水资源税纳税申报表讲解及填报案例

二、水资源税税源信息采集表
“地源热泵”，即地源热泵取用水，是指利用 地球表面浅层水源（如地下水）中水的热量或冷 量，实现既可供热又可制冷的节能空调系统。 “农村集中饮水工程”，是指供水规模在 1000立方米/天或供水对象1万人以上，并由企业 事业单位运营的农村人口生活用水供水工程。
二、水资源税税源信息采集表
2. 根据有无减免税事项选择是否填报附表 有减免税
水资源税纳税申报表附表
无减免税
不需填此表
一、水资源税纳税申报表概述 （五）纳税申报前应完成的流程 税务登记 税源信息登记 税种认定
纳税申报
纳税人首次申报前应办理税务登记，并填报 《水资源税税源信息采集表》。税务机关根据此表 进行税源登记和税种认定，做好税目、子目、税率、 纳税期限、预算级次等配置工作。
配合实施扩大水资源税试点改革的需要 满足水资源费改税“税费平移”的需要 统一试点水资源税纳税申报表的需要
一、水资源税纳税申报表概述
借鉴去年资源税改革申报表设计模式 综合十个试点省份水资源税设置要求 增加申报附表便于水资源税减免申报 满足城镇公共供水按售水量计税填报
一、水资源税纳税申报表概述 （二）主要内容 概括为：两张主表，一张附表
□ 未办理
必填
取水口所在地、取水地点
二、水资源税税源信息采集表
“取水许可证号”，填写完整格式，如取水 ××字20××第×××号。城镇公共供水企业按售 水量计税的，如有多个取水许可证，可只填写其中 一个取水许可证信息，其它取水许可证信息在附送 资料中说明。 “取水口所在地”， 市 县/区 乡/镇/街 道，必须填写完整，否则金三系统无法选填。 “取水地点”，取水地点是对取水口所在地的 具体化，应填写取水口详细地址，尽量不要只填 写“公司内”或“院内”等模糊地址。
1. 水资源税纳税申报表A 2. 水资源税纳税申报表B 3. 水资源税纳税申报表附表
一、水资源税纳税申报表概述 （四）纳税人如何选填申报表
1. 根据取用水行业选择纳税申报表A或B 工商业 特种行业 其他
水资源税纳税申报表A
城镇公共供水 农业 特殊用水
水资源税纳税申报表B
一、水资源税纳税申报表概述
二、水资源税税源信息采集表 （四）取水量有关信息 “年取用水计划” “取水量核定机关” “取水量核定机关行政级别”
二、水资源税税源信息采集表
“纳税人识别号”，已有统一社会信用代码 的，填写统一社会信用代码；未取得统一社会 信用代码的，填写税务机关核发的税务登记证 号码 “纳税人名称”，填写税务登记证所载纳税 人的全称
“纳税人所在地”，填写纳税人生产经营所 在地
在金三系统中输入纳税人识别号，系统会直 接带出上述这三项登记信息
二、水资源税税源信息采集表 （二）取水许可有关信息 “取水许可状态” “取水许可证号” “取水许可审批机关” “取水许可有效期限” “取水口所在地” “取水地点” 上述内容由纳税人根据取水许可情 况如实填写。

二、水资源税税源信息采集表 “取水许可状态” □ 已办理
取水许可证号 取水许可审批机关 取水许可有效期限
“工商业”和“水源热泵”，仅河北试点涉及。 河北试点改革时取用水行业分为“工商业”、 “特种行业”和“其他”等，而其他试点省份将 “工商业”并入了“其他行业”；河北试点改革 时设定了“水源热泵”，但水利部相关司处解释 水源热泵其实就是地源热泵。 对工商业取水，河北暂继续选择“工商业”， 其他试点省份选择“其他行业”；河北暂继续选 择“水源热泵”，其他试点省份选择“地源热泵”
二、水资源税税源信息采集表
（三）税目税额设置有关信息
“适用税额等次” “水源类型” “取用水行业” “特殊用水类别” “地下水超采类型” “地下水取水地点供水管网是否覆 盖” 上述内容的填写关系着纳税人适用的 税目和税额标准，务必认真选填，否则直 接影响申报。
二、水资源税税源信息采集表 “适用税额等次”
二、水资源税税源信息采集表
“地下水超采 区类型”
□非超采区 □一般超采区 □严重超采区
“地下水取水地点 供水管网是否覆盖”
□是
□否
二、水资源税税源信息采集表
“地下水超采区类型”按照水行政主管部 门核定的区域勾选，“地下水取水地点供水管 网是否覆盖”按照主管部门提供的数据勾选 “是”、“否”。 纳税人开采地下水， 取用水行业为“工商 业”、“特种行业”、“其他”时，“地下水 超采区类型” 和“地下水取水地点供水管网是 否覆盖”为必填项。
由试点省份按其所划分的地域自行确定 并配置，比如省辖市和县（市）。
涉及多个市县名称的，可在表中标明一 类税额区、二类税额区或三类税额区，并在 填表说明中加以解释。
二、水资源税税源信息采集表 “水源类型” □地表水 □地下水 □自来水
一张采集表只能选择一种水源类型。原则 上一张取水许可证对应一张信息采集表，如果取 水许可证上既有地表水又有地下水，应按地表水 和地下水分别填写。
按售水量计税的城镇公共供水纳税人，水源 类型选“自来水”。
二、水资源税税源信息采集表 “取用水行业”
□农业 □工商业 □城镇公共供水 □特种行业 □其他
“特殊用水类别”
□疏干排水 □地源热泵 □水源热泵 □水力发电 □火力发电（贯流式冷却） □农村集中饮水工程
取用水行业和特殊用水类别只能勾选一 项，不同时选择。
水资源税纳税申报表讲解
2017年12月25日
目 录
Company instruction
水资源税纳税申报表概述
02 水资源税税源信息采集表
01
水资源税纳税申报表A
04 水资源税纳税申报表B
03
水资源税纳税申报表附表
06 水资源税申报案例
05
水资源税改革分析模块初稿
07
一、水资源税纳税申报表概述
（一）要满足三个需要
二、水资源税税源信息采集表
二、水资源税税源信息采集表
本表由纳税人根据税务登记证和《取水许可 证》记载的相关信息及水行政主管部门等认定的相 关信息填写。 纳税人有多个税源的，应分别填写本表。
二、水资源税税源信息采集表
（一）税务登记有关信息
“纳税人识别号” “纳税人名称” “纳税人所在地” “法定代表人姓名” “法定代表人联系电话” “办税员姓名” “办税员联系电话” 上述内容由纳税人根据税务登记信息填写。