障企业的持续健康发展。
总的来说，审计案例是企业经营管理中的一面镜子，可以帮助企业发现问题，改进管理，提高效率。
因此，企业要重视审计工作，加强内部控制，提高生产效率，降低风险，保障企业的持续健康发展。
审计教学案例——福达公司审计案例
案例十四：福达公司审计案例福达公司是一家生产批发销售服装的小公司，该公司几乎不存在会计制度，因此，审计工作量非常大。
会计师事务所实习生维克已经完成了报表初审工作。
1．会计师事务所项目经理在审查维克的审计工作底稿时，认为除存货项目之外，其他一切正常。
要求维克提供一份有关存货的简要说明。
以下是维克提供的有关资料。
表1福达公司1987年12月31日存货情况单位：美元1987 1986原材料：棉花3060 2179毛织紧身上衣1075 1535丝线、拉链等1013 1853完工产品牛仔衣3599套装6900T恤3900044148 160661987年4月，库存19500件T恤为利达公司所订做，存货盘点期间，我曾仔细清检过，一切完好。
该批产品被利达退回是由于其与利达1987年夏季款式服装的色彩不搭配。
双方曾一直交换意见到9月份，最后福达公司放弃了要求利达为该批T恤付款，并承认其因为染色失误与双力协议不相符。
由于寄希望于利达会作出让步，福达整个夏季都没有另外为该批T恤寻找买主。
该批T恤单位成本为0.9美元，但在资产负债表上，它是以与利达的协议价，每件2美元入账。
2．福达有限公司1987年12月31日的损益表。
表2 损益表单位：美元1987 1986销售收入181640 176132营业成本161213 149137营业利润20427 26995利息费用300 -税前利润20127 36885税金8000 9500净利润12127 17495上年利润40116 22621本年利润12127 17495利润总计52243 401163．福达有限公司1987年12月31日的资产负债表。
表3 资产负债表单位：美元1987 1986流动资产货币资金750 13000应收账款6520 16300存货44148 16066固定资产33500 25000资产合计84918 70366流动负债：银行借款5000 -应付账款9675 10750应付税金8000 9500所有者权益股本10000 10000留存收益52243 401164昨天，我已经按照您的吩咐与福达公司的执行董事比特商讨关于存货的评估价值问题。
审计学《审计学》案例题集
第一章总论案例一注册会计师职业的作用一、资料1987年AICPA百岁华诞时，美国前总统里根在他的贺信中写道：“独立审计为企业和政府的财务报表提供可信度。
没有这种可信度，债权人和投资者就难以做出为我们的经济带来稳定和活力的决策。
没有注册会计师，我们的资本市场将土崩瓦解。
”二、要求根据里根总统的上述贺信内容，分析现代注册会计师审计职业的作用。
案例二注册会计师的作用一、资料某上市公司在2001年报中对2000年度会计报表的重大会计差错进行了追溯调整，调整金额高达8228万元，调整后2000年度由盈利转为亏损。
由于该公司1999年度已经出现了巨额亏损，如果2000年度再度亏损，则应当被列入ST公司。
该公司重大会计差错调整的项目涉及“漏结转成本1300万元、少计销售费用（广告费）992万元、研发费用未计入当期损益600万元、提前确认未实现的销售收入213万元、提前确认所得税返还收益150万元、未抵消存货中未实现利润420万元、少计其他（费用）110万元、少提坏账准备2694万元、少计存货跌价准备1406万元、少计长期投资减值准备343万元”。
该公司认为出现这种巨额调整是因为会计处理和会计估价不当，属于对会计准则理解的偏差造成，而市场上一些投资者和分析专家却认为这属于会计报表虚假，虚增利润。
二、要求请你分析该问题属于什么性质，指出注册会计师在其中应发挥什么作用。
第二章注册会计师的职业规范与法律责任案例一注册会计师职业道德一、资料郑和范大学毕业后加入了A会计师事务所，一年后被一起分派到审计甲公司（房地产开发公司）年度财务报表的审计组，审计组长分派他们负责货币资金、存货和固定资产的审计工作。
审计期间他们遇到了下列情况：（1）几乎每天工作结束后，郑和范的大学同学李（甲公司出纳员）都要请他俩和审计组长一起喝酒、唱歌、做按摩。
（2）工作期间郑的父亲以最优惠的价格从甲公司购得住房一套。
（3）随着工作的进行，范与甲公司存货保管员张产生了爱情并确定了情侣关系。
审计问题库 典型案例
审计问题库典型案例
审计问题库中的典型案例包括：
1. 财务报表审计：某公司在年度财务报表审计中，发现存在重大错报，涉及虚增收入和资产。
经过审计人员的调查，发现这是由于公司管理层为了美化业绩，故意操纵财务报表。
2. 采购与付款循环审计：某公司在采购与付款循环中，存在未经授权的采购和支付情况。
审计人员发现，这是由于内部控制存在缺陷，导致员工可以绕过审批流程进行采购和支付。
3. 存货管理审计：某公司在存货管理方面存在严重问题，导致大量库存积压和过期。
审计人员发现，这是由于缺乏有效的存货管理制度和流程，导致存货管理混乱。
4. 人力资源管理审计：某公司在人力资源管理方面存在严重问题，员工福利和薪酬待遇不公。
审计人员发现，这是由于公司缺乏透明度和公正性，导致员工对公司的信任度降低。
5. 信息系统审计：某公司在信息系统方面存在重大漏洞，可能导致敏感信息的泄露。
审计人员发现，这是由于公司对信息系统的安全控制不够充分，导致黑客有机会攻击公司的系统。
这些案例都是审计问题库中的典型案例，它们展示了公司可能面临的各类问题和风险。
审计人员需要根据具体情况，采用不同的审计程序和方法，以确保公司的合规性和内部控制的有效性。
审计学相关案例
审计学相关案例1. 企业财务造假案例某公司利用虚构的销售合同和收入来夸大公司业绩，审计师通过对公司财务报表的审计发现了这一问题，并揭示了公司存在的财务造假行为。
2. 内部控制缺陷案例某银行因内部控制不健全，导致员工盗用客户资金，审计师在对银行进行审计时发现了这一问题，并提出了改进建议，帮助银行加强内部控制。
3. 税务违规案例某公司通过虚构交易和隐瞒收入等手段逃避纳税，审计师在对公司进行审计时发现了这一问题，并向税务部门报告，帮助税务部门查处了该公司的税务违规行为。
4. 资产盘点不准确案例某公司在资产盘点时存在不准确的情况，审计师在对公司进行审计时发现了这一问题，并提出了改进建议，帮助公司提高资产盘点的准确性。
5. 财务报表披露不完整案例某上市公司在财务报表披露中存在信息不完整的情况，审计师在对公司进行审计时发现了这一问题，并要求公司进行补充披露，以保证投资者的知情权。
6. 财务指标异常案例某公司在财务指标方面存在异常，审计师在对公司进行审计时发现了这一问题，并对公司的财务指标进行了深入分析和解释，帮助公司找出问题的原因并采取相应的措施。
