财务收支审批管理办法

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事业单位财务收支审批制度

事业单位财务收支审批制度一、背景介绍事业单位是指由国家、地方或其他上级行政机关授权管理的，为了公益目标而设立的法人组织。

作为社会财务的重要组成部分，事业单位的财务收支审批制度对于保障财务安全、规范财务运作具有重要作用。

为此，建立健全事业单位的财务收支审批制度是必要的。

二、制度设计1.建立审批权责机制设立财务审批委员会，由财务部门、事业单位主管、审计部门、监察部门等相关职能部门组成。

财务部门负责提出财务审批方案，审计部门负责对财务审批方案进行审计，监察部门负责监督审批程序的公正性。

2.制定审批流程根据事业单位的特点和规模，制定事业单位财务审批的具体流程，包括申请、审批、备案等环节。

申请环节需填写相关申请表格，明确申请项目、金额以及事由，由财务部门负责初审。

审批环节由财务审批委员会进行，根据事由和金额的不同进行审批，并记录审批结果。

备案环节由财务部门负责，将审批结果归档备案，并通知相关人员。

3.设定审批权限根据财务审批的风险和影响程度，设定不同级别的审批权限，明确各级别审批人员的权责。

一般情况下，货币金额较小、事务性质较简单的财务支出可以由财务主管或经办人员审批；金额较大、事务性质较复杂的财务支出需由财务审批委员会审批。

4.加强信息披露建立财务公开制度，定期向内部员工和外部人员公开财务收支情况。

对于金额较大、影响范围较广的支出，在审批过程中要进行信息公开并征求相关利益相关方的意见和建议。

5.加强财务监督设立独立的财务监督部门，对财务收支审批制度的执行情况进行监督检查。

定期进行审核和评估，对发现的问题及时纠正，并提出改进意见。

同时，加强对财务人员的培训和监管，提高财务人员的财务管理水平和法律意识。

三、实施效果1.提高财务审批效率通过建立健全的财务收支审批制度，可以规范审批流程，明确审批环节和责任人员，提高审批效率。

2.防范财务风险建立审批权责机制和审批权限制度，可以防止财务风险的发生，保障财务安全。

3.提升财务透明度加强信息披露和财务公开，能够提升财务透明度，增加社会信任度。

事业单位财务收支审批制度

竭诚为您提供优质文档/双击可除事业单位财务收支审批制度篇一：机关事业单位财务报销制度机关事业单位财务报销制度第一条为进一步加强单位经费管理，规范财务行为，提高资金使用效益，节约财政支出，促进街道各项事业健康有序发展。

现依据有关法律、法规，结合街道实际，特完善修订本制度。

第二条本制度适用于：街道办事处机关、各部门、所属各事业单位，政府及部门所属的经营性实体、公司以及与镇财政有正常经费领拨关系的单位和部门。

第三条本制度所称“经费开支及财务支款”包括：各项工程款支付，各项借款、预付款项，以及日常办公、事务管理和相关公务活动中所发生一切经费支出。

第四条各项日常办公、事务管理和相关公务活动中所发生经费支出，实行街道主任“一支笔审批”。

其审批报销程序规定如下：（一）日常办公、事务管理和相关公务活动中所发生经费支出，必须在支出发生之日起一个月内按规定审批报销程序办理结报；事务管理和相关公务活动中所发生的招待餐费，在按规定审批报销程序办理结报时，必须附上餐饮清单（点菜清单）。

（二）日常办公、事务管理和相关公务活动中所发生经费支出原则上出现单项1000元以上资金使用的，应事先报告街道主要领导，征得领导同意才可以开支，资金的审批报销程序为：1、由报销经办人取得原始费用凭证。

2、具体经办人及负责人审核签字。

3、分管领导审核签字。

4、街道主任审批。

5、出纳人员复核无误后给予报销付款。

第五条机关事业单位工作人员因公出差或外出购物等而预支的备用金（借款期限不得超过一个月），在以前所借款项结清的前提下，其审批借款程序规定如下：（一）机关工作人员借款（机关工作人员不得向政府所属各部门、事业单位借款），审批程序为：1、由借款人填制“领借款单”，写明借款事由、金额和预计结报（归还）时间。

2、街道分管领导审核签字。

3、街道主任审批。

4、出纳人员复核无误后给预付款。

第六条按照财政部《基本建设财务管理规定》，结合本镇实际情况，对各类建设项目工程款的支付作如下规定：（一）在支付或预付第一笔工程款时，必须按照工程款支付审批程序提供该建设项目的预算及签订的合同；工程项目建设完工后，在支付最后一笔工程款时，必须按照工程款支付审批程序提供该建设项目的决算及审计报告书。

学校财务收支审批制度

学校财务收支审批制度第一章总则第一条目的与依据为了规范学校财务管理，确保公款使用合法、合规，保证学校财务资金的安全性和有效利用，制定本制度。

本制度的制定依据政府相关法律法规以及学校相关规章制度。

第二章财务审批的类型和权限第二条支出的审批对学校一切支出情况，均需经过相关部门的审批。

支出审批的权限如下：第三条收入的审批对学校一切收入情况，均需经过相关部门的审批。

收入审批的权限如下：第四条经费的审批学校内各项经费的使用，均需经过相关部门的审批。

经费审批的权限如下：1.一般经费：由校级财务部门负责审批；2.专项经费：由校级财务部门和相关行政部门负责共同审批；3.特殊经费（如设备购置经费等）：由校级财务部门、行政主管部门及学校领导共同审批。

第三章审批流程第五条报销流程1.提交报销申请：申请人向所在部门提交报销申请，并附上相应的票据和相关材料；2.部门审批：所在部门负责审批报销申请，并确认申请的合法性与合规性；4.财务审批：财务部门进行最终审批并支付报销款项。

第六条经费使用流程1.提交经费使用申请：申请人向所在部门提交经费使用申请，并附上使用计划和相关材料；2.部门审批：所在部门负责审批经费使用申请，并确认申请的合法性与合规性；4.财务审批：财务部门进行最终审批并支付经费款项。

第四章监督与处罚第七条监督机制学校建立健全财务监督机制，包括但不限于：1.内部审计：设立专门的内部审计部门，对学校各项财务活动进行审计；2.外部审计：委托第三方专业机构对学校财务活动进行审计；3.监察机关的监督：接受上级行政监察机关及相关部门的监督检查。

第八条处罚措施对于违反学校财务收支审批制度的行为，学校将采取以下处罚措施：1.警告、停职：对不严格执行财务审批制度的人员进行警告、停职等处理；2.经济处罚：对违反财务审批制度致使学校遭受财务损失的人员进行经济处罚；3.司法追究：符合违法情形的，将会移送司法机关依法追究刑事责任。

