财政收入概述文档
合集下载
财政收入的概述
1、财政收入与C
社会总产品价值构成中的C是生产资料的 转移价值，也称为补偿基金。作为补偿基 金，C可以分为两部分：
一是补偿在生产过程中消耗的劳动对象 的价值，如原料、材料、辅助材料等。劳 动对象在生产中直接构成产品的实体，一 次性地把价值转移到新产品价值中去。它 不能构成财政收入的来源，否则企业的再 生产就无法顺利进行。
占税 收总 收入 的比
重 (%)
1927.4 24.3 2
21.6
321.24 17.1 4.8
占税 收总 增收 额的 比重 (%)
16.8
2.8
占财 政总 收入 的比
重 88.9
19.2
4.3
1453.2 28.3 8
2408.3 37.9 3
731.83 29.8
14.4 19.2 7.0
12.7 21 6.4
从财政收入总量的结构来看,税收收入是我 国财政收入的主要来源。
在税收收入中, 流转税依然是我国的主体 税种,2007年扣除出口退税后的增值税、 消费税、营业税实现的收入占全部税收的 40.8%， 同时，随着企业经营效益和居民收入水平
的提高，所得税收入的比重也在逐年提高， 2007年企业所得税和个人所得税的比重已 经达到了26.2%
二、财政收入增长的结构性分析 财政收入由税收收入和非税收入构成,其中,
税收21种，非税收入种类比较多，其中纳入 预算的有6类，不同的税种和非税收入都有不 同的经济来源和不同的收入要素。分析财政 收入增长，必须按照不同的收入种类，分析 各税种和非税收入的增长及其经济影响因素。
表1 2007年税收总收入和主要税种收入表(单 位：亿元)
12.8 17.1 6.2
290.76 25.5 3.1
财政收入概述(PPT 30页)
m线以上是税收“禁区”，政府税率不 应高于此线。
(3)经验数据法
2.合理发挥各种财政收入形式对经济发展的反作用力
(1)税收对经济发展的推动作用 通过税收动员储蓄并诱导投资。 通过自动稳定和相机抉择的税收政策促 进经济稳定增长。 通过税收调节个人之间的收入差距。 通过税收促进环境保护。
四、财政收入分类
(一)按财政收入形式分类
税收收入
社会保险基金收入
财 政
国有资产收入
收
债务收入
入பைடு நூலகம்
其他收入
1.税收收入 2.国有资产收入 3.公债收入 4.政府性收费收入 (1)规费：行政规费；司法规费。 (2)使用费： 5.其他收入 (1)对政府的捐赠 (2)罚没收入
(二)按取得财政收入的连续性与稳定性分类
踏实肯干，努力奋斗。2020年10月14 日上午1 0时26 分20.10. 1420.1 0.14
追求至善凭技术开拓市场，凭管理增 创效益 ，凭服 务树立 形象。2020年10月14日星期 三上午10时26分31秒10:26:3120.10.14
按章操作莫乱改，合理建议提出来。2020年10月上 午10时26分20.10.1410:26Oct ober 14, 2020
政府行政开支方面，也都是“公开的奢侈”。看看 那些竞相奢华的政府办公大楼和官员屁股下的座驾就 知道，众多人民的公仆早已过上了比主人挥霍浪费得 多的生活，“先天下之忧而忧，后天下之乐而乐”的 古训早就颠了个个儿。
除了上面“桌面上”的“预算内收入”和“桌面下” 的“预算外收入”，中国公民仅在教育领域就还有两 大块明摆着的“税收”，却什么账都没有入，由各学 校“化整为零”了！它们是：开发商无偿建校的费用 和广大家长的择校费和借读费。很多新建小区，政府 都要求开发商配建学校，建好后无偿交给地方政府使 用。我不知道学校的地皮是划拨的还是开发商一并招 投标得来，但建校的几百上千万元费用，却毫无疑问 被开发商分摊到楼价里了。至于择校费和借读费，也 是大数目。借读费一般针对的是没有当地户口的孩子， 择校费则不管有无户口几乎“一视同仁”。北师大日 前公布的调查结果显示，北京市平均择校费用超过2万 元。
(3)经验数据法
2.合理发挥各种财政收入形式对经济发展的反作用力
(1)税收对经济发展的推动作用 通过税收动员储蓄并诱导投资。 通过自动稳定和相机抉择的税收政策促 进经济稳定增长。 通过税收调节个人之间的收入差距。 通过税收促进环境保护。
四、财政收入分类
(一)按财政收入形式分类
税收收入
社会保险基金收入
财 政
国有资产收入
收
债务收入
入பைடு நூலகம்
其他收入
1.税收收入 2.国有资产收入 3.公债收入 4.政府性收费收入 (1)规费：行政规费；司法规费。 (2)使用费： 5.其他收入 (1)对政府的捐赠 (2)罚没收入
(二)按取得财政收入的连续性与稳定性分类
踏实肯干，努力奋斗。2020年10月14 日上午1 0时26 分20.10. 1420.1 0.14
