政府经济学(第二版)第11章--政府的收入结构
政府经济学第十一章(中山大学)
一单项选择题1. 税收是指（）A国家为了实现其职能，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种手段B国家为了实现其职能，按照法定标准，有偿取得财政收入的一种手段C企业的存在是税收产生的前提D履行纳税义务的主体是有钱人.2. 税收的强制性是指（）A依据国家的政治权力参与社会产品的分配，B税收是以国家的非法律形式规定的C依据国家的政治权力参与社会产品的初次分配D依据国家的经济权力参与社会产品的分配.3. 税收的无偿性是指（）A国家征税以后，部分付给纳税人任何形式的报酬或代价，也不直接返还给纳税人B国家征税以后，直接返还给纳税人C国家征税以后，需要付给纳税人任何形式的报酬或代价D国家征税以后，不必付给纳税人任何形式的报酬或代价，也不直接返还给纳税人.4. 税收的固定性是指（）A国家征税以后，需要付给纳税人任何形式的报酬或代价B国家征税以后，不必付给纳税人任何形式的报酬或代价，也不直接返还给纳税人C是指政府在实施课税之前，就以法律形式实现规定了每一种税的纳税人、课税对象以及课税标准，征纳双方必须共同遵守D依据国家的经济权力参与社会产品的分配.5. 税收按征收实体分类，可分为（）A所得税、实物税与货币税B力役税、实物税与货币税C从量税、实物税与货币税D价内税、实物税与货币税.6. 税收按课税对象分类，可分为（）A所得税、实物税与货币税B所得税、财产税和商品（劳务）税C从量税、财产税和商品（劳务）税D价内税、实物税与货币税.7. 税收按税收的计征标准分类，可分为（）A从量税、财产税和商品（劳务）税B实物税与货币税C财产税和商品（劳务）税D从量税和从价税.8. 税收按税收与价格的关系分类，可分为（）A所得税、财产税和品（劳务）税B从量税和从价税C价内税和价外税D从量税、财产税和商品（劳务）税.9. 税收按税收负担是否可以转嫁，可分为（）A直接税和间接税B从量税和从价税C价内税和价外税D实物税与货币税.10. 税收按税收管理权限分类，可分为（）A直接税和间接税B从量税和从价税C价内税和价外税D中央税、地方税、中央与地方共享税.11. 税收原则是指（）A一定的社会政治经济条件下，建立与之相适应的财政法制所遵循的具体化的指导思想B一定的社会政治经济条件下，建立与之相适应的采购法制所遵循的具体化的指导思想C一定的社会政治经济条件下，建立与之相适应的税收法制所遵循的具体化的指导思想D一定的社会政治经济条件下，建立与之相适应的银行法制所遵循的具体化的指导思想.12. 税收的宏观经济效应是指（）A政府运用税收政策及相关手段对企业所产生的影响B政府运用税收政策及相关手段对经济增长、经济结构和经济稳定所产生的影响C政府运用税收政策及相关手段对企业、整个国民经济经济增长、经济结构和经济稳定所产生的影响D政府运用税收政策及相关手段对个体经济所产生的影响.13. 纳税人是指（）A税法上规定的拥有课税对象从而必须履行纳税义务的单位或个人B税法上规定的拥有征税权力从而必须履行纳税义务的单位或个人C税法上规定的不拥有征税权力从而必须履行纳税义务的单位或个人D税法上规定的没有课税对象从而必须履行纳税义务的单位或个人.14. 税收管理体制是指（）A划分中央和地方税收管理权限（包括立法权和税收管理权两部分）的制度规范，是土地管理的重要组成部分B划分中央和地方税收管理权限（包括立法权和税收管理权两部分）的制度规范，是税收管理的重要组成部分C划分中央和地方税收管理权限（包括立法权和税收管理权两部分）的制度规范，是预算管理的重要组成部分D划分中央和地方税收管理权限（包括立法权和税收管理权两部分）的制度规范，是计划管理的重要组成部分.15. 税率是（）A纳税人应纳税额与计税依据之间的关系或比例B纳税人应纳税额C纳税人应纳税额的一部分D纳税人应纳税额占GDP的比例.二多项选择题1. 税收的特征是（）A强制性B营利性C无偿性D非营利性E固定性.2. 税收按税收管理权限分类，可分为（）A从价税B中央税C从量税D地方税E中央与地方共享税.3. 税收按征收实体分类，可分为（）A力役税B实物税C地方税D货币税E中央与地方共享税.4. 税收按课税对象分类，可分为（）A实物税B所得税C财产税D货币税E商品（劳务）税.5. 税收按税收与价格的关系分类，可分为（）A直接税B价内税C价外税D地方税E商品（劳务）税.6. 税收原则主要包括（）A量入为出原则B公平原则C各尽所能原则D效率原则E适度原则.7. 税收的经济效应主要是指（）A实行同一税率或通过税率变动来影响相对价格结构B没有经济稳定效应C税收的宏观经济效应D税收的微观经济效应E没有宏观经济效应.8. 税收的微观经济效应主要体现在（）A税收将支出能力从纳税人手中转移到政府手中，发生了资源的转移B实行差别税率或通过税率变动来影响相对价格结构，相对价格的变动影响投资结构和消费结构，进而引起产业结构变化C税收会扭曲消费者对物品的选择和生产者对要素的选择，从而给纳税群体造成额外负担D通过税收优惠、激励措施调节税后投资效益，进而影响投资结构和技术状况，达到调节产业结构的目的E税收具有自动调节经济周期的机制.9. 税制结构包括以下几个方面和层次的内容（）A税类、税种组合协调关系的构成B生产力发展水平C税制要素组合关系的系统构成D税收管理层次和地区、部门间税制结合、协调关系的构成E社会经济结构.10. 税制要素包括（）A纳税人B课税对象（或征税客体）C税目D税率E纳税环节.三简答题1. 税收有哪些特征？参考答案：税收是指国家为了实现其职能，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种手段，是国家凭借政治权力参与国民收入分配和再分配而形成的一种特定分配关系。
政府经济学11_第1章 政府与市场
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21世纪公共管理系列教材
市场经济作为一种经济运行方式，只存在于 发达商品经济社会，它以市场为中心来组织 社会经济、以市场机制为基础来配置社会资 源。我国的社会主义市场经济，既具有自己 的特色，也具有一定市场经济的共性，如同 样存在市场失灵。市场失灵的存在是政府介 入社会宏观经济运行的原因之一。我国政府 在进行社会宏观经济管理中扮演着五种角色， 即调控人角色、公益人角色、管制人角色、 仲裁人角色和守夜人角色。
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1.2 政府与市场的关系：理论演变