结语以上是一份关于学校财务收支审批制度的文档。

资金管理与财务收支审批制度

资金管理与财务收支审批制度一、前言资金管理和财务收支审批是企业运作中非常重要的一环，良好的资金管理和严格的财务审批制度有助于确保企业的财务稳定和健康发展。

本文旨在制定一套完善的资金管理与财务收支审批制度，以规范和管理企业的资金使用和财务活动。

二、资金管理制度1. 资金流程管理1.1 资金调度资金调度应根据企业的经营状况和发展需求进行，确保资金的合理安排和利用。

资金调度应在负责资金管理的部门的监督下进行，确保资金的安全和风险控制。

1.2 资金预算每年底层部门应根据企业的经营计划和发展需求进行资金预算，确保资金使用的合理性和有效性。

资金预算应细化到具体项目和具体时间段，以便于对资金使用情况进行监督和控制。

2. 资金支付管理2.1 支付流程资金支付应符合相关法律法规和内部审批流程，确保支付的合规性和合法性。

资金支付应通过内部授权程序，确保资金支付的准确性和安全性。

2.2 支付授权资金支付应由授权人员进行，授权人员应严格按照相关规定进行支付授权。

支付授权人员应经过资质审核和培训，确保其具备支付授权的能力和责任意识。

3. 资金监控管理3.1 资金监控机制设立专门的资金监控部门，负责监控和分析企业的资金流动情况，及时发现和解决潜在的资金风险。

资金监控部门应定期向高层管理层和内部审计部门报告资金流动情况和发现的问题。

3.2 资金风险管理设立专门的资金风险管理小组，负责识别、评估和控制资金风险。

资金风险管理小组应定期组织资金风险应对演练，以提高企业的应急处置能力。

三、财务收支审批制度1. 财务申请和审批1.1 财务申请流程底层部门对财务支出提出申请，包括申请金额、申请用途和申请理由等。

财务申请应提交给上级部门进行审批，上级部门应判断申请的合理性和必要性。

1.2 财务审批流程财务审批应符合内部审批制度和相关法律法规，确保审批过程的合规性和合法性。

财务审批应由财务管理部门负责，审批人员应经过培训和考核，确保审批的准确性和公正性。

财务收支审批制度

财务收支审批制度一、制度目的财务收支审批制度的制定是为了规范公司的财务收支活动,加强对财务收支行为的审批管理，提高财务收支的效率和安全性，保护公司的财产安全，促进公司的健康发展。

二、适用范围该制度适用于公司所有财务收支活动。

三、制度主体1、审批人员：公司领导、财务负责人、项目负责人等。

2、财务人员：会计人员、出纳人员等。

四、审批程序1、收入部分(1)公司的所有财务收入，均需由公司财务部门进行记录。

(2 )收入的来源可以包括：销售、服务、投资、赞助、捐赠等。

(3)每月初，各项目负责人提供上个月收入的详细情况，并经过公司财务部门审核后进行审批。

(4)审批通过后，由出纳人员按照审核结果进行支付或入账操作。

2、支出部分(1)所有支出必须事先由项目负责人进行申请，申请内容包括支出金额、支出目的、支出时间等。

(2)申请表由项目负责人提交给公司财务剖5门，并经过财务人员审核后,提交给公司领导审批。

(3)公司领导审批通过后，再由出纳人员按照审核结果进行支付操作。

五、审批权限1、公司领导：对大额支出、重要支出进行审批。

2、财务负责人：对一般支出、日常收支进行审批。

3、项目负责人：对项目支出进行申请并提交审批。

六、领导特别授权对于公司重要的业务项目或公司特别规定的财务支出，公司领导有特别授权的权力。

特别授权时，必须填写相关的审批表，并严格按照规定的程序进行操作。

七、审批记录的保存公司财务部门需妥善保存公司所有财务收支审批记录，以备查阅。

八、违规处理任何违反财务收支审批制度的行为都要严格处理，并追究相应责任人的责任。

以上就是财务收支审批制度的相关内容，制度的实施可以保护公司财产安全，促进公司的健康发展。

只有在严格的管理制度下，公司才能更好地发展壮大。

事业单位财务收支审批制度

事业单位财务收支审批制度一、总则1.为规范事业单位财务管理，保障财务资金的合理使用，制定本制度。

2.本制度适用于事业单位内部财务收支的审批流程。

3.严格按照法律法规、规章制度和相关政策进行财务审批，确保财务活动合法、合规。

4.财务收支审批应当遵循公开、公正、公平原则，杜绝任何形式的腐败行为。

二、审批权限1.事业单位负责人有最高审批权限，批准财务决策。

2.根据职责划分，事业单位内部可以设立多级经费审批权限，根据下面的级别逐级递减：a.主管部门负责人审批；b.各部门负责人审批；c.各部门的次级负责人审批。

三、审批程序1.事业单位申请财务支出时，需填写《财务申请表》，并注明事项、金额等相关事项。

2.财务申请需经相关部门初审后，提交主管部门负责人审批。

3.主管部门负责人审批后，将财务申请表转交财务部门进行审批。

4.财务部门审批通过后，将财务申请表交由财务主管与业务部门负责人共同签字确认。

5.财务主管将已签字确认的财务申请表返回财务部门，进行支付程序。

四、审批考核1.审批人员应当清楚了解财务政策和程序。

2.审批人员应当保密审批事项，严禁泄露相关财务信息。

3.审批人员应当按照规定的时间进行审批，避免因迟延拖累相关工作进度。

4.审批人员应当严格按照规定的程序审批财务事项，不得擅自修改或规避审批程序。

五、监督机制1.事业单位应建立健全财务监督机制，确保财务活动的合法性和规范性。

2.财务部门应定期对事业单位财务收支进行审计，及时发现并纠正存在的问题。

3.相关部门、个人有权向主管部门或监察机关举报涉嫌违法违纪行为。

4.对违反本制度的审批行为，主管部门应当及时进行调查，依法严肃处理。

六、附则1.本制度的解释权归事业单位负责人及财务主管。

2.本制度经批准后生效，如发生变动，应及时修订，并报审核机构备案。

以上是一份关于事业单位财务收支审批制度的范文，可以根据具体的事业单位的实际情况进行调整和完善。

该制度的目的是为了确保财务活动的合法性、规范性和透明性，提高财务管理水平，保障财务资金的合理使用，为事业单位的发展提供坚实的财务保障。

财务收支管理办法

财务收支管理办法第一章总则第一条为加强公司财务收支管理，规范财务收支程序，根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》等财经法律法规，结合公司机关实际，制定本办法。