追求至善凭技术开拓市场，凭管理增 创效益 ，凭服 务树立 形象。2020年10月14日星期 三上午10时26分31秒10:26:3120.10.14
按章操作莫乱改，合理建议提出来。2020年10月上 午10时26分20.10.1410:26Oct ober 14, 2020
政府行政开支方面，也都是“公开的奢侈”。看看 那些竞相奢华的政府办公大楼和官员屁股下的座驾就 知道，众多人民的公仆早已过上了比主人挥霍浪费得 多的生活，“先天下之忧而忧，后天下之乐而乐”的 古训早就颠了个个儿。
除了上面“桌面上”的“预算内收入”和“桌面下” 的“预算外收入”，中国公民仅在教育领域就还有两 大块明摆着的“税收”，却什么账都没有入，由各学 校“化整为零”了！它们是：开发商无偿建校的费用 和广大家长的择校费和借读费。很多新建小区，政府 都要求开发商配建学校，建好后无偿交给地方政府使 用。我不知道学校的地皮是划拨的还是开发商一并招 投标得来，但建校的几百上千万元费用，却毫无疑问 被开发商分摊到楼价里了。至于择校费和借读费，也 是大数目。借读费一般针对的是没有当地户口的孩子， 择校费则不管有无户口几乎“一视同仁”。北师大日 前公布的调查结果显示，北京市平均择校费用超过2万 元。
财政学财政收入概述ppt课件
16
第三节 财政收入原则
一、“发展经济、广开财源”原则 二、兼顾三者和两级利益原则 三、“合理负担”原则
17
一、“发展经济、广开财源”原则
财政收入原则的定义
指人们在总结财政收入运行规律的基础上所制定的 基本法则，它是政府组织财政收入和制定财政政策 的理论依据。
“发展经济、广开财源”原则的含义
财政收入增长率与物价上升率大体一致即财政收入只有名 义增长，而实际不增不减。
财政收入增长率低于物价上升率即财政收入名义上正增长， 而实际负增长。
财政收入增长率高于物价上升率即财政收入实际增长大于 名义增长。
15
收入分配政策对财政收入规模的制约
在GDP既定的条件下，政府、企业、个人这三者 的分配比例会影响财政收入规模。
经济发展的实质是一个国家或地区在经济增 长基础上的经济和社会结构的协调和优化， 即经济质的方面的变化，表现为产出能力的 提高。
25
二、财政收入与经济发展的辩证关系
经济决定财政，财政反作用于经济
经济发展水平的高低直接决定了财政收入规模的大 小。
经济结构决定财政收入结构。 财政收入对经济发展具有反作用。
3
公共预算是人们比较熟知的公共财政收支安排。其收入来源 90%以上来自税收，非税收入很少，支出主要用于政府提供的公共产 品和服务，包括教育、医疗卫生、住房保障、农林水事务、国防、公 共安全等。
政府性基金预算收入属于非税收入，包括国有土地出让 金收入、铁路建设基金、地方教育附加等，支出特点是专款专用，用 于社会发展和改善民生，如教育、城市建设、文化事业发展等。2011 年全国政府性基金收支规模突破4万亿元。
应重视对个人税负实行合理负担。
23
第四节 财政收入与经济发展
第三节 财政收入原则
一、“发展经济、广开财源”原则 二、兼顾三者和两级利益原则 三、“合理负担”原则
17
一、“发展经济、广开财源”原则
财政收入原则的定义
指人们在总结财政收入运行规律的基础上所制定的 基本法则，它是政府组织财政收入和制定财政政策 的理论依据。
“发展经济、广开财源”原则的含义
财政收入增长率与物价上升率大体一致即财政收入只有名 义增长，而实际不增不减。
财政收入增长率低于物价上升率即财政收入名义上正增长， 而实际负增长。
财政收入增长率高于物价上升率即财政收入实际增长大于 名义增长。
15
收入分配政策对财政收入规模的制约
在GDP既定的条件下，政府、企业、个人这三者 的分配比例会影响财政收入规模。
经济发展的实质是一个国家或地区在经济增 长基础上的经济和社会结构的协调和优化， 即经济质的方面的变化，表现为产出能力的 提高。
25
二、财政收入与经济发展的辩证关系
经济决定财政，财政反作用于经济
经济发展水平的高低直接决定了财政收入规模的大 小。
经济结构决定财政收入结构。 财政收入对经济发展具有反作用。
3
公共预算是人们比较熟知的公共财政收支安排。其收入来源 90%以上来自税收，非税收入很少，支出主要用于政府提供的公共产 品和服务，包括教育、医疗卫生、住房保障、农林水事务、国防、公 共安全等。
政府性基金预算收入属于非税收入，包括国有土地出让 金收入、铁路建设基金、地方教育附加等，支出特点是专款专用，用 于社会发展和改善民生，如教育、城市建设、文化事业发展等。2011 年全国政府性基金收支规模突破4万亿元。
应重视对个人税负实行合理负担。
23
第四节 财政收入与经济发展
财政收入概述
5
（二）财政收入的形式
税收（最主要的财政收入形式） 社会保险基金收入 国有资产收入 债务收入 非税收入 转移性收入
6
1、税收