1 2 3 4 5 重商主义理论 自由放任主义理论 政府干预主义理论 新自由主义理论 新凯恩斯主义理论
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1.3 市场经济与政府角色
1.3.1 市场经济的含义与特征
市场经济，是存在于发达的商品经济社
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市场失灵的原因：
广义的市场失灵，主要是由市场机制的自发
性、盲目性与滞后性引起的。
狭义的市场失灵，主要是由市场的外在性和
市场的不完全性或不充分性造成的，即市场 机制发挥最佳功能所要求的若干市场条件在 现实的经济运动中往往不具备或不完全或不 充分，由此引起市场失灵。
会的经济运行形式，是一种以市场为中 心来组织社会经济、以市场机制为基础 来配置社会资源的经济运行方式。
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1.3.2 市场失灵与政府弥补市场的角色 1. 市场失灵的含义及其原因： 市场失灵，是指内在功能性缺陷和外部 条件缺陷引起的市场机制在资源配置的 某些领域运作不灵。
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初级经济师考试辅导经济基础知识11章
第二部分财政——第十一章财政收入本章知识点【知识点一】财政收入的形式与分类【知识点二】影响财政收入规模的主要因素【知识点三】政府债务收入【知识点四】我国政府债务管理制度建议关注财政收入的形式。
【考点一】财政收入的形式与分类（一）财政收入的含义财政收入是政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。
1.表现为政府部门在一定时期内所取得的货币收入。
2.是衡量一国政府财力的重要指标。
（二）财政收入的形式1.一般性财政收入（1）税收（2）国有资产收益①国有资产收益是国家凭借国有资产所有权获得的利润、租金、股息、红利、资金使用费等收入的总称。
②企业中的国有资产属于国家，国家对国有资产拥有所有权；企业拥有法人财产权。
（3）政府收费①概念：是政府以特许使用权或者提供直接服务为基础而取得收入的形式。
②与税收的区别税收是政府从社会公众那里取得收入并将其用来提供公共服务。
政府收费是政府直接为私人或法人提供服务进而直接向提供服务对象收取的费用。
（4）专项收入根据特定需要由国务院或者经国务院授权由财政部批准设置、征集并纳入预算管理的有专项用途的收入。
如教育费附加、矿产资源补偿费收入、排污费收入等。
（5）其他收入主要包括罚没收入、利息收入、捐赠收入、外事服务收入等。
注意：目前，我国对外公布的年度财政收入中一般不包括政府性基金收入和政府债务收入。
（三）财政收入的分类1.按财政收入来源和性质分类对财政收入按来源和性质进行统一分类的意义：（1）新的收入分类拓宽了收入涵盖范围，将社会保险基金和预算外收入纳入财政收入分类范围，使收入分类更加完整。
（2）新的收入分类在层次上分为类、款、项、目四级，便于财政收入的统计和分析。
（3）分类改革后，由于在科目使用上具有统一性，因此可以形成总的政府收入预算，进而与总的政府支出预算结合，形成完整的政府收支预算。
（4）使财政收入分类更趋合理和规范，便于进行国际横向比较。
财政收入结构
财政收入结构概述财政收入结构是指一个国家或地区财政收入的组成部分和比例分配关系。
它直接反映了一个国家或地区的经济发展水平、税收政策的合理性以及财政稳定的程度。
一个合理和稳定的财政收入结构对于国家的可持续发展和经济稳定非常重要。
主要组成部分一个国家或地区的财政收入主要包括税收收入、非税收入和其他收入。
税收收入税收收入是指政府从居民和企业收取的各类税款。
税收是国家财政收入最主要的来源之一，能够直接反映一个国家或地区的税收政策和纳税人的经济状况。
直接税收直接税收是指对个人收入和企业营业利润等直接征税的税种，例如个人所得税、企业所得税等。
直接税收既能刺激经济发展，又能够实现收入再分配，对于国家的财政收入结构和社会公平具有重要意义。
间接税收间接税收是指通过对商品和劳务征收的税款，例如增值税、消费税等。
间接税收是通过商品和劳务的征税来获取财政收入，能够直接反映国家或地区的经济活动和消费水平。
间接税收的合理设计和税率调节对于促进经济发展和保持社会消费稳定非常重要。
非税收入非税收入是指政府除税外的各类收入，包括行政事业性收费、国有资本经营收入、经济特许权收入等。
非税收入在某些国家或地区的财政收入结构中占据重要地位，能够有效扩大财政收入来源，在一定程度上减轻纳税人的负担。
其他收入其他收入是指除税收收入和非税收入外的其他各类收入，例如政府从外部机构或国际组织获得的援助资金、赞助收入等。
其他收入在一个国家或地区的财政收入结构中通常不占据很大比例，但对财政收入多元化和稳定具有重要作用。
影响因素财政收入结构的形成和分配受多种因素的影响，主要包括税收政策、经济结构和国际环境等。
税收政策税收政策对财政收入结构的影响非常显著。
不同税收政策会导致不同的税收收入比例和分配关系。
合理的税收政策能够实现经济发展和社会公平的平衡，提高财政收入的稳定性和可持续性。
经济结构一个国家或地区的经济结构决定了其财政收入结构的特点。
经济结构发展不平衡可能导致财政收入结构的不平衡，影响财政收入的稳定性和可持续性。
财务学(第二版)第11章政府和非营利组织理财
三、政府和非营利组织理财的特点
(二)非营利组织财务管理的特点
1.资金来源的无偿性
非营利组织的资金来源与企业有着很大区别。企 业的主要资金来源是股东,从股东处获得资本。所 有者的投资是其非负债资本的主要来源,这种筹资 方式不是非营利组织资金的主要来源。虽然有少 数非营利组织能够依靠提供服务来获取资金,维持 生计(如一些医院),但是,大部分的非营利组织都 是以接受捐赠作为主要的资金来源。除了捐赠之 外,政府拨款也是非营利组织的主要资金来源之一 。拨款与捐赠在形式上虽然存在着差别,但是,对 于非营利组织来说,其获取的资金的性质都是无偿 的。
二、政府和非营利组织会计
除了使用的会计准则不同之外,对政府对外披露的 财务信息透明度要求也有别于营利组织。一方面, 政府的资金很大一部分来源于社会公众;另一方面 ,政府的财务活动用于提供公共产品,对社会公众 产生的影响广泛而深远。因此除个别涉及国家安 全等机密事项,政府有责任和义务充分及时对外进 行信息披露,并接受舆论监督。从现行体制来看, 无论是每年全国人民代表大会期间,还是各职能部 门接受审计署的审计,政府对外披露财政收支情况 ,其目的都在于提高财务信息的透明度。
