第十四章政府间的财政分配关系(财政学-西南财大王国清)

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第十四章政府间财政关系[3页]

第十四章政府间财政关系一、重要概念1. 政府间财政关系(intergovernmental fiscal relations)中央政府与地方政府之间在公共收支上的权责关系，其中地方政府指中央以下各级政府。

在联邦制国家，这种制度称为财政联邦制，在我国称为财政管理体制。

2. 财政管理体制(fiscal administration system)是我国的用语，也称预算管理体制。

通常指处理中央和地方以及各级地方政府之间财政关系的基本制度。

其主要内容包括确定财政管理的主体与级次、公共收支的划分原则与方法、财政管理权限的划分以及财政调节制度和方法等。

3. 财政分权(fiscal decentralization)征税权和支出权向下级政府的下放，或者说，地方政府拥有一定程度的财政自主权。

4. 税收控制指数（index of tax control）地方政府各税种收入比重乘以各自权重后的加权平均指数，是反映地方政府税收自主权的一个重要指标。

5. 分税制(tax sharing system)具体安排各级政府收入责任、划分公共收入的一种制度。

大体上有四种形式，即分税额、分税权、分税率和分税种。

二、重要问题1. 财政分权的衡量指标主要有哪些？如何评价我国的财政分权程度？（1）一般来说，捕捉财政分权特征的指标有许多，比如地方政府的审批预算权、举债权、征税权、就业人数占公共就业总人数的比重、公民参与和影响本辖区财政决策的程度等。

但在大多数国家，政府间财政关系并不具备这些特征，地方政府不完全掌控它们的收入。

况且，这些指标有些不能量化，有些指标虽然能量化，但严重缺乏数据。

（2）在衡量财政分权和对财政分权程度进行国际比较时，通常采用地方政府公共收入自主权和地方政府公共支出占国家公共支出的比重这两个指标。

地方收入自主权的衡量指标又有三个：一是地方政府自身（本级）公共收入占国家公共收入的比重；二是地方政府总公共收入构成，即地方政府自身公共收入占地方总公共收入比重；三是地方政府的税收控制指数。

政府间财政关系-财政学陈共(第十版)

财政关系理论依据
财政关系制度规范
转移支付
西方分级财政存在的理论
•最优分权理论 •依政府职能分权理论 •按受益原则分权理论 •偏好误识分权理论 •用脚投票理论
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Exit
第十四章政府间财政关系及其制度规范
press 4
第一节政府间财政关系及处理的理论依据
财政关系理论依据
财政关系制度规范
财政关系理论依据
财政关系制度规范
转移支付
3 模式和方式
模式 • 自上而下的纵向转移 • 地区间横向转移 • 纵向转移与横向转移相结合方式 • 有条件的转移支付 • 无条件转移支xit
第十四章政府间财政关系及其制度规范
press 12
第二节政府间财政关系的制度规范
财政关系理论依据
财政关系制度规范
转移支付
分税制改革
•必要性 •指导思想 •主要内容
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Exit
第十四章政府间财政关系及其制度规范
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第二节政府间财政关系的制度规范
第一节政府间财政关系及处理的理论依据
财政关系理论依据
财政关系制度规范
转移支付
• 西方分级财政存在的理论 • 财政职能在中央政府与地方政府之间分工 • 利益关系与行为目标的差异性 • 事权划分
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Exit
第十四章政府间财政关系及其制度规范
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第一节政府间财政关系及处理的理论依据
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第三节政府间转移支付制度
1 概念
财政关系理论依据
财政关系制度规范
转移支付
• 含义：政府一种不以取得商品或劳务作为补偿的支出