税收是最主要的财政收入形式，一般占世界各国 财政收入的比重在70%以上，目前在我国，税收占 我国财政收入的90%以上。
7
2、社会保险基金收入
社会保险基金收入是指政府为了发展社会保险事 业而设立的，向企事业单位和个人征集取得的专 项资金收入。
19
3、收入分配制度 虽然GDP的大小直接决定了财政收入规模，但在
GDP既定的条件下，通过调整政府、企业、个人分配 这三者的分配比例会影响财政收入规模。
20
（二）财政收入结构
财政收入结构是指财政收入在国民经济各部门、 各行业和各地区的比例和数量。
产业结构：以第二产业为主 所有制结构：以国有经济为主 地区结构：以东部地带为主
21
三、财政收入与经济发展
（一）经济发展的含义 问题：
经济发展与经济增长的区别和联系？ 1、经济发展包含经济增长的内容 2、经济发展包括由经济增长所带来的经济结
构、社会政治状况、文化法律等方面的改善。 经济发展的实质：一个国家或地区在经济增
长基础上的经济和社会结构的协调和优化， 即经济质的方面的变化，表现为产出能力的 提高。
经济发展水平决定财政的收入规模和数量，经济 结构决定财政收入的结构，财政收入规模反作用 于经济发展水平和结构。
28
社会保险基金收入主要包括： 养老保险基金收入 医疗保险基金收入 其他社会保险基金收入
8
3、国有资产收入
国有资产收入指国有资产管理部门以国有资产所 有者代表的身份，以上交利润、股息、红利、产 权等形式取得的国有资本经营收入和以资产占用 费、租金、使用费等形式取得国有资源型资产的 收入。
（二）财政收入的形式
税收（最主要的财政收入形式） 社会保险基金收入 国有资产收入 债务收入 非税收入 转移性收入
6
1、税收
税收是最主要的财政收入形式，一般占世界各国 财政收入的比重在70%以上，目前在我国，税收占 我国财政收入的90%以上。
7
2、社会保险基金收入
社会保险基金收入是指政府为了发展社会保险事 业而设立的，向企事业单位和个人征集取得的专 项资金收入。
19
3、收入分配制度 虽然GDP的大小直接决定了财政收入规模，但在
GDP既定的条件下，通过调整政府、企业、个人分配 这三者的分配比例会影响财政收入规模。
20
（二）财政收入结构
财政收入结构是指财政收入在国民经济各部门、 各行业和各地区的比例和数量。
产业结构：以第二产业为主 所有制结构：以国有经济为主 地区结构：以东部地带为主
21
三、财政收入与经济发展
（一）经济发展的含义 问题：
经济发展与经济增长的区别和联系？ 1、经济发展包含经济增长的内容 2、经济发展包括由经济增长所带来的经济结
构、社会政治状况、文化法律等方面的改善。 经济发展的实质：一个国家或地区在经济增
长基础上的经济和社会结构的协调和优化， 即经济质的方面的变化，表现为产出能力的 提高。
经济发展水平决定财政的收入规模和数量，经济 结构决定财政收入的结构，财政收入规模反作用 于经济发展水平和结构。
28
社会保险基金收入主要包括： 养老保险基金收入 医疗保险基金收入 其他社会保险基金收入
8
3、国有资产收入
国有资产收入指国有资产管理部门以国有资产所 有者代表的身份，以上交利润、股息、红利、产 权等形式取得的国有资本经营收入和以资产占用 费、租金、使用费等形式取得国有资源型资产的 收入。
第三章财政收入概述
或向外国政府 和金融机构借款 所形成的国家债务
第 公债和国债
三 章
公债是各级政府借债的统称。 中央政府的债务称为中央债，又称国债；
财
地方政府的债务称为地方债。
政
收
入
概
述
国债的特点
.
1
自愿性
1
公
债
有偿性
的
特
点
灵活性
二、国债的产生条件
第
三
第一，充裕的闲置资金。
章
第二，金融机构的发展和 金融市场的完善。
第三章财政收入概述
第 第 第第
第 三
一 二 三四 节 节 节节 财 财 财国
章 政 政 政债
收 收 收概
财 政
入 入 入论 及规结 其模构
收 分分分 入 类析析
概
述
第一节 财政收入及其分类
第 三 章
财 政 收 入 概 述
第一节 财政收入及其分类
第
一、财政收入定义
三 财政收入是政府为满足支出的需要，依据
1.2 25.7
22 22.4
10.2 15.8
19.6 10.7
18.7 10.9
16.8 11.6
14.2 12.6
15.9 13.9
200
200
0
1
17 22.3 15 17.1
200 2
15.4 18.5
比上年增长％
占GDP比重％
图7-2 我国财政收入增长和占GDP比重变化趋势示意图
第二节 财政收入规模分析
财 ➢ 相对数指标：
政
收
描述年度财政收入
入 占年度国民生产总值
概 的比重，也称财政收
第 公债和国债
三 章
公债是各级政府借债的统称。 中央政府的债务称为中央债，又称国债；
财
地方政府的债务称为地方债。
政
收
入
概
述
国债的特点
.