(二)政府组织的特点
政府部门作为国家机器,其组织机构的设置具有一 定的强制性规定,体现行政性。一般而言,政府部 门中的各部门都受制于各级政府的领导,并严格按 照政府制定的方针和政策加以执行。不同级别的 政府设置的部门大体上相一致,并且其职能也近似 。但是,有些特殊的部门采用垂直管理的模式,具 有一定的独立性,受上一级的主管部门直接领导, 比如银监局。这类部门都是比较重要的职能机构, 保持一定的相对于政府的独立性有利于其更好地 发挥作用。
三、政府和非营利组织理财的特点
2.资金来源的特殊性 作为政府资金的重要来源,税收具有强制性、无偿 性和固定性等特点。而营利组织的资金来源,无论 是债务性资金来源,还是股权性资金来源,均不具 有强制性。税收的无偿性是针对具体的纳税人而 言的,纳税人无偿地向国家缴纳财富,所有权单向 转移。税收的固定性是指国家征税必须通过法律 的形式,预先规定征税规范。相比之下,营利组织 既不能无偿获得资金来源,更无法事先确定资金来 源的数量和时限。
财政学-东北(第二版)第十一章政府预算
四、政府决算
• 政府决算是经法定程序批准的年度预算执行结果的会 计报告。决算是预算管理过程中一个必不可少的阶段， 是整个预算程序的总结和终结。
• 中央决算由中央各部门（含直属单位）决算组成，并 包括地方向中央上解的收入数额和中央对地方返还或 者给予补助的数额。
• 为解决重复审批预算的问题，我国1995年颁布实施的 《预算法》规定，全国人民代表大会审查中央和地方 预算草案，批准中央预算；县级以上地方各级人民代 表大会审查本级总预算草案，批准本级预算。
三、政府预算执行
（一）政府预算收入的执行 （二）政府预算支出的执行 （三）预算费的设置 （四）预算调整
预算费的设置
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• 地方决算由各省、自治区、直辖市总决算组成。地方 各级总决算由本级政府决算和汇总的下一级总决算组 成。包括下级政府向上级政府上解的收入数额和上级 政府对下级政府返还或者给予补助的数额。
第三节 我国政府预算制度的 改革与完善
一、我国政府预算制度的演进历程 二、近年来的政府预算制度改革成效 三、深化政府预算制度改革的基本思路与
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政府收支分类
四、政府收支分类改革具体内容列示及评价
（一）收入分类列示 ：按经济性质将政府收入分为类、款、项、目四级。
* “体系完善、反映全面、分类明细、口径可比、便于操作”
主要内容： 新的政府收支分类主要包括三个方面的内容，即收入分类、支出功能
分类和支出经济分类： 第一，对政府收入进行统一分类。收入分类总体上讲，变化不是很大。
* 具体的变化主要是三个方面： 一是扩大了范围，二是体系上做了调整， 三是科目层次更为细化。
* 其次，针对事业单位的不同特点，项级科目的设置采用了不同的方法：
有些按职能设置，如“教育”类“普通教育”款下的“小学教育”、“中 学教育” 等项级科目； 有些按事业单位的活动设置，如“文化体育与传媒”类“体育”款下的 “体育竞 赛”、“体育训练”等。 项级科目设置不同，单位支出的列示方法也存在差别。对于按职能设置 的，不论单位的基本支出，还是专项业务支出，统一反映在一个功能科目中。 如小学的所有支出都在“小学教育”科目反映。对于按活动设置的，则要按单 位 支出情况，列不同的项级科目。如体育部门所属各运动队的支出，属于训练
第二，建立新的政府支出功能分类体系－改革的核心。 * 由按经费性质分类、抽象的——按支出功能分类、具体的变化 * 原政府支出科目主要有两种分类方法： （1）根据经费性质将政府支出划分为类、款、项三级。 （2）在行政事业费支出类、款、项科目之后设置支出目级科目，各行政 事业单位则在国家统一规定的目级科目下，再分节级科目，分析考 核各项费用开支的具体用途。
《现代经济学通论》第11章公共经济和政府职能
• 3、政府培育市场
– 现代成熟市场经济的特征是：
微观基础是垄断性企业；
市场体系已趋完善，各种现代化的信息 手段和技术进入了市场经济的运行；
市场竞争的各种法规、规范及相应的各 种监督保障系统已趋完善。
– 而在发展中国家，市场经济还没有发 育成熟，因此市场配置资源并不那么 有效。这时就需要依靠政府力量，由 政府培育市场。在这里，政府的作用 就不仅仅在于解决市场失灵，还在于 积极培育市场力量，完善市场组织， 增强市场协调能力。
• 不稳定经济就是一个偏离均衡路径 的经济体系不会自动回到任何均衡 增长路径。
宏观调控
• 宏观调控就是要通过自觉的行为使偏离 均衡增长的路径回到均衡增长路径，否 则经济增长难以回到均衡增长的轨道。
• 宏观调控的目标是实现国民经济的持续 稳定增长。
• 市场经济下宏观调控的主要方向是需求 管理。
• 宏观调控的主要手段是财政政策和货币 政策。
强调
• 在出现大起大落的波动时进行宏观 调控是一种强调节：
– 面对由储蓄大于投资所导致所谓“非充分 就业的均衡”，政府宏观调控采用刺激需 求的宏观政策，主要举措是使用扩张性财 政政策和货币政策来刺激有效需求，以达 到充分就业的目的。
– 面对由储蓄小于投资所致所谓“通货膨胀 的均衡”，政府采用紧缩需求的宏观调控 政策，主要举措是使用紧缩性财政政策和 货币政策来紧缩需求，以达到控制通货膨 胀的目的。
微调
• 在尚未出现大起大落时进行的宏观 调控是一种微调节，所采取的调控 措施包括财政政策和货币政策的松 紧搭配：
– 松的财政政策与紧的货币政策搭配 – 紧的财政政策与松的货币政策搭配
三、宏观调控的基本目标
1、充分就业
• 失业，是指有劳动能力并愿意就业 的劳动者找不到工作的社会现象。
政府与非盈利组织会计 第二版 徐署娜 陈明艺 课后思考题 答案(2)
