EK 其他流动资产审计工作底稿模版

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索引号 EK EK EK1 EK2-1 EK2-2 EK3
模板性质 参考 必须执行 必须执行 参考 必须执行 必须执行
底稿说明
考虑审计过的信息是否满足披露要 求
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其他流动资产实质性程序表
被审计单位：XXX公司 财务报表截止日/期间：2012年12月31日 编制人：张三 复核人：李四 日期： 2013/1/1 日期： 2013/1/2 索引号： 页次： EK
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其他流动资产审定表
被审计单位：XXX公司 财务报表截止日/期间： 2012 2012 年 年 12 12 月 月 31 31 日 日 项目名称 业务内容或性 质 未审数 期初数 本期增加 本期减少 期末数 编制人：张三 复核人：李四 期初调整 日期： 日期： 期初审定数 借方调整 贷方调整 2013/1/1 2013/1/2 本年审计调整 期末审定数 备注 索引号： EK1
上年审定数与未审报表年初数核对差异： 企业未审账面数与未审报表年初数核对差异： CON ： （1）年初数复核加计正确，与上年审定数相符。
（2）年末数复核加计正确，并与明细账及合计数、总账数、未审报表数核对相符。
2、 检查其他流动资产增减变动： 检查其他流动资产的增减变动，未发现异常，可以确认。具体索引XXX
二、审计目标与审计程序对应关系表： 财务报表认定 序号 可供参考的实质性程序 获取或编制其他流动资产明细表，复核加计是否正确，并 与总账数和明细账合计数核对是否相符，与报表数核对是 否相符。 检查其他流动资产所核算内容的分类是否正确。 复核其他流动资产的增减变动，必要时抽查原始凭证，查 阅有关合同、协议等资料，确定是否真实，检查会计处理 是否正确。 检查其他流动资产是否已按照企业会计准则的规定在财务 报表中作出恰当列报。 √ √ √ √ √ 索引号 执行人 存在/ 完整 权利/ 计价 列报 发生 性 义务 √ √
***分析的详细程度请达到各科目变动金额的90％，如剩余10％大于XXXX万元（该项数据由审计负责人确定），则需要继续进行说明，直至剩余未分析金额小于XXXX万
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其他流动资产审定表
被审计单位：XXX公司 财务报表截止日/期间： 2012 2012 年 年 12 12 月 月 31 31 日 日 项目名称 审计结论： 业务内容或性 质 未见异常可以确认 未审数 期初数 本期增加 本期减少 期末数 编制人：张三 复核人：李四 期初调整 日期： 日期： 期初审定数 借方调整 贷方调整 2013/1/1 2013/1/2 本年审计调整 期末审定数 备注 索引号： EK1
目录表
被审计单位： XXX公司 项目： 编制人： 日期： 其他流动资产 张三 2013/1/1 底稿目录 可供参考程序表 实际执行程序表 他流动资产审定表 细节性测试抽样过程说明 其他流动资产细节测试2 其他流动资产披露（国企） EK 索引号： 财务报表截止日/期间： 2012年12月31日 复核人： 日期： 李四 2013/1/2
3、 细节ຫໍສະໝຸດ Baidu试：
该科目已执行细节测试，未发现异常，可以确认。具体索引XXX
4、 公司其他流动资产期末较期初增加（负数为减少）： 构成项目变动分析撰写要求： a：对各明细核算反映的主要内容进行总体描述；
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构成项目变动分析如下：
b：对主要构成明细的变动进行说明，分析说明时请先列明该明细变化系主要由于什么性质构成，然后说明哪个项目的变化所构成，需要具体说明项目名称； c：最后如果需要可以补充说明我们取得可以支持该变化的重要资料的名称。 注意： *分析时一定要将变化的实质性原因进行说明，而不仅仅只分析到是哪个项目的变动。 ***如两个期间的数据变动幅度达30%以上，或占公司报表日资产总额5%或报告期利润总额10%以上的，需要对变动原因做重点说明
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根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。
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其他流动资产实质性程序表
被审计单位：XXX公司 财务报表截止日/期间：2012年12月31日 一、审计目标与审计计划的衔接： 审计目标 1 2 3 评估的重大错报风险水平 控制测试结果是否支持风险评估结论 需从实质性程序获取的保证程度 财务报表认定 存在/ 完整 权利/ 计价 列报 发生 性 义务 编制人：张三 复核人：李四 日期： 2013/1/1 日期： 2013/1/2 索引号： 页次： EK
二、计划实施的实质性程序： 序号 计划实施的实质性程序 索引号 财务报表认定 执行人 存在/ 完整 权利/ 计价 列报 发生 性 义务
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其他流动资产审定表
被审计单位：XXX公司 财务报表截止日/期间： 2012 2012 年 年 12 12 月 月 31 31 日 日 项目名称 期末账龄1年以内 × × 公司 × × 公司 小计 期末账龄1年以上 × × 公司 × × 公司 小计 合计 审计调整事项： 审计说明： 1、 编制其他流动资产明细表：复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符； 年初数核对： 项目 上年审定数 企业未审报表年初数 企业未审账面数 年初余额 未审报表数 未审明细数 未审报表数与未审明细数核对差异： 年末数核对： 项目 期末余额 N/A 业务内容或性 质 未审数 期初数 本期增加 本期减少 期末数 编制人：张三 复核人：李四 期初调整 日期： 日期： 期初审定数 借方调整 贷方调整 2013/1/1 2013/1/2 本年审计调整 期末审定数 备注 索引号： EK1
第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系 一、审计目标与认定对应关系表： 审计目标 A B C D E 资产负债表中记录的其他流动资产是存在的。 所有应当记录的其他流动资产均已记录。 记录的其他流动资产由被审计单位拥有或控制。 其他流动资产以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。 其他流动资产已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 财务报表认定 存在/ 完整 权利/ 计价 列报 发生 性 义务 √ √ √ √ √