集团财务部架构设计方案

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• (2)资金计划和调配:由财务部负责组织各部门编制资资金使用计划,该 表由财务部汇总后呈报总经理或下属企业负责人,由总经理和下属企业 负责人组织有关部门进行资金计划的评审工作.在资金评审决定后,财 务部按照评审指标进行资金的收支活动(在使用资金时,原则上不得超 出其评审范围和标准). • (3)资金支付授权:公司仅对总经理及下属企业负责人赋予资金批付的 权利.总经理和下属企业负责人在授权代理人资金支付权时,应有明确 的授权书或做明确的公告.
资金部的设立
• 2.3.5银行帐户的管理: • (一)严格银行账户开立程序. • 所有银行账户的开设应符合经营发展需要,不得随意开设, 不得违反规定开立和使用银行账户. • 明确规定银行账户开户条件、开户申请审批及办理程序,所 有银行账户开立应由财务部门办理,填写银行开户申请,并 经过公司高层审批(一般应由董事长或总经理审批),审批程 序应留下书面痕迹并存档. • (二)财务部门应对已开设未使用或长期不使用的账户及时 作出销户处理. • 银行账户销户按规定操作,经过适当授权并正确反映在会计 记录中.销户的银行存款应转入正在使用的银行账户中,并 对存销户凭证及时编制会计记录入账.
资金部的设立
• (四)银行存款账户核对的控制. • 为了及时准确掌握银行存款的实际金额,防止银行存款账目 发生差错和舞弊行为,在根据不相容职务相分离原则下,设 置岗位职责和人员分工的前提下,单位应定期核对账目. • 主要包括: • 1,账证核对. • 2,账账核对. • 3,账单核对. • 4,加强企业内审与稽核.
资金部的设立
分公司及办事处 业务经办人 分公司及办事处 部门负责人 分公司及办事处 会计审核
分公司及办事处 副总(额度授权) 10000元以下
分公司及办事处 总经理(额度授权) 1(含)-5万以下
集团财务总监 (额度授权) 000-000
集团总经理 (额度授权) 5(含)-10万以下
执行董事或董事长 (额度授权) 10万(含)以上
资金部的设立
• • • C,财务初审责任:按照<会计法>、<支付结算法律制度>、<会计基础规 范条例>和公司的要求,对资金支付中的绝对事项予以复核,对疑点作出 提示或责令补齐手续及资料. (5)总经理或地方负责人决批: A,总经理或分公司总经理决批的内容:最终决定此笔款项的支出与否, 决定支出的资金签字确认即可放款. B,批决的责任:总经理及分公司总经理是资金批付的决定人,将承担因管 理失控、判定失误等原因而形成的资金损失. (三)支付后的管理: (1)财务部原则上不对公司以外的单位和个人办理支款业务,所有支款 业务均由本公司的相关部门到财务部办理. (2)财务部已经出票的"现金/支票/汇票",送达给供应商/外协单位/提供 服务的单位或个人的,由支款部门负责. (3)对于汇兑结算方式的付款工作应由相关部门提出后,再由财务部门 负责到银行办理.
资金部的设立
• • • 2.1集团及下属公司"资金收支计划"建立: 为了便于集团财务资金部掌握资金收支盈余情况,集团公司及下属企业财务部 门组织公司各部门按周、月、季、年编制"资金收支计划"表,"资金收支计划" 经公司总经理或分管副总裁审批后,交集团资金部. 集团资金部汇总集团及下属单位"资金收支计划"表,根据汇总资金计划,确定月、 季、年资金融资方案,对月份、季度、年度融资方案交财务总监及集团总裁审 批. 2.2资金的管理办法: (1)现金和银行存款日记帐:是记录资金收付状况的法定账册,财务部依据<企业 会计制度>的要求建立电子的现金日记账和银行存款日记帐.
