2009~2014年自考00233税法试题答案历年试题及答案汇总
00233《税法》试卷
-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有--------------2014年6月高等教育自学考试贵州师范学院衔接考试《税法》试卷（课程代码：00233）本试卷共6页，满分100分；考试时间120分钟。
一、单项选择题，(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是。
【 】 A.自领取营业执照之日起15日内 B.自领取营业执照之日起30日内 C.自领取营业执照之日起45日内 D.自领取营业执照之日起60日内2.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或其他机关办理变更登记之日起多少日内，持有关证件向原税务登记机关申请办理变更税务登记。
【 】 A.10日内 B.20日内 C.30日内 D.60日内3.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起多少日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
【 】 A.10日内 B.20日内 C.30日内 D.15日内4.扣缴义务人应当在什么时候，到税务机关申报登记，领取扣缴税款凭证。
【 】 A.会计年度终了 B.发生扣缴义务时 C.经营业务发生时 D.税务机关通知时5.下列各项，属于税法核心要素的是。
【 】 A.征税人 B.征税对象 C.税率 D.税目6.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理。
【 】 A.设立税务登记 B.变更税务登记C.注销税务登记D.注册税务登记7.企业应纳税所得额的计算，应当以下哪一原则 【 】 A. 收付实现制度 B.权责发生制 C.公允价值 D.现值8.在下列从事生产经营的纳税人中，采取哪一种税款征收方式的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理【 】A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收9.注销税务登记的适用范围包括。
2009年4月自考税法考试答案
全国2009年4月自学考试税法试题参考答案一.单选题1-5 C A B C C6-10 C A B C D11-15 C C D B D16-20 D A D A B21-25 A B D C D26-30 A B C D D二.多选题31 CDE32 ABCE33 ABD34 ABCDE35 ABCD三、名词解释题(本大题共4小题，每小题3分，共12分)36.分税制：分税制是指在划分中央与地方政府事权的基础上，按照税种划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制。
37.特惠关税：特惠关税简称特惠税又称优惠税，是指进口国对从特定的国家或地区进口的全部或部分商品，给予特别优惠的低税或减免税待遇。
38.纳税人权利：纳税人权利是指纳税人在依法履行纳税义务时，由法律确认、保障与尊重的权利和利益，以及当纳税人的合法权益受到侵犯时，纳税人所应获得的救助与补偿权利。
39.税务稽查：税务稽查是税收征收管理工作的重要步骤和环节，是税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种形式。
四、简答题40.简述增值税纳税人区分为一般纳税人和小规模纳税人。
答：《增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小及会计核算健全与否划分为一般纳税人和小规模纳税人。
小规模纳税人的认定标准是：1.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的；2.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的。
年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业。
视同小规模纳税人纳税；3.财务制度健全的，为一般纳税人；反之，则为小规模纳税人。
一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额)，超过增值税暂行条例实施细则规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。
下列纳税人不属于一般纳税人：1.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业(以下简称小规模企业)。
税法自考试题及答案
税法自考试题及答案### 税法自考试题及答案#### 一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项收入需要缴纳个人所得税？- A. 工资、薪金- B. 彩票中奖- C. 政府补贴- D. 社会保险金2. 企业所得税的税率一般为多少？- A. 10%- B. 20%- C. 25%- D. 30%3. 增值税的纳税人分为哪两类？- A. 一般纳税人和小规模纳税人- B. 国内纳税人和国外纳税人- C. 个人纳税人和企业纳税人- D. 居民纳税人和非居民纳税人4. 以下哪项不是增值税的征税对象？- A. 货物- B. 劳务- C. 土地使用权- D. 无形资产5. 企业所得税的计算基础是什么？- A. 利润总额- B. 营业收入- C. 营业成本- D. 营业外收入#### 二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于个人所得税的征税范围？