商业银行计算题

假定一家银行预计以7%的存款利率筹集2500万美元的新存款，如果银行提供7.5%的

利率，它可以筹到5000万美元的新存款,提供8%的利率可以筹到7500万美元，而8.5%的

利率预计会带来1亿美元.最后,如果银行承诺的利率为9%,管理层预计会有1.25亿美元的新

资金流入,其中包括新存款和客户放在银行的为了获得高利率的现有存款。

假定管理层相信他能以10%的收益率投资新存款资金。这个新的贷款收益代表了边际收

益——银行通过利用新存款发放新贷款而产生的增加的经营收入。根据上述事实，银行应该

向客户提供怎样的存款利率而使银行收益最大？

1.利率从7%——7.5%：

总成本的变化=5000万×7.5%-2500万×7%

=375万-175万=200万

边际成本率=200万/2500万×100%=8%

2.利率从7.5%----8%:

总成本的变化：8%×7500万-7.5%×5000万

=600万－375万=225万

边际成本率：225万/2500万=9%

3. 利率从8%—8.5%：

总成本的变化：8.5%×10000万-8%×7500万

=850-600=250万

边际成本率：250/2500=10%

4. 利率从8.5%—9%:

总成本的变化：9%×12500万-8.5%×10000万=1125万-850万=275万

边际成本率275万/250万=11%

5.总利润:

边际收益利率总利润边际成本率

2500×10%—2500×7%= 75万

5000×10% －5000×7.5%=125万8%

7500×10%－7500×8%=150万9%

10000×10%－10000×8.5%=150万10%

12500×10%－12500×9%=125万11%

简述商业银行资本的构成。

答：可以大致地将商业银行的资本分作优先股、普通股、资本盈余、留存盈余、长期资本性票据和资本性债券、资本准备金、损失准备金等几类。

1．优先股

商业银行优先股是商业银行所有权的凭证。优先股股东比普通股股东享有更为优越的待遇，即享有优先支付的固定比率的股息；在公司发生兼并、重组、倒闭、解散、破产等情况下，优先股股东比普通股股东优先收回本金；在股息收入纳税时，优先股股东往往可获得部分股息免税的优待。在很多方面，优先股更与债券相像，是介于债券和股票之间的一种证券。

2．普通股

商业银行普通股是商业银行资本的主体和基础。普通股股东作为商业银行的所有者，有权参与股东大会，对银行的重大事务进行投票表决。同时，普通股股东有权分享商业银行业务经营的成果，获取股息、红利，并通过银行规模的壮大、利润的上升、资本总额的提高而获得股东权益的增加。同时，普通股股东又有责任和义务同商业银行共担风险，在银行遭受损失时承担股东权益的下降。而且，一旦银行破产、倒闭时，普通股股东对银行的资产的要求权排在存款人、债务人及优先股股东之后，因

而是最不利的。

3．资本盈余

资本盈余是指发行普通股时发行的实际价格高于银行财务上用于记账的票面价值的部分，即平常所说的股票的发行溢价部分。这种资本盈利，并非商业银行的利润，而是普通股股东投资股本的一部分，因而应列入缴纳的股本总额中。

4．留存盈余

留存盈余是指商业银行的税后利润中扣除优先股股息，普通股股息之后的余额，因而，留存盈余是商业银行普通股股东权益的重要组成部分。商业银行在进行年终结算时，一般不会把全部利润作为投资收益分给股东，总是会留下一部分作为留存盈余，用于商业银行扩大经营、增强流动性、偿还债款，或者为营业中可能发生的损失预先作准备等。因此，商业银行的留存盈余实际上是每年未分配利润积累而成的，是其进行资本内部筹集最便捷的方式。

5．长期资本性票据和资本性债券

长期资本性票据与资本性债券从本质上看与一般债券没有什么差别，都是规定有固定利息率与期限的金额工具，不过，其期限一般很长，往往在10年以上。我们把长期资本性票据和资本性债券通称为资本债券。资本债券从性质上来讲只是商业银行的债务，由于其期限很长，而且如果商业银行经营状况不佳，还可以拖延对其本息的偿还，因而与存款、借款一般银行债务又有所不同。正因为这样，许多国家金融管理机构便将资本债券也列入商业银行的资本构成中，同时，又鉴于其要求还本付息的债务性质，有些国家规定应对其打一定折扣后方可计入商业银行的资本之中。

6．资本准备金

资本准备金又可称作资本储备，是指商业银行从留存盈余中专门划出来的，用于应付即将发生的有关股本的重大事件的基金。在证券发行条款中常常要求商业银行每年或每半年提出一部分资金建立偿债基金，以保护投资者的利益。有时，商业银行也根据本身的经营目标划转资本准备金。资本准备金是逐年累积，一次或多次使用的，也是商业银行资本的组成部分。

7．损失准备金

损失准备金是指商业银行为了应付意外事件的发生对商业银行带来的损失而建立的基金。一般说来，损失准备金主要有两类，即贷款损失准备金和证券损失准备金，它们是从商业银行的税前利润中提取出来的，用于弥补可能发生的贷款呆帐损失和证券投资损失的基金。由于这种准备金是从税前利润而不是从留存盈余中提留的，其便具有降低银行应税利润从而降低所得税的功效。不过，其提取比例往往受到金融管理当局的严格控制，而且，过分提留还会降低商业银行的利润水平，产生一系列的连锁性后果。

除了以上所述的7种商业银行的资本构成部分之外，有些国家可能还规定银行持股公司债务、售后回租、金融机构间互相持有的股份等可以以一定的方式计入商业银行的资本。