7. 内部员工行为不当案例某公司的内部员工存在贪污、受贿等不当行为，审计师在对公司进行审计时发现了这一问题，并向公司管理层报告，帮助公司加强内部员工的监管和管理。
8. 资金流向异常案例某公司的资金流向存在异常情况，审计师在对公司进行审计时发现了这一问题，并进行了资金流向的追踪和调查，揭示了公司存在的非法资金流动行为。
9. 重大合同审计案例某公司与供应商签订了一份重大合同，审计师在对公司进行审计时对该合同进行了详细审计，确保合同的合规性和真实性，并为公司提供了合同履行的建议和意见。
10. 公司治理不善案例某公司的公司治理机制存在不善情况，审计师在对公司进行审计时发现了这一问题，并向公司管理层提出了改进建议，以提高公司的治理水平和透明度。
以上是一些符合审计学相关案例的例子，通过对这些案例的审计，审计师可以发现和揭示企业存在的问题，并提出相应的建议和改进措施，帮助企业提高经营管理水平和风险控制能力。
审计案例 (2)
审计案例审计案例：案例一：某公司购买了一批设备，审计师在审计过程中发现，该公司在资产登记账册中未正确记录设备的数量和价值，并且未进行定期资产盘点。
审计师进一步发现，该公司未进行设备的折旧计提，导致资产负债表中未披露正确的设备价值和累计折旧数额。
审计师应当进行调查，核实设备的真实数量和价值，并要求公司进行定期资产盘点，并计提相应的折旧费用。
如果公司不提供准确的设备信息或者拒绝进行资产盘点和折旧计提，审计师应当发出相应的审计意见，警告投资者和利益相关方该公司存在严重的资产管理问题，可能存在虚报利润或者隐藏亏损的风险。
案例二：某公司在销售合同中将某款产品的质保期设置为3年，审计师在审计过程中发现，该产品存在较高的质量问题，客户普遍出现集体退货的现象，并要求索赔。
审计师进一步调查发现，该公司并未储备相应的质量保证金，导致公司在面对大规模退货和索赔请求时无法承担相应的经济损失。
审计师应当要求公司重新评估产品的质量保障措施，并储备相应的质量保证金。
如果公司不采取相应的纠正措施或者无法储备足够的质量保证金，审计师应当发出相应的审计意见，警告投资者和利益相关方该公司存在严重的质量问题和财务风险。
案例三：某公司在合并财务报表中将其子公司的债务未予披露，审计师在审计过程中发现，该公司在财务报表中未清楚披露其子公司的债务，导致合并财务报表中的资产负债情况不真实。
审计师应当要求公司明确披露子公司的债务情况，并核实子公司的债务金额。
如果公司拒绝提供相应的披露或者提供虚假的披露，审计师应当发出相应的审计意见，警告投资者和利益相关方该公司存在虚假披露的风险。
这些案例只是审计中可能遇到的一些问题，审计师在实际工作中还会遇到各种各样的案例，需要根据具体情况进行分析和审计处理。
审计法律矛盾案例集(3篇)
第1篇一、案例一：审计报告中遗漏重大事项案例背景：某公司年度审计报告在审查过程中，审计师发现了公司一笔重大的关联交易，但由于审计师在报告中未将此事项明确指出，导致公司股票价格受到重大影响。
案例分析：根据《中华人民共和国审计法》第二十四条规定，审计师在审计过程中发现重大违法行为的，应当及时向被审计单位报告，并依法予以处理。
然而，在本案例中，审计师未能在报告中明确指出该笔关联交易，违反了相关法律规定。
法律矛盾：1. 审计法要求审计师对重大违法行为及时报告，但未明确界定“重大”的标准。
2. 审计师在报告中遗漏重大事项，可能损害投资者利益，但审计师的责任认定标准不明确。
二、案例二：审计师与被审计单位串通舞弊案例背景：某公司审计师在审计过程中与公司财务人员串通，虚增公司收入，虚减公司成本，使公司业绩看起来十分优秀。
案例分析：根据《中华人民共和国审计法》第二十七条规定，审计师在审计过程中，不得与被审计单位串通舞弊。
然而，在本案例中，审计师与被审计单位串通舞弊，严重违反了法律规定。
法律矛盾：1. 审计法禁止审计师与被审计单位串通舞弊，但未明确界定“串通”的标准。
2. 审计师与被审计单位串通舞弊，可能损害投资者利益，但审计师的责任认定标准不明确。
三、案例三：审计报告与实际财务状况不符案例背景：某公司年度审计报告显示公司盈利丰厚，但实际财务状况却处于亏损状态。
审计师在报告中未对这一矛盾进行说明。
案例分析：根据《中华人民共和国审计法》第二十五条规定，审计师在审计过程中，发现被审计单位财务状况与实际情况不符的，应当及时向被审计单位报告，并依法予以处理。
然而，在本案例中，审计师未能在报告中明确指出这一矛盾，违反了相关法律规定。
法律矛盾：1. 审计法要求审计师对财务状况与实际情况不符的问题及时报告，但未明确界定“不符”的标准。
2. 审计师在报告中未对财务状况矛盾进行说明，可能误导投资者，但审计师的责任认定标准不明确。
四、案例四：审计师未按期提交审计报告案例背景：某公司审计师在规定时间内未提交年度审计报告，导致公司无法按时披露相关信息。
审计案例评选
审计案例评选审计案例一：公司财务造假案公司A是一家上市公司，其财务报表显示业绩连续增长。
然而，审计师在进行财务审计时发现了一系列可疑的问题。
首先，公司A的营业收入明显偏离行业平均水平，但公司却无明显的竞争优势。
其次，公司的利润率远高于同行业的其他公司，这引发了审计师的怀疑。
经过深入调查，审计师发现公司A存在虚构销售收入、隐瞒费用等财务造假行为。
最终，公司A被证监会处以重罚，并重新修正了财务报表。
审计案例二：员工贪污案公司B是一家中小型企业，其财务部门有一名长期担任出纳的员工。
在进行财务审计时，审计师发现了公司B的现金流量异常不平衡。
通过对银行对账单和财务记录的核对，审计师发现了出纳员工将公司资金私自转移至个人账户的违规行为。
公司B立即解雇了该员工，并采取相应措施追回贪污资金。
审计案例三：供应商合同违规案公司C与一家供应商签订了一份长期合同，合同约定了供应商提供的物品和服务的价格和数量。
然而，在进行财务审计时，审计师发现公司C与该供应商存在违规行为。
供应商在合同中虚报了物品及服务的价格和数量，而公司C在支付款项时也存在违规操作。
审计师将该情况向公司高层报告，并建议采取相应措施修正合同，并与供应商进行合规性审查。
审计案例四：税务违规案公司D在进行财务审计时，审计师发现其存在严重的税务违规行为。
公司D通过虚构费用、隐瞒收入等手段逃避税务部门的监管。
审计师将该情况向税务部门举报，并建议公司D积极合作，主动纠正税务违规问题。
税务部门对公司D进行了严格的税务审计，并处以相应的罚款和处罚。
审计案例五：内部控制缺失案公司E在进行财务审计时，审计师发现其内部控制存在严重缺失。
公司E的财务部门缺乏有效的审计程序和制度，导致财务数据的准确性和可靠性受到威胁。