政府经济学-14章政府间财政关系

➢ 一是与中央政府相比，地方政府更接近自己的民众，更了解它所管辖的区内居民对公共服务的选择偏好及效用；
➢ 二是一国国内不同的人们有权利对不同种类与不同数量的公共服务进行投票表决，与之相适应，不同种类与不同数量的服务要求由不同级次、不同区域的政府来提供。
▪ 斯蒂格勒的理论贡献在于提出了地方政府存在的必要性的两条基本原则,进而说明由地方政府来进行资源配置比中央政府更有效率, 这就说明了地方政府的存在是为了更有效地配置资源,进而实现社会福利的最大化。
➢ 每个社区是一个特定的公共品－税收组合，有足够多可供选择的不同社区；
➢ 有相似偏好的居民居住在同一社区，共同享受地方公共产品
➢ 社区间不存在外部性，财政信息是充分的；
➢ 每个社区有一个公共机构，试图让社区达到规模经济优势下的最优人口规模，使得提供公共商品的平均成本最低。
▪ 在上述假设条件下，消费者是具有理性的，他们将会选择居住在最能满足其偏好的地方，其具体结果是：
（一）偏好误识论
▪ 结论：
➢ 中央政府无法实现公共商品的最佳供给 ➢ 地方政府提供当地公共商品会更有效率 ➢ 地方自治更有效率 ➢ 地方政府的存在是合理的
（一）偏好误识论
▪ 乔治·斯蒂格勒(信息经济学创始人Stider，1982 年诺贝尔经济学奖得主)在《地方政府功能的有理范围》最优分权模式，认为可以从两条原则出发阐明地方政府存在的必要性：
（四）俱乐部理论
▪ 布坎南（Buchanar：1986年获诺贝尔经济学奖） ▪ 俱乐部——为分享某种利益而联合起来的人们
的一个自愿协会。 ▪ 把社区比作俱乐部，地方政府如同一个俱乐部
公共品消费提供者 ▪ 假定：
➢ 俱乐部成员偏好相同、收入相同 ➢ 公共品由成员平均分享并分摊成本 ➢ 公共品拥挤系数大于零

第十四章政府间的财政分配关系

二、财政管理体制的类型
（一）集权型财政体制
集权型财政体制是指预算分配权限主要集中在中央的管理体制
。主要特点是：财权财力高度集中于中央，地方组织的财政收入
都统一上缴中央，地方的支出统一由中央拨付。地方的收入和支
出基本上不发生联系。
财（二）行政性分权财政体制
政
行政性分权财政体制是在中央统一领导和统一计划下，由地方
第三，分权有利于发挥地方政府官员的信息优势。
财
第四，分权有利于制度创新。第五，分权能够给人们更多的选择。
政
第六，分权有利于缩小政府的总体规模。
学
第一节政府间财政分配关系概述
Public finance
二、分权与集权的利弊
（二）集权的长处
第一，集权有利于提供全国性的公共产品和劳务。
第二，集权有利于将跨地区的外部效应内部化。
Public finance
第三节政府间转移支付制度
Public finance
一、转移支付制度的概念
转移支付制度是以各级政府之间存在的财政能力差异为基础，以实现各地公共服务水平的均等化为宗旨而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。
二、转移支付制度的目标与作用
财
转移支付制度是规范和调节政府间财政分配关系的重要补充。（一）缓解政府间财政不平衡
（二）以“包干”为主要特征的财政体制
（1980－1993）
第一阶段：1980年到1984年实行“划分收支，分级包干”的
财
政体制（又称“分灶吃饭”体制）。
财
第二阶段：1985年到1987年实行“划分税种、核定收支、分
政级
包干”的财政管理体制。
学
第三阶段：1988年到1993年实行多种形式的财政包干体制。

30财政学原理 (10)

（四）俱乐部理论
俱乐部理论以地方政府作为地方公共商品的提供者为前提，在既定的公共商品供给水平下，从人口角度分析地方政府的最优管辖规模。布坎南(1965)用俱乐部比喻一个地区范围内居民消费公共商品达到最优规模的机制。他认为在俱乐部机制下，地方政府能够提供最优规模的公共商品。布坎南以游泳俱乐部为例，他假定在这个俱乐部里游泳池的总成本固定，因此一个新成员加入会降低所有成员的成本，这就是规模经济在起作用。随着成本的下降，会有更多的新成员加入，而随着更多的新成员加入，每一个成员负担的成本就更低。但是同时就出现拥挤现象，拥挤所造成的效用降低是新成员增加带来的边际成本。起初拥挤成本很低甚至没有，随着人数的不断增加而上升，上升到一定程度时，就使成员因拥挤带来的边际成本上升，有的成员就会选择退出。这样最终达到一个均衡点，俱乐部的边际收益等于边际成本，即因人员增加带来的分摊成本下降的收益与因成员增加带来的拥挤的成本相等，此时，俱乐部人数上达到最优规模。
一、财政分权的理论依据
财政的集权与分权所要解决的基本问题是：合理界定中央政府与地方政府的财政职权范围，正确处理中央与地方的财政关系，达到集权与分权的最优组合。财政职权在中央与地方政府间不同的配置状况，体现不同的财政集权与分权的关系。通常，预算管理体制是体现这一关系的载体，而财政集中度可以在一定程度上反映财政集权与分权的状况。所谓财政集中度是指中央财政收支在国家财政收支总量中的比重，中央财政在国家财政收支总量中的比重较高，一般反映国家财政的集权程度较高，相反则较低。
（二）辖区受益论
辖区受益论以不同层次的公共商品有不同的受益空间范围为依据，认为应按公共商品受益范围来确定分担其供给成本的辖区范围，使成本分担的地理边界与受益范围大体一致，以实现公共商品的成本与受益在地理范围上的内在化。据此，全国受益的公共商品由中央政府供给，地方受益的公共商品由地方政府供给。

