自然人五级分类实施细则(正式稿)

内蒙古自治区农村信用社自然人信贷资产风险五级分类实施细则（正式稿）第一章总则第一条为加强信贷风险管理，提高信贷资产质量，根据《贷款风险分类指导原则》（银发〔2001〕416号）、《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》（银监发〔2006〕23号），结合内蒙古自治区农村信用社实际，制定本实施细则。

第二条本细则所指信贷资产分类，是指按照风险程度将信贷资产划分为不同档次的过程。

信贷资产分类的目的：（一）促进树立审慎经营、风险为本的管理理念；（二）揭示信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映其质量；（三）及时发现信贷管理中存在的问题，提高经营管理水平；（四）为充分提取损失准备提供依据，增强抗风险能力。

第三条本细则所指信贷资产包括表内各类信贷资产(包括各类贷款、抵债资产、贴现、银行卡透支、信用垫款等)和表外信贷资产(包括信用证、银行承兑汇票、担保、贷款承诺等)。

第四条本细则适用于全区的农村商业银行、农村合作银行、各旗 (县、市、区)联社（以下简称农信社法人机构，含单一法人信用社）及其分支机构。

第五条自然人信贷资产分类应遵循以下原则：（一）风险原则：应以信贷资产的内在风险为主要依据，信用评级只能作为信贷资产风险分类的参考因素（事前信号之一），逾期情况只作为重要参考因素，逾期天数是最基本的因素（事后信号之一）。

内在风险是指潜在的、已经发生但尚未实现的风险。

（二）真实原则：应当以借款人的财务状况、经营成果、现金流量、担保有效性、信用记录为主要依据，对各类信贷资产准确分类，真实反映其风险价值。

（三）审慎原则：信贷人员应通过对影响债务人偿还债务的可能性诸多因素的定性与定量分析、评估，合理划分风险类别。

介于相邻类别之间的信贷资产原则上应归入低级档次。

（四）灵活原则：信贷资产原则上应逐笔分类，对明确界定可能偿还比例的单笔信贷资产，可按偿还可能性拆分后进行分类。

同时，同一借款人有多笔贷款，且条件基本相同，在不影响总的分类结果的前提下，可将多笔贷款合并分类。

（五）动态管理原则：在定期进行信贷资产风险分类的基础上，及时、动态地掌握影响信贷资产回收相关因素的变化情况，对风险状况已发生重大变化的应及时进行重新认定。

第二章五类信贷资产的核心定义第六条依据信贷资产按时、足额偿还的可能性，将其分为正常、关注、次级、可疑和损失五类；后三类合称为不良信贷资产。

第七条五类信贷资产的核心定义：（一）正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。

（二）关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。

（三）次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。

（四）可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。

（五）损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。

第三章五级分类的标准第八条自然人贷款种类。

本细则将自然人贷款分为自然人一般农户贷款、银行卡透支、住房按揭贷款和汽车贷款、自然人其他贷款。

自然人一般农户信贷资产包括农户小额信用贷款、农户联保贷款和助学贷款。

这类贷款按照本细则确定的矩阵分类。

银行卡透支主要依据逾期时间进行分类。

住房按揭贷款和汽车贷款主要依据连续违约期数或逾期时间进行分类。

自然人其他信贷资产是指除自然人一般农户贷款、银行卡透支、住房按揭贷款和汽车贷款以外的个人贷款。

贷款余额5万元以上的自然人其他贷款依据《内蒙古自治区农村信用社企事业单位信贷资产风险五级分类实施细则》分类标准划分类别。

贷款余额5万元（含）以下的自然人其他贷款参照自然人一般农户贷款分类标准分类。

第九条自然人贷款分类标准（一）自然人一般农户贷款分类标准。

自然人一般农户贷款主要依据核心定义，结合借款人的农户信用评定等级、担保因素和逾期时间进行分类。

其中，农户信用等级参照《内蒙古自治区农村信用社农户小额信用贷款管理办法》评定。

贷款余额5万元（含）以下的自然人其他贷款参照自然人一般农户贷款分类标准分类。

未参加农户信用等级评定的，按照信用评定等级为一般标准的进行分类。

1、以信用方式发放的自然人一般农户贷款：2、以保证担保方式发放的自然人一般农户贷款：3、以抵押方式发放的自然人一般农户贷款：4、以质押方式发放的自然人一般农户贷款：（二）信用卡透支的分类标准。

信用卡透支可按照以下标准结合核心定义进行分类：（三）住房按揭贷款和汽车贷款的分类标准。

正常类：借款人在贷款期间能够正常还本付息。

关注类：借款人连续违约期数达3次；贷款本金或利息逾期90天以内。

次级类：借款人连续违约期数达4－6次；贷款本金或利息逾期91天－180天以内。

可疑类：借款人连续违约期数达7次以上；贷款本金或利息逾期181天以上。

（四）具备下列情况之一的自然人一般农户贷款、银行卡透支、住房按揭贷款和汽车贷款、自然人其他贷款，应认定为损失类：1、符合《财政部关于印发<金融企业呆帐核销管理办法>的通知》（财金〔2005〕50号）规定的被认定为呆帐条件之一的信贷资产；2、借款人无力偿还贷款，即使处臵抵(质)押物或向担保人追偿也只能收回很少的部分，预计贷款损失率超过90%。

第十条特别规定：（一）分期还款的自然人贷款，如果出现拖欠的现象，应视作整体贷款违约处理，其逾期的起始日期为首次拖欠贷款的日期，分类金额为全部未归还贷款（而不仅仅是拖欠的贷款）；贷款风险类别根据首笔拖欠贷款的逾期情况进行认定。