1
自愿性
1
公
债
有偿性
的
特
点
灵活性
二、国债的产生条件
第
三
第一，充裕的闲置资金。
章
第二，金融机构的发展和 金融市场的完善。
第三章财政收入概述
第 第 第第
第 三
一 二 三四 节 节 节节 财 财 财国
章 政 政 政债
收 收 收概
财 政
入 入 入论 及规结 其模构
收 分分分 入 类析析
概
述
第一节 财政收入及其分类
第 三 章
财 政 收 入 概 述
第一节 财政收入及其分类
第
一、财政收入定义
三 财政收入是政府为满足支出的需要，依据
1.2 25.7
22 22.4
10.2 15.8
19.6 10.7
18.7 10.9
16.8 11.6
14.2 12.6
15.9 13.9
200
200
0
1
17 22.3 15 17.1
200 2
15.4 18.5
比上年增长％
占GDP比重％
图7-2 我国财政收入增长和占GDP比重变化趋势示意图
第二节 财政收入规模分析
财 ➢ 相对数指标：
政
收
描述年度财政收入
入 占年度国民生产总值
概 的比重，也称财政收
国家财政收入
国家财政收入国家财政收入是指国家通过税收征收、非税收入、外汇收入以及国家资产收益等渠道获得的财政资金。
作为国家财政的重要组成部分，国家财政收入直接影响着国家经济发展、社会公共服务和民生福祉。
首先，税收是国家财政收入的主要来源之一。
税收包括直接税和间接税两种形式。
直接税是指直接由个人或企业纳税人缴纳的税款，如个人所得税、企业所得税和财产税等。
间接税则是通过商品和服务的销售中征收的税款，如增值税、消费税和关税等。
税收的征收使国家能够从全体居民和企业中收取一定比例的财富用于国家建设和公共事业。
其次，非税收入也是国家财政收入的重要组成部分。
非税收入主要包括国有资产经营性收入、行政事业性收费、罚款和没收的财产等。
其中，国有资产经营性收入是指国家通过国有企事业单位的经营活动所取得的收入，这包括企业利润、国有土地使用权出让收益等。
行政事业性收费则是指国家和地方政府为提供一些行政管理服务而收取的费用，如公路通行费、学校教育费等。
此外，外汇收入也是国家财政收入的重要来源之一。
外汇收入是指国家通过对外贸易、国际投资和金融活动等获得的外汇资金。
国家通过出口商品和服务的贸易顺差以及外商直接投资等方式获取大量外汇收入。
这些外汇收入能够用于国家的基础设施建设、技术引进和国际支付等方面，对促进国家经济发展具有重要意义。
最后，国家资产收益是指国家通过国有资产的投资、经营获得的收入。
国家通过各类国有企事业单位的投资、运营获得的利润、股息和分红等也是国家财政收入的重要组成部分。
国家资产收益的增加可以进一步增加国家财政收入，并可用于国家发展重点产业、推动经济转型升级等。
总之，国家财政收入是支持国家发展、提供公共服务的重要来源。
通过税收、非税收入、外汇收入和国家资产收益等多个渠道的运作，国家能够获得必要的财政资金，进一步推动经济发展、维护社会稳定和改善民生福祉。
《财政收入》课件
行政事业性收费：是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律、行政法规、地方性法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人和其他组织提供特定服务过程中，按照成本补偿和非营利原则向特定对象收取的费用。
非税收入的征收应遵循合法、公开、公平和效率的原则，确保非税收入的合理征收和使用。
非税收入的征收应由各级政府及其所属部门依法进行，并按照规定程序进行审批和报备。
非税收入的征收应采取科学的管理方式和技术手段，提高征收效率和管理水平。
非税收入的使用应符合国家政策和法律法规的规定，确保资金使用的合法性和规范性。
非税收入可以弥补政府财政收入的不足，为政府提供更多的财政资金支持。
非税收入可以调节经济运行，促进资源的合理配置和有效利用。
税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。
流转税
以商品和劳务的流转额为征税对象，包括增值税、消费税等。
财产税
以财产价值或收益为征税对象，包括房产税、车船税等。
所得税
以个人和法人的所得为征税对象，包括个人所得税、企业所得税等。
行为税
以特定行为为征税对象，包括印花税、契税等。
01
税收征收
税务机关按照税收法律规定的标准和程序，对纳税人进行征税。
THANKS
感谢观看
税收
税收是政府财政收入的主要来源，包括个人所得税、企业所得税、增值税等。
非税收入
包括行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入等。
债务收入
政府通过发行国债或地方债筹集的收入，包括国内外债务。
其他收入
包括捐赠收入、罚没收入等。
03
财政收入是维持国家安全和稳定的保障
政府需要财政收入来维持国家的安全和稳定，如国防、社会保障等。
财政收入概述PPT课件
34
第34页/共43页
• 附加与加成 • 加成是按应征税额的一定成数（或倍数）加征税款，是税率的延伸形式。 • 国家为了限制某些经济活动，或调节某些纳税人的所得，可以采取加成征收税款的方法。 • 如劳务报酬所得
35
第35页/共43页
• 减税与免税 • 减税指减征部分税款 • 免税指免交全部税款 • 目的 • 发挥税收政策的鼓励或限制作用 • 或者照顾某些纳税人的特殊情况。
Y
tM T / Y
tM
T
Y
21
第21页/共43页
• 按边际税率的变动情况划分： • 定额税率 • 比例税率 • 累进税率
22
第22页/共43页