审计师向公司高层提出了改进内部控制的建议，并帮助公司E建立了一套完善的内部控制制度，以确保财务数据的真实和准确。
审计案例六：资产盗窃案公司F在进行财务审计时，审计师发现其资产存在盗窃行为。
优秀审计案例展示
优秀审计案例展示审计是一种重要的管理工具，通过对组织的财务、运营情况进行全面和系统的检查，以评估其合规性和效益。
优秀的审计案例能够展示审计在企业管理和监督中的重要性和价值，下面将介绍一些典型的优秀审计案例。
1. 中企海外投资审计中国企业在海外投资的数量和规模不断增加，为了保证海外投资的有效性和合规性，审计在这一过程中发挥了关键作用。
一家中国企业投资一家境外公司，经过审计发现对方财务数据存有严重的不确定性，通过深入的审计调查，揭露了对方公司财务造假的事实。
这个案例表明，审计对于中国企业开展海外投资时的风险防范和财务监管具有重要意义。
2. 环保企业排污审计环保是当今社会关注的焦点，一家环保企业对外宣称其产生的污染物排放量符合国家相关标准，但经过审计发现，其实际排污量远远超出了规定标准。
审计的结果公之于众，在舆论的监督下，企业被迫进行整改，并承担相应的法律责任。
这个案例充分展示了审计在监督环保企业合规运营方面的重要作用。
3. 金融机构风险审计金融机构是国民经济的重要支柱，其安全稳健运营对整个经济安全都有着直接的影响。
一家银行在审计中发现存在大额贷款违规发放、风险管理不到位等问题，及时采取措施进行整改，避免了潜在的金融风险。
这个案例展示了审计在金融领域发挥风险防范和监管的作用。
4. 财务造假审计揭露财务造假是企业经营中的一种严重违法行为，通过审计调查，揭露了一家企业高层涉嫌财务造假的行为。
审计人员在对企业财务报表进行深入的分析比对后，发现企业存在大量虚假交易、账目不实等迹象，在审计的过程中，揭露了企业高层利用财务数据进行欺诈的行为。
这个案例充分显示了审计在揭露和防范财务造假方面的重要作用。
5. 企业内部控制审计企业内部控制是企业自身监督和管理的基础，一家企业的内部控制完善与否直接关系到企业的风险控制和经营效率。
通过审计发现，一家企业内部控制存在漏洞和弱点，存在潜在的风险隐患。
审计报告推动企业对内部控制进行全面检讨和完善，提高了企业对风险的识别和控制能力。
近年来精选典型审计案例
近年来精选典型审计案例那我给您说几个近年来比较典型的审计案例哈。
一、獐子岛的“扇贝去哪儿”审计案例。
1. 事件经过。
獐子岛那可是搞水产养殖的企业，主要就是养扇贝。
可是它家扇贝老是出状况。
一会儿说扇贝大量死亡，一会儿又说扇贝神秘失踪了。
就好像扇贝是一群调皮捣蛋的小家伙，时不时玩个消失不见的戏码。
这可就苦了审计人员了。
审计师们要搞清楚扇贝到底怎么回事，这可不像数钱或者盘点普通货物那么简单。
扇贝在海底呢，看不见摸不着。
企业说扇贝没了，审计师还得去核实。
2. 审计问题。
审计师面临的最大问题就是证据难以获取。
企业说扇贝没了，审计师怎么证明是真没了还是企业在搞鬼呢？他们只能通过一些间接的方法，像抽样调查啊，查看养殖数据之类的。
但是企业要是在数据上做手脚，审计师就很容易被误导。
而且在这个案例中，獐子岛的内部控制也被质疑。
正常情况下，一个好的企业对于养殖产品应该有完善的监测和管理体系，但是獐子岛老是出这种扇贝消失的怪事，这就说明它的内部控制可能是存在漏洞的。
比如说可能在养殖环境监测、扇贝数量盘点方面做得不到位，那审计师就要指出这些问题，可这难度就像在一团乱麻里找线头一样。
二、瑞幸咖啡财务造假审计案例。
1. 事件经过。
瑞幸咖啡可是曾经风光无限啊，到处开分店，号称要挑战星巴克在中国的地位。
可是后来被爆出财务造假。
它就像一个在舞台上表演得很夸张的演员，表面看起来很华丽，实际上背后全是问题。
它通过虚增收入来美化自己的财务报表。
比如说，它虚构了很多咖啡的销售订单，就好像凭空变出来很多杯咖啡被卖出去了一样。
这在审计的时候就露出了马脚，因为这种虚增的销售额和实际的运营数据是对不上的。
2. 审计问题。
对于审计师来说，瑞幸咖啡的造假手段有一定的隐蔽性。
它利用了很多复杂的关联交易和销售数据的操纵。
审计师要从海量的数据中发现这些造假的痕迹可不容易。
而且瑞幸咖啡发展速度非常快，在短时间内开了很多分店，这也给审计增加了难度。
就像你要在一个快速旋转的陀螺上找瑕疵一样，它转得太快了，你不容易看清。
审计涉及法律问题的案例(3篇)
第1篇一、案例背景甲公司成立于2008年，主要从事房地产开发业务。
经过多年的发展，甲公司已成为当地知名的房地产开发企业。
然而，近年来，甲公司在审计过程中发现了一些法律问题，这些问题不仅给公司带来了严重的经济损失，还影响了公司的声誉。
为了维护公司的合法权益，甲公司决定寻求法律援助。
二、案例经过1.审计发现的法律问题（1）虚假销售合同在审计过程中，甲公司发现部分销售合同存在虚假记载。
经调查，这些虚假合同主要用于虚构销售额，以达到虚增业绩的目的。
这些虚假合同涉及金额较大，严重影响了公司的财务状况。
（2）关联交易未披露审计人员发现，甲公司与关联方存在多项关联交易，但这些交易并未按照相关规定进行披露。
这些关联交易涉及金额较大，可能存在利益输送等问题。
（3）土地出让金未缴纳审计人员发现，甲公司在开发过程中，部分土地出让金未缴纳。
这些未缴纳的土地出让金涉及金额较大，可能导致公司面临行政处罚。
2.法律援助甲公司在发现上述法律问题后，立即寻求法律援助。
经咨询，甲公司决定采取以下措施：（1）聘请专业律师甲公司聘请了具有丰富经验的律师团队，对涉及的法律问题进行全面调查和分析。
（2）与相关部门沟通甲公司积极与相关部门沟通，了解相关政策法规，争取在法律框架内解决问题。
（3）采取补救措施针对虚假销售合同、关联交易未披露等问题，甲公司采取以下补救措施：（a）撤销虚假合同，退还客户款项；（b）按照相关规定，对关联交易进行披露；（c）补缴未缴纳的土地出让金。
三、案例结果1.虚假销售合同问题在律师的指导下，甲公司与客户协商，撤销了虚假合同，并退还了客户款项。
同时，甲公司对相关责任人进行了严肃处理。
2.关联交易未披露问题在律师的建议下，甲公司对关联交易进行了全面梳理，并按照相关规定进行了披露。
此举有助于提高公司透明度，维护投资者利益。
3.土地出让金未缴纳问题在律师的协助下，甲公司补缴了未缴纳的土地出让金，并取得了相关部门的谅解。
四、案例分析1.审计在防范法律风险中的作用审计在防范法律风险方面具有重要作用。
精选审计案例（230篇）