（二）违法、违纪、违规发放的贷款原则上应认定为次级类。

其中：对目前偿还有一定保证、还本付息正常，但存在着法律执行风险问题的违规发放贷款，可以认定为关注类。

（三）以国债、金融债券、本机构定期存单、100%的保证金作为质物的质押贷款,当贷款本金或利息逾期未超过90天,且质物归属不存在任何争议、质押手续完备、质押率低于90%时，一般划为正常贷款。

（四）对于需要重组的贷款至少应认定为次级类；重组后的贷款如果仍然逾期，或借款人仍然无力归还贷款，至少应认定为可疑类。

重组贷款的分类结果在至少6个月的观察期内不得向上调整，但重组后借款人经营性现金流量可以完全满足还款要求，并经过半年观察期或正常分期归还本金两次以上、付息正常的，可以不再视为重组贷款。

（五）对于旗县、乡镇（苏木）两级政府及政府部门所借贷款，除还款计划已经过旗县人民代表大会审议后列入财政预算的外，即使目前偿还有一定的保证、还本付息仍然正常，贷款至少应认定为次级类；对村（嘎查）发放的贷款，至少应认定为可疑类。

（六）同时满足下列条件的借新还旧贷款原则上划为关注类：借款人生产经营活动正常，能按时支付利息；重新办理了贷款手续；贷款担保有效；属于周转性贷款。

对为清收利息、减息（表外部分）还本、保全资产等目的而发放的借新还旧贷款，原则上至少应认定为次级类。

第四章五级分类的方法第十一条分类人员要通过现场、非现场的查阅和分析手段，获取借款人的财务信息和非财务因素，作为信贷资产分类的依据。

若自然人财务信息难以收集，信贷资产分类主要依据非财务因素和担保情况，同时结合一些最基本的财务要素，综合地加以判断。

非财务因素主要是指借款人的还款记录（含在其他银行偿还记录）、还款意愿、自然社会因素、贷款偿还的法律责任以及信用社的信贷管理，此外还包括借款人的行业风险因素（包括成本结构、行业的成长阶段、行业的经济周期性、行业的盈利性和依赖性、产品的替代性、法律政策、经济和技术环境等）、经营风险因素（包括借款人规模、所处发展阶段、产品多样化程度、经营策略等）、管理风险因素（包括管理层的素质和经验、员工素质等）。

第十二条分类人员要适时对保证人的信誉和经营情况、抵押（质）物的现实市场价值和变现折价率进行分析、评估，并根据对偿还贷款的保障能力将担保分为较好、一般、较差三个档次。

当借款人正常的收入不足以偿还信贷资产本息时，担保较好的，分类结果上调一级；担保一般的，分类结果不变；担保较差的，分类结果下调一级。

担保合同有效，担保的范围至少包括主债权及利息，同时具备以下标准的，为较好档次：（一）保证人有稳定的经济来源和足够的代偿能力，足以承担保证责任，信誉良好，保证方式为连带责任保证；（二）抵（质）押手续完备，抵押（质）物归属不存在争议，且保存良好、评估价值没有下降，或虽有所下降，但高于所担保信贷资产额。

担保合同有效，担保的范围至少包括主债权及利息的贷款担保，具备以下标准之一的，为一般档次：（一）保证人资金实力发生问题可能影响其承担保证责任，但履行保证责任的意愿较强，保证方式为连带责任保证；（二）保证人与借款人有关联关系，影响了保证责任的履行；（三）抵押（质）物评估价值下降，低于所担保贷款额度，但可以通过保险赔偿或要求借款人增加抵押（质）物等形式弥补。

具备以下标准之一的贷款担保为较差档次：（一）担保合同无效或者关键条款出现争议，可能给被担保贷款带来重大损失；（二）保证人财务状况恶化，无法承担全部保证责任，或承担保证责任的意愿很差；（三）抵押（质）物价值低于其所担保范围的贷款额，且无法提供新的担保。

第五章五级分类的认定机构和审批权限第十三条五级分类的认定机构农村商业银行、农村合作银行以法人为单位组织实施信贷资产风险分类，农村信用社的信贷资产风险分类由旗（县、市、区）联社组织实施。

农信社法人机构原则上应专设风险管理委员会和风险管理部门，负责信贷资产分类结果的认定工作。

农信社分支机构要成立贷款分类小组，按照授权对贷款分类结果进行认定，并对须上报的贷款分类结果提出审核意见。

风险管理委员会由理事长（董事长）直接负责，成员由主任（行长）以及风险管理、信贷、财务会计、稽核、监察等部门负责人组成。

风险管理部门与贷款发放部门相互分离制约，作为贷款分类的日常管理机构。

第十四条审批权限：（一）对农信社分支机构的风险认定权限，由农信社法人机构根据自身实际自主确定。

原则上信贷资产类别由上级调至下级的，可由发放单位的贷款风险分类小组进行最终认定；信贷资产类别由下级调至上级的，应严格核定认定权限。

对计入损失类的信贷资产，原则上除四级分类中的呆帐贷款外，其余均应报农信社法人机构审批。

（二）对计入损失类的单笔金额超过100万元（含）的自然人贷款，除按四级分类已经在呆帐贷款中的外，其余均须由自治区联社最终认定。

第六章五级分类的基本程序及要求第十五条信贷资产风险分类原则上每季度开展一次，必须严格按照分类的标准、方法、程序和要求进行初分和审批，严禁越权、违规操作和弄虚作假。

第十六条为增强信贷资产风险分类的可操作性，根据借款人的不同和借款额度大小，分别设立了自然人一般农户贷款风险分类认定文本和自然人其他贷款风险分类认定文本，作为贷款风险分类操作的书面载体。