政府经济学(第二版)第11章--政府的收入结构

国债余额
国民生产总值 （GDP）
×100％
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（3）偿债率，是指当年国债还本付息额占当年 财政收入的比重。 当年国债还本付息额 偿债率＝ ×100％ 当年财政支出
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（4）债汇比率，是指一国外债余额与外汇储备 总额的比率。 债汇比率＝ 外债余额 外汇储备
×100％
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11.5.4 中国国债规模及其分析
1. 中国国债规模的演变与现状
我国自20世纪80年代初恢复发行国债以来， 国债在经济中的地位越来越重要，国债的规 模也呈较快增长势头。
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表11－2 中国发行国债以及相关债务指标大致情况 单位：亿元 年份 1980 1985 1990 1993 债务额 43.01 89.85 375.45 739.22 财政支出额 GDP 1228.83 2004.25 3083.59 4642.3 4517.8 7171.0 18547.9 34634.4 债务依存度 债务负担率 （%） （%） 3.5 4.48 12.17 15.9
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关键词
• • • • 财政收入 财政收入结构 财政收入规模 非税收入
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11.1 政府收入的含义与分类
11.1.1政府收入的含义
政府收入是指政府为履行其职能而筹集的一
切资金的总和。一般在分析政府收入时，都 将政府收入等同于财政收入。 财政收入，是指在一个预算年度内，政府通 过各种途径所依法取得的货币和实物收入， 财政收入也称“岁入”。
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11.2.2 影响财政收入规模的因素分析
财政分配政策的制约
政府职能 范围的制约
制约因素
技术发展 水平的制约
经济发展水平的制约
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表11－1 年份
各国财政收入占GDP的比重
国别
中国 11.2
美国 28.9
英国 34.0
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11.4.2 我国非税收入的现状
1. 2. 3. 4. 非税收入审批权限不清、政策不统一 非税收入规模失控 非税收入流失严重 非税收入分配的利益归属不当
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11.4.3 加强与规范非税收入管理的思路
1. 分流归位 2. 完善机制，努力构建公共财政框架下政 府非税收入管理新模式。 3. 加强法制建设和制度规范建设
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2. 衡量政府债务状况的指标
（1）国债依存度，是指当年国债发行额占当 年财政指出的比重。
国债依存度＝
当年国债发行额 当年财政指出
×100％
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（2）国债负担率或负债率。是之国债余额占当 年国民生产总值的比重
国债负担率（负债率）＝
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（第二版） 郭小聪 主编
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第11章
政府的收入结构
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本章重点
• 在市场经济条件下，财政收入不仅是政府筹 集资金满足社会公共需要和提高人民生活水 平的重要途径，而且是政府实现经济职能、 调节生产、引导消费、协调产业结构和促进 社会经济稳定发展的重要调控手段。财政收 入的分析可以从多个角度进行，如财政收入 的形式、财政收入的来源、财政收入的规模 和结构等。本章主要对财政收入的来源和结 构进行分析，分析的目的在于寻求增加财政 收入的途径并加强对财政收入的管理。
加拿大 43.0
1994
1995
1996 1997 1998
10.7
10.9 11.6 12.6
29.3
29.8 30.1 30.8
38.9
38.5 38.8 39.9
43.2
43.8 44.5
44.5
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续上表
1999 2000 2001 2002 2003
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11.5 国债
11.5.1 国债的含义
国债是公债的一种。公债，是指政府为了实 现其职能，平衡财政收支，增强政府的经济 建设能力，按照有借有还的信用原则，从国 内或国外筹集资金的一种方式。 国债，就是专指中央财政代表中央政府发行 的国家公债，包括在境内发行的内债和外债。
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思考题
1. 影响财政收入规模的因素主要有哪 些？ 2. 如何理解“费改税”？ 3. 如何规范我国非税收入管理？
0.95