第一章政府与非盈利组织会计的概述复习思考题1.我国预算会计的体系由哪些内容构成?2.我国预算会计与国外政府与非营利组织会计有什么不同?3.我国2006年预算管理制度的改革和发展对预算会计有什么影响?4.什么是我国的预算会计?5.国外的政府与非营利组织会计有什么特殊性?6.我国预算会计的职能和特点是什么?7.我国预算的组成体系是怎样的?第二章政府与非盈利组织会计的基本理论复习思考题1.我国政府与非营利组织会计的会计原则是哪些?2.我国政府与非营利组织会计包括哪些会计制度?3.会计核算基础有哪几类?我国预算会计采用什么会计核算基础?4.我国政府与非营利组织会计的会计前提包括哪些?5.我国政府与非营利组织会计的会计要素包括哪些?6.我国政府与非营利组织会计的会计等式是怎样的?7.各类行政事业单位会计的原始凭证包括哪些?8.我国财政总预算会计的原始凭证包括哪些?9.什么是记账凭证?一般分为哪几类?10.记账凭证的基本内容包括哪些?11.我国政府与非营利组织会计的账务处理程序是怎样的?12.我国政府与非营利组织会计报表的编制要求是什么?第三章财政总预算会计的概述复习思考题1.我国财政总预算会计的特点有哪些?2.我国财政总预算会计的任务是什么?3.财政总预算会计与其他预算会计之间存在什么样的关系?4.财政总预算会计的一般原则是什么?5.财政总预算会计的会计核算基础是什么?6.财政总预算会计的会计要素有哪些?.第四章财政总预算会计的资产练习思考题1.财政性存教的管理原则是什么?1.在途款是怎么产生的?具体又应该如何核算？3.财政总预算会计管理和核算有价证券的要求是什么？4.财政总预算会计中财政上下级往来款有哪几种情况？5.预算经费产生的原因是什么?6.财政周转金相关资产科目是哪些?第五章财政总预算会计的负债和净资产复习思考题1.财政总预算会计的负债包括哪些内容?2.财政总预算会计的结余包括哪些内容?3.什么是预算周转金?为什么要设置预算周转金?预算周转金的资金来源是什么?第六章财政总预算会计的收入和支出复习思考题1.我国财政总预算会计所核算的收入包括哪些内容?2.什么是一般预算收入?一般预算收入包括哪些内容?3.负责组织一般预算收入的机构有哪些?4.我国现行制度规定预算收入缴库方式有哪些?5.在我国一般预算收入是怎样在中央和地方之间划分的？6.什么是基金预算收入?基金预算收入包括括哪些一内容?7.什么是专用基金收入?它与基金预算收入的异同点在哪里？8.什么是资金调拨收入?资金调拨收入包括哪些内容?9..什么是财政周转金收入?财政周转金收入包括哪些内容？10.财政总预算会计核算的财政支出包括哪些内容?11.什么是一般预算支出?一般预算支出有哪些内容？12一般预'算支出列报口径和管理有哪些要求?13.什么是基金预算支出?基金预算支出包括哪些内容？14.什么是专用基金支出？15.什么是资金调拨支出？资金调拨支出包括哪些内容？第七章财政总预算会计的会计报表复习思考题1.在会计年度结束前，各级财政总预算会计进行年终清理结算的主要事项包括哪些?2.年终结账工作一般有哪三个环节?3.财政总预算会计报表主要包括哪些?4. 财政总预算会计报表的审核主要包括哪些方面?应该注意哪些事项?5. 财政总预算会计报表审核的一般步骤是什么?一般采用什么方法?第九章行政单位会计的概述复习思考题1.行政单位会计使用的范围是什么?2.行政单位会计的特点有哪些?3.行政单位会计的任务是哪些?4.行政单位会计核算的一般原则是哪些?5.行政单位会计的会计要素有哪些?会计科目包括哪些?第十章行政单位会计的资产、负债、和净资产练习思考题1.行政单位购买有价证券应当遵守什么样的管理原则?2.什么是应缴预算款？3.什么事应缴财政专户款？4.行政单位的预算外资金有哪几种上缴方式?5.行政单位的固定资产计价有什么规定?第十一章行政单位会计的收入和支出复习思考题1.行政单位领拨经费的原则是什么?2.行政单位的收入包括哪些?3.行政单位对其他收入的管理应遵循哪些厚则丫4.行政单位的支出包括哪些?5.为了加强对行政单位支出的管理，行政单位应遵循哪几方面的管理原则?6.行政单位会计在办理经费支出时，必须遵循什么样的财务规定?7.行政单位会计列报支出的口径有什么具体的规定?第十二章行政单位会计的结账和会计报表制度复习思考题%'1.行政单位会计年终清理包括哪些内容？2.行政单位会计报表按照内容和形式可分为哪几类?3.行政单位会计报表编制的要求有哪些？4.行政单位会计报表的审核应注意哪些问题？5.行政单位会计报表汇总填列时，哪些指标需要进行调整？怎样调整？6.行政单位会计报表分折的步骤包括哪些?第十五章事业单位会计的概述复习思考题1.什么是事业单位会计?其适用范围是什么?2.事业单位会计的特点是什么?3.事业单位会计的组织结构如何体现?4.事业单位会计的任务是什么?5.事业单位会计科目分为几类？第十六章事业单位会计的资产、负债和净资产练习思考题1辜业单位的资产包括哪些内容?2.事业单位对现金管理的要求是什么?3什么是材料？事业单位的材料如何计价?4.什么是对外投资?事业单位的对外投资分为哪些种类?应当如何核算?5.什么是固定资产?事业单位的固定资产分为哪些种类?取得时如何计价?6.事业单位负债包括哪些内容?7.事业单位的应缴款项如何核算?第十七章事业单位会计的收入和支出复习思考题1.事业单位的收入包括哪些?其确认原则是什么？2.什么是财政补助收入?它与上级补助收入有什么区别？3.什么是事业收入?4.什么是附属单位缴款?它与经营收入有什么区别?6.事业单位的支出包括哪些内容?事业支出的报销口径如柯规定?6.事业单位拨付经费的原则是什么?7.经营性支出如何核算?8.事业单位成本费用核算的程序是什么?第十八章事业单位会计的结账额会计报表复习思考题1.什么是事业单位会计报表?主要包括哪些报表?2.什么是资产负债表?主要包括哪些项目?3.什么是收入支出表?主要包括哪些项目?4.事业单位会计报表的附注主要有哪些?各自包括哪些内容?5.财务情况说明书包括哪些内容?第二十章我国民间非盈利组织会计复习思考题1.简述民间非营利组织的特征。
财政收入的构成
财政收入的构成财政收入的构成，主要包括财政收入的社会产品价值构成、财政收入的产业构成（或生产部门构成）、及财政收入的地区构成等。
其意义在于从价值构成、所有制构成、财政收入的所有制构成以产业构成和地区构成等方面研究财政收入结构的层次性，以便把握其变化规律，从而采取相应的增加财政收入的有效措施。
1.财政收入的社会产品价值构成。
财政收入归根到底来源于社会产品价值的实现。
社会产品价值由C、V、M三部分构成。
C是补偿生产资料消耗的价值部分；V是新创造的价值中归劳动者个人支配的部分；M是新创造的归社会支配的剩余产品价值部分。
研究财政收入的价值构成的主要意义在于：从根本上说明影响财政收入的基本因素，从而采取有效措施增加财政收入。
从我国实际情况看，M是财政收入的主要来源。
但是，也有一部分财政收入来自C和V。
2.财政收入的产业构成。
国民经济按产业可分第一产业、第二产业和第三产业。