精选审计案例（230篇）审计案例目录1 数据分析案例（44个）2 招标审计案例（18个）3 合同审计案例（16个）4 工程审计案例（26个）5 物资审计案例（ 5个）6 财务审计案例（43个）7 审计管理方面（37个）8 内部审计观点（23个）9 风险管理世界（18个）备注：部分案例来源于网络点击文章标题查阅具体内容1 数据分析案例101 得数据者得天下——浅谈大数据思维102 数据画像助力内部审计价值提升103 数据分析时容易忽视的两大原则104 内部审计快速启动数据分析的六大要点105 数字化审计思维助力内部审计能力提升106 穿衣五步法戏说数据分析方法107 巧用tableau简化审计数据分析108 创新经济责任审计思维的几点思考109 利用本福特定律快速发现数据异常实践110 不恰当采购方法研究111 一年以上无动态方法研究112 隐形无动态物资方法研究113 “三重一大”审计量化分析方法研究114 大数据审计展望：审计组织模式再造115 浅谈大数据审计风险防范116 哪个时间段你的工作效率最高117 逆向思维——透过政绩查问题118 大数据分析方法在预算执行审计中的应用119 大数据分析挖出信用消费背后故事120 大数据分析助力“地鼠”覆灭记121 大数据分析比对寻回“走失”的污水处理费122 大数据关联筛查揪出“雁过拔毛”的黑手123 大数据审计分析发现套取农机补贴的“黑手”124 大数据分析疑点结合网络舆情抓乡村“硕鼠”125 数据分析揭开医院慈悲的背后126 小聪明遇上大数据——虚报冒领现形记127 “小裁缝”遇到“大数据”128 都是“包干”惹得祸129 数据恢复建奇功——某小金库现形记130 “白衣”下的“黑幕”——审计数据分析揭示医院收费套路131 水污染防治审计大数据思维立奇功132 异常数据的背后133 勤用善用“大数据”审计挽回巨额损失134 数据分析揭开医疗收费中“狸猫换太子”的真相135 鸿茅药酒成分数据分析136 掩埋在垃圾下的谜团137 借电脑之慧眼揭真实的谎言138 牵动荷花带动藕拔出萝卜带出泥139 自然资源资产审计案例140 巧用反推方法挤出四成水分141 审计署审计移送公告数据解读142 利用地理信息技术开展乡镇自然资源资产审计的几点体会143 大数据审计分析实务总结144 审计署审计公告数据解读2 招标审计案例201 丁书苗黑色利益输送的秘密202 “控标”第一式：投标人资格设置203 “控标”第二式：个性的评标规则204 “控标”第三式：特立独行的评委205 “控标”第四式：中标之后再控标206 逆向思维查证转包、挂靠、分包项目虚假招标207 合同号异常引出伪造公章骗取中标208 合同附件价格明细表中单位与数量错位的背后209 招标项目批发价高于零售价的背后210 一枚缺失的图章211 相似公司名称投标的背后212 中标后变更参数重新报价如何破213 招标投标审计心得体会214 八毛钱一支的兽药引爆某省畜牧系统窝案215 打个电话就能查出串通投标吗？216 串标、陪标、围标、假招标60式217 时间轴思维在审计查证中的应用218 招标是如何变成“政治正确”的？3 合同审计案例301 施工合同纠纷中的23个坑302 签订施工合同要注意的十大事项303 签订黑白合同如何结算付款304 小小配件引出虚假合同305 虚假合同现形记306 重外围调查完善证据链——设计合同违法分包案例307 建设施工中合同无效的认定及处理308 利润畸高的污水处理厂309 “陀螺刀”背后的故事310 关注分段计价的合理性311 服务类合同审计思路与重点312 事后合同审计不能浅尝辄止313 《建设工程施工合同》60个时间限制点314 审计发现源自生活315 年度合同的审计关注重点316 适当关注不动产出租的风险4 工程审计案例401 工程造价审计的几点思考402 “合作”背后的故事403 虚假的试验报告——高估冒算现行记404 小磁石吸出百万元“水分”405 扬审计监督利剑斩发票造假乱象406 解密“蹊跷的第五标段”407 项目重叠甚可疑层层理清现真相408 “真真假假”的地勘报告409 违反最低保修期限工程质量由谁承担410 内部承包实为挂靠对外责任由谁来挑411 虚假工程量现形记412 上天找卫星下地寻铆钉413 工期索赔审计案例414 借助卫星影像发现非法建房骗偿审计案例415 虚假工作量签证现形记416 图谋不“轨”——伪造公章、无资质施工现形记417 审计“妙手”揭土地整理“面纱”418 “走马观花”看漏千万419 开展跟踪审计的方式及重点420 审山、审船、审老天421 27亿元特大虚假发票案背后422 我投“阶段节点跟踪审计”一票【猪or西兰花】423 解密水下疑云424 巧用地理信息技术开展保障性安居工程审计425 “土方”去哪儿了426 工程造价审减不能一减了之5 物资审计案例501 存货中的18种虚假形式502 假冒UPS现形记503 一张现场照片曝光“EPS”里的黑幕504 物资采购价格舞弊大数据挖掘模型实例505 外包装标识信息异常的背后……6 财务审计案例601 小金库的查处方法602 一张120元发票引出120万元小金库603 “回马枪”杀出“小金库”604 小金库大揭秘605 莫名消失的1.54万元引爆100万元小金库606 小小利息引出学校巨额小金库607 一份保险单据引出31个“小金库”608 国有企业“账外账”“小金库”特点及审计方法609 浅析高校“小金库”审计切入点610 反向操作见奇效撕单埋单现原形【水边翁】611 僵尸户异动牵出百万大案【水边翁】612 一条报案记录曝出酒驾事故【水边翁】613 一桩看似正常的业务背后614 进项税抵扣的“新装”615 从铭牌上“读”出的隐匿资金616 虚假会议费的查处案例617 一张白条引发的连环案618 备用金账户中的秘密619 工资里的猫腻620 三字备注牵出五条蛀虫621 病历档案中隐藏的秘密622 化肥疑云623 一笔逾期借款的背后624 被“吃掉”的碎石路——弄虚作假骗取资金用于接待625 一句牢骚话揪出四贪官626 一句牢骚话揪出四贪官的思考627 一次无意倾听获取审计案件线索628 “校外主任”的“疯狂校外活动”629 一张发黄的记录纸引出侵吞国有资产的线索630 跳出账务查问题延伸审计出成果631 彩票背后的秘密632 小细节露马脚633 “大树林”背后的秘密634 “黑车”现身记635 小凭证大案件636 发票中隐藏的秘密637 “吃空饷”审计案例638 “纸”能包的住“火”吗？639 子虚乌有的广告牌640 不该存在的“蓄水池”641 上下串通挪用资金炒作自家股票642 让鸡蛋飞643 港航捉“虫”记7 审计管理方面701 从《红楼梦》里的“审计”小故事看审计独立性的重要性702 审计计划制订之SWOT和矩阵分析【布织道】703 审计实施方案编制主要问题及改进措施704 审计组如何高效运转？705 审计工作底稿真的质量达标了吗？706 底稿常见问题、原因及质量提升建议707 审计谈话询问中应该注意4个事项708 审计中不可忽视的细节——倾听709 做好审计工作要注重五个结合710 审核审计报告应注重九个要素711 撰写审计报告须要“推敲”712 审计报告怎么写出彩713 撰写效益审计报告需要突出五个特点714 常见的审计业务文书写作错误715 “屡审屡犯”如何破解716 审计项目“回头看”看什么？