第二条本办法所称财务收支，是指公司机关各部门办理经济业务事项涉及公司资金收入和支出的行为。

第三条财务收支管理原则（一）预算控制原则。

一切财务收支均纳入预算管理范围，各部门要严格执行公司机关预算管理委员会批准的年度预算。

（二）业务真实原则。

财务收支必须以真实合规的经济业务事项为依据，严禁弄虚作假、虚报冒领。

（三）程序合规原则。

经济业务事项必须按规定完成事前审批(决策)等程序后，方可办理付款审批手续。

（四）手续完备原则。

办理财务收支必须提供经济业务事项相关证明书面材料、合规票据等，确保手续完备资料齐全。

第二章收入管理第四条公司机关收入主要包括投资收益（收取直属单位投资收益、金融类资产投资收益）、行业补贴、利息收入、实物资产相关收入、其他收入等。

第五条一切收入必须及时缴存公司银行账户，严禁“坐支”，严禁设置账外账、小金库。

第六条收入缴存后，业务部门必须在3个工作日内，将取得收入的依据文件及相关业务单据提交财务处作账务处理。

第三章支出管理第七条公司机关所有支出必须严格执行“先预算、后开支”的原则，无预算或超预算原则上不得支出。

未纳入当年预算但工作确需开支的项目，必须按规定履行预算调整手续。

第八条支出审批包括业务事项审批和付款事项审批，业务事项审批完成后方可办理付款事项审批。

第一节业务事项审批第九条业务事项审批是业务部门发生经济业务事项事前逐级审批的过程，主要指按照审批权限发起签报审批、提请公司会议决策、起草公司文件、组织招标、签订合同（协议）等。

第十条业务事项审批程序及权限。

（一）费用性支出的业务事项审批：单笔金额不超过1万元的，由业务经办部门主要负责人审批；超过1万元不超过10万元的，由业务经办部门提出书面申请，经相关部门提出初审意见，报分管业务领导和财务领导审批；超过10万元的，由业务经办部门提出书面申请，经相关部门提出初审意见，报分管业务领导和分管财务领导提出审核意见后，报局长（总经理）审批。

财务收支审批制度

财务收支审批制度1. 引言财务收支审批制度是为了确保企业财务管理的规范性和透明度，保证企业资金的正常流转和合理使用而制定的一系列流程和规定。

本文档将详细介绍财务收支审批制度的目的、适用范围、审批流程和注意事项等内容。

2. 目的财务收支审批制度的目的在于： - 保障企业财务管理的合规性和追踪性，防止财务风险的发生； - 提升财务决策的效率和准确性，优化企业资金运作； - 增加财务决策的透明度，减少潜在的内部控制风险。

3. 适用范围财务收支审批制度适用于本企业内部所有与财务收支相关的行为、决策和流程，并适用于以下情况： - 资金支付和收入确认； - 资本支出和投资决策； - 财务报告编制和审批；- 费用报销和报销审批； - 合同签订和履行等。

4. 审批流程4.1 资金支付和收入确认审批流程•部门负责人提交资金支付或收入确认申请至财务部门；•财务部门核对相关凭证和申请材料，审批通过后向上级领导提交；•上级领导审批并签署相关审批文件，如金额超过一定限额或涉及特殊事项，则需报经董事会或股东会审批；•审批通过后，财务部门进行资金支付或收入确认，并记录相关流水账。

4.2 资本支出和投资决策审批流程•部门负责人提交资本支出或投资决策申请至财务部门；•财务部门进行申请材料的审核，并进行财务分析和预算评估；•财务部门将申请材料、财务分析和预算评估结果报经相关部门负责人审批；•如果金额超过一定限额或涉及特殊事项，则需报经董事会或股东会审批；•审批通过后，财务部门进行资本支出或投资，并进行记录和跟踪。

4.3 财务报告编制和审批流程•财务部门根据财务制度和相关法律法规编制财务报告；•财务报告需经财务部门、审计部门和相关部门负责人审阅；•审阅无误后，财务报告经总经理或董事长审批签署，并报经董事会或股东会审批；•审批通过后，财务报告向内外部相关方发布。

4.4 费用报销和报销审批流程•员工填写费用报销单，并附上相关凭证和申请事由；•部门负责人审核费用报销单和相关凭证的真实性和合理性；•审批通过后，报销单提交至财务部门进行终审；•财务部门检查报销单和凭证的完整性和合规性，并进行报销；•报销款项将通过银行转账或支票方式支付给员工。

财务收支审批权限管理办法

财务收支审批权限管理办法根据公司章程、总经理工作细则和公司的实际情况，为了完善公司财务运作规程和防范公司财务风险，提高公司营运效率，特制定本办法：第一条、公司合同结算款项的审批程序和权限一、对外支付合同及协议结算款项1、审批程序：经公司批准订立的对外支付合同及协议（指按公司合同管理办法及合同评审办法规定的程序和权限所批准签订的合同及协议），在完成合同及协议所规定任务后，由经办单位经办人员填写《对外付款申请表》，由经办单位负责人审查确认后,交财务部审核，经财务部审核与合同及协议规定相符后，报请公司主管副总经理或财务总监审阅同意后再报公司总经理核准。

财务部依据上述程序核准的《对外付款申请表》办理对外付款事项，未按上述程序核准的对外付款事项，财务部不得办理支付事项。

2、审批权限:在合同及协议规定范围内的结算事项并且当次结算金额在10，000元（含）人民币以下的事项，经公司主管副总经理或财务总监批准即可。

但若属提前支付事项和支付合同及协议尾款事项，无论金额大小都必须报公司总经理审批。

凡属当次结算金额在10,000元人民币以上的结算事项,必须报公司总经理批准.二、收入合同及协议的结算事项当经办单位完成销售、对外提供劳务时,需要公司出具正式税务发票的，由经办部门填写《税务发票申请表》，按表中规定的顺序履行完确认手续后，交财务部出具税务发票，同时财务部依据《税务发票申请表》进行会计处理。

若属不需要出具税务发票的收入结算事项，由经办部门经办人员填写报销汇总单注明应结算的内容和金额，经经办部门负责人确认后,报公司副总经理或财务总监批准,财务部依据批准的单证办理结算手续和进行会计处理。

第二条、公司交际费用的审批程序和权限：交际费用是指公司为开展业务所支付的购置礼品、宴请及接待等所发生的一切交际支出，也包括为各咨询机构的报销费用。

交际费用实行预算额度控制、特项审批的原则.即对各单位的交际费用实行年度总额控制，在费用总额的范围内,由各主管副总经理或财务总监审批即可；若因特殊事项交际费用需突破费用总额的,报请公司总经理审批。

财务审批权限管理规定(5篇)

财务审批权限管理规定第一条商会财务收支实行日常开支由副会长审批，大额支出，单笔支出在____万元(含)以下的，按照审批程序由副会长负责审批;单笔支出在____万元至____万元(含)的，则按照审批程序先由副会长审核，最后由会长负责批准;单笔支出在____万元以上的，由商会副秘书长办公会议决议负责审批。

第二章审批范围第二条财务支出具体包括费用借支、费用报帐、办公物品采购及办公室房租物业费支付等。

第三章审批要求第三条任何费用在发生之前都应先履行请示义务，非经副会长允许，超时间、超范围发生的费用一概不予报销。

第四章审批程序第四条支出审批及报销流程：经办人(填单)→主管或分管负责人签字→财务主管票据复核→副会长审批(超过副会长审批权限的按审批权限流程)→出纳付款→会计报帐。