1 2.02
2.13
2.51 3.37 4.23 4.68 4.73
1994
1997 1998 2000 2001
1175.25
2476.8 3310.93 4180.1 4604.0
5792.62
9197.06 10798.18 15886.5 18902.58
46759.4
74462.6 78345.2 89403.6 78345.2
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11.4 中国政府的非税收入
11.4.1 政府非税收入的含义和范围
所谓政府的非税收入，是相对国家税收收入 而言的，是指国家依照税法征税取得收入之 外，各级行政机关、司法机关在代行政府管 理权力的过程中，依照国家法律、法规和具 有法律效力的行政规章，以行政事业性收费、 基金、集资、罚款等形式无偿地从法人、社 会团体和城乡居民个人那里取得的收入，以 及国有企业向国有企业的所有者上缴的利润 等收入。
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11.5.2 国债的作用
1. 弥补财政赤字 2. 筹集政府投资资金 3. 调节经济运行
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11.5.3 国债规模及其衡量
1. 影响国债发行量的主要因素
（1）认购者的承受能力； （2）政府的偿债能力； （3）其他因素。如产业结构与物资供应结构、 未来财政预测、国家货币流通等。
6726.28 28360.79 105172.3 23.72
资料来源：国家统计局编：《财政统计年鉴》（2006）
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2. 对近年我国国债规模的分析
（1）政府债务规模不断扩大，中央财政债务依 存度过高。 （2）尽管国债负担率仍在国际公认的安全线之 内，但不能掉以轻心。 （3）近几年我国国债负担率增长过快，已大大 超过正常财政收入的增长速度。 （4）国债负担率只反映一般社会成员对国债负 担的感受，不能说明国家财政不存在国债风 险和财政风险。
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11.3 政府收入的结构分析
11.3.1 财政收入的产业部门构成分析
（1）第一产业与财政收入。第一产业是国民经 济的基础，也是财政收入的基础。 （2）第二产业与财政收入。工业是国民经济的 主导，也是提供财政收入的主要部门。 （3）第三产业与财政收入。第三产业具有多产 业、门类广、劳动密集与知识密集并存的特 点，其发展水平是衡量一个国家整体经济水 平的重要标志。我国第三产业比较落后，占 GDP的比重只有30％多，上缴的财政收入也 不高。
20.29
26.95 30.66 26.31 24.36
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2002 2003 2004 2005
5679.0
22053.15 89403.6
25.75
24.96 20.89
5.4
5.29 6.4 6.01
6153.53 24649.95 97314.8 7042.0 33708.12 117251.9
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11.1.2 财政收入的分类
1. 按收入形式分类 （1）税收收入 （2）企业收入 （3）债务收入 （4）其他收入 2. 按收入来源分类 （1）所有制来源 （2）部门来源
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3. 按管理形式分类 （1）预算收入 （2）预算外收入
13.9 15.0 16.8 18.0 18.6
30.9 31.8 30.8 28.6 27.0
40.3 40.9 41.0 39.3 39.9
44.1 44.1 42.8 41.4 41.3
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11.2.3 中国政府财政收入规模
改革开放以来，我国出现了经济增 长快而财政收入增长缓慢，财政收入规 模相对缩小的现象。
4. 按管理权限分类 （1）中央财政收入 （2）地方财政收入
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11.2 政府收入的规模分析
11.2.1 财政收入规模的含义与衡量 指标
财政收入规模是指财政收入的总体水平，
是衡量一国财力水平的重要指标。 反映财政收入规模的指标。可以用绝对 数表示，如财政收入总额，也可以用相 对数表示，如财政收入占GDP的比重。
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11.3.3 财政收入的价值构成分析
从价值构成看，财政收入是由来自于社会产 品价值C、V、 M的收入构成的。 C的形式和分配目前全部由企业自主进行；随 着我国社会生产力水平的提高，V成为财政收 入的主要来源之一。在财政收入中，来自于V 的财政收入的比重呈不断上升趋势。M是财政 分配的主要对象，构成财政收入的主要来源。
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11.3.2 财政收入的所有制构成分析
中国政府财政收入一直以国有经济为主 体。建国初期，国有经济提供的财政收入约 占总收入的半数。随着改革的发展，20世纪 90年代从国有单位取得的收入数量进一步下 降，特别是改革开放以来，下降的速度较快。
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