- A. 工资、薪金- B. 个体工商户的生产、经营所得- C. 利息、股息、红利所得- D. 财产租赁所得7. 增值税的计税方法包括哪些？- A. 简易计税法- B. 一般计税法- C. 差额计税法- D. 预提税法8. 企业所得税的税收优惠政策包括哪些？- A. 研发费用加计扣除- B. 高新技术企业减按15%的税率征收- C. 环保节能设备投资额的10%可以抵扣应纳税所得额 - D. 企业所得税前可以扣除的捐赠支出9. 以下哪些行为需要缴纳消费税？- A. 销售烟草制品- B. 销售高档化妆品- C. 销售金银首饰- D. 销售家用电器10. 土地增值税的征税对象包括哪些？- A. 土地使用权转让- B. 土地使用权出租- C. 土地使用权出让- D. 土地使用权抵押#### 三、简答题（每题5分，共10分）11. 简述个人所得税的征收原则。
12. 简述增值税的计税基础和税率设置。
#### 四、案例分析题（每题15分，共30分）13. 某公司2023年实现利润总额为500万元，其中包含研发费用100万元，该公司适用的企业所得税税率为25%，请计算该公司应缴纳的企业所得税额。
2024年4月自考00233税法练习考题含解析
2024年4月自考00233税法练习考题一、单项选择题1、提出“无代表则无税”口号的国家是（）（A）法国（B）德国（C）英国（D）美国2、我国报复性关税实施的决定权在（）（A）商务部（B）海关总署（C）财政部（D）国务院关税税则委员会3、某公司进口一批铁矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳（）（A）资源税（B）增值税（C）消费税（D）城市维护建设税4、C5、非居民企业在中国境内设立机构、场所，并通过该机构、场所取得来源于中国境内的所得，该所得计征所得税时适用的税率是（）（A）10％（B）15％（C）20％（D）25％6、2017年11月19日，国务院决定废止的税收条例是（）（A）《中华人民共和国增值税暂行条例》（B）《中华人民共和国营业税暂行条例》（C）《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》（D）《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》7、我国分税制财政管理体制开始实施的时间是（）（A）1994年1月1日（B）1994年10月1日（C）1995年1月1日（D）1995年10月1日8、我国车辆购置税的开征时间是（）（A）2000年（B）2001年（C）2005年（D）2010年9、我国车船税的征税依据是（）（A）全国人大制定的法律（B）全国人大常委会制定的法律（C）国务院制定的行政法规（D）国家税务总局发布的规章10、关于消费税的类型，说法正确的是（）（A）消费税是流转税、价内税、间接税（B）消费税是流转税、价外税、直接税（C）消费税是行为税、价内税、间接税（D）消费税是行为税、价外税、直接税11、小规模纳税人增值税征收率为（）（A）3％（B）6％（C）11％（D）17％12、属于从量税的是（）（A）增值税（B）土地增值税（C）耕地占用税（D）企业所得税13、不属于我国税法规定的纳税担保类型的是（）（A）纳税保证（B）纳税抵押（C）纳税质押（D）纳税留置14、C【试题解析】动态财产税是指对在一定时期所有权发生变动和转移的财产征收的一种财产税。
自学考试本科00233税法试题(二)
重庆市万州区成才自考助学中心助学资料课程名称：税法（二）课程代码：00233一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1.税收的关键性特征是（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.特定性2.我国主管财政收支、财税政策和国有资本金基础工作的宏观调控部门是（）A.财政部B.国家税务总局C.人力资源和社会保障部D.国家发展和改革委员会3.中央政府和地方政府分享收入的税种是（）A.资源税B.消费税C.房产税D.土地增值税4.某家电零售企业向某高校销售空调20台，送货上门并安装调试，每台收取劳务费100元。
对该家电零售企业的这一销售行为应征收的税收是（）A.增值税B.消费税C.营业税D.增值税和营业税5.根据增值税立法规定，应征收增值税的事项是（）A.房地产开发公司销售房产B.煤气公司供应管道煤气C.保险公司提供财产保险D.某研究所转让专利权6.某企业(增值税一般纳税人)系使用废旧物资的生产企业，其购进废旧物资准予抵扣的进项税额为：经税务主管机关批准使用的收购凭证上注明的收购金额乘以规定的扣除率。
该扣除率是（）A.7%B.10%C.13%D.17%7.一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时,其销售额的换算公式是（）A.含增值税的销售额÷（1+增值税的税率）B.含增值税的销售额÷（1-增值税的税率）C.含增值税的销售额÷（1+消费税的税率）D.含增值税的销售额÷（1-消费税的税率）8.根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是（）A.生产应税消费品B.委托加工应税消费品C.自产自用应税消费品D.出口应税消费品9.依法可以享受企业所得税减半征收优惠的所得是（）A.从事蔬菜大棚生产所得B.从事板蓝根种植所得C.从事牡丹花种植所得D.从事油料植物种植所得10.依据《企业所得税法》规定，符合条件的小型微利企业计征企业所得税的适用税率是（）A.25％B.20％C.18％D.15％11.企业所得税纳税人的支出中，在税前允许扣除的项目是（）A.与纳税人生产经营有关的业务招待费B.纳税人直接捐款给受赠人C.税收滞纳金D.被没收财物的损失12.