第五章审批责任第五条各项财务收支审核人员应认真审核每一项收支业务，对于与实际情况不相符且违反制度规定，或有超标准、超限额开支，经办手续不齐全等问题的，均不得办理款项收支和相关手续，如遇特殊及重大问题应及时向上级反映情况。

第六条各财务收支审批人员应在各自的审批范围内行使审批权，不得超范围、超预算审批，也不得化整为零进行审批。

财务人员有权对不符合国家财经法规和商会财务制度的开支及报销凭据予以剔除。

第七条各项财务收支的经办、签字、复核和审批人员要认真履行岗位职责，严格环节把关，商会如发现有巧立名目开支，徇私情开支等，将视情节给予责任人相应处罚;如发现有营私舞弊，伪造票据等严重违规情形，对当事人将给予严厉处罚。

本制度自____年____月____日起执行。

财务审批权限管理规定（2）是指对组织内财务审批权限的分配和管理的规定。

以下是一些常见的财务审批权限管理规定：1.权限分级：根据员工职位和责任的不同，可以将财务审批权限分为不同级别。

较高级别的员工可以处理更高金额的审批事项。

2.审批流程：确定财务审批的流程和程序，明确需要哪些岗位的审批和签字，并规定审批的顺序和时限。

财务收支审批制度(全新经典版)

财务收支审批制度第一条为了贯彻执行国家的财经方针政策，组织好公司财务管理，更好发挥资金在生产经营中的作用，保证资金使用的安全性，为公司增收节支，开源节流，防范经营，财务风险，根据公司组织框架经营特点及内控制度，特制定公司财务收支审批制度。

第二条财务收支审批制度是指确定财务收支审批范围，审批人员，审批权限，审批程序及其责任制度。

制度明确了审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

第三条按公司资金情况每月财务管理部汇总编制资金支付计划表，报董事长、总经理、财务总监，以便公司领导及时掌握公司资金使用情况，合理安排资金。

第四条各有关部门或个人用款时，应提前办理资金用款计划（每月25日前报送财务管理部，以便筹集合理安排资金），向审批人提交资金支付申请表或会计凭证，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，必要时提交有关经济合同或相关证明。

第五条支付审批。

根据公司财务资金应明确本公司审批程序，审批制度，审批人按其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。

对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。

（一）款项支付及日常费用报销:为了合理安排业务办理时间，各种支付款项经办人需提前办理审批手续，每周二、周四由经办人交财务管理部办理结算及支付。

其余时间出纳员办理其他事项不予办理支付及报销业务；若遇特殊情况急需支付的款项，财务管理部门予以及时办理，由经办部门到银行办理款项支付。

每月的工资、车辆费用、五险一金等固定费用需在20日之前办理完报销结算。

（二）差旅费报销：出差人员回来后五日内报销，不得跨月报销。

（三）经办人员应取得完整、真实、合法的原始凭证，否则不予报销。

第六条支付审批。

根据公司财务资金应明确本公司审批程序，审批制度，审批人按其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。

对不符合规定的货币支付申请，审批人应当拒绝批准。

第七条各种支付款项应由会计进行复核后方可支付。

中学财务收支审批制度

XXXX中学财务收支审批制度
为规范我校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业发展，根据《中小学财务制度》等相关制度，结合我校特点，特制订本财务收支审批制度。

一、财务收入审批制度
严格按照收费许可证允许的收费项目进行收费，每学期初将收费项目公示上墙，所有收费都必须事先发《告家长书》告知家长，并由财务部门统一开具《XXXX市政府非税收入一般缴款书》。

二、财务支出审批制度
1.根据部门预算及内部管理制度规定，需政府采购及集中采购的按上级规定办法办理，单位添置一般的日常物品须先填写内部物品请购单，经领导审批后，外勤人员进行采购。

物品由仓库保管员验收入库，办理登记手续，该做固定资产的做好固定资产登记手续，校产管理员签字、领导签字后方可办理报销。

2.基本建设支出、维修项目应按教育局规定，根据教育局审核的决算单，由总务主任、分管校长、校长审核签字后方可报销。

3.其他日常费用的报销支出，必须由经手人签字，各部门负责人审核并签字，两千元以下经分管校长签字后可办理
报销，两千元以上需校长签字后方可办理报销。

三、会计机构、会计人员应对财务收支进行监督
1.对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充、更正；
2.对违反规定不纳入单位统一会计核算的财务收支，应当制止和纠正；
3.对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理，并应当制止和纠正，制止和纠正无效的，应当向校长提出书面意见，本校无法解决的问题可以向上级主管部门和其他有关部门反映，请示处理。

财务收支审批制度

财务收支审批制度财务收支审批制度1财务收支是反应企业经营活动中的一项重要内容。

管好抓好财务收支，严格财务收支审批手续，是企业管理的重要组成部分，为加强财务收支管理，明确审批权限程序和责任，提高企业的经济效益，特制定本制度。

1、各销售部门的收入存入银行后必须无条件即时交店财务科做帐，不得截留。

2、单位的其它业务也必须按财务制度规定如数计帐，不得计帐外帐。

3、根据有关制度规定结合本店的实际，财务收支审批由主管和协管的经理负责。

划清权限，分清责任。

4、为明确审批职权范围，经店经理会议研究决定财务收支审批权限为：壹仟元以下由协管财务的副经理负责审批，壹仟元以上——壹万元内由主管经理审批。

壹万元——伍万元内由领导班子集体商定，主管经理审批。

伍万元以上报上级主管部门审批。

5、财务收支审批人员严格按照审批的权限进行审批，采取一支笔审批的办法，审批时要严格把关，按程序办事，审批的单据必须是符合手续的，经办人、验收人、填制齐全的正式发票。

6、审批人员不得直接与开具发票方审批收支，必须由我店，经办人员来办理审批手续。

7、审批人员要具有对企业高度负责的责任感，坚持原则对不符合手续的财务收支，不得审批，若因工作失误或不负责任造成的。

8、加强财务科职能的参谋和监督作用。

财务人员对审批不符合手续的收支有权有责拒绝受理。

财务收支审批制度2当前一些单位内部管理松弛、控制薄弱，从源头上给舞弊，腐败行为予可乘之机。

同时造成了单位资产的流失，影响了利润水平，从而降低了其市场竞争力。

为适应加入WTO的客观要求，在新形势下加强单位内部控制是现代管理制度建设的首要课题。

国家先后发布了《会计法》及《内部会计控制规范（试行）》，从法律的角度对内部控制作出规定。

意在规范会计行为，强化单位内部会计监督，提升单位内部经营管理效果，杜绝经济违法行为于未燃。

内部控制是保证单位业务活动的有效进行，保证资产的安全和完整，防止纠正错误和舞弊，保证会计资料真实、合法、完整的政策和程序。

收支审核审批制度（3篇）

收支审核审批制度府谷县能东煤矿有限公司内部财务收支审批制度(建议版)为完善公司财务管理制度，规范我公司的财务管理工作，有效运作资产，提高公司的经济效益。

促进公司不断健康的发展，适应市场经济的需要，依据《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》及财政法律法规的规定，结合公司的实际情况，特制定本制度。