717 撰写审计工作总结的几点建议718 对审计绩效量化考核的几点思考719 审计人应以“五种言行”在朋友圈发挥正能量720 审计风险产生的原因及有关对策721 年轻审计干部应避开的几种心理误区722 舞弊审计要有“小偷”的思维723 主审应提高五种能力724 审计案例教学体会725 三道防线模型视角看范冰冰偷逃税事件726 “林下鸡”的故事看审计增值727 浅谈机构编制审计应把握的四“度”728 审计整改怎么打通最后一公里？729 换位思考如何高效开展配合审计工作？730 爱就一个“字”，审就一个“比”731 审计，审的是人性善恶732 用过《新华字典》，用过《审计发现问题定性词典》吗？733 审计被监督【燕归来】734 要做一个有梦想的奥迪特儿735 审计视角看“某魔术师换壶”736 提高审计项目质量几点建议736 审计猿的多种“死”法【猪or西兰花】737 麻将精神PK审计精神8 内部审计观点801 直面权力，道出真相802 三道防线模型看亚特兰大案例803 内部审计七宗罪&&审计报告五建议804 两个小故事看审计职业道德规范805 内部审计扮演“黑帽子”角色所带来的风险806 董事会监督——以可持续的方式实现合规转型807 内部审计在打击贿赂和腐败中的作用808 关于内部审计的五大误解809 内部审计未来领导者的六个特质810 利益相关者掌握内审增值与否的最终决定权811 出色的审计部门：短期看项目，中期看管理，长期看文化【布织道】812 内部审计是个“混血儿”【猪or西兰花】813 审计是传说“下”的蛋【猪or西兰花】814 最精彩文章分类浏览索引【猪or西兰花】815 布织道老师近三年的文章汇总【布织道】816 看到什么，就说什么817 我给《释放自我》这份“审计报告”打满分818 审计皇冠上的明珠：审计思维819 重温IPPF内部审计定义820 同仁堂“蜂蜜事件”对内审工作的启示821 我投“不知知网”为年初最佳审计线索一票822 各科老师话审计【猪or西兰花】823 《流浪地球》带来的审计启示9 风险管理世界901 风险评估工作的现状、问题和思考902 巨变时代，这才是企业最大的风险！903 固本清源：风险到底如何定义？一场全球专家的认知混战904 对话吕多加：风险的本质到底是正面的还是负面的？905 高晓红：详解ISO风险定义出台的来龙去脉！906 从历史走向未来的风险管理—是为序907 如何加强风险管理审计908 2018年风险管理世界分享内容及工作回顾909 风险管理世界：经典原创文章大合集放送910 海外合规才是重点：《企业境外经营合规管理指引》评述与解读911 对《中央企业合规管理指引》的解读和两点改进建议912 2018年《全球风险报告》中文版最新发布913 2019年《全球风险报告》预言未来十大冲击914 内部审计灵魂缺失的年代，如何准确定位内部审计在企业风险管理中的职能？915 以色列情报机构“第10人理论”、阿波罗11号与华为蓝军916 27年风险管理标准化之路，一文读透ISO31000前世今生917 三道防线就是一场足球赛918 COSO最核心的图是？一如既往，期待您的真知灼见……。
2023年内部审计案例(优秀4篇)
2023年内部审计案例（优秀4篇）（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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审计案例20个
审计案例20个1. 国有企业财务审计案例某国有企业在经营过程中，出现资金使用不透明、财务报表不真实、管理不规范等问题，引起了外部的质疑。
为了解决这些问题，公司决定进行财务审计。
审计工作发现，该企业存在多项违规操作，包括滥用资金、违规开支、虚开发票等，涉及金额巨大。
经过调查，公司已经对相关责任人进行了处理，并加强了内部管理制度，确保了公司的财务安全。
2. 网络安全审计案例一家互联网公司发现其网站遭受黑客攻击，导致用户信息泄露，影响业务运营。
为了查明黑客入侵原因并保护用户信息的安全，公司决定进行网络安全审计。
审计工作发现，公司网络安全措施存在一定漏洞，黑客入侵采取的是钓鱼链接的方式，管理人员对网站的安全性认识不足。
为了解决这些问题，公司加强了服务器的加密保护、邮箱的反垃圾、病毒、反钓鱼等方面的安全管理。
同时，组织员工对网络安全方面进行培训，提高了员工的安全意识。
3. 对上市公司财务报表审计案例对于上市公司而言，财务报表的真实性是影响公司市场表现和股东信任的关键因素。
某上市公司在几年来的财务报表中存在虚报利润，并未披露涉嫌违规的问题，公司因此被处罚并受到了市场的严重惩罚。
为了重新恢复市场信任，公司决定进行财务审计，并进行全面公开的承诺，解决相关问题，修复公司的声誉，并保持财务报表的准确性和完整性。
4. 对个体工商户的税务审计案例在税收领域，个体工商户是重要的纳税人之一。
某个体工商户在其经营过程中存在逃税行为，利用虚假账簿等手段实施偷税漏税。
税务部门决定对该企业进行税务审计工作。
审计人员发现该企业存在多种偷税逃税行为，其中包括虚假账簿，漏报应税收入，违规扣除费用等。
经过调查，相关责任人被追缴了所欠税款并付出了相应的罚款，企业被要求规范管理。
5. 对中小企业的财务审计案例中小企业的财务管理一般较弱，存在管理混乱和账务不清等问题。
某中小企业在经营中存在实际受益人不明、账务不规范的问题，财务报表存在虚报、计算错误和漏报等错误。
审计理论专题20个案例
【案例1】1. 我选择C.E两个公司作为函证对象。
由题可知，C公司的销货虽只有80000元，但应收账款年末与年初没有变化，仍然220000元，有可能是有争议的货款，金额也较大。
E公司的应收账款增加幅度大由年初的70000元增加到年末的350000元，增幅大且余额也最大。
2. 客户的回函结果，可能与被审计单位给予的信息有所差异，当函证结果发现差异时，注册会计师应查明原因，然后根据不同的原因,分别处理.以下针对三个有差异的回函进行处理。
①可能是询证函发出时，债务人已经付款，而被审计单位尚未收到款项。
对此，注册会计师应审查1月2日前后一段时间的银行存款日记帐、对账单，以及应收账款明细账，如果被审计单位于1月2日以后有该30000元的收款记录，则可以确认12月31日该应收账款是真实存在的。
②有可能是被审计单位提前确认的销售，注册会计师应审查销货发票及销货合同，查明是否确为目的地交货，若属实，应考虑提请管理当局调整有关账户。
③可能是对退回的货物尚未做账务处理。