• 定额税率 • 即固定税额，指按每一单位征税对象直接规定某一固定的税额，即边际税率为零。 • 定额税率与征税对象的价格没有直接联系，一般适用于从量税的征收。 • 定额税率计算简便，但缺乏弹性。
9
第9页/共43页
强制性收入
税收 罚没收入 战争赔偿收入
财政收入
半强制性收入
规费 使用费 特别课征
特许金 公债收入
对等性收入
国有财产收入
公共企业收入
图11-1 财政收入体系 10 第10页/共43页
11.2 税收的基本概念
• 11.2.1 税收的含义与特征 • 11.2.2 税制要素
11
第11页/共43页
26
第26页/共43页
• 超额累进税率 • 指将税基分成不同等级，每个等级由低到高分别规定税率，并分别计算税额，加总后即为应征税额。 • 在税额累进税率下，当征税对象超过某一等级时，仅就其超过部分适用高一级税率。
27
第27页/共43页
• 全额累进税率~超额累进税率 • 全额累进税率计算简便，但累进速度比较急剧，尤其是在两个级距的临界部分，很可能出现税收增长 数量超过税基的不合理现象：表11-1 • 累进超额税率计算比较复杂，但累进速度平缓，可以在一定程度上弥补全额累进税率的缺陷。
第34页/共43页
• 附加与加成 • 加成是按应征税额的一定成数（或倍数）加征税款，是税率的延伸形式。 • 国家为了限制某些经济活动，或调节某些纳税人的所得，可以采取加成征收税款的方法。 • 如劳务报酬所得
35
第35页/共43页
• 减税与免税 • 减税指减征部分税款 • 免税指免交全部税款 • 目的 • 发挥税收政策的鼓励或限制作用 • 或者照顾某些纳税人的特殊情况。
Y
tM T / Y
tM
T
Y
21
第21页/共43页
• 按边际税率的变动情况划分： • 定额税率 • 比例税率 • 累进税率
22
第22页/共43页
• 定额税率 • 即固定税额，指按每一单位征税对象直接规定某一固定的税额，即边际税率为零。 • 定额税率与征税对象的价格没有直接联系，一般适用于从量税的征收。 • 定额税率计算简便，但缺乏弹性。
9
第9页/共43页
强制性收入
税收 罚没收入 战争赔偿收入
财政收入
半强制性收入
规费 使用费 特别课征
特许金 公债收入
对等性收入
国有财产收入
公共企业收入
图11-1 财政收入体系 10 第10页/共43页
11.2 税收的基本概念
• 11.2.1 税收的含义与特征 • 11.2.2 税制要素
11
第11页/共43页
26
第26页/共43页
• 超额累进税率 • 指将税基分成不同等级，每个等级由低到高分别规定税率，并分别计算税额，加总后即为应征税额。 • 在税额累进税率下，当征税对象超过某一等级时，仅就其超过部分适用高一级税率。
27
第27页/共43页
• 全额累进税率~超额累进税率 • 全额累进税率计算简便，但累进速度比较急剧，尤其是在两个级距的临界部分，很可能出现税收增长 数量超过税基的不合理现象：表11-1 • 累进超额税率计算比较复杂，但累进速度平缓，可以在一定程度上弥补全额累进税率的缺陷。
2018-2019-财政收入分析-精选word文档 (7页)
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==财政收入分析篇一：201X-201X年我国财政收支状况及其分析201X-201X年我国财政收支状况及其分析12国贸1班 XXXX 201X240111XX201X-201X年我国财政收支状况注：以上数据来自中国财政局和统计局官网一、财政收入的发展变化数据显示，中国的财政收入随着GDP的快速增长而增长，由于财政收入基数小，其增速远远高于GDP增速，但增长的绝对值低于GDP的增长的绝对值。
201X年全国财政收入103740亿元，比上年增长24.8%。
这是我国年度财政收入首次突破10万亿。
201X年，全国财政预算执行情况良好，财政收入较快增长，各项重点支出得到较好保障，财政收入总体增长较快，是经济平稳较快增长、物价水平上涨、企业效益较好及将原预算外资金纳入预算管理等因素的综合反映。
我国财政收入占GDP比重也不断升高，财政收入与GDP的相对增长速度也在加快，这说明财政集中程度和财政能力在提高，但同时也可能加重经济的超额负担，因此，财政收入持续快速增长对宏观经济和微观经济是否存在较大的负面影响成为社会关注的焦点。
从理论上说，财政收入占GDP的比重以及财政收入与GDP的相对增长速度应该有一个标准，在这个标准上，超额负担最小、效率最高，各国均应力求本国财政收入达到这一标准。
但从现实来说，由于各国的经济发展水平、经济结构、政府职能定位、经济体制与财政体制以及统计口径不同，这个标准不能够简单划一，只能在考虑多方因素的基础上对财政收入增长的影响进行综合评价。
二、财政支出的发展变化201X年以来，随着我国经济的迅速发展，财政支出总值呈上升趋势，支出规模逐年扩大，不断提高了公共需要的满足程度。
201X—201X年从30000亿元扩大到100000亿元，几乎每年增加10000亿元。
财政学财政收入概述课件
•财政学财政收入概述
•9
第二节 财政收入规模及影响因素
•财政学财政收入概述
•10
一、财政收入规模的含义及其衡量方法
（一）财政收入规模的含义 财政收入的规模是指财政收入的数量总水
平，它反映着国家对社会产品集中的程度和政府 活动的范围。
因此，它是衡量一个国家（或一级政府）财 力及其在社会经济生活中职能范围大小的重要指 标，一般常用财政收入总额、财政收入总额占国 民收入或国民生产总值的比重、财政收入的增长 速度来表示。
•财政学财政收入概述
•11
（二）财政收入规模的衡量方法
1.绝对规模 财政收入的绝对规模是指在一定时期（如一个