一、营业收入手续传递原则企业每日发生的营业收入，应在收入确认的当日开具收款收据。

财务及时入账。

准确的核算往来客户的结余情况。

对于收到及支出的承兑汇票，应逐一做详细的登记。

二、财务支出审批原则坚持财务收支审批控制不相容职务必须分离的原则。

坚持财务收支逐级审批原则。

财务收支事项审批时，必须按规定的程序和层次进行审批，即部门领导、主管领导、总经理、董事长。

三、财务支出的具体审批程序1、费用支出审批单位内部要报销的单据事先按照用途大致分为汽车费、差旅费、招待费、办公费、维修费、资料费等类别，由经办人将原始票据按规定的票据粘贴方法粘贴，将粘贴好的费用报销单报财务处核算。

经财务核算后的费用单据。

元以下由部门领导签字、主管领导签字即可支付。

元由、部门领导签字，主管领导、总经理签字、即可支付，.元以上由主管领导，总经理、董事长签字，方可支付。

(部门领导签：属实、主管领导以上签：准支)。

2、预付、预借款支出审批预付、预借款，主要包括企业采购设备、设备款预付及工程款预借两个方面。

(企业一般都会与设备供应方、工程施工方签订专门合同)。

需要预付或预借的单位或个人，将预付、预借款的书面申请上报公司领导审批，元以下总经理审批，即可支付。

元以上总经理、董事长审批方可支付。

(预付设备款签：同意预付。

预借工程款签字：准借、结算扣除)。

3、设备款、工程款的支出审批企业采购设备，到货后，办理完相关的入库手续。

将增值税____以及销货清单送财务挂账。

签订合同的往来厂家，____不用签字，财务直接挂账，支付设备款时，领款单位或个人开收款收据领款，财务出具付款凭证，主管领导、总经理、董事长审批后、方可支付。

财务收支审批报销制度

财务收支审批报销制度一、审批制度1.项目预算审批：(1)在启动新项目或重大活动前，必须提交项目预算申请，包括预计支出和可行性分析。

(2)项目预算由所属部门或负责人提出，经财务主管审核，最后由财务部门负责人审批决定。

2.支出审批：(1)具体部门对于特定项目支出，按照预算申请报销，需填写报销单并提交财务部门审批。

(2)财务部门审批包括对报销单的内容合理性、凭证真实性、支出是否符合公司政策等方面进行审核。

(3)对于超出预算的支出，需要额外的审批流程，并由公司领导批准。

3.合同审批：(1)签订业务合同前，需提交合同申请，包括合同内容、金额和相应的业务风险评估。

(2)合同申请由销售部门提出，经过各相关部门审批，最终由财务部门负责人最终审批决定。

1.报销申请：(1)员工需填写相应的报销单，详细描述报销事项、金额和相关凭证，并提交至财务部门审批。

(2)报销单应包括员工的姓名、部门、时间、费用类别、费用明细和原始凭证等信息。

2.报销审批：(1)财务部门对报销单进行审批，并审核凭证的真实性、费用是否合理合规。

(2)财务部门或者相关部门负责人应在规定时间内完成报销审批，可以根据公司规模设立多级审批制度。

3.报销支付：(1)报销审批通过后，财务部门会进行支付准备，并进行财务核算。

(2)支付方式可以是直接转账到员工的个人银行账户或者发放现金。

三、制度执行1.建立相应的制度执行团队，由财务部门牵头负责，并向相关部门进行培训和宣贯。

2.定期对制度进行评估和改进，根据实际情况进行调整并及时公布。

附：注意事项1.所有的支出均应符合公司内部的财务管理政策和相关法规法规定。

2.报销单和相关凭证的真实性和准确性非常重要，员工须如实填写和提供相关信息和凭证。

3.财务部门要严格按照制度要求进行审批和支付，确保财务流程的透明性和合规性。

以上是一个财务收支审批和报销制度的简要文档，具体实施中需要根据公司的实际情况和要求进行调整和完善。

在执行过程中，各部门需要积极配合，严格按照制度要求进行操作，从而实现财务管理的规范化和高效化。

财务收支审批制度

财务收支审批制度财务收支管理是企业管理中的重要环节,是企业管理的核心工作;企业要实现财务收支目标,必须完善和规范审批行为,进行事前控制,为此特制定本制度;一、实行财务收支审批人员授权制中心的财务收支审批人员必须由中心负责人以书面形式对财务收支审批人员的有关职责权限和范围予以授权;财务收支审批人员授权分为：一般授权和特殊授权;一般授权指日常的正常性财务收支审批授权;通常的做法有：科目负责制、工号负责制、项目负责制等;特殊授权是指视财务收支的用途、性质及金额大小而采取的特定审批授权;通常在财务年度总体收支计划、重大经济事项等方面,一般采用集体决策方法;二、财务收支审批人员权限及范围l、行政主要领导要加强对财务收支工作的集体监管;中心财务年度收支计划及重大经济活动必须经党委会、党政联席会或行政办公会批准方可执行;2、单位领导在各自分管的工作范围内,在批准的计划额度以内实行财务收支“一支笔”审批制度;1、党政领导对其分管切块费用范围以及按所分管掌握的计划进行审批;2、各部门负责人负责本部门费用计划指标内、并在开支范围和开支标准内审批;同时对超过一定额度的支出视其用途和性质由行政主要领导批准;3、科目项目、工号负责人员只负责授权范围内的各项经济业务的审批;超过授权范围的经济业务,财务部门有权拒绝办理;三、财务收支审批程序l、根据上级文件、计划、预算要求,结合本单位实际,单位领导集体研究决策审批本单位年度财务总体收入、利润计划及重大财务收支经济事项;包括：1、年度财务收入、利润计划；2、年度财务决算报告；3、基建项目立项、预算及资金筹措计划；4、对外投资、借款、担保,根据权限逐级上报；5、年度更新改造和大修立项计划；6、房屋、建筑物、涉及安全生产设备需转让或报废等处置的批准;7、其他重大经济事项;2、根据年度财务收入、利润计划、领导分工范围对日常的财务收入、利润计划进行分劈并授权予科目工号、项目负责人;3、科目工号、项目负责人对所分管的财务收支进行审批;4、审批人员审批的经济事项必须真实、合法;各类原始单据内容齐全、计算准确;原始单据填制日期与经济业务发生的日期相符；经济业务必须与合同、协议、订货单、物资申请计划等相符;属于购买实物的,必须附验收证明;5、审批的各类经济事项必须符合开支范围和开支标准;6、验收人员必须认真负责,做好各种经济事项的审核确认;属于购买实物的,必须对数量、单价、品名、规格、型号逐一核其方可据实出具验收证明;7、各类工资、奖金、津贴、补贴审批统一由人劳部门归口,行政一支笔审批;8、上下班交通费由人劳部门、房管部门核实审批;9、因公乘坐飞机需经总公司总经理在票据上签字审批;四、审批人员责任1、单位负责人、总会计师对本单位的总体财务收支审批负领导责任；分管领导对分管切块财务收支范围负责；各部门、各科目负责工号、项目人对自己分管的科目项目、工号范围内的开支标准、开支范围负责;2、财务收支审批人员必须对审批的经济事项的真实性、合法性负责,不得违反国家财政、财务、会计政策;3、审批人员超范围、越权审批,视同无效;造成不良后果或经济损失的,应由审批人员负相应的经济责任;超开支标准、超开支范围的,财务拒绝报销;对弄虚作假的,应视情节轻重承担相应的经济、行政或刑事责任;五、财务收支审批的监督财务部门、会计人员应对财务收支进行监督;主要有以下方面：l、对手续不全的财务收支业务,应当退回,要求补充、更正;2、对违反规定不纳入单位统一会计核算的财务收支,应当制止和纠正：制止和纠正无效的,应当向单位负责人报告,请求作出处理;3、违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支,应当制止和纠正；制止和纠正无效的,应向单位负责人报告,请求作出处理;4、对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支,不予制止和纠正,又不向单位负责人报告的,也应承担责任;5、未按照规定填制、取得原始凭证或者取得的原始凭证不符合规定的,会计人员不得接受,有权拒绝报销;如发现有违反规定报销的,要追究会计人员的责任;6、对违反单位内部管理