综合财务部的设立
• 综合财务部是除资金管理外,涉及总帐会计、税务会计、成 本会计、预算会计及应收应付会计等进行帐务处理的工作 的部门. • 3.1综合财务部根据目前实际财务工作情况分为两部分. • 3.1.1第一部分为企业管理部的财务管理,由王文辉主导,管 理鼎丰隆、中恒汇科、鼎丰新众及大名生产基地的财务人 员工作安排、帐务处理、督促预算编制、报表出具等事宜. • 3.1.2第二部分为集团帐、资产管理部、华南/华东办事处 处帐务处理报表出具等暂时集团总帐会计处理. • 3.1.3综合财务部的帐务处理要符合<会计法>、<会计基 础规范条例>、<票据法律制度>、<税收票证管理>和公 司的要求.
资金部的设立
• 2.3.2资金在支付环节的控制: • (一)支付前的管理: • (1)资金部门及其资金支付的范围的确定:(第一季先试编,以后会出相关 <资金计划管理制度>. • (2)资金支付中使用的单据:(若使用OA,资金支付单按OA) • (二)支付中的授权与管理: • (1)授权 • A,固定资产: 1万元以下由下属公司总经理审批;1(含)-5万以下由集团总 经理审批;超过5万(含)由执行董事或董事长审批. • B,采购及费用类:1万元以下由下属公司副总审批;1(含)-5万元以下由下 属公司总经理审批;5(含)-10万元以下由集团总经理审批;10万(含)元以 上由执行董事或董事长审批. • 报销流程图
资金部的设立
• 对已销户的银行账户,应在办理销户后一个月再由经办人员 以外的财务人员向银行核 实销户情况,确保销户已得到执 行. • (三)做好银行账户开户/销户情况记录. • 对开立银行账户进行的关键在于把好审批关,有些单位在多 家银行开设账户,多达十多个甚至十个,长期不对账不清理, 不但资金不能充分利用造成资金的闲置和浪费,也使资金管 理存在重大的漏洞. • 根据利益相关原则,银行账户开立的批准不应授予单独某一 人,应采取集体决策的方式,由单位财务等部门提出申请,领 导集体研究审批,开户根据企业业务规模大小和繁简,在娄 量上从紧控制.
资金部的设立
主要分析如下: 1,根据审批的资金收支计划,对实际执行情况进行分析; 2,对资金使用效率和效益进行分析; 3,对本月融资计划与实际融资情况(包括融资成本)进行分 析; • 4,对下月资金利用方面的及融资 方面的主要安排. • • • •
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备注: <资金需求表>、<收入计划表>、<用款计划表>、<资金计划执行表>等,参考集 团财务管理制度表格样版.
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2,报销时应附的单据: A,采购行为的:<资金付款单>+<发票>及入库单或签收单. B,出差行为的:<资金付款单>+<差旅报销单>. C,办事行为的:<资金付款单>+<发票>、<合同或协议>、事项说明. 3,付款时应附的单据:<资金申请单>+原<合同或协议>复印件、对帐说 明.
资金部的设立
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资金部的设立
• • • • • • 2.3.3资金支付相关单据的使用: (一)资金在使用中分为:借款、报(销)帐、付款. 1,借款:是指需求者在为公司采购、出差、办事前先向公司借取款项的行为.如: 出差前预借、办事前预借、备用金借款. 2,报(销)帐:指为公司采购后、出差后、办事后持发票或相关票据请求公司冲帐 结算或个人垫付款项报销的行为.如:出差后报销差旅、采购后结算、办事后报 销相关费用等. (二)需要提交的单据: 1,借款时应附的单据:<资金付款单>+<合同或协议>、出差申请、事项说明.
xxxxx国际集团有限公司
China Xincheng International Group Limited
集团财务架构设计方案
目录
• • • • • 1,财务部组织架构图 2,资Fra Baidu bibliotek部的设立 3,综合财务部的设立 4,融资部 5,内部调拨
集团财务部组织架构
• 1.1,下属企业财务部门的设立全部由集团财务部统一决定. • 1.2,集团所有财务人员由集团财务部派驻、管理、垂直管 理. • 1.3,财务方面的制度由集团财务部统一制定、执行. • 1.4,资金由集团财务部统一管理.下属企业的款项支付都是 通过集团结算网络统一支付,下属企业的主要销售款项也集 中存放在集团资金中心. • 1.5,各分公司及办事处独立核算,自负盈亏.通过资金部办理 内部结算.