注册会计师应审查12月15日所开的红字发票，销货退回及折扣折让通知单以及退回货物的入库单等，确认所被退回的货物是否已办理了退货手续，是否已收回入库。
若属实，则应考虑提请管理当局冲销该应收账款。
【案例2】1. 针对情况①：注册会计师应向委托代销方函证，证实是否确实属于代销商品。
如属实可确认被审计单位的处理。
针对情况②：向仓库和生产部门询问，该材料是否为报废的材料；如果确实为已报废的材料，应提请被审计单位剔除这部分存货。
针对情况③：向销售部门获取有关售给B公司乙商品的销售合同等原始文件，确认该商品的产权是否仍属于A公司，若属实，可确认A公司的处理；否则不应确认为A公司的存货。
2. 审查C公司这项长期借款，注册会计师应执行如下审计程序：1) 向银行函证，以确定该笔长期借款的真实性；2) 查阅有关会议记录及授权批准文件，查明借款是否经管理当局的核准；3) 查阅长期借款合同，了解有关借款数额、条件、利率、期限等内容，并与相关会计记录核对；4) 复核长期借款利息费用和应计利息的计算，并检查相关的会计记录是否正确：5) 检查抵押资产的所有权是否属于企业，其价值和实现状况是否与合同规定一致；6) 计算债务和所有者权益之比，查实是否低于2：1的比例：7) 检查借款的使用是否符合合同的规定；8) 计算并重新分类长期借款1年内到期的部分，查实资产负债表分类和反映的恰当性及正确性，及抵押和担保是否在会计报表附注中充分说明。
审计普法 典型案例
审计普法典型案例审计普法是指审计人员在开展审计工作的同时，积极宣传普及有关法律法规和政策，提高社会公众对审计工作的认识和理解，增强公众对审计工作的信任和支持。
以下是十个典型的审计普法案例。
1. 国有企业违规担保案例某国有企业未按规定履行审批程序，擅自为其子公司提供巨额担保，致使企业负债累累。
审计人员在审计中发现了这一问题，并提出了整改建议，提示企业应加强内部控制，规范担保行为，避免类似风险。
2. 政府采购违规案例某政府采购项目中，部分采购文件存在不合规的情况，如标准文件未按规定公示、评标委员会成员未按规定履行职责等。
审计人员指出了这些问题，并提出了整改建议，提示政府应加强对采购文件的审核和审批，确保采购程序合规。
3. 企业违规用人案例某企业存在用人不规范的问题，如未按规定进行招聘、未建立健全用人制度、未进行员工培训等。
审计人员在审核中发现了这些问题，并提出了整改建议，提示企业应建立健全用人制度，完善招聘和培训机制，规范用人行为。
4. 会计核算违规案例某企业在会计核算中存在多个不规范的问题，如未按规定计提坏账准备、未正确处理资产减值损失等。
审计人员在审计中发现了这些问题，并提出了整改建议，提示企业应建立健全会计核算制度，确保会计核算准确规范。
5. 税收违规案例某企业在纳税过程中存在多个不规范的问题，如未按规定申报税款、未正确抵扣进项税等。
审计人员在审计中发现了这些问题，并提出了整改建议，提示企业应加强对税收政策的学习和了解，确保纳税行为规范合规。
6. 环保违规案例某企业在生产经营过程中存在多个不规范的环保行为，如未按规定排放污水、未正确处置危险废物等。
审计人员在审计中发现了这些问题，并提出了整改建议，提示企业应加强环保意识，建立健全环保制度，确保环保行为规范合规。
7. 安全生产违规案例某企业在生产经营过程中存在多个不规范的安全生产行为，如未按规定进行安全检查、未建立健全安全生产制度等。
审计人员在审计中发现了这些问题，并提出了整改建议，提示企业应加强安全生产意识，建立健全安全生产制度，确保安全生产行为规范合规。
经济责任审计案例
经济责任审计案例经济责任审计是指对国家机关、企事业单位、社会团体等组织的财务收支、资产管理、债务清偿、财产保管等方面的经济活动进行审计，以发现违法违规行为，保障国家和社会财产安全，促进经济发展。
下面列举10个经济责任审计案例。
1.某市政府部门财务审计：审计发现该部门存在违规使用公款、超标准报销、虚报冲销等问题，要求该部门整改并追回相关款项。
2.某国有企业资产审计：审计发现该企业存在资产流失、资产处置不当等问题，要求该企业加强资产管理和监督。
3.某高校财务审计：审计发现该高校存在违规使用科研经费、虚报冲销等问题，要求该高校整改并追回相关款项。
4.某医院药品采购审计：审计发现该医院存在药品采购程序不规范、采购价格过高等问题，要求该医院加强采购管理和监督。
5.某地方政府债务审计：审计发现该地方政府存在债务违规担保、债务风险高等问题，要求该政府加强债务管理和监督。
6.某企业财务造假审计：审计发现该企业存在虚假财务报表、资产负债表不平衡等问题，要求该企业整改并追究相关责任人责任。
7.某社会团体财务审计：审计发现该社会团体存在财务收支不规范、资产管理混乱等问题，要求该团体加强财务管理和监督。
8.某银行信贷审计：审计发现该银行存在信贷审批程序不规范、风险控制不力等问题，要求该银行加强信贷管理和监督。
9.某房地产开发企业审计：审计发现该企业存在资金占用、违规拆迁等问题，要求该企业整改并追究相关责任人责任。
10.某交通运输企业审计：审计发现该企业存在车辆维修不规范、油料管理混乱等问题，要求该企业加强车辆管理和监督。
经济责任审计是保障国家和社会财产安全的重要手段，通过审计发现问题并要求整改，可以促进经济发展和社会稳定。
同时，也需要加强审计监督和责任追究，确保审计工作的有效性和权威性。
《审计学》案例分析题汇总
《审计学》案例分析题汇总自考审计学《案例分析题》汇总（1）B注册会计师实施销售截止测试的目的是为了确定被审计单位主营业务收入会计记录的归属期是否正确测试的方法是将资产负债表日后若干天记录的销售业务与销售发票和发运凭证进行核对，检查发票开具日期、记账日期、发运日期是否同属一个会计期间。
（2）在上述5笔业务中，发票号为7892的业务，销售记账时间为12月30日，而发票开具日期为1月3日，发运日为1月2日，不属于同一会计期间，属于提前入账的行为。
发票号为7893的业务与7892号类似，属于提前入账。
发票号为7894的业务发票日期和发运日期均为12月30日，而记账日期则为1月2日，属于推迟入账的行为。
以上2笔业务综合看供提前入账金额为：15+8-=23万元,多转成本10+4.9=14.9万元调整分录：借:主营业务收入230000应缴税费——应缴增值税（销项税）39100贷：应收账款269100冲减主营业务成本借：库存商品149000贷：主营业务成本149000（1）应收账款账面借方余额年初数为480000元，年末数为1290000元，坏账准备账户贷方余额为7050元（坏账准备按应收账款余额的0.5%计提）（2）全年销售收入总额为18876000元，其中30%为现销，其余为赊销（3）同行业的应收账款周转次数平均为11次（4）在审查销售发票时，发现有三张发票未入账，金额总计为564000元，日期分别为11月27日、12月9日、12月4日，其中有一张发票缺号。
