理财师管帐基础常识考题

客户财务比率表（2 分） 结余比例 投资与净资产比率 清偿比率 负债比率 即付比率 负债收入比率 流动性比率
2019/1/11
42% 26% 73% 27% 82% 16% 21
• a、李先生家庭目前的结余为42%，即每年的税后收入有42％能节省 下来。一方面说明李先生家庭控制支出的能力较强，另一方面说明李 先生家庭累积净资产的能力较强，这部分结余资金也是理财的重点规 划对象。 • b、李先生家庭的投资与净资产的比率为26％，从以往的经验来看， 投资与净资产的比率达到50%左右是比较合适的。 • c、李先生家庭清偿比率为73%，这个比率非常高，如有需要，该家 庭还可以承受一定的负债。 • d、负债比率与清偿比率一样，反映了家庭的偿债能力，这个比率为 27％，说明李先生家庭债务负担不重，通常的经验显示，50%以下的 负债比率即为合理。 • e、李先生家庭的即付比率为82%，略高于参考值70%，流动资产规 模可以降低。 • f、16%的负债收入比率说明李先生家庭短期偿债能力很强。 • g、李先生家庭的流动性比率为21，也就是说在不动用其他资产时， 李先生家庭的流动资产可以支付家庭近2年的开支，对于李先生夫妇 的工资收入都比较稳定的情况来说，这个比率偏高，在做理财规划时， 可以对这部分资产进行调整。
金额(期末)千元 2000 3500 15000 20500 50000 5000
负债及所有者权益 流动负债 应付账款 应付票据 应付工资 流动负债合计 长期负债 股本(500 万股 ,每股面 值 1 元) 资本公积 未分配利润
金额(期末) 2000 2000 5000 9000 12000 5000 40000 9500 75500
2019/1/11
表-1 资产负债表 客户：李先生和李太太家庭 资产 现金与现金等价物 活期存款 定期存款 外币 其他金融资产 基金 实物资产 自住房 投资房产
2019/1/11
单位：元 日期：2006 年 12 月 31 日
金额 20,000 150,000 0 21,500
负债与净资产 负债 住房贷款（未还贷款本金）
2019/1/11
• 李先生家庭财务支出比较稳定，除了基本 的伙食、交通、通讯费用外，还有三年前 经人介绍以20000元买入一只债券型基金， 目前市值为21500元，其中近一年的收益是 1000元，家里有即将到期的定期存款15万 元，活期存款2万元。李先生夫妻除房贷外 目前无其他贷款。除了单位缴纳的“三险 一金”外夫妻二人没有投保其他商业保险， 女儿的人身意外是学校统一缴纳的。
金额 208,000
负债总计 400,000 180,000 771,500 净资产 负债与净资产总计
208,000 563,500 771,500
资产总计
（2）编制客户现金流量表（计 8 分，李先生收入：2 分；李太太收入：2 分；房屋按揭还贷： 2 分） 。 表-2 现金流量表 单位：元 客户：李先生和李太太家庭 年收入 工薪类收入 李先生 李太太 投资收入 收入总计 年结余
2019/1/11
• •
客户基本资料： 这是一个令人羡慕的三口之家，李先生夫妻生活在一 个中等城市，今年均为34岁，有一个读小学一年级的 女儿，今年7岁。李先生在外资企业做管理工作，月 薪5000元（税前），年终资金64375元（税后）;妻子 是某事业单位财务主管，月薪4000元（税前），年终 奖3800元（税后）。二人每月按照税前工资的15%缴 纳“三险一金”。李先生有一套自有产权住房，每年 的租金收入9600元，如现在出售市场价为18万元;如 10年后出售，由于年代较久，预计届时价值仅为10万 元。一家人目前居住的住房购于2005年1月，目前的 市场价值40万元。李先生当年首付16万元，贷款24万 元，从购买当月即开始还款。考虑到女儿的教育支出 会越来越高，为减少后期开支所以选择以等额本金方 式还款，还款期限15年。贷款利率为4.59%。
资产合计
75500
负债及所有者权益合计
2019/1/11
利润表（千元） 项目 主营业务收入 主营义务成本 主营业务利润 管理费用 财务费用(全部为利息支出) 利润总额 所得税 净利润 金额 8000 5250 2750 700 300 1750 500 1250
2019/1/11
• 31.如果ABC公司的股票发行市场价为每股8员,则 ABC公司股票的市盈率为( ) • (A)3 (B)8 (C)16 (D)32 • 32.ABC公司决定今年支付每股股利为0.1元,则 ABC公司的股利支付率为( ) • (A)1.5 (B)28.57% (C)32% (D)40% • 33.ABC公司的应收账款周转率是( ) • (A)0.79 (B)0.91 (C)2.29 (D)1.70 • 34.ABC公司的营销毛利率是( ) • (A)65.63% (B)52.38% (C)34.38% (D)15.63% • 35.ABC公司的流动比率是( ) • (A)2.28 (B)0.61 (C)1.67 (D)1.56
2019/1/11
日期：2006 年 1 月 1 日——2006 年 12 月 31 日 金额 112,105 42,740 10,600 165,445 年支出 房屋按揭还贷 日常生活支出 交通费用 休闲和娱乐 支出总计 金额 25,945 6,0000 0 10,000 95,945
69,500
2019Байду номын сангаас1/11
• 3、流动性比率是在现金规划中用 于反映客户支出能力强弱的指标， 流动性比率的公式是（ A ） • A、流动比率=流动性资产/每月支 出 • B、流动比率=净资产/总资产 • C、流动比率=结余/税后收入 • D、流动比率=投资资产/净资产
2019/1/11
资产 流动资金 货币资金 应收账款 存货 流动资产合计 固定资产净值 其他长期资产
2019/1/11
• • • • • • •
36、（ ）不是影响ABC公司速动比率的因素 （A）应收帐款 （B）存货 （C）银行存款 （D）应收票据 37、ABC公司的资产负债率是（ ） （A）27.81% （B）15.89% （C）11.92% （D）72.19% 38、从长期来看，企业的已获利息倍数应该（ ） （A）等于1 （B） 等于2 （C）大于1 （D） 小于1 39、如果ABC公司的股票当前市价为每股8元，则ABC公司股票的市 盈率为（ ） • （A）3 （B）8 （C）16 （D）32 • 40、ABC公司的股东权益收益率是（ ） • （A）1.88% （B） 2.32% （C） 2.29% （D）7.63%