一般情况下，企业发生的业务宣传费在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除，但不得超过（）C.当年销售收入的15%D.当年销售收入的10%13.我国《企业所得税法》及其实施条例对避税港的界定标准为实际税负明显低于（）A.18.5％B.15％C.12.5％D.10％14.某大学经济学教授张某担任某公司独立董事，其获得的独立董事费（）A.按工资、薪金所得缴纳个人所得税B.按劳务报酬所得缴纳个人所得税C.按特许权使用费所得缴纳个人所得税D.按偶然所得缴纳个人所得税15.有限责任公司的个人股东从公司获得的利润（）A.按工资、薪金所得缴纳个人所得税B.按劳务报酬所得缴纳个人所得税C.按红利所得缴纳个人所得税D.按偶然所得缴纳个人所得税16.根据现行立法规定，可以免征个人所得税的事项是（）A.甲参加中央电视台有奖竞猜节目，获奖金1万元B.乙获得保险赔款3万元C.丙所在单位每月为其手机充值500元D.丁在网上销售图书，每月营利3000元17.根据现行立法规定，依法缴纳印花税的凭证是（）A.银行与企业间贴息贷款合同B.向孤儿院捐赠财产所立书据C.企业财产保险合同D.营业执照副本18.我国土地增值税的最高适用税率是（）A.45%B.50%C.55%D.60%19.根据现行立法规定，个人转让自用3年以上5年以下房屋时，土地增值税的税务处理是（）A.免税B.减半征税C.减征30%D.减征20%20.依法应当缴纳城镇土地使用税的事项是（）A.名胜古迹内工作人员的办公用地B.全额财政拨款事业单位食堂用地C.宗教寺庙人员生活用地D.公园内附设的儿童乐园用地21.城镇土地使用税适用的税率形式是（）A.全国统一的定额税率B.全省统一的定额税率C.幅度差别定额税率D.幅度差别比例税率22.张三无偿赠与一栋50平方米房屋给李四，关于该赠与房屋的契税征收问题，正确的说法是（）A.由张三全额纳税B.由李四全额纳税C.由张三纳税，但减半征税D.由李四纳税，但减半征税23.纳税人对由于减免增值税而发生的退税，其已纳城市维护建设税的税务处理是（）A.同时退税，但出口产品例外B.不退税，但出口产品例外C.由地税机关确定退税数额D.由国税机关确定退税数额24.关于我国股票交易印花税收入分配的说法中，正确的是（）A.所有的收入都归中央政府B.所有的收入都归地方政府C.大部分收入归中央政府，其余归地方政府D.大部分收入归地方政府，其余归中央政府25.我国立法规定，依法应免征房产税的事项是（）A.公立大学附属校办企业用房B.国家机关出租办公大楼C.个人出租房屋D.寺庙自用房屋26.我国车船税属于（）A.中央税B.地方税27.甲企业在上海登记注册，在苏州从事经营活动，其拥有一辆南京牌照的货车，该车辆缴纳车船税的地点为（）A.上海B.苏州C.南京D.由国家税务总局指定征税地28.我国纳税人依法享有的权利为（）A.依法办理税务登记B.自觉接受税务检查C.依法缴纳税款D.申请减免税29.某股份公司已办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，该公司应办理（）A.变更税务登记B.解散税务登记C.停业税务登记D.注销税务登记30.我国立法规定，因税务机关责任致使纳税人少缴税款的，税务机关在法定期限内可以要求纳税人补缴税款。
2014年10月全国自考《税法：00233》试题和答案
2014年10月高等教育自学考试全国统一命题考试《税法》试题和答案评分标准课程代码:00233一.单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）在每小题列岀的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.政府机器的经济基础是A.债务B.赋税C.规费D.国有企业利润正确答案:B（1分）教材P62.以商品的流转额和非商品的流转额为征税对象的税类是A.所得税B.流转税C.财产税D.资源税正确答案:B（1分）教材P43.能够引起税收法律关系发生、变更和消灭的是A.税法事实B.税法客体C.税法内容D.税法主体正确答案:A（1分）教材P734.根据我国税收立法规定，企业承包给他人经营的，其增值税纳税人A.为发包人B.为承包人C.由税务部门确定D.曲发包人和承包人协议约定正确答案:B（1分）教材P1005.口前，我国对卡拉OK歌舞厅等娱乐活动征收的税收是A.增值税B.消费税C.特别消费税D.营业税正确答案:D（1分）教材P1376.我国现行在零售环节征收消费税的商品是A.金银首饰B.特制香烟C.高档化妆品D.进口白兰地正确答案:A（1分）教材P1397.根据营业税立法规定，适用幅度比例税率征收营业税的行业是A.金融业B.保险业C.娱乐业D.不动产业正确答案:C（1分）教材P1368.银行从事的买卖业务中，征收增值税的是A.金银买卖业务B.外汇买卖业务C.有价证券买卖业务D.非货物期货买卖业务正确答案:A（1分）教材P1069.营业税纳税人提供应税劳务的，纳税地点为A.应税劳务发生地B.应税劳务受领地C.纳税人公司所在地D.纳税人公司注册地正确答案:A（1分）教材P16610.关税纳税人在因海关误征多缴纳税款的情况下，有权向海关申请退税，其申请期限为A.自缴纳税款之日起3个月内B•自缴纳税款之日起6个月内C.自缴纳税款之日起1年内D.自缴纳税款之日起3年内正确答案:C（1分）教材P26311.Ill纳税人自己承担税负的税种称为直接税。
自考00233税法历年考试真题及答案
2018年10月高等教育自学考试全国统一命题考试税法试卷(课程代码00233)本试卷共6页，满分l00分，考试时间l50分钟。
考生答题注意事项：1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。
答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。