2.要求答案要点：综上所述，该企业很可能存在隐瞒应收账款和销售收入的行为。
审计人员应进一步扩大应收账款和销售收入的测试范围，实施从销售发票、发运凭证到应收账款明细账和销售收入明细账的测试，收集更多的审计证据。
京信会计师事务所接受委托，审计Y公司2006年度的会计报表。
注册会计师任某了解和测试了与应收账款相关的内部控制，并将控制风险评估为高水平。
注册会计师任某取得了2006年12月31日的应收账款明细表，并于2007年1月15日采用积极函证方式对所有重要客户寄发了询证函。
审计案例选集200篇
目录索引一、收入方面问题转移、隐瞒运输收入、代办业务收入、劳务费管理费等其他业务收入，转移、隐瞒、少计营业外收入（包括固资清理收入）。
未按权责发生制核算收入归属“五”类，利息收入归属“二”类。
二、成本费用方面问题挤列、虚列、多计或超支挂帐、少计成本费用（包括营业外支出），应冲而未冲成本费用，无依据提取劳务费、手续费。
未按规定核算大修费用。
内部收费和提取专项资金年终结余挂帐。
利息收入未列财务费用。
（一）多计成本费用（二）少冲成本费用（三）少计成本费用三、资产方面问题资产（不含投资、在建工程）核算和管理不规范，工程完工未及时入固，无计划购置固定资产，固资折旧计提、无形资产摊销不正确，递延资产计列手续不全，三年以上未收回债权、长期无收益投资等不良资产。
（一）固定资产（二）债权资产（三）其他资产四、负债方面问题负债包括应付福利费。
负债清理不及时。
五、利润、权益方面问题转移、隐瞒利润，未按权责发生制核算收支用或收支不配比影响损益真实性，利润分配不正确。
权益类各项核算不规范。
六、投资方面问题投资手续不完备、核算不规范，未按权益法核算控股投资，投资清理不及时，投资损失。
长期投资无收益归属在“三”类。
七、基建、更改工程方面问题基建、更改项目超计划，虚报工程量和完工。
挤列建管费。
工程节余处理不当。
八、工资等消费基金方面问题无依据计提、计列工资，未通过“应付工资”科目发放工资，工资统计不完整，乱发奖金、劳务费、津贴和实物，非劳资部门管理、存放工资。
九、专项业务方面问题凡以下业务部门发生的问题归属此类。
虽在以下部门发生，但不属于该专项业务的归属在其他类别。
（一）资金结算中心（二）代收款中心（三）车辆处（四）工务部门（五）多经部门（六）保价办（七）自备车十、其他方面问题（一）会计基础（二）税收（三）小金库、帐外资金问题（四）资产经营责任制指标（五）专项基金、经费挤占、挪用、截留建设基金、教育经费，养老保险基金、住房基金管理核算不规范。
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审计学案例[案例1]黄河股份有限公司委托长城会计师事务所对其会计报表进行审计，长城会计师事务所在了解客户基本情况并初步评价审计风险后准备接受委托。
双方签订了如下审计业务约定书。
审计业务约定书甲方：黄河股份有限公司乙方：长城会计师事务所甲方委托乙方对甲方2002年度会计报表进行审计，经双方协商达成以下约定。
一、委托目的及审计范围1.委托目的甲方根据国家有关规定为向有关行政管理部门报告2002年度财务信息，委托乙方对甲方2002年度会计报表进行审计。
乙方将依据中国注册会计师审计准则，对甲方内部控制制度进行研究和评价，对会计记录进行必要的抽查，并在乙方认为需要的时候实施其他必要的审计程序，在此基础上，对上述会计报表的合法性、公允性发表审计意见。
2.审计范围审计范围包括甲方2002年12月31日的资产负债表以及2002年度利润表。
二、甲方的责任与义务甲方的责任包括：1.建立、健全内部控制制度；2.保护资产的安全完整；甲方的义务包括：1.及时提供乙方为完成审计工作所需的全部会计资料及其他相关资料；2.为乙方委派的审计人员提供必要的工作条件及合作，具体事项将在乙方所派人员于工作开始之前提供的清单中列明；三、乙方的责任与义务乙方的责任是，按照审计准则的要求出具审计报告，保证审计报告的真实性、合法性。
乙方的义务是：按照约定时间完成审计业务，出具审计报告；1.对审计过程中知悉的商业秘密保密；2.必要时出具管理建议书。
四、出具审计报告的时间要求1.甲方应于本约定书签署后3日内，提供审计工作所需的全部资料；2.乙方应于甲方提供全部资料后20个工作日内向甲方提交审计报告。
五、审计收费按《×××收费规定》乙方应收本项业务费用，按乙方实际参加本项审计业务的工作人员级别以及所花费的工作时间确定，预计收取人民币××万元，甲方应在本约定书签订后预付上述费用的50%，其余部分在乙方提交审计报告时一并付清。
如在审计过程中遇到重大问题，致使乙方实际花费的审计工作时间有较大幅度的增加，甲方应在了解实际情况后，酌情增加审计费用。
六、约定书的有效时间本审计业务约定书一式两份，甲乙双方各执一份，具有同等法律效力。
本约定书自签订之日起生效，并在全部约定事项完成后失效。
七、约定事项的变更由于出现不可预见的情况，影响审计工作的如期完成，或需提前出具审计报告，甲乙双方可变更约定的事项，但应及时通知对方，由双方协商解决。
八、违约责任双方按照《中华人民共和国合同法》承担违约责任。
九、甲乙双方对其他事项的约定由于对甲方存货等级的认定需要很强的专业知识，双方同意由甲方派专家协助。
甲方：黄河股份有限公司（盖章）代表；（签字）乙方：长城会计师事务所有限公司（盖章）代表；（签字）要求：（1）指出上述审计业务约定书中存在的问题。
（2）重新起草审计业务约定书。
[案例2]某注册会计师在评估被审计单位的审计风险时，分别设计了以下四种情况，以帮助决定可接受的检查风险水平：风险类别可接受的审计风险固有风险控制风险情况一4%100%100%情况二4%80%50%情况三2%100%100%情况四2%80%50%请回答：（1）上述四种情况下的检查风险水平分别是多少？（2）哪种情况需要注册会计师获取最多的审计证据？为什么？[案例3]王鹏和李尧注册会计师对宏达股份有限公司1999年度会计报表进行审计。
该公司1999年度供产销形势与去年相当。
该公司提供的未经审计的1999年度合并会计报表附注的部分内容如下（金额单位：人民币万元）：（1）主营业务收入和主营业务成本项目附注：（2）宏达股份有限公司拥有Z有限公司60%表决权资本，故已按规定将该子公司纳入合并会计报表范围。
宏达股份有限公司将其为Z有限公司提供货运服务事宜，在1999年度合并会计报表附注的“本公司与关联方的交易”部分披露。
要求：假定你作为注册会计师，在审计计划阶段，请运用专业判断，必要时运用分析性复核方法，分别指出上述附注内容中存在或可能存在的不合理之处，并简要说明理由。