预算年度）各种财政收入的总量。 2.相对规模
财政收入的相对规模是指一定时期内（如一个 预算年度）财政收入与有关经济指标或社会指标 （如GDP）的比率。
•财政学财政收入概述
•12
二、•7
（2）按所有制结构分类，可以分为国有经济收入、 集体经济收入、私营经济收入和外商独资收入、个 体经济收入等。 （3）按社会产品价值构成分类，可以分为来自于C 的收入、来自V的收入和来自M的收入。
•财政学财政收入概述
•8
2.按财政收入形式分类 （1）税收收入 （2）债务收入 （3）国有资产收益 （4）其他收入
•财政学财政收入概述
•16
（三）支出测定法 根据最初的各种社会公共需要对财政资金的
需求量来界定财政收入的规模，即测定出一定时 期内国家的合理支出，进而得到其应该主旨的财 政收入的数额。
•财政学财政收入概述
•17
第三节 财政收入的结构分析
•财政学财政收入概述
•18
一、财政收入的价值构成
（一） C与财政收入 （二） V与财政收入 （三） M与财政收入
第三章财政收入概述
26
二、财政收入规模的影响因素
（一）经济发展水平对财政收入规模的制约 （二）生产技术水平对财政收入规模的制约 （三）收入分配政策和分配制度对财政收入规
模的制约 （四）价格对财政收入的影响
27
二、财政收入规模的影响因素
（一）经济发展水平对财政收入规模的制约
经济决定财政，可见经济发展水平对财政 的影响具有基础性的制约作用。经济发展水平 反映了一个国家社会产品的丰富程度和经济效 益的高低，它是用该国一定时期的国内生产总 值和国民收入等几个指标表示的。
23
目前，国际上统计宏观税负有两种口径，一个是经 济合作与发展组织（OECD）的统计，中国与之相 近的指标是“税收收入＋社会保险缴费收入”占 GDP比重。另一个是国际货币基金组织（IMF）的 界定，政府收入包括四类：税收、强制性社会保 障缴款、赠与、其他收入，中国与此相近的指标 是大口径宏观税负。
第三章 财政收入概述
第一节 第二节 第三节
财政收入的分类 财政收入的规模分析 财政收入的结构分析
1
第一节 财政收入的分类
一、财政收入的含义 二、财政收入的形式 三、财政收入的分类
2
一、财政收入的含义
它是财政分配
一个过程 的第一阶段，
财
即组织收入， 筹集资金阶段
政
收
它是国家通过一定形式
入
和渠道集中起来
按照OECD统计口径计算，2007年美国、日本、德 国、法国宏观税负分别为27.9%、28.3%、36.0%、 43.5%。按此标准，2009年我国宏观税负为21.7％， 比上述国家均低。
根据IMF统计口径计算，2007年，发达国家全部政
府收入占GDP比重的平均值为45.28%，发展中国家
二、财政收入规模的影响因素
（一）经济发展水平对财政收入规模的制约 （二）生产技术水平对财政收入规模的制约 （三）收入分配政策和分配制度对财政收入规
模的制约 （四）价格对财政收入的影响
27
二、财政收入规模的影响因素
（一）经济发展水平对财政收入规模的制约
经济决定财政，可见经济发展水平对财政 的影响具有基础性的制约作用。经济发展水平 反映了一个国家社会产品的丰富程度和经济效 益的高低，它是用该国一定时期的国内生产总 值和国民收入等几个指标表示的。
23
目前，国际上统计宏观税负有两种口径，一个是经 济合作与发展组织（OECD）的统计，中国与之相 近的指标是“税收收入＋社会保险缴费收入”占 GDP比重。另一个是国际货币基金组织（IMF）的 界定，政府收入包括四类：税收、强制性社会保 障缴款、赠与、其他收入，中国与此相近的指标 是大口径宏观税负。
第三章 财政收入概述
第一节 第二节 第三节
财政收入的分类 财政收入的规模分析 财政收入的结构分析
1
第一节 财政收入的分类
一、财政收入的含义 二、财政收入的形式 三、财政收入的分类
2
一、财政收入的含义
它是财政分配
一个过程 的第一阶段，
财
即组织收入， 筹集资金阶段
政
收
它是国家通过一定形式
入
和渠道集中起来
按照OECD统计口径计算，2007年美国、日本、德 国、法国宏观税负分别为27.9%、28.3%、36.0%、 43.5%。按此标准，2009年我国宏观税负为21.7％， 比上述国家均低。
根据IMF统计口径计算，2007年，发达国家全部政
府收入占GDP比重的平均值为45.28%，发展中国家
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
国内
外取得的借款收入，其特点是要还本付息。
3.非税收入 是政府通过合法程序获得的，除税收
、公债收入以外的财政性资金。它包括:
A．行政事业性收费
由行政性收费和事业性收费组成,具有强制性、
补偿性,以提供某些服务为前提。
行政性收费的执收主体是行政、司法机关，主要ﻭ
向被服务对象收取工本费和手续费,又称规费，纳ﻭ
（二）分配政策和分配制度的制约
分配政策和分配制度影响政府财力的集中度，进ﻭ
而影响财政收入的规模。
（三）政府的职能范围影响财政收入的规模
（四)价格水平的变动影响
财政收入是在一定价格体系下形成的货币收入，ﻭ
价格总水平的变化会引起GDP的变动，进而影响财
政收入的增减。
当价格总水平上升时，价格对财政收入的影响要ﻭ
财政收入概述-文档
———————————————————————————————— 作者:
———————————————————————————————— 日期:
第一节 财政收入分类与结构
第二节 财政收入规模分析
第一节 财政收入分类与结构
进行财政收入分析的首要前提是对财政收入做出
科学分类 ,通常有两种不同标准的分类:按财政ﻭ