制度的财务收支,应当制止和纠正：制止和纠正无效的,应向单位负责人报告,请求作出处理;单位负责人未作出纠正处理的,会计人员必须向上级主管部门报告;成本费用核算制度成本费用核算是反映生产经营过程中实际耗费的基本手段,是实现成本费用全过程控制的重要环节;成本核算的正确与否,直接影响着财务成果的计算;为了进一步规范成本费用核算,特制定本制度;一、成本费用核算的依据1、具体会计准则、企业会计制度2、有关的消耗定额、开支标准和开支范围的政策文件二、成本费用计划成本费用计划是成本管理的基础,是控制成本、考核成本完成情况的主要依据;1、成本费用计划编制前应做好准备工作了解生产经营、机构定员、工资水平、款源、物价等变化情况;由有关部门及时提供生产任务、设备状况和质量要求等资料;核定支出项目,核定消耗定额、开支标准、开支范围和计划单价;分析上年成本的实际完成情况和单位工作量实际完成的工料消耗情况以及间接费用计划执行情况,成本分析资料等;了解与成本费用计划有关的政策和要求;2、成本费用计划编制内容：成本费用有关项目的支出额度、定额、工作量指标；安排各项生产率指标、设备使用量、劳动率指标等；编制计划说明书,着重说明特殊项目变化原因;三、成本费用核算方法和程序l、成本核算方法：1、按成本核算对象列入相应科目核算的原则;对能直接归属某个成本核算对象的成本费用直接列入相应成本对象的成本中；对涉及两个及以上成本核算对象的成本费用采用分配办法归集,分别根据具体情况按人员比例、工作量比例分摊;2、成本核算对象一经确定,不得随意变更;所有成本核算的原始记录如材料小票、固定资产卡片等,必须按照确定的成本核算对象的编号、名称填写清楚; 2、成本核算程序各单位企业进行成本核算的一般程序是：首先按费用发生项目进行归集;要求各企业按经营什么算什么分析什么的原则,划分成本费用,使成本核算与实际生产经营进程保持一致;其次严格遵守支出范围,正确划分生产经营用、非生产用,按权责发生制进行核算;凡应由本期负担的支出,均应全部计入本期成本费用；凡应由分摊负担的支出,通过“长期待摊费用”等科目核算;四、成本费用核算基础管理和控制—、成本费用核算基础管理工作l、成本计划管理是一种事前管理工作;执行成本计划过程中做到量入而出,杜绝支出无计划、花完钱再算帐的现象;2、消耗定额管理是成本管理的有效手段;主要有两种定额管理方式,即数量定额和费用定额;数量定额主要用于控制原材料的消耗;费用定额主要用于在数量定额的基础上所确定的综合定额,主要用于下达计划、考核成本;3、部门班组经济核算是指以部门班组为单位,由部门班组成员自行开展的群众性经济核算;包括生产任务、质量、工资分配、能源物料消耗等;4、科目负责制是落实成本管理责任机制的有效形式;具体管理形式有：代金券、限额卡、限额本;简单地说,就是将成本费用按科目的性质分劈给具体管理的车间、职能部门,将生产与经营相结合;㈡、成本费用控制分为事前控制和事中控制;事前控制,包括成本计划和各项消耗定额、开支标准和开支范围进行核定和审核;事中控制是在生产经营活动中,加强成本的日常动态控制,使成本管理由事后的既成事实,转入预防性管理;五、成本费用核算分析成本费用核算分析是企业管理的重要内容;其主要任务是：根据政策和计划,检查和评价成本计划执行情况,分析成本变动差异原因,针对存在的问题,找出影响成本的因素和降低途径,提出改进建议挖掘潜力,提高经济效益;各企业成本费用分析的主要内容和方法如下1、分析收入利润率、成本费用利润率等指标,降低成本费用的措施；2、抓住工资、材料、燃料、电力、折旧、其他各要素费用的变化对成本的影响,各项主要消耗定额和开支标准,以及价格变化对成本的影响,计算各因素的影响程度；3、揭露铺张浪费和重大损失性费用以及违反财经纪律现象,查明管理上的漏洞：4、分析时应将实际成本与计划成本比较,检查计划执行程度：将本年成本主要指标与去年同期和历史最好水平比较,观察成本变动趋势;成本分析采取日常的、定期的、专项的、动态的等多种形式;日常分析主要用于控制支出进度；定期分析主要用于较全面的分析,为下一步改进管理提供信息资料；专题分析主要用于针对成本费用某项突出问题进行调查,分析研究,及时扭转偏差：动态分析主要用于分析任务等因素变化对成本的影响及变动趋势;六、严肃成本核算纪律l、确定成本支出范围,划清成本界限;即：划清基建、大修、更新改造、专项款等资本性支出与成本费用的界限；划清本单位成本负担的支出和不由本单位成本负担的支出界限：划清运输支出与多经成本、技协成本的界限；划清营业成本与营业外支出的界限；划清本期与前、后期支出界限;2、应遵循权责发生制原则、收支配比原则;根据计算期内完成的实际工作量、实际消耗、实际价格进行核算;3、成本核算的资料必须准确、完整、真实、合法,记载、编制必须及时;4、严格遵守开支范围、开支标准、有关消耗定额标准;财务会计分析制度财务会计分析是指利用会计、统计、业务核算及计划等资料,对企业的生产及经营管理情况进行检查分析和总结,以便正确评价揭露矛盾,找出存在的问题及原因,提出改进措施,进一步提高经济效益的管理方法;一、主要内容l、各项收入完成情况及主要原因分析2、各项支出情况及主要原因分析3、营业利润完成情况及其完成的主要因素及采取的措施4、资金运用、债权债务清理情况及其增减变化主要原因分析5、应付福利费收支情况分析6、所有者权益变动情况及分析7、现金流量及分析8、工资总额收支及劳动生产率完成情况及主要原因分析9、其他重大经济事项分析二、基本要求l、动态分析与静态分析相结合2、定量分析与定性分析相结合3、分析过去与预测未来相结合4、企业获利能力和财务状况分析相结合5、经济因素分析和非经济因素分析相结合6、企业内在因素分析与外在因素相结合三、组织程序财务会计分析涉及面广,所需的资料来自各个有关部门;因此,必须建立一套严格的组织程序;1．各企业必须建立财务会计分析制度,明确分析内容、分析目的和参与分析的部门;2．原则上是经营什么、管理什么、核算什么就分析什么,并针对存在问题提出改进措施;3．各部门提供的原始数据必须保证时间和质量;财务会计部门对所有原始资料确认无误后,方可作为财务计算依据,并保证分析结果的及时性、可靠性,做到有内容、有深度,能揭示矛盾,有改进措施;四、具体分析方法和步骤常用的财务分析方法主要有趋势分析法、比率分析法和因素分析法三种;整个分析过程由四个有机联系的步骤构成：1．对比找出差距;实际与计划比较,实际同上期比较,实际同历史水平比较等等;具体要求是：相比较的指标性质相同、包括的范围一致、代表的时间相同;2．研究查明原因;即发现差距后接着应做的第二步工作,即找出产生差距的原因、影响因素;确定影响因素,应根据经济指标的客观联系,运用逻辑判断的方法来决定;如成本的高低,与工作量的增减、成本管理的好坏、市场情况及外部环境变化等有关;3、计算确定影响程度;即对影响的因素从数量上确定其影响程度;既要分析绝对数,也要分析相对数;4、总结提出建议;通常采用书面的方式,对生产经营活动进行总结,作出评价,针对存在问题提出建议,制定措施,提高管理水平;五、分析时间应根据实际需要进行日常、定期、不定期、专项分析;每月应提供一份财务指标分析报告,每季应召开一次经济活动分析会;六、财务会计分析报告的编写要求财务会计分析报告所提供的信息应具备可理解性、相关性、可靠性、可比性和及时性等要求;l、财务会计分析报告中提供的信息要便于使用者理解,有关指标的分析说明必须做到清楚、明晰;2、财务会计分析报告中提供的资料应当是经营管理和决策相关的所有资料;这些资料既能对过去进行评价,对现状进行判断,也能满足对未来进行预测的需要;3、财务会计分析报告中提供的资料必须真实、准确、完整,如实反映情况;4、财务会计分析报告提供的资料能满足使用者对不同时期财务状况和经营成果的比较;不同时期对同类经济事项的计量和列报,要按照前后一致的方法进行,同时并对报告期所采用的新会计政策和政策变动的影响以及其他财务状况有重大影响要进行分析说明;5、财务会计分析报告应当按规定时间及时报送单位领导和上级主管部门;重大经济事项监管制度为加