三大产业在国民经济整体中的地位不同，在财政收入中的地位也不相同。
探究财政收入的产业结构以及与之相关的价值结构变化对财政收入的影响，便于根据各部门的发展趋势和特点，合理地组织财政收入，开辟新的财源。
(1)第一产业是国民经济的基础，第一产业的发展会影响整个国民经济的发展，目前，农业由过去直接提供财政收入为主转变为间接提供财政收入。
长期以来我国工农业产品交换中存在着剪刀差，使农业部门创造的一部分价值转移到以农产品为原料的轻工业部门实现。
(2)第二产业是国民经济的主导。
我国财政收入绝大部分来自第二产业，因此第二产业对财政收入的状况起决定作用。
由于我国工业资金有机构成相对其他行业高，劳动生产率、积累水平也较其他部门高，而且工业部门主要是国有经济，其盈利相当一部分上缴国家，因此工业是财政收入最主要的来源。
财政收入能否随着第二产业生产的发展而相应增长，一是取决于企业的经济效益；二是取决于产业内部各行业的比例结构：轻重工业之间，基础工业与加工工业之间等比例关系。
第五章 政府收入
四、税收的经济效应
（一）税收的宏观经济效应 拉弗曲线
t t2
t0
t1 Rf R
（二）税收的微观经济效应 对企业投资的影响 对厂商生产的影响 对消费行为的影响 对个人工作的影响 对实现公平的影响
第二节
国债
一、国债的含义和作用 1、含义：所谓国债，就是专指中央财政 代表中央政府发行的国家公债，包括对 内发行的内债和外债。 2、作用 弥补财政赤字 筹集政府投资资金 调节经济运行
6.国债的偿还 （1）抽签分次偿还法。 （2）到期一次偿还法。 （3）转期偿还法。 （4）买销法。
（三）国债规模及其衡量
1、影响国债发行量的主要因素： 认购者的承受能力；政府的偿债能力；其他因素 2、衡量政府债务状况的指标 （1）国债依存度： 国债依存度=当年国债发行额/当年财政支出*100% （2）国债负担率（负债率）=国债余额/国民生产总值 （或GDP）*100% （3）偿债率 偿债率=当年国债还本付息额/当年财政支出*100% （4）债汇比率 债汇比率=外债余额/外汇储备*100%
一、新时期的税制建设 （一）1980-1981年建立涉外税制 （二）1983-1984年国营企业利改税 （三）工商税制的全面改革 （四）1985-1993年的税制调整和改革
二、适应市场经济的税制改革 三、我国现行的税制体系 1.流转税：包括增值税、消费税、营业 税和关税四个主要税种。 2.所得税：企业所得税、外商投资企业 和外国企业所得税、个人所得税。 3.资源税：资源税、土地增值税、城镇 土地使用税和耕地占用税。
4.财产税：房产税、车船使用税和契税。 5.行为目的税：固定资产投资方向的调 节税、印花税、车辆购置税、筵席税、 屠宰税和城市维护建设税及单独对涉外 企业和外籍个人征收的城市房地产税、 车船使用牌照税，以及具有税收性质的 教育费附加和社会保险费。
2020年初级经济师考试《经济基础》知识点：第十一章政府债务收入
2020年初级经济师考试《经济基础》知识点：第十一章政府债务收入三、政府债务收入(一)政府债务收入的涵义和特征掌握政府债务收入的涵义：政府以债务人身份，依据有借有还的信用原则取得的资金来源，是一种有偿形式的、非经常性的财政收入。
由中央政府发行的公债，称为国家公债，简称国债;由地方政府发行的公债，称为地方公债，简称地方债。
由于我国不允许地方发行债务，因此我国的公债一般是指中央政府的债务。
掌握政府债务收入的特征：1.有偿性;2.自愿性; 3.灵活性大家可配合试题练习：2020年初级经济师《经济基础》典型例题：第十一章政府债务收入的涵义和特征(二)政府债务的经济影响(掌握)1.积极影响(1)弥补财政赤字。
发行公债最初的目的，是为了弥补财政赤字。
弥补财政赤字的三种途径：增加税收、发行国债、向银行透支。
(2)筹集政府投资资金(3)调节经济——在现代市场经济条件下，发行公债是政府进行宏观调控的重要工具之一2.消极影响(1)如果不考虑政府偿还能力，长期实行赤字财政政策，通过发行公债取得收入弥补财政赤字，会成为财政的沉重负担;(2)会增加纳税人的负担。
偿还公债的最终收入来源是税收。
(3)政府取得公债收入，可能会产生财政“挤出效应”(4)有可能引发通货膨胀。
(三)政府债务收入规模的衡量指标(掌握)1.国债依存度表示国债发行规模与当年财政支出的比率。
由于我国只有中央政府才发行公债，因此衡量我国国债依存度要用当年国债发行额占中央财政支出的比重来衡量。
2.国债负担率到当期为止，政府历年发行公债尚未偿还的累计余额与当年GDP 的比例关系。
3.国债偿债率当年到期还本付息的国债总额占当年财政收入的比例。
这一指标反映财政还本付息的能力。
初级经济师经济基础-秘籍第十一、十二章
第十二章 税收基本制度
一、税收的基本含义与特征
（一）税收含义包括：主体是国家；个体是单位和个人；目的是满足国家职能需要
所得额：法人或非法人组织收入，个人收入
体现税种界限的主要标志 财产额：纳税人占用财产数量和价值
其他：
3、税率：税收中心环节
（1）按税率表现形式分： 用绝对量表示的税率：也称定额税率、固定税率，如每吨啤酒收收多少元消费税。
用百分比表示的税率：以价值为计税基数按课税对象百分比确定税率。
按税率与课税对象变动关系分：
加成：特定人员加税措施：加一成=加征正税税额 10%（二成 20%） （2）减免税：鼓励某行业、产品、项目发展给予减免照顾 （3）起征点：税法规定的课税对象开始征税要达到的数额。2000 以上部分是应纳税所得额，以下是免征额。 （4）出口退税：我国对增值税和消费税实行出口退税制度。 7、违章处理 （二）税收分类：商品和劳务税类；所得税；社保税类；财产税类、关税；其他 1、按课税对象分： 流转税：增值税；营业税；消费税（商品销售额按比例计税）
工业：财政收入主要来源，国民经济主导。
交通运输
商业服务
3、按取得收入依据分： 政府公共财政收入—税收
国有资产收入—利润、租金、红利、资金事用费
4、按取得收入稳定程度分： 经常性—税收
临时性—罚没、出卖公产、债务
5、按财政收入价值构成分： M—新创造的归社会支配的剩余产品价值部分（财政收入主要来自 M 部分）
（二）财政收入的形式
1、一般性收入： 税收：最古老，最主要收入形式。特点：无偿、强制、固定、
政府经济学 政府收入总论 (1)概述
1999
2000 2001 2002 2003 2004 2005
93.3
93.9 93.4 93.3 92.2 91.5 90.9
-2.5
-2.1 -1.8 -1.4 -1.0 -0.8 -0.6
