财政学财政收入概述

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公共预算是人们比较熟知的公共财政收支安排。其收入来源 90%以上来自税收，非税收入很少，支出主要用于政府提供的公共产 品和服务，包括教育、医疗卫生、住房保障、农林水事务、国防、公 共安全等。
政府性基金预算收入属于非税收入，包括国有土地出让 金收入、铁路建设基金、地方教育附加等，支出特点是专款专用，用 于社会发展和改善民生，如教育、城市建设、文化事业发展等。2011 年全国政府性基金收支规模突破4万亿元。
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第三节 财政收入原则
一、“发展经济、广开财源”原则 二、兼顾三者和两级利益原则 三、“合理负担”原则
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一、“发展经济、广开财源”原则
财政收入原则的定义
指人们在总结财政收入运行规律的基础上所制定的 基本法则，它是政府组织财政收入和制定财政政策 的理论依据。
“发展经济、广开财源”原则的含义
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价格对财政收入规模的影响
财政收入增长率与物价上升率大体一致即财政收入只有名 义增长，而实际不增不减。
财政收入增长率低于物价上升率即财政收入名义上正增长， 而实际负增长。
财政收入增长率高于物价上升率即财政收入实际增长大于 名义增长。
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收入分配政策对财政收入规模的制约
在GDP既定的条件下，政府、企业、个人这三者 的分配比例会影响财政收入规模。
一般预算收入是指财政总预算通过对国民 收入再分配形式安排的年度社会保障资金。
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5、制度外收入：是政府及其所属机构
凭借行政权力或垄断地位，完全采取各种 非税收入形式收取的既未纳入预算内又未 纳入预算外制度管理的各项政府收费和集 资的总称。 由征收主体自由支配、自行管理，主要是 三乱（乱收费、乱罚款、乱摊派)
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第二节 财政收入的规模与结构
财政收入规模
指财政收入的总水平，通常用绝对数额如财政 收入总额或用相对数额如财政收入占国民生产 总值或国民收入的比重来表示。
我国财政收入规模增长趋势
从绝对数额来看，我国财政收入不断增长。 但从相对数额来看（即财政收入占GDP的比重）
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影响财政收入规模的因素
经济发展水平 价格水平 收入分配制度
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经济发展水平对财政收入规模的制约
经济发展水平高，国民生产总值或国民收入就多， 则该国的财政收入总额较大，占国民生产总值或 国民收入的比重也较高。
生产技术水平也是影响财政收入规模的重要因素， 促进技术进步，提高经济效益，是增加财政收入 的首要的途径。
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Caiden 和Wildavsky( 1974) 指出, 当预算环 境呈现出不确定性和资金紧缺的特征时, 财 政部门承诺划拨给支出机构的资金可能很 难兑现, 预算承诺的可信度就大大地降低了, 在这种情况下, 支出机构就会有充分的动机 去留存自己独立支配的资金, 非预算财政就 会出现, 进而就会违反公共预算的全面性原 则。
经济发展的实质是一个国家或地区在经济增 长基础上的经济和社会结构的协调和优化， 即经济质的方面的变化，表现为产出能力的 提高。
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二、财政收入与经济发展的辩证关系
经济决定财政，财政反作用于经济
经济发展水平的高低直接决定了财政收入规模的大 小。
经济结构决定财政收入结构。 财政收入对经济发展具有反作用。
国有资产收入为国有资源重新配置提供了财力保 障。
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本章小结
财政支出所需的资金是依靠财政收入来筹集的。财 政收入包括预算收入和预算外收入。
财政收入的取得形式有：税收收入，国有资产收入， 债务收入和其它收入。
财政收入的规模受经济发展水平、价格变动和收入 分配政策等因素的影响和制约。
财政收入的结构包括财政收入的产业结构和地区结 构。
国家财政通过适度举债，有偿筹集建设资金，有 利于国民经济协调稳定地发展。
公债在优化产业结构的同时并不破坏积累与消费 的合理比例。
公债可以调节社会总需求，促进社会总供给与总 需求的平衡。
调节需求总量 调节需求结构
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国有资产收入对经济发展的推动作用
国有资产收入为提高国有经济控制力提供了财力 保障。
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组织财政收入的原则有：一是发展经济、广开财 源；二要兼顾国家、企业（单位）、个人三者利 益，以及兼顾中央与地方两级利益；三是坚持合 理负担原则。
经济发展水平决定财政的收入规模和数量，经济结构也决定财政收入的结构，财政收入规模和数 量也会反作用于经济发展水平和结构。
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三、“合理负担”原则
“合理负担”原则的含义
组织税收收入时，按纳税人收入的多少，采取不同的征收比 例，实行负担能力强的多负担，负担能力弱的少负担。
计划经济时期的“合理负担”原则
“区别对待、合理负担”
社会主义市场经济条件下坚持“合理负担”原则应 注意的两个问题
应摒弃计划经济时期以“区别对待”为前提的作法，“区别 对待”有违市场经济公平竞争的原则。
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三、市场经济条件下如何合理发挥财政 收入对经济的反作用力