13-1 政府间财政关系

政府间财政关系同学们好，接下来我们来学习第十四章的内容——政府间财政关系。

政府间财政关系，也通常称之为财政管理体制。

放眼全球的两百多个国家里，只有八个微小型国家只有一级政府之外，其它所有国家都面临着政府间的事权、财权和财力的划分问题。

就中国来说，每一个省平均要管十多个地级市九十多个县级单位，每个县平均要管十三个乡镇。

在这种模式下，政府间的事权、财权和财力的划分就尤为重要和艰巨。

接下来看第一个知识点，政府间职能分工和支出划分。

那么在正式讲课之前，先了解什么是“财政联邦主义”，财政联邦主义和所谓的联邦制国家有没有联系呢？在经济学文献当中，财政联邦主义和财政分权可以在大致相同的意义上来使用，泛指多级政府间关于管理分权、财政分工的制度安排，它是与政体没有关联的。

比如英国、法国、日本等单一制国家的财政体制也大多归类为财政联邦主义，有的学者也将其称之为联邦主义财政。

在学术史上，财政分权理论分为传统财政理论和第二代财政理论。

今天我们要介绍的是传统财政分权理论。

传统财政分权理论，发展于上世纪的六七十年代，其中的代表人物有蒂波特、奥茨和马斯格雷夫，因为三人先驱性的贡献，人们将传统财政分权理论概括为TOM 模型，讨论政府间职能和财政工具如何在不同级次的政府间进行合理分配的问题。

提到马斯格雷夫，我们就能想到他把政府职能或者财政职能分为三大职能，分别是资源配置职能、收入再分配职能和宏观经济稳定职能。

接下来，讨论下TOM模型是如何在政府间进行划分三大职能的。

先看第一个职能，资源配置职能。

资源配置是中央政府和地方政府共同的职能，因为居民的偏好区域差异决定了地方政府更适合资源配置，而反过来由于规模经济和外部性等因素的存在，使得中央政府进行资源配置会更有效率。

那么不同的因素之间又是如何来平衡的呢？第一个因素是居民偏好的区域差异。

为了简化问题，我们做一个必要的假设：首先，假设经济当中只存在甲和乙两个人口子集，甲和乙它们对于公共产品的偏好是有所差异的。

d14z政府间财政关系

分 1980－1985 划分收支，分级包干
灶
吃饭
1985－1988 划分税种、核定收支、分级包干
阶
段 1988－1993 财政包干
分 20税20/6/26 1994年至今
制
按照统一规范的基本原则，划分中央地方收支范围，建立并逐步完第善十章中央政府对间地财方政财关政系转移支付制度
二、财政分权
▪ 财政分权(fiscal decentralization)：征税权和支出权向下级政府的下放，或者说，地方政府拥有一定程度的财政自主权。
▪ 财政联邦制(fiscal federalism)：实行联邦制国家采用的一种制度，指在各级政府之间划分税收收入和公共支出的一种制度安排
▪ 财政管理体制(fiscal administration system) ，也称预算管理体制，通常定义为处理中央和地方以及各级地方政府之间财政关系的基本制度。 ——确定财政管理的主体与级次、公共收支的划分原则与方法、财政管理权限的划分以及财政调节制度和方法等。
2020/6/26
第十章政府间财政关系
（1）地方政府自身（本级）公共收入占国家公共收入的比重
年份
地方政府公其他国家共收入比重 (2006年)
1978—1989年平均 72.7 1990—1999年平均 57.9 2000—2004年平均 46.2 2005—2009年平均 47.0
联邦制单一制
第十四章政府间财政关系
第一节
第二节
第三节
第四节
Hale Waihona Puke 基本问题支出责任安排收入责任安排转移支付制度
2020/6/26
第十章政府间财政关系
第一节财政关系的基本问题