1.1
1.1 1.0 1.0 1.1 1.1 1.1
8.1
7.1 7.4 7.0 7.8 8.1 8.6
美 国
日 本 英 国 法 国 印 度
1998
1993 1998 1997 1998
56.35
36.16 38.87 19.34 22.39
31.44
26.48 17.54 41.16 1.41
1.33
4.05 6.89 1.97 0.08
3.13
14.43 31.30 28.23 27.25
1.09
1990年
1995年
2018/11/13
71.3
71.1
—
—
18.6
17.3
—
—
4.7
6.1
4.4
16.6
10
内资企业税收收入分经济类型比重
年份
2000 2001 2002
国有 企业
54.05 48.31 44.14
集体 企业
11.26 9.57 7.65
股份合 作企业
1.80 1.96 1.67
各项税收 100%
企业收入
企业亏损补贴
能源交通重点建设基金收入
预算调节基金收入
教育费附加收入
其它收入
80%
60%
40%
20%
0%
-20%
政府收入的所有制构成
国有 经济 “一五”时期 “二五”时期 1963—1965年 “三五”时期 “四五”时期 1978年 1980年 1985年 69.4 87.8 84.1 86.5 87.4 87.0 86.8 77.7 公私 合营 4.1 — — — — — — — 集体 经济 9.8 10.9 14.2 12.9 12.1 12.6 12.6 19.3 私营 经济 6.3 — — — — — — — 个体 经济 9.2 0.9 1.7 0.6 0.5 0.4 0.6 1.9 其他经 济成分 1.2 0.4 — — — — 0.5 1.2
政府经济学11_第4章 政府经济管理方式
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激励性机制，就是针对原有的进入、价格管
制不利于企业降低成本、提高效率的弊端， 向被管制的企业引进更多的竞争性激励，促 进企业内部效率化的一种管制方式。
特许权投标制，是制政府通过招标、投标，
将垄断权利出卖给出价最高的投标者。
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4.3 政府审批制度
4.3.1 行政审批制度的含义
行政审批是政府行政机关依据当事人的申请，
依法准予其从事某项事务或活动的行政行为。 行政审批制度，包括行政审批的设定权限、 设定范围、实施机关、实施程度、监督和审 批责任等内容。
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4.3.2 我国行政审批制度的现状及问题
政府经济学（第二版）
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（2）提高宏观调控质量的主要措施 1）转变政府职能，建立多元化调控体系； 2）实行制度化分权，巩固分级调控体系； 3）健全金融宏观调控体系，实行以货币政策为 主的宏观调控政策； 4）完善宏观调控法律体系，将宏观调控纳入法 制化轨道。
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健康、卫生，实施环境保护防止灾害为目的， 以物品和服务的质量和伴随着提供他们而产 生的各种活动而制定的标准，以及为了禁止、 限制特定行为而制定的规则。 经济性管制是指自然垄断和信息偏在的领域， 主要为了防止发生资源配置低效并确保利用 者的公平利用，政府机关用法律权限，通过 许可和认可等手段，对企业的进入和推出、 价格、服务的数量和质量、投资、财务会计 等有关行为的管制。
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（2）宏观调控的核心内容 1）保证经济总量的基本平衡，防止出现“需求 不足、生产过剩、市场疲软”或“需求膨胀、 经济过热、通货膨胀”这两种不正常状态。 2）促进经济结构优化。
政府经济学
第一章一、政府经济学：是一门以经济学的方法来研究政府的经济行为及其影响的新兴学科。
二、政府的四个层次：（1）中央政府（核心层次）：组成中央政府的各部、委、办，及其内部的各厅、局、附属机构；（2）地方政府（第二个层次）：省、市、县、乡镇一级，各级地方政府及其附属机构；（3）企事单位（第三个层次）：中央和地方政府出资兴办的企事业单位；（4）政策性金融机构（第四个层次）：中央政府为特定目标而出资兴办（中国进出口银行、农业发展银行、中国发展银行）三、政府经济学与公共经济学的联系与区别联系：公共经济学是政府经济学的前身，政府经济学是公共经济学的拓展与深化区别：（1）研究对象和范围：公共经济学研究对象的经济主体是公共部门或公共组织，包括政府组织和非政府组织；政府经济学研究对象的经济主体指政府及其管理部门。
（2）理论分析重点：公共经济学注重公共投入、产出的经济效益分析；政府经济学注重对产生效益的制约条件的分析。
（3）学科性质的定位：在知识、原理虽有叠加，公共经济学属于经济学；政府经济学是一门交叉、综合性学科，属于公共管理类。
第二章一、资源配置与经济体制1、资源配置：对稀缺资源进行合理选择和安排的过程资源配置的基本问题：生产什么（what）、为谁生产（who）、怎样生产（how）、何时生产（when）、何地生产（where）2、经济体制：对资源配置基本问题的不同解答方式。
现代经济学以决策结构、信息结构和动力结构作为划分标准，把经济体制归纳为自然经济、计划经济、市场经济三种类型。
（1）自然经济：习俗、传统配置资源的经济方式。
【1】一切基本经济问题都由家长、族长参照传统、习俗及个人经验来作出决策（决策结构）【2】祖传的、个人经验的代际传承（信息结构）【3】自给自足（动力结构）总体，低风险，进步十分缓慢（2）计划经济：以政府的行政命令配置资源的经济方式，经济决策权最高集中于最高行政当局——国务院下属的委员会（决策机构），经济信息纵向传输（信息结构），以行政奖惩和精神激励为主要动力机制（动力结构）。
政府经济学(第二版)第11章 政府的收入结构
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11.3 政府收入的结构分析
11.3.1 财政收入的产业部门构成分析