2．第一部分为选择题。
必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。
3．第二部分为非选择题。
必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。
4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。
第一部分选择题一、单项选择题：本大题共30小题。
每小题l分，共30分。
在每小题歹!|出的备选项中只有一是最符合题目要求的，请将其选出。
1．关于税法性质的说法，正确的是A．税法属于公法 B．税法属于私法C．税法形式上属于公法，本质上属予私法D．税法本质上属予公法，形式上属予私法2．为了特定目的，并且税收收入专款专用的税种是A．消费税 B．增值税 C．印花税 D．耕地占用税3．对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计算征税的税率是A．比例税率 B．全额累进税率 C．超额累进税率 D．超率累进税率4．最早确定税收法定原则的国家是A．法国 B．德国 C．英国 D．美国5．增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是A．不得再抵扣 B．退还已纳税款C．用上期的余额抵扣 D．结转下期继续抵扣6．进口应税消费品实行从价定率办法计算应纳消费税税额的，其计税依据是A．关税完税价格 B．组成计税价格 C．消费品到岸价D．同类商品均价7．纳税人自产自用的应税消费晶，依法不缴纳消费税的是A．用于馈赠 B．用于职工福利C．用于在建工程 D．用于连续生产应税消费品8．纳税人兼营不同税率增值税应税项目，且未分别核算销售额的，其增值税税率适用A．最高项甚税率 B．最低项目税率C．加权平均税率 D．增值税基本税率9．手机生产厂家，在增值税某纳税期内销售的某型号手机，价格明显偏低并且无正当理由，在计算该型号手机增值税时应依法核定其销售额。
全国高等教育自学考试本科00233税法试题(一)
重庆市万州区成才自考助学中心助学资料课程名称：税法（一）课程代码：00233一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.税收的形式特征是【】A：自愿性、无偿性、稳定性B：固定性、强制性、无偿性C：广泛性、及时性、灵活性D：广泛性、自愿性、无偿性2.属于中央政府固定收入来源的税种是【】A：增值税B：营业税C：消费税D：资源税3.2004年7月，我国开始在部分地区进行增值税抵扣范围的改革试点。
该地区是【】A：华北地区B：东北地区C：西部地区D：华南地区4.增值税小规模纳税人的计税依据是【】A：含增值税税额的销售额B：不含增值税税额的销售额C：不含增值税和消费税税额的销售额D：含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额5.依据消费税立法规定，属于征收消费税的商品是【】A：商店销售的卷烟B：加油站销售的汽油C：汽车制造厂生产销售的卡车D：轮胎厂生产销售的汽车轮胎6.纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务处理的说法中，正确的是【】A：按组成计税价格作为计税依据B：视同销售应税消费品纳税C：在移送使用时纳税D：不纳税7.中央铁路运营业务的纳税人是【】A：铁道部B：各车务段C：铁道部直属各铁路局D：铁道部直属各铁路分局8.根据现行税收法律制度规定，典当物品的销售业务【】A：按服务业征收营业税B：按金融业征收营业税C：按文体业征收营业税D：按销售货物征收增值税9.纳税人销售不动产，其营业税申报纳税的地点为【】A：纳税人居住地B：纳税人注册地C：不动产所在地D：纳税人机构所在地10.关于城市维护建设税的说法中，错误的是【】A：实际上是附加税B：采用比例税率C：此税开征的目的是为了保证有可靠的城市维护建设资金D：计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额之和A：增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加B：消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加C：增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加D：营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加12.居民企业所得税纳税人的技术转让所得，不超过500万元的，其税务处理方法是【】A：免税B：减按20%税率征税C：减按15%税率征税D：减按10%税率征税13.在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是【】A：与纳税人生产经营有关的业务宣传费B：与纳税人生产经营有关的业务招待费C：纳税人向金融机构借款的利息支出D：纳税人提取的职工福利费14.我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是【】A：免税B：税收饶让C：全额税收抵免D：限额税收抵免15.依据我国税法规定，企业实施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权在一定的期限内按照合理方法进行纳税调整。
2009年4月自学考试中国税制试题答案