第14章政府间财政关系《财政学》PPT课件

(二)政府间税种划分的基本准则
税基流动性小的税种划归中央政府税基流动性小的税种划归地方政府,即使存在税率及相关制度的差异,也不会引起税基的无序性流动。从各国的实践来看,税基流动性较小的税种,如房产税、土地税、土地增值税、车船税等大多归地方政府所有。
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三、政府间收入划分的基本框架
(二)政府间税种划分的基本准则
在税基分享中,税基通常是由中央政府来决定的。
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三、政府间收入划分的基本框架
(一)税收收入划分的基本方式
税基分享
税基分享的方法
对某一税基分别设置中央税和地方税,由两套税制分别征收；
对某一税基只设置中央税,地方政府在中央税的基础上附加一定的比例；
对某一税基只设一种税,由某一级政府进行征管,征得的收入在中央和地方政府之间分享。
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三、政府间收入划分的基本框架
(二)政府间税种划分的基本准则
马斯格雷夫（1910-2007）
马斯格雷夫(1983)提出了著名的政府间税种划分原则,学界在此基础上进行了完善,形成了得到大致认同的税种划分基本准则。
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三、政府间收入划分的基本框架
(二)政府间税种划分的基本准则
与稳定国民经济有关的税种划归中央政府个人所得税一般采用累进税率，具有自动稳定器功能。
与自然资源有关的税种划归中央政府与自然资源有关的税种主要体现为资源税。资源在地区间分布不均匀,导致税源在地区间分布的不平衡,如果其税收收入归地方政府所有可能导致地区间财政能力的先天性差别。如果上述资源在全国的分布较为均匀,则可根据税基的不可流动性划归地方政府。
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三、政府间收入划分的基本框架
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三、政府间收入划分的基本框架

第一章国家、经济与财政(财政学-西南财大王国清)

Guoqing W.
/~spft
第一节财政学的研究对象与方法
1st Edition
财政学
Guoqing W.
PFTS
SWUFE
E_mail: guoqingw@
Public Finance
一、财政学的研究对象研究国家参与一部分社会产品或国民收入分配所进行的一系列经济活动中存在的分配关系及其发展规律。
Guoqing W.
目
1st Edition
录
第十章税收第十一章国有经济及国有资源收入第十二章政府收费收入第十三章公债第十四章政府间的财政分配关系第十五章财政体制第十六章财政宏观调控理论的形成与发展第十七章财政宏观调控的运行
/~spft
E_mail: guoqingw@
Guoqing W.
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第一节财政的特征
1st Edition
财政学
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Public Finance
第一章第二章第三章第四章第五章第六章第七章第八章第九章
财政学
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SWUFE
导论国家、经济与财政市场经济与财政职能财政支出的理论依据财政支出构成购买支出（上）购买支出（下）转移支出公共支出效果评价财政收入概述
Public Finance
第一节财政学的研究对象与方法
1st Edition
财政学
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E_mail: guoqingw@

《财政分配关系》课件

1 公共财政危机
2 财政分配挑战
公共财政危机指财政收入与支出之间的矛盾加剧，出现财政赤字和债务问题。
财政分配面临着资源不足、利益分配不均等挑战，需要解决公共财政危机。
财政分配和社会公平的关系
1 关系
财政分配是促进社会公平的重要手段，通过向弱势群体倾斜分配财政资源，实现社会公平。
2 挑战
财政分配面临着贫富差距扩大、收入分配不均等挑战，需要加强监督和调节。
3
协商分配
现在，中央与地方通过协商方式进行财政分配，实现了更加灵活的财政关系。
政府财政分配的主要方式
预算分配
通过制定预算，明确财政收入和支出的分配方向和比例。
税收分配
通过调整税制和税收分配比例，实现财政资源的分配。
转移支付
通过向弱势地区和部门提供财政转移支付，实现资源的均衡配置。
财政转移支付的类型和作用
2 效益原则
按照效益的大小和贡献度进行财政分配，激励经济社会的发展和创新。
3 公平原则
确保贫困地区和弱势群体能够获得适当的财政支持，实现社会公平。
中央与地方财政分配关系的演变
1
集中分配
过去的中央与地方财政关系以集中分配为主，中央财政掌握大部分财政资源。
2
分权分配
近年来，中央逐渐加大对地方财政自权的支持，实现了部分财政分权分配。
1 类型
财政转移支付包括一般转移支付、专项转移支付和项目补助等。
2 作用
通过财政转移支付，纠正地区间和部门间的财政差距，促进社会公平和协调发展。
财权和事权的分离与地方政府财政自权
1 分离与自权
2 优势与挑战
财权和事权的分离是指中央和地方政府在财政领域权力的分割，地方政府财政自权是地方政府在财政事务中的自主权。

