金融企业会计模拟试卷三

北京语言大学网络教育学院

《金融企业会计》模拟试卷三

一、名词解释(每题5分，共20分)。

1、金融负债

金融负债是指企业向其他单位支付现金或其他金融资产的合同义务，以及在不利条件下与其他单位交换金融资产或金融负债的合同义务等。

2、抵押贷款

抵押贷款是担保贷款的一种，是银行对借款人以一定财产作为抵押而发放的一种贷款。借款人到期不能归还贷款本息时，银行有权依法处置贷款抵押物，并从所得价款收入中优先收回贷款本息，或以该抵押物折价充抵贷款本息。

3、票据贴现

票据贴现是指票据持有人在票据到期以前，为获得资金而向银行贴付一定的利息所做的票据转让。目前，商业银行办理贴现业务的票据主要是商业汇票。

4、基本存款账户

基本存款账户。它是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。企业法人，法人内部单独核算的单位，持中国人民银行的开户许可证，都可以向银行申请开立基本存款账户。存款人只能在银行开立一个基本存款账户。

二、单项题（共5小题，每题1分，共5分）

1、商业银行因汇划款项引起中央银行存款余额不足，可向中央银行申请贷款，这种贷款是（ C ）

[A] 年度性贷款[B] 临时性贷款[C] 日拆性贷款[D] 再贴现

2、本行开户单位收款他行开户单位付款的各种结算凭证称为（ C ）

[A] 代收票据[B] 应收票据[C] 代付票据[D] 应付票据

3、没有金额起点的结算方式是（ D ）

[A] 银行本票[B] 银行支票[C] 银行汇票[D] 委托收款

4、清算资金往来科目性质是（ D ）

[A] 资产类[B] 负债类[C] 所有者权益类[D] 资产负债共同类

5、甲地建设银行向乙地中国银行汇款8万元应通过（ B ）往来核算。

[A] 联行往来[B] 同业往来[C] 中央银行往来[D] 辖内往来

三、分录题（38分）

(1)客户陈华存入现金20000元办理活期储蓄存款。编制会计分录。(2分)

借：现金20000

贷：活期储蓄存款---陈华20000

(2)客户张林存入现金40000元办理三年期定期储蓄。编制会计分录。(2分)

借：现金40000

贷：定期储蓄存款----张林40000

(3)五星公司交存现金7000元。编制会计分录。(2分)

借：现金7000

贷：活期存款----五星公司7000

(4)开户企业方达科技集团交来现金100000元，办理三年期定期存款。编制会计分录。(2分)

借：现金100000

贷：定期存款方达集团100000

(5)客户王莉持活期储蓄存折支取现金2000元。编制会计分录。(2分)

借：活期储蓄存款---王莉 2000

贷：现金 2000

(6)开户单位兰新公司开转账支票65000元，办理签发银行汇票一张。编制会计分录。(2分)

借：活期存款----兰新公司65000

贷：汇出汇款 65000

(7) 某银行１２月20日买进9000美元,支付人民币，办理外汇买卖会计分录.(１２月20日美元买入价为824元/100美元)。(4分)

借：现金 9000美元

贷：外汇买卖 9000美元

借：外汇买卖 74160元

贷：现金 74160元

(8)新兴公司持外地系统内某银行签发的银行汇票30000元和进账单办理收款手续，编制新兴公司开户银行的会计分录。(2分)

借：辖内上存款项30000

贷：活期存款---新兴公司30000

(9)向兰新公司发放五个月的短期贷款60000元，利率为5.04%办理贷款手续。编制会计分录。(2分)

借：短期贷款---兰新公司60000

贷：活期存款---兰新公司60000

(10)对万达公司发放的七个月短期贷款40000元，今日到期尚未归还，转入逾期贷款，办理转账。编制会计分录。(2分)

借：逾期贷款---万达公司40000

贷：短期贷款---万达公司40000

(11)五星公司提出一台设备申请抵押贷款，设备原价13万元。经信贷部门批准同意发放抵押贷款10万元，期限为8个月,利率为5.31%。编制发放抵押贷款会计分录。(2分)

借：抵押贷款---五星公司100000

贷：活期存款---五星公司100000

收：代保管有价值品130000

(12)去年9月10日发放给五星公司的抵押贷款13万元，已逾期2个月，应收利息共计5294.25元，银行经批准处理，将抵押品设备一台，价值为16万元转作银行固定资产。编制会计分录。(4分) 借：固定资产 160000

贷：逾期贷款 130000

应收利息 5294.25

累计折旧 24705.75

付：代保管有价值品160000

(13)客户刘亮有美元活期储蓄存款。今日前来支取5000美元等值人民币现金。当天美元买入价为826/100。办理支取会计分录。(4分)

借：外汇活期储蓄存款---刘亮5000美元

贷：外汇买卖 5000美元

借：外汇买卖 41300元

贷：现金 41300元

(14).某银行全年利息收入2250万元,手续费收入1300万元,金融企业往来收入1000万元,其他营业收入500万元,营业外收入80万元.利息支出900万元,手续费支出1100万元,金融企业往来支出1100万元,其他营业支出400万元,营业外支出500万元,营业税金及附加430万元,核算利润总额,编制会计分录。(6分)

借：利息收入2250万元

手续费收入1300万元

金融企业往来收入1000万元

其他营业收入500万元

营业外收入80万元

贷：本年利润5130万元

借：本年利润4430万元

贷：利息支出900万元

手续费支出1400万元

金融企业往来支出1100万元

其他营业支出400万元

营业外支出500万元

营业税金及附加430万元

四、计算分录题(21分)

(1)客户李志三年定期储蓄存款50000元今日到期，凭存单前来支取，利率为2.25%，利息税为20%，编制会计分录。(6分)

利息=3375

利息税=675

借：定期储蓄存款--李志50000

利息支出 3375