2009年4月自学考试中国税制试题答案第一篇：2009年4月自学考试中国税制试题答案全国2009年4月自学考试中国税制试题课程代码：00146一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1．在税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是(B)1-51A．有偿性C．强制性 B．无偿性 D．固定性2．在两个级距的临界点附近会出现税负增加超过应税所得额增加的税率是(B)2-78A．比例税率C．超额累进税率 B．全额累进税率 D．定额税率3．提出平等、便利、节约和确实四项税收原则的是(D)3-97A．马歇尔C．李嘉图 B．威廉·配第 D．亚当·斯密4．税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是(C)2-75A．负税人C．扣缴义务人 B．纳税人 D．缴税人5．1973年工商税制改革的主要内容是试行(C)4-118A．商品流通税C．工商税 B．工商统一税 D．增值税6．1984年我国全面实施第二步利改税后，对国营大中型企业征收的所得税税率是(D)4-121A．15%C．33% B．25% D．55%7．一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，应该采取(B)5-158A．从低适用税率C．适用5％的税率 B．从高适用税率 D．分别适用不同的税率8．我国现行增值税条例规定，对出口货物适用的增值税税率为(A)5-166A．零税率C．10％ B．3％ D．17％9．下列项目中，允许扣除进项税额的是(A)5-161A．商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物B．工业企业估价入库的原材料C．一般纳税人购进工程用物资D．工业企业购进的非应税劳务10．纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是(D)5-186A．取得索取销售款凭据的当月C．发出应税消费品当天11．所得税属于(A)2-93 B．应税消费品生产完工当天 D．收讫销售款当天C．流转税 D．财产税12．下列属于企业所得税中“不征税收入”的是(A)6-229A．财政拨款C．利息收入 B．财产租赁收入 D．营业外收入13．小型微利企业适用的企业所得税税率是(B)6-247A．15％C．25％ B．20％ D．33％14．下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合办法扣除费用的是(B)6-273A．个体工商户的生产、经营所得C．工资薪金所得 B．劳务报酬所得 D．偶然所得15．下列事项中，有关耕地占用税的表述正确的是(C)7-292A．外商投资企业不是耕地占用税的纳税人B．耕地占用税实行从价征收C．耕地占用税适用的税率为定额税率D．耕地占用税征收的目的是为了调整土地的级差收入16．土地增值税的税率形式是(D)7-304A．全额累进税率C．全率累进税率 B．超额累进税率 D．超率累进税率17．下列属于房产税纳税人的是(B)8-314A．房屋的出典人C．拥有农村房产的农民18．车船税的纳税地点为(A)8-323A．车船登记地C．纳税人经营所在地 B．车船行驶地 D．车船所在地 B．房屋的承典人 D．房屋的承租人19．下列属于印花税纳税人的是(D)9-341A．合同担保人C．合同证人20．烟叶税属于(A)5-134A．流转税C．行为税 B．财产税 D．所得税 B．合同鉴定人 D．合同当事人二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中有二至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
全国高等教育自学考试本科00233税法试题(三)
1重庆市万州区成才自考助学中心助学资料课程名称：税法（三） 课程代码：00233一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.税收法律关系的要素是( ) A.税收法律关系的内容 B.税收法律关系的本质C.税收法律关系的客观方面D.税收法律关系的主体、内容、客体2.根据税收征收管理法规定，属于纳税人权利的事项是( ) A.依法办理税务登记 B.依法办理税务申报 C.依法缴纳税款 D.依法书面申请减免税3.流转税法属于( ) A.税收实体法 B.税收程序法C.税收权限法D.税收处罚法4.某毛绒玩具店（增值税小规模纳税人）在某一纳税期限内购进某款式奥运吉祥物200套，并以每套300元的含税价格全部零售出去。
该商店销售这批吉祥物应纳增值税的计算式为( ) A.300×6%×200B.300×4%×200C.300÷（1+6%）×6%×200D.300÷（1+4%）×4%×2005.固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是( ) A.机构所在地 B.经营业务所在地 C.住所地D.购货所在地6.根据增值税法律制度规定，属于增值税兼营非应税劳务的事项是( ) A.某企业销售货物并负责运输所售货物B.某饭店设有客房、餐厅，同时附设商场销售货物C.某商场零售商品，同时附设快餐厅提供就餐服务D.某建筑公司承建了某项工程并为该项工程提供建筑材料7.根据消费税法律制度规定，采用从量定额征收消费税的商品是( ) A.贵重首饰 B.珠宝玉石 C.啤酒D.摩托车8.我国现行消费税应税消费品中，比例税率最高的商品类别是( ) A.烟类商品 B.白酒类商品 C.小轿车类商品D.石油类商品9.邮政部门销售集邮邮票( ) A.按销售货物征收增值税 B.按邮电通讯劳务征收营业税 C.按混合销售行为征收营业税D.按混合销售行为征收增值税10.根据营业税法律制度规定，以下单位收取的费用，应征收营业税的是( )2C.家政公司收取的服务费D.作家协会收取的会员费11.纳税人转让专利权缴纳营业税，其申报纳税地点为( ) A.纳税人居住地 B.转让专利权合同签定地 C.纳税人机构所在地D.专利权使用地12.对进口货物征收关税时，其原产地的确认权属于( ) A.国务院 B.海关 C.财政部D.国家税务总局13.2005年度，某内资企业所得税纳税人在中国境内无所得，在境外取得应税所得，经审核折合人民币15万元。