合理确定财政收入的数量界限
因素分析法 图形法
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因素分析法
通过寻找最优的财政收入占国民收入比例，从而得出最优财政 收入量。
F M F Y YM
即：财政收入/国民收入=剩余产品率×财政集中率 最优财政收入量应考虑的因素
税收对经济增长的推动作用归根到底是通过税收 动员储蓄并诱导投资来实现的。
税收政策是促进经济稳定的重要措施之一。自动 稳定的税收政策和相机抉择的税收政策。
税收作为一种分配方式，可以缩小个人之间的收 入差距，实现收入分配的尽可能公平。
税收是保护环境的政策工具之一。
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公债对经济发展的推动作用
一方面, 政府间财权与事权的划分不清晰、 不合理, 以及因转移支付制度不完善而造成 的各级政府间财力与支出责任不对称, 是政 府、尤其是省以下级基层政府非规范收支 活动产生的核心内在动因;
另一方面, 财政立法不完善、政府收支机制 不规范、健全的公共预算体系缺失和公共 收费制度不健全等, 是我国非规范收支存在 的重要外在诱因。
预算内收入是狭义的财政收入 广义的财政收入包含预算内和预算外收入
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预算内收入的定义 指在一个预算年度内通过一定的形式和程序， 有计划地筹措的归国家支配的资金。它是国家 行使其职能的财力保证。
预算外收入的定义 预算外资金收入是指行政事业单位为履行政府 职能、弥补事业发展经费不足，依据国家法律、 法规或具有法律效力的规章收取或提取，纳入 财政预算外专户管理的财政性收入。
应重视对个人税负实行合理负担。
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第四节 财政收入与经济发展
一、经济发展的含义 二、财政收入与经济发展的辩证关系 三、市场经济条件下如何合理发挥财政收入
对经济的反作用力
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一、经济发展的含义
经济发展包含经济增长的内容。 经济发展还包括由经济增长所带来的经济结
构、社会政治状况、文化法律甚至观念习俗 的变化和生态环境、福利水平、健康状况、 分配状况等方面的改善。
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由于制度外资金所具有的隐蔽性和资金来 源的多样性、不稳定性, 从定量分析的角度 看, 无法进行准确的统计。
现有的研究通常都是以排除法, 或个案调查 法来对制度外收支规模做出粗略估计的, 不 存在官方数据。
从调查的结果估计制度外收入大约相当于 地方预算内收入的30％
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制度外收支：政府间财政收入分配博弈的 产物
V的必要增长量，即原有劳动者随劳动生产率提高而相应增加的 必要产品价值与新增加劳动者的必要产品价值之和。
生产单位扩大再生产和集体福利事业等所需的资金。 国家从M中集中的数量，即随着经济发展而相应增加的公共产品
和公共服务的需要量以及财政弥补市场残缺的资金需求。
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图形法
拉弗曲线：图9－1 税率可产生最大限度生产量和税收收入的点是m
再生产创造条件，又能及时向社会提供各种消费品， 满足市场需要。
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二、兼顾三者和两级利益原则
兼顾三者利益关系
计划经济时期的兼顾三者利益原则 社会主义市场经济体制下的兼顾三者利益关系
兼顾国家与国有企业利益 兼顾国家与劳动者个人之间的利益
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兼顾中央和地方两级利益原则的含义
指政府在组织财政收入过程中，不能仅仅考虑中 央财政收入，还得兼顾地方财政的利益关系，最 终做到按事权合理分配中央财力与地方财力。
第 七章 财政收入概述
一、 财政收入的定义
财政收入是指公共部门 为满足社会公共需要， 依据一定的权力，运用 各种手段（如政治手段、 经济手段）而筹集的收 入。
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经常性收入和非经常性收入
（1）经常性收入主要是税收和各种收费 （2）非经常性收入主要包括债务收入和其
他收入
预算内和预算外收入
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如何兼顾两级利益关系
政府的事权应与财权相一致，中央主要负责提供 满足全国性“公共需要”的公共产品，如国防、 外交等，而地方政府主要提供满足地方性“公共 需要”的公共产品，如地方性基础设施等。
在组织财政收入中要做到正确处理中央和地方利 益关系，关键在于合理分配中央和地方的收入， 既要防止财权高度集中于中央，使地方积极性长 期压抑的“一统过死”现象，又要防止“一放就 乱”的现象。
点（不可认为是50%），超过m点，生产和政府 收入都会下降。 m线以上是税收“禁区”，政府税率不应高于此 线。
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图9-1 拉弗曲线图
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合理发挥各个财政收入形式对经济发展的 反作用力
税收对经济发展的推动作用 公债对经济发展的推动作用 国有资产收入对经济发展的推动作用
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税收对经济发展的推动作用
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制度外收入与小金库一样吗？
小金库的定义明确——凡违反国家财经法 规及其他有关规定，侵占、截留国家和单 位收入，未列入本单位财务会计部门账内 或未纳入预算管理，私存私放的各项资金 均属“小金库”