项资金、邮电附加费、机场建设费、排污费等,
具有强制性、专用性，不具有补偿性 。
C．国有资产收益
经营性国有资产收益是政府从国有资产经营收
入中取得的利润、股权转让收入。
非经营性国有资产收益是非经营性国有资产在ﻭ
使用或处置时取得的收益，如租金。
资源性国有资产收益是政府凭借对资源性国有资 ﻭ
产的所有权向资源性国有资产的使用经营单位或
向个人的收费、
向个人举借国债。
M是财政收入的主要来源,任何增加利润的途径就
是增加财政收入的途径。
第二节 财政收入规模分析
财政收入规模的变化呈增长的趋势，这是因为财
政收入规模受到经济发展水平、政府职能、分配ﻭ
政策与制度、价格等因素的影响。
一、衡量财政收入规模的指标
二、我国财政收入增长变化趋势
三、影响财政收入规模的因素ﻫ
中的“财政收入”属于预算内收入,其特征是纳
入预算，按国家立法程序实行规范管理，由各级ﻭ
政府统筹安排使用。
预算外收入是各级政府依据法规采取收费形式而
形成的专项资金或专项基金，由各部门安排使用ﻭ
，在统计上未纳入“财政收入”统计。
每一种形式的财政收入占财政总收入的比重就形
成财政收入的结构。
(四）财政收入的价值构成
成财政收入的结构。
（二)按财政收入来源分类ﻩ
1.以财政收入来源的所有制结构为标准
有:国有经济收入、集体经济收入、个体经济收ﻭ
入、外资经济收入等。
２.以财政收入来源的部门结构为标准
有：工业部门收入、农业部门收入、商业部门收
入等或第一产业收入、第二产业收入、第三产业
收入。
(三)按财政收入管理方式分类
有预算内收入和预算外收入。目前我国财政统计
2.财政收入又是一个过程，它是财政分配的第一ﻭ
阶段或基础环节。
二、财政收入分类
（一)按财政收入的形式分类
财政收入形式是政ﻭ
府取得财政收入的具体方式。在商品经济条件下
,财政收入是货币形态的收入。
1．税收收入 是政府凭借政治权力,强制参与社ﻭ
会产品分配取得的财政收入，是财政收入的主要
形式。
2.债务收入(或公债收入）是政府凭借信用，从ﻭ
取决于财政收入增长率与物价上涨率的对比关系
和财政收入制度的设计。
就对比关系看：
当财政收入增长率高于物价上涨率，财政收入名
义和实际都是增长的；
当财政收入增长率与物价上涨率大体一致，财政ﻭ
收入名义上增长,实际不增不减;
收入形式分类和按财政收入来源分类。
一、财政收入的涵义
二、按财政收入形式分类
三、按财政收入来源分类
四、按财政收入管理方式分类
一、财政收入的涵义
财政收入是政府为满足社会公共需要，依据一定
的权力原则,从国民经济各部门集中的一定量的
社会产品价值。
包含两层意思:
1.在货币经济条件下，财政收入表现为一定量的
货币收入。
衡量财政收入规模的指标
绝对量指标
相对量指标
常用的指标是:财政收入额
财政收入增长率
财政收入占GDＰ的比重
财政收入增长弹性系数
二、我国财政收入增长变化趋势
财政收入以经济为基础。所以,随着经济的不断ﻭ
增长,财政收入也必然不断增长。
1950年我国财政收入6２亿元，2009年这一数字跃
升至6８4７6.88亿元,20１0年预算安排收入达74030ﻭ
科学技术劳动生产率、企业盈利率和居民收入水ﻭ
平都较高,企业和居民对税收具有较强的经济承ﻭ
受能力。
2.生产技术水平是指生产中采用先进技术的程度
,又可称为技术进步。其对财政收入的影响:
第
一：技术进步→生产速度加快→生产质量提高→
GNP增长→财政收入增长 。
第二：技术进步→物耗降低→效益提高 →产品附ﻭ
加值的比重上升→财政收入增加 。
入预算管理，是政府预算收入的组成部分；
事业性收费的执收主体是事业单位,主要向被服
务对象收取使用费,如高校收取的学费。纳入财ﻭ
政专户管理。
B.政府性基金
按项目名称划分有“基金、专项资金、附
加、专项收费 ”。
政府性基金是各级政府及其所属部门为支持某项ﻭ
事业的发展,按规定程序，向公民、法人征收的
具有专门用途的资金，如电力基金、散装水泥专
个人以有偿占用费或使用费形式取得的收益,如
土地出让金等。
D．罚没收入
有罚款、没收品收入、赃款、赃物等变价收入。
罚没收入是国家工商、税务、海关、公安、司法
等管理机关,依照法律或行政规章所取得的收入
。
Ｅ．其他非税收入—有国库利息收入、捐赠收入、
对外贷款收入等。
每一种形式的财政收入占财政总收入的比重就形ﻭ
亿元，2０11年预算收入９１220亿元,６０年间增幅超
过1００0倍。
三、影响财政收入规模的因素
(一）经济发展水平和生产技术水平——基础性
制约。
1.经济发展水平反映一个国家的社会产品
的丰富程度和经济效益的高低。ﻫ经济发展水平高
，GＤP或GＮP就多,财政收入总额就大,占GDP的比ﻭ
重也较高。
这是因为经济发展水平高的国家,采用了先进的ﻭ
１.社会产变时，Ｃ与M之间是此ﻭ
消彼长的关系;
在社会产品价值P一定且C不变时，V与M之间是此ﻭ
消彼长的关系。
２.财政收入的经济来源
C作为补偿价值不是财政收入的来源；
V作为劳动者的报酬，它的一部分成为财政收入的
来源，至少有四个途经:
征收个人所得税、
高税率的商品价格、
外取得的借款收入，其特点是要还本付息。
3.非税收入 是政府通过合法程序获得的，除税收
、公债收入以外的财政性资金。它包括:
A．行政事业性收费
由行政性收费和事业性收费组成,具有强制性、
补偿性,以提供某些服务为前提。
行政性收费的执收主体是行政、司法机关，主要ﻭ
向被服务对象收取工本费和手续费,又称规费，纳ﻭ
（二）分配政策和分配制度的制约
分配政策和分配制度影响政府财力的集中度，进ﻭ
而影响财政收入的规模。
（三）政府的职能范围影响财政收入的规模
（四)价格水平的变动影响