2014年税务师《税收相关法律》考试真题及答案解析
2014年税务师《税收相关法律》考试真题及答案解析有部分同学手上有很多税务师真题, 却不知道如何运用它来为自己提升, 还有些同学一味的做真题, 到头来还是无法提高分数。
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一、单项选择题(本题型共40题, 每小题1分, 共40分。
每小题备选答案中, 只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
)1.行政机关作出行政行为应当考虑相关因素，不能考虑不相关因素。
这是( )原则的要求。
A.诚信行政B.合理行政C.越权无效D.形式合法2.根据规定, 下列情形中, 适用行政处罚听证程序的是( )。
A.交警部门因王某严重违章驾车而吊销其驾驶执照B.邮政局因某快递公司经营许可有效期届满未申请延续而将其许可证予以注销C.食品药品监督管理局因某食品公司销售不符合安全标准的食品而责令其召回已上市食品D.卫生局因孙某患流行性传染病而将其强制隔离3.根据行政许可法律制度的规定, 下列许可情形中, 行政机关可以依法撤回许可的是( )。
A.行政机关实施行政许可违反法定程序B.行政机关工作人员滥用职权实施行政许可C.行政许可所依据的法律废止D.行政许可证件依法被吊销4.根据《政府信息公开条例》, 下列关于政府信息公开限制的表述中, 正确的是( )。
A.行政机关不得公开涉及个人隐私的政府信息, 但是经权利人同意公开的, 可以予以公开B.当事人申请公开依申请公开范围内的政府信息, 行政机关应自收到当事人申请之日起60日内作出答复C.对于法定的主动公开范围内的政府信息, 行政机关应该自政府信息形成或者自变更之日起30个工作日内予以公开D.行政机关不得公开涉及国家秘密的政府信息, 但上级行政机关同意的除外5.曹某在当地集镇市场临时贩卖鲜活鱼，市场管理办公室工作人员章某责令其交纳有关费用，曹某拒不交纳。
2014年《税法》真题及答案解析
单项选择题(每题1分)1.某境外母公司为其在我国境内子公司提供担保，收取担保费100万元。
该母公司就收取的担保费应在我国缴纳的营业税为()。
A.3万元B.0C.10万元D.5万元答案：D解析：营业税的征税在我国原则上采取属地原则，境外公司为境内公司提供担保，在我国缴纳的营业税=100*5%=5（万元）。
2.某机械制造厂2013年拥有货车3辆，每辆货车的整备质量均为1.499吨，挂车1部，其整备质量为1.2吨，小汽车2辆。
已知货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额16元，小汽车车船税税率为每辆车基准税额360元。
该厂2013年度应纳车船税为()。
A.792元B.441.6元C.811.2元D.801.55元答案：D解析：该厂2013年度应纳车船税=1.499*3*16+1.2*16*50%+2*360=801.55（元）。
3.下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是()。
A.税收法定原则B.税收公平原则C.程序优于实体原则D.实质课税原则答案：C解析：税法的适用原则包括：①法律优位原则；②法律不溯及既往原则；③新法优于旧法原则；④特别法优于普通法的原则；⑤实体从旧、程序从新原则；⑥程序优于实体原则。
选项A、B、D均属于税法的基本原则。
4.下列进口货物中，免征进口关税的是()。
A.具有一定商业价值的货样B.外国政府无偿赠送的物资C.关税税额为人民币80元的一票货物D.因保管不慎造成损坏的进口货物答案：B解析：选项A，无商业价值的广告品和货样，可免征关税；选项C，关税税额在人民币50元以下的一票货物，可免征关税；选项D，海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的，可酌情减免进口关税。
5.下列代理服务中，属于营业税征税范围的是()。
A.代理记账B.邮政代理C.房产中介代理D.货物运输代理答案：C解析：代理记账、邮政代理、货物运输代理征收增值税。
6.下列税务行政处罚情形中，当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是()。
2024年4月自考13143(原00233) 税法真题及答案解析
2024年4月自考13143（原00233）税法真题及答案解析单选 :1、土地增值税征收的部门是A、房产管理部门B、土地管理部门C、房地产所在地主管税务机关D、工商管理机构正确答案：C答案解析：纳税人应当自转让房地产合同签订之日起7日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。
单选 :2、下列属于学理解释的是A、立法解释B、司法解释C、论理解释D、行政解释正确答案：C答案解析：学理解释，是指任一主体依法学理论对税法作出的解释。
主要包括文理解释和论理解释。
单选 :3、下列不属于我国税法规定的纳税担保类型的是A、纳税保证B、纳税抵押C、纳税质押D、纳税留置正确答案：D答案解析：纳税担保的类型 (一)纳税保证 (二)纳税抵押 (三)纳税质押单选 :4、下列关于关税的表述，正确的是A、关税的课征范围以国境为界B、关税的计税依据为完税价格C、关税的征税主体是国家税务总局D、关税的课征环节仅是进口环节正确答案：B答案解析：1.关税的征税对象是进出关境或国境的有形货物和物品。
2.关税的课征范围以关境为界，而不是以国境(即一个主权国家的领土范围)为标准。