[案例4]张强和李兵注册会计师对黄河股份有限公司2002年度会计报表进行审计，其要求：（1）如果以资产总额、净资产（股东权益）、主营业务收入和净利润作为判断基础，采用固定比率法，并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润的固定百分比数值分别0.5%、1%、0.5%和5%，请代张强和李兵注册会计师计算确定黄河股份有限公司2002年度会计报表层次的重要性水平（请列出计算过程）。
（2）简要说明重要性水平与审计风险之间的关系。
（3）简要说明重要性水平与审计证据之间的关系。
[案例5]张强和李兵注册会计师对黄河股份有限公司2002年度会计报表进行审计。
该公司2002年度未发生购并、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当。
该公司提供的未经审计的2002年度合并会计报表附注的部分内容如下（金额单位：人民币万元）：（1）坏账核算的会计政策：坏账核算采用备抵法。
坏账准备按期末应收账款余额的5%计提。
应收账款和坏账准备项目附注：应收账款/坏账准备 2002年年末金额 16553/52.77应收账款账龄分析账龄年初数年末数1年以内 8392 109151—2年 1186 13992—3年 1161 13653年以上 1421 2874合计 12160 16553（2）固定资产原价和累计折旧项目附注：固定资产原价/累计折旧 2002年年末余额49580/11296（4）主营业务收入和主营业务成本项目附注：主营业务收入/主营业务成本2002年年度发生额61020/52819（5）黄河股份有限公司拥有X有限公司80%表决权资本，故已按规定将该子公司纳入合并会计报表范围。
黄河股份有限公司将其为X有限公司提供货运服务事宜，在2002年度合并会计报表附注的“本公司与关联方的交易”部分披露为：本公司为X有限公司提供货运服务，收费标准按向外单位提供同样服务所收费用的120%计算。
2002年度，本公司从X有限公司获得的货运服务收入为240万元，2001年度该项收入为180万元。
（6）黄河股份有限公司于2002年10月销售一批y产品，按规定在当月确认收入1000万元。
结转成本900万元。
由于质量问题，该批产品于2003年1月15日被退回。
黄河股份有限公司2002年财务报告批准报出日为2003年1月24日。
黄河股份有限公司将该项销售退回事宜在2002年度合并会计报表附注的“资产负债表日后事项”部分披露为：本公司于2002年10月销售一批y产品，按规定在当月确认收入1000万元、结转成本900万元。
由于质量问题，该批产品于2003年1月15日被退回，本公司因此将调整2003年1月份的主营业务收入和主营业务成本。
[要求]假定上述附注内容中的年初数和上年比较数均已审定无误，你作为注册会计师，在审计计划阶段，请运用专业判断，必要时运用分析性复核方法，分别指出上述附注内容中存在或可能存在的不合之处，并简要说明理由。
[案例6]长城会计师事务所的张强和李兵注册会计师对公开发行A股的黄河股份有限公司2003年度的会计报表进行审计。
黄河股份有限公司未经审计的2003年度的部分会计资料如下：张强和李兵注册会计师经审计发现以下五个事项：（1）2003年12月1日，黄河股份有限公司经批准，将短期闲置的10000万元资金通过银行委托贷款，月利率为0.8%，黄河股份有限公司作了借记“其他应收款—银行委托贷款”科目10000万元、贷记“银行存款”科目10000万元的会计处理，但对2004年1月5日收到的2003年12月份的银行委托贷款利息收入尚未作会计处理。
（2）黄河股份有限公司采用平均年限法核算固定资产折旧，漏计2003年7月办公大楼折旧。
该办公大楼原值12000万元，预计使用年限为20年，预计净残值率为5%。
（3）2003年11月30日，黄河股份有限公司清查盘点原材料，发现短缺15万元，作了借记“待处理财产损溢”科目15万元、贷记“原材料”科目15万元的会计处理。
2003年12月，查清短缺原因，其中属于非常损失部分为14万元、属于一般经营损失部分为1万元，公司作了借记“营业外支出—非常损失”科目15万元、贷记“待处理财产损溢”科目15万元的会计处理。
（4）黄河股份有限公司采用备抵法核算坏账，坏账准备按期末应收账款余额的5‰计列。
2003年12月31日未经审计的资产负债表反映的应收账款项目为借方余额10000万元，坏账准备项目为贷方余额10万元。
应收账款项目的明细组成如下：应收账款—A公司 8000万元应收账款—B公司 4000万元应收账款—C公司－2000万元合计 10000万元（5）黄河股份有限公司漏计上述办公大楼2003年12月的折旧。
要求：（1）如果以资产总额、净资产（股东权益）、主营业务收入和净利润作为判断基础，采用固定比率法，并假定资产总额、净净产、主营业务收入和净利润的固定百分比数值分别为0.5%、1%、0.5%和5%，请代两位注册会计师计算确定黄河股份有限公司2003年度会计报表层次的重要性水平。
（2）假定不考虑黄河股份有限公司2003年度会计报表项目层次的重要性水平，就审计发现的上述五个事项，请代两位注册会计师列示审计调整分录（不考虑调整分录对税费、期末结转损益及利润分配的影响）。
（3）假定两位注册会计师将已确定的黄河股份有限公司2003年度会计报表层次的重要议黄河股份有限公司调整的审计调整分录？必须建议调整的审计调整分录中，哪些应归入“审计差异调整表—未调整不符事项汇总表”？（不考虑调整分录对所得税、期末结转损益及利润分配的影响。
）[案例7]会计师事务所的王成和刘民注册会计师于2001年1月31日对长江股份有限公司2000年度的会计报表进行审计。
该公司2000年度未发生购并、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当。
该公司提供的未经审计的2000年度合并会计报表及附注的部分内部如下：(金额单位：人民币万元)(1)长江股份有限公司利润表中列示，2000年度的主营业务收入为28700万元，主营业务成本为20000万元。
1999年度的主营业务收入为29000万元，主营业务成本为24200万元。
(2)长江股份有限公司利润表中列示，2000年度财务费用金额600万元，2000年12月31日资产负债表中列示，长期借款金额3000万元，经审计，该公司不存在短期借款。
(3)长江股份有限公司利润表中列示，2000年度主营业务成本为20000万元，1999年度主营业务成本为24200万元；2000年12月31日资产负债表中列示，存货年初数840000万元，年末数950000万元；1999年12月31日资产负债表中列示，存货年初数500000万元，年末数620000万元；(4)长江股份有限公司为C公司向银行借款700万元提供担保。