公共经济学第十四章多级政府间财政

• 2．地方分权的优点 • （1）有利于居民参与公共决策。
在地方分权的程度越高，辖区内居民对不同种类和数量的公共产品进行投票表决的机会就越多，居民可以通过对地方事务的参与把自己的偏好化为地方政府的公共决策。
• 2．地方分权的优点 • （1）有利于居民参与公共决策。 • （2）有利于发挥地方政府的信息优势。
• 1．中央集权的优点 • （1）有利于矫正外部效应。
许多公共项目具有外部效应，如学校培养的一些学生毕业后去其他地区工作，会产生地区间的正外部效应，某项水利工程可能影响其他地区居民的生活质量。如果公共项目完全由地方政府决策，地方政府难以矫正这种正的或负的外部效应，结果公共项目不是过少就是过多。
• 4．财政联邦制的具体形式：分税制
• 财政联邦制的具体形式是分税制。所谓分税制 (Tax-Share System)，是指各级政府之间在明确划分支出责任的基础上，按照事权与财权相对称的原则，结合税种的特点，划分税收收入及相应的管理权限，再辅之以转移支付手段的比较规范的分级财政制度。
• 分税制的具体形式多种多样，但大体可分为两类：
• 地税局系统
• 营业税、城市维护建设税，地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税（不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分），资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，城市房地产税，车船使用税，车船使用牌照税，印花税，契税，屠宰税，筵席税，农业税、牧业税及其地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。
• 现代市场经济条件下，一国内部各辖区的经济具有高度的开放性，生产要素和商品在国内市场上的流动性也很强，这种开放性和流动性严重地限制了地方政府实行反周期财政政策的能力。只有中央政府在全国范围内统一实施财政政策，才能限制宏观调控失效的程度。

财政学11政府间财政关系

Tiebout模型与现实世界的差距
(1) 不考虑外部性（省际公路等）和规模经济； (2) 完全流动的个体（无迁移成本或迁移成本很低）； (3) 个体对地方政府如何提供公共品具有完全的信息； (4) 数量足够多、类型足够丰富的社区——“Tiebout
sorting”
10
11.2政府间的职责分工
收入分配职能的分工
全局性：避免“以邻为壑” 反周期性：须相机抉择
例子：房价调控为何不是由房价高地区的地方政府发起？
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11.3政府间收入权限的划分
收入：税权，债权，其他收入权限
地方政府是否应该拥有充分的财权？
如果地方政府拥有充分的财权，就变成真正的独立了，中央政府难以对之进行调控，国家的统一性遭受挑战。
保持一定的资金缺口，由中央政府通过政府间转移支付等方式来保证地方政府的财力。 “财权与事权相适应”；“财力与事权相适应”
如果能实现Tiebout sorting（人们根据各自不同的偏好找到相应的地区居住），并且允许人们“用脚投票”（不满意就走），地方政府之间将展开激烈的竞争。其结果是，每个人最终都生活在公共品有效供给的社区。
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11.2政府间的职责分工
Tiebout模型（蒂布模型）
9
11.2政府间的职责分工
代（3）1994年至今，分税制财政体制分税制改革的不足（1）事权划分不清晰（2）“经济性分权”不充分，仍保留“行政性分权” （3）省以下财政体制改革滞后：肥了省市，县级财政
人均财政收入
人均财政支出
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11.4 政府间转移支付
为什么会有转移支付？
（1）收入划分之后，地方通常入不敷出
90.00 80.00
80.50