（1）第一产业与财政收入。第一产业是国民经 济的基础，也是财政收入的基础。 （2）第二产业与财政收入。工业是国民经济的 主导，也是提供财政收入的主要部门。 （3）第三产业与财政收入。第三产业具有多产 业、门类广、劳动密集与知识密集并存的特 点，其发展水平是衡量一个国家整体经济水 平的重要标志。我国第三产业比较落后，占 GDP的比重只有30％多，上缴的财政收入也 不高。
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政府经济学
（第二版）
郭小聪 主编
政府经济学（第二版）
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第11章 政府的收入结构
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本章重点
• 在市场经济条件下，财政收入不仅是政府筹 集资金满足社会公共需要和提高人民生活水 平的重要途径，而且是政府实现经济职能、 调节生产、引导消费、协调产业结构和促进 社会经济稳定发展的重要调控手段。财政收 入的分析可以从多个角度进行，如财政收入 的形式、财政收入的来源、财政收入的规模 和结构等。本章主要对财政收入的来源和结 构进行分析，分析的目的在于寻求增加财政 收入的途径并加强对财政收入的管理。
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11.4 中国政府的非税收入
11.4.1 政府非税收入的含义和范围
所谓政府的非税收入，是相对国家税收收入 而言的，是指国家依照税法征税取得收入之 外，各级行政机关、司法机关在代行政府管 理权力的过程中，依照国家法律、法规和具 有法律效力的行政规章，以行政事业性收费、 基金、集资、罚款等形式无偿地从法人、社 会团体和城乡居民个人那里取得的收入，以 及国有企业向国有企业的所有者上缴的利润 等收入。
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4. 按管理权限分类 （1）中央财政收入 （2）地方财政收入
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11.2 政府收入的规模分析
11.2.1 财政收入规模的含义与衡量 指标
财政收入规模是指财政收入的总体水平，
是衡量一国财力水平的重要指标。 反映财政收入规模的指标。可以用绝对 数表示，如财政收入总额，也可以用相 对数表示，如财政收入占GDP的比重。
13.9 15.0 16.8 18.0 18.6
30.9 31.8 30.8 28.6 27.0
40.3 40.9 41.0 39.3 39.9
44.1 44.1 42.8 41.4 41.3
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11.2.3 中国政府财政收入规模
改革开放以来，我国出现了经济增 长快而财政收入增长缓慢，财政收入规 模相对缩小的现象。
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11.5.2 国债的作用
1. 弥补财政赤字 2. 筹集政府投资资金 3. 调节经济运行
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11.5.3 国债规模及其衡量
1. 影响国债发行量的主要因素
（1）认购者的承受能力； （2）政府的偿债能力； （3）其他因素。如产业结构与物资供应结构、 未来财政预测、国家货币流通等。
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11.4.2 我国非税收入的现状
1. 2. 3. 4. 非税收入审批权限不清、政策不统一 非税收入规模失控 非税收入流失严重 非税收入分配的利益归属不当
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11.4.3 加强与规范非税收入管理的思路
1. 分流归位 2. 完善机制，努力构建公共财政框架下政 府非税收入管理新模式。 3. 加强法制建设和制度规范建设
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11.1.2 财政收入的分类
1. 按收入形式分类 （1）税收收入 （2）企业收入 （3）债务收入 （4）其他收入 2. 按收入来源分类 （1）所有制来源 （2）部门来源
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3. 按管理形式分类 （1）预算收入 （2）预算外收入
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（第二版） 郭小聪 主编
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第11章
政府的收入结构
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本章重点
• 在市场经济条件下，财政收入不仅是政府筹 集资金满足社会公共需要和提高人民生活水 平的重要途径，而且是政府实现经济职能、 调节生产、引导消费、协调产业结构和促进 社会经济稳定发展的重要调控手段。财政收 入的分析可以从多个角度进行，如财政收入 的形式、财政收入的来源、财政收入的规模 和结构等。本章主要对财政收入的来源和结 构进行分析，分析的目的在于寻求增加财政 收入的途径并加强对财政收入的管理。
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11.4 中国Biblioteka 府的非税收入11.4.1 政府非税收入的含义和范围
所谓政府的非税收入，是相对国家税收收入 而言的，是指国家依照税法征税取得收入之 外，各级行政机关、司法机关在代行政府管 理权力的过程中，依照国家法律、法规和具 有法律效力的行政规章，以行政事业性收费、 基金、集资、罚款等形式无偿地从法人、社 会团体和城乡居民个人那里取得的收入，以 及国有企业向国有企业的所有者上缴的利润 等收入。
20.29
26.95 30.66 26.31 24.36
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2002 2003 2004 2005
5679.0
22053.15 89403.6