3.关税的课税环节是进出口环节。
4.关税的计税依据为完税价格。
5.关税的征税主体是海关。
6.关税具有较强的调节功能。
单选 :5、企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是A、依法缴纳的社会保险费B、依法缴纳的住房公积金C、与生产经营有关的业务招待费D、支付给金融机构的贷款利息正确答案：C答案解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰单选 :6、下列免征车船税的是A、摩托车B、载客汽车C、载货汽车D、养殖渔船正确答案：D答案解析：捕捞、养殖渔船:这类船舶主要用于渔业生产,因此免征车船税单选 :7、城市维护建设税采用的税率形式是A、单一比例税率B、复合比例税率C、幅度比例税率D、地区差别比例税率正确答案：D答案解析：城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率单选 :8、下列可以免征个人所得税的是A、保险赔款B、残疾人员所得C、孤老人员所得D、烈属所得正确答案：A答案解析：保险赔款免纳个人所得税。
002331904全国高等教育自学考试 税法试题
2018年4月高等教育自学考试《税法》试题课程代码：00233一、单项选择题1.税收定义中“基于政治权力和法律规定”不仅表明了税收的形式特征，而且揭示了税收的A.自然属性B.社会属性C.合意性I）.规则性2.关于税法性质的观点，通说认为税法属于A.公法B.私法C.社会法D.公法兼社会法3.西方国家中最早施行现代所得税法的国家是A.英国B.美国C.法国1）.德国4.属于纳税人权利的是A.依法办理税务登记B.依法办理税务申报C.依法缴纳税款D.依法申请减免税5.行为税与特定目的税法属于A.税收实体法B.税收程序法C.税收救济法D.税收处罚法6.某箱包店（增值税小规模纳税人）于2019年3月购进某型号旅行箱400只，月底盘货，这批旅行箱全部售出，售价每只280元（含增值税价格）。
该店销售的这批旅行箱应纳增值税的计算式为A. 280X4%X400B. 280X 3%X400C. 280《（l+4%）X4%X400D. 280：（1+3%）X 3%X4007.•般情况下，增值税固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是A.纳税人住所地B.纳税人机构所在地C,纳税人经营业务所在地D,主管税务机关指定地8.某数码产品销售店（增值税一般纳税人），在销售场所附设了咖啡厅提供咖啡、西式点心服务。
该数码店业务的增值税税务处理，正确的是A.销售的数码产品缴纳增值税，附设的咖啡厅提供的服务免税B.销售的数码产品免税，附设的咖啡厅提供的服务缴纳增值税C.销售的数码产品与咖啡厅提供的服务合并核算营业额的，按数码产品缴纳增值税D.销售的数码产品与咖啡厅提供的服务合并核算营业额的，按服务缴纳增值税9.采用从量定额征收消费税的商品是A,啤酒B,果酒Co粮食白酒D.薯类白酒10.根据《个人所得税法》规定，不属于综合所得的是A.工资、薪金所得B.劳务报酬、稿酬所得C特许权使用费所得D.财产租赁所得11.依法应征收增值税的收费是A.作家协会收取的会员费B.法院按规定收取的诉讼费C.家政公司收取的服务费D.工商登记机关按规定收取的营业执照工本费12.2017年11月19日发布废止《中华人民共和国营业税暂行条例》的是A.全国人民代表大会 -B.国务院C.全国人民代表大会常委会D.国家税务总局13.我国报复性关税实施的决定权在A.商务部B.海关总署C.财政部D.国务院关税税则委员会14.非居民企业在中国境内设立机构、场所，并通过该机构、场所取得来源于中国境内的所得，该所得计征所得税时适用的税率是A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%15.企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是A.依法缴纳的社会保险费B.依法缴纳的住房公积金C.与生产经营有关的业务招待费D.支付给金融机构的贷款利息16.根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。
2014年10月全国自考税法考前密卷00233(含答案)
2014年10月全国自考税法考前密卷00233(含答案)一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
第1题下列说法中，说法错误的是【】A. 税收法律关系是由税法确认和保护的社会关系B. 税收法律关系是基于税法事实而产生的法律关系C. 税收法律关系的主体一方始终是代表国家行使税权的税收机关D. 税收法律关系中的财产所有权或者使用权向国家转移的有偿性【正确答案】 D【你的答案】本题分数1分第2题纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理【】A. 该已纳税款不得扣除B. 该已纳税款当期可扣除5%C. 该已纳税款可全部扣除D. 可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除【正确答案】 D【你的答案】本题分数1分第3题下列各项中，不属于车船使用税的征收范围的是【】A. 无轨电车B. 拖拉机C. 火车D. 气垫船【正确答案】 C【你的答案】本题分数1分第4题下列不能引起税收法律关系变更的事实是【】A. 纳税人分立B. 税法修订C. 不可抗力D. 税法废止【正确答案】 D【你的答案】本题分数1分第5题我国现行立法规定，从价计征房产税的，其税率为【】A. 1%B. 1.2%C. 2%D. 12%【正确答案】 B【你的答案】本题分数1分第6题一般情况下，纳税人的账簿、会计凭证等有关纳税资料，依法应当保存【】A. 1年B. 3年C. 5年D. 10年【正确答案】 D【你的答案】本题分数1分第7题我国《企业所得税法》的税收优惠政策是【】A. 