强对外投资、担保、借款、资产处置、大额资金调度、其他重大经济事项的监督管理,落实经营管理责任制,促进企业管理规范化,特制定本制度;一、定义及范围l、对外投资指本单位以货币资金、实物、无形资产等,对本单位以外的投资、合资、联营、购买和持有其他企业的股份,或者购买有价证券等其他投资行为;2、对外担保指本单位以第三人的身份,为本单位以外的债务人,以确保债权清偿为目的的保证行为;包括设定质权以动产或权利证书交债权人占有、抵押权以不动产作保而不转移占有或者作为“保证人”承担履行债务的责任或连带责任的行为;3、对外借款指本单位将属于本单位可支配的货币资金借给其他单位或个人的行为;4、资产处置指各部门或单位占用的国有资产产权或使用权的转移及核销包括各类资产的调拨、变卖、报损、报废等;资产处置的范围：1、闲置资产；2、因技术原因并经过科学论证,确需淘汰的资产：3、因单位分立、撤销、合并、改制、隶属关系改变等原因发生的产权或使用权转移的资产；4、盘亏、呆帐及非正常损失的资产；5、己超过使用年限无法使用的资产：6、根据国家政策规定需要处置的资产;5、大额资金调度;特别是流出本单位的大额资金,必须有合法依据和集体研究的决定;6、其他重大经济事项包括非正常性支,出必须经班子集体研究决定;二、监管程序1、重大经济事项采取集体决策办法;集体决策指单位的领导集体按照民主集中制原则,对对外投资、担保、借款、资产处置及大额资金使用问题,通过党委会、行政办公会形式,认真研究讨论并获得通过的决策;集体决策一般应具备以下资料：1、职能部门提交有关项目的优选方案、项目建议书及可行性研究报告等;2、有关各方的资信报告以及相关的法律文书,资金筹措报告,向上级或者政府有关部门的请示报告以及批准文件等;3、集体研究讨论的会议纪要、决议或者决定的文稿等原始书面材料;2、经集体研究形成决议后,按照管理权限必须报上级批准的,还应当以书面形式向上级报告,经上级批准后方可执行;3、对外投资应进行可行性分析;由业务主管部门牵头,财务等有关部门参加,对项目进行调查研究,编制可行性报告,供领导决策;可行性分析报告中必须包括投资总额及时间安排、资金来源及筹集方案、运营成本、预期投资收益等;4、对外投资纪律要求：1、要严格按国家有关规定进行,不得以国家专项储备物资和国家规定不得用于对外投资的其他资产或特许权向其他单位投资;2、必须保证本单位正常的生产经营和职工自身利益不受影响;3、有可靠的资金来源,不得挪用经营、结算资金;4、必须建立对外投资的经济责任制,坚持领导决策;5、必须进行可行性论证,严格按投资程序办事;6、必须对合作方进行资信状况及合法性的调查确认,按有关规定签定合同或协议;合同协议内容必须符合经济法规的规定,并进行必要的公证;7、财务部门必须严格把关,认真执行财务会计制度;对批准的对外投资,在投出资产前,必须验明各种法律文本、合同协议的有效性;严格按规定拨款,对对外投资资产的状况和损益情况要进行全过程的控制监督,并按规定核算,并在年度报告分析中说明;8、严禁用单位的资金以个人名义对外投资;5、不得向外单位和个人提供借款；铁路单位之间相互调剂资金余缺,必须经过各级铁道结算中心办理,遵守铁道结算中心结算纪律;6、中心不得向外单位和个人提供担保;7、资产处置应根据不同情况提交有关文件、证件和资料1、固定资产报废拆除申请单、材质鉴定书;2、上级主管部门同意单位分立、撤销、合并、改制、隶属关系改变等批准文件;3、资产的原始价值凭证如固定资产卡片;4、技术部门的鉴定意见;5、资产评估机构出具的有关资产评估报告;6、非正常损失情况说明及对责任人、有关领导的处理情况;三、审批权限1、中心不得向外单位投资;中心需向外单位投资,实行联营、合营、合作经营或参股的,必须充分进行投资论证,进行集体研究决策,由总公司党政联席会同意,超过总公司权限的,必须报集团公司批准;2、公款购买各种股票、债券,须经总公司党政联席会同意;3、中心向资金结算中心贷款,须按照贷款程序,报总公司批准;四、重大经济事项监督l、财务部门对重大经济事项进行全过程监督;投资产生的回报及时按合同协议兑现;2、重大经济事项中造成的经济损失,应在查清事实、分清责任的基础上,具体情况,具体分析,既充分考虑国家宏观政策调整的客观因素的影响,也要实事求是地给予有关责任者必要的处理;3、建立重大经济事项预警报告制度;属于重大经济事项内容范围的,必须及时报告本单位负责人,并提请单位领导班子集体决策;凡是必须集体决策而末作出决定的,各部门不得执行;4、未按单位集体决策执行,擅自违规操作的应追究有关人员责任;会计电算化岗位责任制度一、电算系统人员分工为适应实行会计电算化后会计工作重点的转移和岗位的变动,需要对财会人员的工作内容和任务以及相互分工做出调整;会计人员工作岗位划分为：会计主管、电算化负责人、系统管理员、系统操作员、数据审核员、会计档案管理员、出纳;电算化负责人不得兼管出纳工作,出纳人员不得兼任系统操作员;二、电算系统人员组成：电算系统由会计主管、电算化负责人、系统管理员、系统操作员、数据审核员、会计档案管理员和出纳组成;l、电算化负责人：负责本单位的电算化统筹工作;负责总公司有关财务方面管理制度的制订和调整；负责电算化初期准备工作,组织协调系统的日常运行操作,提出软件修改的意见,及时纠正数据差错；负责检查和督促系统各类人员工作；负责会计数据档案管理工作；负责系统的安全保密工作;一般为本单位财务部门负责人;2、系统管理员：负责电算会计系统的建立；负责对系统硬件、软件的检查及故障处理工作,确保系统的正常运行；负责数据及程序的正确性和适应性的维护；发生不可处理的错误,应及时与技术开发公司或有关部门取得联系,及时解决发生的问题;一般由具有相当计算机专业知识的人员担任;3、系统操作员；负责所分管的财会工作,做好分管的原始凭证的汇集、记帐、编制及预处理工作;负责审核输入凭证的预处理,整理输入凭证、编制记帐凭证、进行核算工作;负责系统的操作运行；负责数据登录、打印各种帐表数据,严格遵守操作规程；并负责数据正确性的校核,发现故障应及时报告电算化负责人；可协同财务负责人进行会计数据备份工作;由持有电算化培训合格证的会计人员担任;4、数据审核员：负责对输入凭证的代码及数据的完整性和正确性的审核,保证输出帐表数据的完整性和正确性;由非凭证录入员的另一会计人员担任;5、会计档案管理员：负责存档数据软盘、程序软盘、帐表、凭证和各种资料的保管工作：做好软件、数据及资料的安全保密工作：作好会计数据的定时备份工作;6、会计主管和出纳的职责与手工方式下的职责一样,区别在于必须对会计电算化比较了解,并充分利用会计电算化提供的各种会计资料; 三、会计电算化系统各类人员岗位责任制1、电算化负责人责任制1负责会计电算化系统的日常管理工作,监督并保证系统的正常运行,做到合法、安全、可靠、可审计等要求;在系统发生故障时,应及时到场并组织有关人员尽快恢复正常运行;2协调本系统各类人员之间的工作关系;3检查会计凭证的预处理工作,确保各类输入数据符合系统的要求;4负责计算机输出帐表、凭证数据的正确性和及时性检查工作;5负责本系统各有关资源包括数据及文档资料等的调用、修改和更新的审批手续;6负责本系统运行的安全性、正确性、及时性检查工作;做好本系统操作运行情况总结工作;并提出更新软件及修改软件的需求建议;8负责本系统各类人员的工作质量考评;9完善现有的管理制度,并制定岗位责任考核制度;2、系统管理员责任制1负责系统运行环境的建立、维护：负责排除系统软、硬件的故障,保证系统的正常运行;2负责系统软件及数据正确性的维护;3负责与软件公司联系,及时解决运行过程中所发生的问题；向软件公司提出软件修改或升级要求;4负责检查数据备份工作;3、系统操作员责任制：1负责本系统的数据登录、数据备份和输出帐表的打印工作;严格按照原始凭证做好数据输入操作,输入完毕进行自检核对工作,核对无误后交审核员复核；在输入操作中,如发现输入凭证有疑问或错误时,应及时向电算化负责人或专职会计员反映,不得擅自作废或修改；发现输入数据与凭证不符时,应按凭证数据予以修正;。