财政收入是在一定价格体系下形成的货币收入，ﻭ
价格总水平的变化会引起GDP的变动，进而影响财
政收入的增减。
当价格总水平上升时，价格对财政收入的影响要ﻭ
财政收入概述-文档
———————————————————————————————— 作者:
———————————————————————————————— 日期:
第一节 财政收入分类与结构
第二节 财政收入规模分析
第一节 财政收入分类与结构
进行财政收入分析的首要前提是对财政收入做出
科学分类 ,通常有两种不同标准的分类:按财政ﻭ
项资金、邮电附加费、机场建设费、排污费等,
具有强制性、专用性，不具有补偿性 。
C．国有资产收益
经营性国有资产收益是政府从国有资产经营收
入中取得的利润、股权转让收入。
非经营性国有资产收益是非经营性国有资产在ﻭ
使用或处置时取得的收益，如租金。
资源性国有资产收益是政府凭借对资源性国有资 ﻭ
产的所有权向资源性国有资产的使用经营单位或
向个人的收费、
向个人举借国债。
M是财政收入的主要来源,任何增加利润的途径就
是增加财政收入的途径。
第二节 财政收入规模分析
财政收入规模的变化呈增长的趋势，这是因为财
政收入规模受到经济发展水平、政府职能、分配ﻭ
政策与制度、价格等因素的影响。
一、衡量财政收入规模的指标
二、我国财政收入增长变化趋势
三、影响财政收入规模的因素ﻫ
中的“财政收入”属于预算内收入,其特征是纳
入预算，按国家立法程序实行规范管理，由各级ﻭ
政府统筹安排使用。
预算外收入是各级政府依据法规采取收费形式而
形成的专项资金或专项基金，由各部门安排使用ﻭ
，在统计上未纳入“财政收入”统计。
每一种形式的财政收入占财政总收入的比重就形
成财政收入的结构。
(四）财政收入的价值构成
成财政收入的结构。
（二)按财政收入来源分类ﻩ
1.以财政收入来源的所有制结构为标准
有:国有经济收入、集体经济收入、个体经济收ﻭ
入、外资经济收入等。
２.以财政收入来源的部门结构为标准
有：工业部门收入、农业部门收入、商业部门收
入等或第一产业收入、第二产业收入、第三产业
收入。
(三)按财政收入管理方式分类
有预算内收入和预算外收入。目前我国财政统计
2.财政收入又是一个过程，它是财政分配的第一ﻭ
阶段或基础环节。
二、财政收入分类
（一)按财政收入的形式分类
财政收入形式是政ﻭ
府取得财政收入的具体方式。在商品经济条件下
,财政收入是货币形态的收入。
1．税收收入 是政府凭借政治权力,强制参与社ﻭ
会产品分配取得的财政收入，是财政收入的主要
形式。
2.债务收入(或公债收入）是政府凭借信用，从ﻭ
取决于财政收入增长率与物价上涨率的对比关系
和财政收入制度的设计。
就对比关系看：
当财政收入增长率高于物价上涨率，财政收入名
义和实际都是增长的；
当财政收入增长率与物价上涨率大体一致，财政ﻭ
收入名义上增长,实际不增不减;
收入形式分类和按财政收入来源分类。
一、财政收入的涵义
二、按财政收入形式分类
三、按财政收入来源分类
四、按财政收入管理方式分类
一、财政收入的涵义
财政收入是政府为满足社会公共需要，依据一定
的权力原则,从国民经济各部门集中的一定量的
社会产品价值。
包含两层意思:
1.在货币经济条件下，财政收入表现为一定量的
货币收入。
衡量财政收入规模的指标
绝对量指标
相对量指标
常用的指标是:财政收入额
财政收入增长率
财政收入占GDＰ的比重
财政收入增长弹性系数
二、我国财政收入增长变化趋势
财政收入以经济为基础。所以,随着经济的不断ﻭ
增长,财政收入也必然不断增长。
1950年我国财政收入6２亿元，2009年这一数字跃
升至6８4７6.88亿元,20１0年预算安排收入达74030ﻭ
科学技术劳动生产率、企业盈利率和居民收入水ﻭ
平都较高,企业和居民对税收具有较强的经济承ﻭ
受能力。
2.生产技术水平是指生产中采用先进技术的程度
,又可称为技术进步。其对财政收入的影响:
第
一：技术进步→生产速度加快→生产质量提高→
GNP增长→财政收入增长 。
第二：技术进步→物耗降低→效益提高 →产品附ﻭ
加值的比重上升→财政收入增加 。
入预算管理，是政府预算收入的组成部分；
事业性收费的执收主体是事业单位,主要向被服
务对象收取使用费,如高校收取的学费。纳入财ﻭ
政专户管理。
B.政府性基金
按项目名称划分有“基金、专项资金、附
加、专项收费 ”。
政府性基金是各级政府及其所属部门为支持某项ﻭ
事业的发展,按规定程序，向公民、法人征收的
具有专门用途的资金，如电力基金、散装水泥专
个人以有偿占用费或使用费形式取得的收益,如
土地出让金等。
D．罚没收入
有罚款、没收品收入、赃款、赃物等变价收入。
罚没收入是国家工商、税务、海关、公安、司法
等管理机关,依照法律或行政规章所取得的收入
。
Ｅ．其他非税收入—有国库利息收入、捐赠收入、
对外贷款收入等。
每一种形式的财政收入占财政总收入的比重就形ﻭ
亿元，2０11年预算收入９１220亿元,６０年间增幅超
过1００0倍。
三、影响财政收入规模的因素
(一）经济发展水平和生产技术水平——基础性
制约。
1.经济发展水平反映一个国家的社会产品
的丰富程度和经济效益的高低。ﻫ经济发展水平高
，GＤP或GＮP就多,财政收入总额就大,占GDP的比ﻭ
重也较高。
这是因为经济发展水平高的国家,采用了先进的ﻭ
１.社会产变时，Ｃ与M之间是此ﻭ
消彼长的关系;
在社会产品价值P一定且C不变时，V与M之间是此ﻭ
消彼长的关系。
２.财政收入的经济来源
C作为补偿价值不是财政收入的来源；
V作为劳动者的报酬，它的一部分成为财政收入的
来源，至少有四个途经:
征收个人所得税、
高税率的商品价格、