产业优惠B. 区域优惠C. 产业优惠为主，区域优惠为辅D. 区域优惠为主，产业优惠为辅【正确答案】 C【你的答案】本题分数1分第8题下列各项不同用途的应税消费品应纳消费税的是【】A. 自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的B. 自产自用的应税消费品，用于在建工程的C. 委托加工的应税消费品(委托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的D. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续生产应税消费品的【正确答案】 B【你的答案】本题分数1分第9题个人出租房屋使用权取得的所得是【】A. 财产转让所得B. 财产租赁所得C. 特许权使用费所得D. 劳务所得【正确答案】 B【你的答案】本题分数1分第10题下列项目计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用3 500元计算应纳税所得额的有【】A. 工资、薪金收入5 000元B. 一次演讲收入5 000元C. 在有奖销售中一次性获奖3 000元D. 财产转让所得1 000元【正确答案】 A【你的答案】本题分数1分第11题个人的财产转让所得在计征个人所得税时，其应纳税所得额的计算方法是【】A. 以财产转让收入减去财产原值B. 以财产转让收入减去合理费用C. 以财产转让收入减去800元费用D. 以财产转让收入减去财产原值和合理费用【正确答案】 D【你的答案】本题分数1分第12题对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计算征税的税率形式是【】A. 比例税率B. 全额累进税率C. 超额累进税率D. 超率累进税率【正确答案】 A【你的答案】本题分数1分第13题根据消费税法律规定，进口应税消费品实行从价定率办法计算应纳税额的，其计税依据是【】A. 关税完税价格B. 消费品价格C. 组成计税价格D. 同类商品价格【正确答案】 C【你的答案】本题分数1分第14题我国现行营业税按20%税率征税的行业是【】A. 邮电通讯业B. 交通运输业C. 金融保险业D. 歌厅、舞厅业【正确答案】 D【你的答案】本题分数1分第15题我国目前有多少个消费税税目【】A. 9个B. 10个C. 14个D. 12个【正确答案】 C【你的答案】本题分数1分第16题除法律、行政法规另有规定外，纳税人的账簿、会计凭证以及其他纳税资料应当保存【】A. 3年B. 5年C. 10年D. 50年【正确答案】 C【你的答案】本题分数1分第17题根据《契税暂行条例》的规定，可以享受减免契税优惠待遇的是【】A. 城镇职工购买公有住房的B. 房屋所有者之间互相交换房屋的C. 因不可抗力灭失住房而重新购买住房的D. 取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的【正确答案】 C【你的答案】本题分数1分第18题下列能够引起税收法律关系终止的事实是【】A. 纳税人分立B. 税法修订C. 不可抗力D. 税法废止【正确答案】 D【你的答案】本题分数1分第19题某增值税一般纳税人向农民收购免税粮食15吨，销售发票上记载价款16万元，该纳税人当期准予抵扣的进项税额为【】A. 1.12万元B. 2.08万元C. 2.72万元D. 0【正确答案】 B【你的答案】本题分数1分第20题在中国境内无住所，但是居住超过5年的个人，从第6年起，应当就其来源于中国境外的【】所得缴纳个人所得税。
2014.10全国税法自学考试真题及答案 (部分)
全国2014年10月自学考试税法试题（部分）课程代码：00233三、名词解释题(本大题共4小题，每小题3分，共12分)36.纳税主体37.纳税申报38.从价税39.实体税法四、简答题(本大题共4小题，每小题4分，共16分)40.增值税特点41.保护关税政策内容42.签订税收协议应遵循的原则43.行政复议的特点。
五、论述题(本大题12分)44.税法解释中考虑“纳税人利益”原则。
P43三、名词解释题(本大题共4小题，每小题3分，共12分)36.纳税主体：即税收法律关系中负有纳税义务的一方当事人。
按照纳税人身份的不同，纳税主体可以分为自然人、法人或非法人组织三类；按照承担纳税义务程度的不同，可以分为无限纳税义务人与有限纳税义务人。
P7437.纳税申报：是纳税人发生纳税义务后，依法在规定的时间内向税务机关报送申报表、财务会计报表及其他有关资料的一项征管制度。
P32838.从价税：纳税人权利是指纳税人在依法履行纳税义务时，由法律确认、保障与尊重的权利和利益，以及当纳税人的合法权益受到侵犯时，纳税人所应获得的救助与补偿权利。
39.实体税法：即税收实体法，是指以规定和确认税法主体的权利和义务或职责为主的法律规范的总称。
P47四、简答题40.增值税特点 P95答：1.避免重复征税，具有税中性。
2.税源广阔，具有普遍性。
3.增值税具有较强的经济适应性4.增值税的计算采用购进扣税法，凭进货发票注明税额抵扣税款，并在出口环节实行零税率征收。
41.保护关税政策内容 P252答:保护关税政策内容主要是：对国内需要保护商品的进口使用保护关税；对非必需品或奢侈品的进口实行比关税更高的税率；对本国需要的商品制定较低税率或免税以鼓励进口；对鼓励出口的商品免税；对限制出口的商品征税；1实行优惠关税和差别关税。
42.签订税收协议应遵循的原则答：43.行政复议的特点。
P366-367答：1.税收行政复议以税务争议为对象2.税收行政复议遵循“不告不理”原则3.税收行政复议具有前置程序的特点4.税收行政复议是一种行政司法行为4.五、论述题(本大题12分)44.税法解释中考虑“纳税人利益”原则。