25.75
24.96 20.89
5.4
5.29 6.4 6.01
6153.53 24649.95 97314.8 7042.0 33708.12 117251.9
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思考题
1. 影响财政收入规模的因素主要有哪 些？ 2. 如何理解“费改税”？ 3. 如何规范我国非税收入管理？
×100％
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11.5.4 中国国债规模及其分析
1. 中国国债规模的演变与现状
我国自20世纪80年代初恢复发行国债以来， 国债在经济中的地位越来越重要，国债的规 模也呈较快增长势头。
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表11－2 中国发行国债以及相关债务指标大致情况 单位：亿元 年份 1980 1985 1990 1993 债务额 43.01 89.85 375.45 739.22 财政支出额 GDP 1228.83 2004.25 3083.59 4642.3 4517.8 7171.0 18547.9 34634.4 债务依存度 债务负担率 （%） （%） 3.5 4.48 12.17 15.9
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11.3.3 财政收入的价值构成分析
从价值构成看，财政收入是由来自于社会产 品价值C、V、 M的收入构成的。 C的形式和分配目前全部由企业自主进行；随 着我国社会生产力水平的提高，V成为财政收 入的主要来源之一。在财政收入中，来自于V 的财政收入的比重呈不断上升趋势。M是财政 分配的主要对象，构成财政收入的主要来源。
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11.3 政府收入的结构分析
11.3.1 财政收入的产业部门构成分析
（1）第一产业与财政收入。第一产业是国民经 济的基础，也是财政收入的基础。 （2）第二产业与财政收入。工业是国民经济的 主导，也是提供财政收入的主要部门。 （3）第三产业与财政收入。第三产业具有多产 业、门类广、劳动密集与知识密集并存的特 点，其发展水平是衡量一个国家整体经济水 平的重要标志。我国第三产业比较落后，占 GDP的比重只有30％多，上缴的财政收入也 不高。
6726.28 28360.79 105172.3 23.72
资料来源：国家统计局编：《财政统计年鉴》（2006）
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2. 对近年我国国债规模的分析
（1）政府债务规模不断扩大，中央财政债务依 存度过高。 （2）尽管国债负担率仍在国际公认的安全线之 内，但不能掉以轻心。 （3）近几年我国国债负担率增长过快，已大大 超过正常财政收入的增长速度。 （4）国债负担率只反映一般社会成员对国债负 担的感受，不能说明国家财政不存在国债风 险和财政风险。
加拿大 43.0
1994
1995
1996 1997 1998
10.7
10.9 11.6 12.6
29.3
29.8 30.1 30.8
38.9
38.5 38.8 39.9
43.2
43.8 44.5
44.5
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续上表
1999 2000 2001 2002 2003
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11.2.2 影响财政收入规模的因素分析
财政分配政策的制约
政府职能 范围的制约
制约因素
技术发展 水平的制约
经济发展水平的制约
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表11－1 年份
各国财政收入占GDP的比重
国别
中国 11.2
美国 28.9
英国 34.0
0.95
1 2.02
2.13
2.51 3.37 4.23 4.68 4.73
1994
1997 1998 2000 2001
1175.25
2476.8 3310.93 4180.1 4604.0
5792.62
9197.06 10798.18 15886.5 18902.58
46759.4
74462.6 78345.2 89403.6 78345.2
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2. 衡量政府债务状况的指标
（1）国债依存度，是指当年国债发行额占当 年财政指出的比重。
国债依存度＝
当年国债发行额 当年财政指出
×100％
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（2）国债负担率或负债率。是之国债余额占当 年国民生产总值的比重
国债负担率（负债率）＝
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11.3.2 财政收入的所有制构成分析
中国政府财政收入一直以国有经济为主 体。建国初期，国有经济提供的财政收入约 占总收入的半数。随着改革的发展，20世纪 90年代从国有单位取得的收入数量进一步下 降，特别是改革开放以来，下降的速度较快。
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关键词
• • • • 财政收入 财政收入结构 财政收入规模 非税收入
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11.1 政府收入的含义与分类
11.1.1政府收入的含义
政府收入是指政府为履行其职能而筹集的一
切资金的总和。一般在分析政府收入时，都 将政府收入等同于财政收入。 财政收入，是指在一个预算年度内，政府通 过各种途径所依法取得的货币和实物收入， 财政收入也称“岁入”。
国债余额
国民生产总值 （GDP）
×100％
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（3）偿债率，是指当年国债还本付息额占当年 财政收入的比重。 当年国债还本付息额 偿债率＝ ×100％ 当年财政支出