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公司全面预算管理实施案例

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目录

一、背景描述 (3)

（一）公司基本情况 (3)

（二）公司管理现状分析和存在的主要问题 (4)

1、内部管理水平略低 (4)

2、管理会计在公司内部应用不足 (4)

（三）选择全面预算管理的主要原因 (4)

二、总体设计 (4)

（一）全面预算管理的目标 (4)

（二）全面预算管理应用的总体思路 (5)

（三）全面预算管理的内容 (5)

1、制定战略规划 (5)

2、设定年度目标 (5)

3、形成年度预算 (6)

4、预算监控调整 (6)

5、预算评价 (6)

（四）全面预算管理工作的创新 (6)

三、应用过程 (7)

（一）单位会计管理组织架构基本情况 (7)

1、组织机构及运作方式 (7)

2、参与的部门和人员 (7)

（二）应用全面预算管理的部署要求 (8)

1、资源要求 (8)

2、环境要求 (8)

（三）全面预算管理应用流程 (8)

1、制定目标 (8)

2、分解目标 (8)

3、预算目标的执行和监控 (9)

4、预算评价 (9)

5、决策支持 (9)

（四）实施过程中的主要问题和解决方法 (9)

1、在实施过程中遇到的主要问题 (9)

2、在实施过程中遇到问题的解决方法 (9)

四、应用全面预算管理取得的成效 (10)

五、经验总结 (10)

（一）全面预算管理应用的基本条件 (10)

（二）全面预算管理成功应用的关键因素 (11)

（三）对改进全面预算管理应用效果的思考 (11)

1、做好全面预算管理的制度建设 (11)

2、掌握全面预算管理的重点和力度 (11)

3、克服各种全面预算管理模式的缺陷 (11)

（四）全面预算管理应用中的优缺点 (12)

1、优点 (12)

2、缺点 (12)

（五）对发展和完善全面预算管理的建议 (12)

1、提高重视程度 (12)

2、成立专门的管理会计机构 (13)

（六）对推广应用全面预算管理的建议 (13)

一、背景描述

（一）公司基本情况

XX公司简介

（二）公司管理现状分析和存在的主要问题

1、内部管理水平略低

XX 公司作为一家科技型中型企业，面对来自国内行业的竞争，国际市场

竞争强烈，公司需要不断提升内部管理，需要不断挖潜革新，狠抓内部管理，不断提高管理质量和水平，增强企业自身经济利益，树立先做精做细然后做强的发展理念。

2、管理会计在公司内部应用不足

在2016年12月份已经成功上市，对于新的资本市场，公司面临的是更大机遇和挑战，传统的财务管理方法不能够准确分析企业的财务运行情况、及时发现企业运行过程中存在的问题，更不能采取有效的方式解决问题，即使企业建立了相对完善的管理制度和财务制度，但是因为工作方式比较传统，缺乏创新，考虑问题缺乏长远目标，从而影响企业的持续稳定发展。

（三）选择全面预算管理的主要原因

1、以财务目标为导向的传统预算模式已经越来越不能适应变化的环境。

2、能够以企业的战略目标为导向，制定长期及短期目标。

3、更加突出全面性、全员性和全程性。

二、总体设计

（一）全面预算管理的目标

XX公司领导层通过会议决定，公司决定实施全面预算管理的方法，通过全面预算管理工具的实施运营，促进企业发展战略和经营目标的实现，提高企业运作效率，通过实施内部控制，防范企业风险。可以考核各部门的业绩，起到激励作用，实现激励全体员工参与的积极性；达到企业部门之间的协调与配合，从而实现综合平衡的目的；可以更真实地反映企业经营业绩狠抓企业发展中的关键因素；强化企业内部经营管理，提高经济效益。

（二）全面预算管理应用的总体思路

公司将全面预算植入企业财务预算、内部管控系统、扎根业务系统，以扎实有效的预算编制、预算约束、预算监督和预算考核，实现企业战略目标落实。通过对业务、资金、信息、人才的整合，明确适度的分权授权，战略驱动的业绩评

价等，来实现企业的资源合理配置真实地反映出企业的实际需要，进而对作业协同、战略贯彻、经营现状与价值增长等方面的最终决策提供支持。

（三）全面预算管理的内容

根据XX公司诚信为本、立足实际、勇于创新、锐意进取的企业文化精神，按照“目标统一、权责清晰、流程贯通”的要求，做到业务规划与财务规划有效衔接，业务计划与财务预算充分融合，业务执行与预算控制高度协同。具体内容如下：

1、制定战略规划

战略规划是公司全面预算管理的起点，通过规划未来指导当前实践，是对公司战略的具体落实和进一步量化。公司提出要在未来3--5 年内成为国内环保装备制造业的领跑者，完成销售收入 5 亿元的战略目标，争取3年之内完成主板上市。

2、设定年度目标

围绕战略规划以单位成本、利润总额、基础投资规模、技改投资规模等关键绩效指标为载体，通过目标分解，将总体规划分解至各部门，形成各部门的年度预算目标。

3、形成年度预算

基于年度预算目标，各部门按照“创新、专注、突破”和“做精、做细、做强”的发展方针，结合部门职能要求制定业务计划，并按“预算准入”机制进行业务优选，形成本部门的年度预算方案。经逐级汇总审核及再次的业务优选，最终形成公司年度预算。

4、预算监控调整

监控调整包括执行监控和滚动调整两个步骤。执行监控完成对预算执行结果的实时反映和分析；滚动调整基于执行反馈和外部环境的变化，预测当期预算执行情况与年度预算目标的偏离，实施对公司预算的季度滚动预测和年中调整更