• 2.3.4资金的稽核: • (一)原则上资金要日清月结. • (二)每月财务结帐后由出纳和会计盘点现金,并出具<现金 盘点表>,由资金主管复核. • (三)出纳每月向银行获取银行对账单并与企业银行日记帐 核对后,编制"银行余额调节表",并交于资金主管复核.复核 人对于超过3个月的未达帐项必须查明原因并拿出处理意 见.
资金部 主管或经理
出纳付款
资金部的设立
• • • • • • • • 流程图说明: (2)经办人提出申请:既是经办人也是当事人. (3)部门负责人为审核责任人:确保该业务的真实性(无欺骗行为)、合法性(无 经济违法行为)、合规性(票款及业务的一致性和对应性)以及认同业务已经完 成且符合要求. (4)会计初审: A,对于符合资金预算且该项资金所对应的款项已收回或此笔资金在预算和计 划内的予以确认,对于不符合资金预算或资金调配未完成的资金支出予以退回 给经办人. B,审核票据情况. (B-1)发票类(包括:发票及财政收据):审核业务行为与发票内容是否一致;发 票金额与财务账款是否有关联;对于审核通过的予以签字.未通过的予以退回. (B-2)收据类(包括:收据及白条等):报销类业务的原始凭据,原则上不得使用 收据类票据作为报账的原始依据.但是对于公司行政部门发生的零星支出(如 配钥匙/修理物品等)单票在50元且月累计200元之内(含)可以使用收据类票据 作为原始单据.财务部门在对是收据类的报销业务一律计入"营业外支出".
资金部的设立
• 资金部的一般模式: • 集中统一管理集团成员单位的资金,统一对外融资和纳税; 集团成员单位有偿使用流动资金,通过资金部办理内部结算 业务. • 资金部的主要工作: • (一)集中管理各分公司及办事处的现金收入. • (二)统一拨付各分公司及办事处摁业务所需要的货币资金, 监控货币资金的使用方向. • (三)统一对外筹资,确保整个集团和企业的资金需要. • (四)办理各公司之间的往来结算. • (五)实施财务控制.
1.6,集团财务部组织架构图 财务总监
财务经理
综合财务部
资金部
集团总帐 企业管理部财务主管
投融部
帐 户 管 理
货 币 资 金 收 讫
货 币 资 金 支 付
财 务
财 务
财 务
财 务
财 务
财 务
财 务
基 地
管 理
员
会 计
资金部的设立
• 为加强集团公司资金管理,提高资金的使用收益和效率,集 团财务资金部负责整个集团公司资金管理,负责资金计划、 使用调度和对资金的安全负责.资金部负责组织、协调作用, 并成为企业和下属单位的经济往来结算中心、信贷管理中 心、货币资金的信息反馈中心. • 集团财务资金部将集团公司及下属公司的资金进行集中管 理,统一调剂、融通运用.通过吸纳企业下属各单位闲散资 金,调剂余缺,减少资金占用,活化与加速资金周转速度,提高 资金使用效率、效益的一种管理模式.
资金部的设立
• • • • • • • • • • • • 2.3资金的管理过程: 是指资金在收取环节和在支付环节的控制. 2.3.1资金在收取环节的管理: (一)收取前的管理: 职责:(1)资本金的筹集:由董事会负责. (2)销售货款的收回:由下属企业销售部负责. (3)借入或贷款的收取:由财务部负责. (4)其他应收款项的催缴:由财务部责令相关部门或人员收取. (二)收取后的管理: 职责:(1)达帐资金的确认由财务部负责. (2)收取的资金送达银行或自行保管由财务部负责. (3)资金收取后告知相关方面(总经理/下属企业负责人/资金主管/ 财务经理/财务总监)由财务部负责.
资金部的设立
• 2.3.6筹资理财. • 由于资金的集中管理,提升了整个集团公司的经济实力和财 务指标.集团公司可以根据公司生产经营实际情况及项目计 划审核各下属公司融资需求,避免盲目融资,占用公司授信 额度,减少不必要的浪费. • 对公司闲置资金过多的情况下,在严格保证本金100%安全 不亏损的同时,保持最充足的流动性能迅速变现,制定不同 的理财方案. • 2.3.7资金报告制度. • 每月对上月资金收支执行情况进行分析,将相关分析交于分 管领导.