财务收支审批制度

财务收支审批制度第一章总则第一条为了加强财务管理，规范财务收支审批行为，保障财务收支的安全、合规和有效，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》等法律法规，结合本公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于本公司及所属分支机构的财务收支审批管理。

第三条本公司财务收支审批制度遵循全面控制、重点控制相结合的原则，确保财务收支的真实性、合规性和效益性。

第四条本公司财务收支审批制度实行事前审批和事后审批相结合的原则，确保财务收支的准确规范。

第五条本公司财务收支审批制度遵循不相容职务分离原则，确保财务收支审批的独立性和公正性。

第六条本公司财务收支审批制度遵循科学性和实用性相结合的原则，确保财务收支审批制度的完善性和可行性。

第二章财务收支审批人员和权限第七条本公司财务收支审批人员由公司根据组织结构、规模大小等实际情况确定。

第八条财务收支审批人员权限由公司根据实际情况确定，审批人员在其授权范围内行使审批权力。

第九条审批人员必须具备相关的财务知识和业务能力，并对审批事项的真实性、合规性、效益性负责。

第十条审批人员应保持高度的职业道德和职业操守，不得利用审批权力谋取个人利益。

第三章财务收支审批程序第十一条财务收支审批程序分为事前审批和事后审批两个环节。

第十二条事前审批：（一）财务部门根据公司财务计划和预算，对将要发生的财务收支进行审核；（二）审批人员对财务部门提交的财务收支事项进行审批，确保财务收支的真实性、合规性和效益性；（三）审批通过后，财务部门进行相应的财务处理。

第十三条事后审批：（一）财务部门对已经发生的财务收支进行核算和总结；（二）审批人员对财务部门提交的财务收支事项进行审批，确保财务收支的真实性、合规性和效益性；（三）审批通过后，财务部门进行相应的财务处理。

第四章审批人员责任第十四条审批人员应对其审批事项的真实性、合规性、效益性负责。

第十五条审批人员应按照法律法规和公司制度的要求，认真履行审批职责，不得滥用审批权力。