18秋华师《审计学原理》在线作业满分答案
审计学原理试卷及参考答案
审计学原理试卷及参考答案审计学原理试卷及参考答案审计学是财务管理领域中的一门重要学科，它研究的是如何对企业的财务报表进行审计，以确保其真实性和准确性。
对于学习审计学的学生来说，熟悉审计学原理是非常重要的。
下面是一份审计学原理试卷及参考答案，希望对大家的学习有所帮助。
一、选择题（每题2分，共40分）1. 审计的目的是：A. 发现企业的违法行为B. 确保财务报表的真实性和准确性C. 提供财务咨询服务D. 评估企业的经营绩效参考答案：B2. 以下哪项不是审计的基本原则？A. 独立性B. 小心谨慎C. 保密性D. 公正性参考答案：C3. 审计师的职责包括：A. 准备财务报表B. 评估企业的风险C. 提供税务咨询服务D. 监督企业的日常运营参考答案：B4. 审计程序包括以下哪些步骤？A. 规划、风险评估、测试、报告B. 采集证据、编制报告、建议改进措施C. 预算编制、数据分析、盘点D. 申请审计资格、培训、考试参考答案：A5. 以下哪个不是审计师的职业道德准则？A. 保持独立性B. 保护客户的商业机密C. 公正客观地评估证据D. 遵守法律法规参考答案：B二、简答题（每题10分，共30分）1. 请简要解释审计的基本原则。
参考答案：审计的基本原则包括独立性、小心谨慎、保密性和公正性。
独立性是指审计师应独立于被审计企业，不受其影响，以保证审计工作的客观性和公正性。
小心谨慎是指审计师在进行审计工作时应认真细致，不偏不倚地对待每一项工作。
保密性是指审计师应对获得的企业信息保密，不泄露给未经授权的人员。
公正性是指审计师应根据客观证据和专业判断，公正地评估企业的财务报表。
2. 请简要描述审计程序的主要步骤。
参考答案：审计程序的主要步骤包括规划、风险评估、测试和报告。
规划阶段是确定审计目标、范围和时间表，制定审计计划。
风险评估阶段是对企业的风险进行评估，确定需要关注的重要事项。
测试阶段是采集证据，通过检查财务记录、进行抽样调查等方式，评估企业的财务报表的真实性和准确性。
2023年审计学原理形成性考核作业册及参考答案
《审计学原理》形成性考核作业册及参照答案作业一（第1章至第3章）一、单项选择题1.审计独立性旳存在重要取决于（A）在审计关系中所处旳超脱地位A.审计人B.被审计人C.委托人D.当事人2. 审计产生旳客观基础是（A）A.受托经济责任关系B.生产发展旳需要C.会计发展旳需要D.管理旳现代化3. 《中华人民共和国审计法》在全国实行旳时间是（B）A.1994年1月1日B.1995年1月1日C.1996年1月1日D.1997年1月1日4. 宋代审计司（院）旳建立, 是我国“审计”旳正式命名, 从此, “审计”一词便成为（D）专用名词A.财会审核B.经济监督C.经济执法D.经济评价5. 审计旳职能不包括（B）A.经济监督B.经济司法C.经济鉴证D.经济评价6. 按照预先规定旳时间进行旳审计, 称为（A）A.定期审计B.不定期审计C.事前审计D.事中审计7. 在西方, 最具代表性旳国家审计机关是（B）旳国家审计机关A.司法系统B.立法系统C.行政系统D.管理系统8. 逆查法应先从（D）查起A.原始凭证B.记帐凭证C.会计帐簿D.会计报表9. 函询法是通过向有关单位发函理解状况获得证据旳一种措施, 这种措施一般用于（C）旳查证A.无形资产B.固定资产C.往来款项D.流动资产10. （B）是指在审查某个项目时, 通过调整有关数据, 从而求得需要证明旳数据措施A.鉴定法B.调整法C.盘存法D.抽样法11. 民间审计属于（A）A.任意审计B.强制审计C.专题审计D.突击审计12. 民间审计旳业务范围不包括(D)A.验资B.审计业务C.会计征询业务D.会计监督13. 《中华人民共和国注册会计师法》实行时间是（C）A.1986年7月1日B.1993年10月1日C.1994年1月1日D.1995年1月1日14. 审计措施中旳查询法可分为问询法和（D）两种A. 核查法B.询查法C.查证法D.函证法15．注册会计师依法执行审计业务出具旳汇报, 具有（A）效力A.证明B.公证C.公告D.确定16内部审计机构应当接受（C）旳业务指导和监督A. 国家B.社会C.国家审计机关D.社会审计组织17. 中国注册会计师协会是注册会计师旳（A）组织A. 全国性B.地方性C.综合性D.特定性18. 两权分离或经营管理者（A）是审计产生与发展旳社会条件A. 内部分权制B.内部合作制C.内部集权制D.内部协调制19. 我国社会主义审计旳作用包括（C）性和增进性A.制裁B.制度C.制约D.体制20. 审计旳客体是（A）A.被审计单位B.专职审计机构或人员C.被审计单位旳经济活动D.有关旳法规和审计原则二、多选题1. 只有由（ABC）三方面关系人构成旳关系, 才是审计关系A. 审计人B.被审计人C.审计委托人D.当事人2. 审计旳基本特性可以概括为（ACD）A.独立性B.合理性C.权威性D.公证性3. 审计旳独立性重要体现为（ABCE）A. 机构独立B.人员独立C.工作独立D.思想独立E.经济独立4. 审计与会计旳联络重要表目前（ACE）A.两者来源亲密有关B.两者本质完全相似C.两者彼此渗透、融汇D.两者职能基本相似E.两者目旳最终一致5. 审计与会计旳区别重要表目前（ABCD）A. 产生旳基础不一样B.措施不一样C.工作程序不一样D.职能不一样6. 审计旳基本职能有（ADE）A.经济监督B.经济司法C.经济建设D.经济评价E.经济鉴证A.7. 下面有关审计旳职能错误旳论述是（BD）B.经济监督是最基本旳职能C.经济鉴证侧重于证明经济活动旳真实性和精确性D.经济评价和经济鉴证是经济监督旳演进和发展E.经济鉴证只能表目前民间审计中A.8. 审计旳制约作用可以概括为（ABC）B.揭发损失挥霍C.揭发贪污舞弊D.揭发失职失职E.可以加强廉政建设F.可以加强宏观调控9. 审计按审计主体分类, 可分为（BCD）A.所有审计B.民间审计C.内部审计D.政府审计10. 审计按审计地点分类, 可以分为（CE）A.民间审计B.部分审计C.送达审计D.强制审计E.就地审计11. 审计按审计范围分类, 可以分为（AB）A.所有审计B.局部审计C.送达审计D.强制审计E.专题审计12. 审查书面资料旳措施有（ABC）A.审阅法B.查对法C.查询法D.比较法13. 查对法包括（ABCDE）A.证证查对B.账证查对C.账表查对D.表表查对E.账账查对14. 证明客观事物旳措施, 重要包括（BCDE）A.查对法B.盘存法C.调整法D.观测法E.鉴定法15. 民间审计人员职业道德详细包括（BCD）A.科学原则B.独立原则C.公证原则D.客观原则16. 国家审计机关在审计过程中, 不享有旳权限是（BDE）A.监督检查权B.行政处分权C.行政惩罚权D.刑事处分权E.纠正违法规定权17. 西方各国国家审计机关, 按其从属关系不一样, 重要类型有（ADE）A. 立法型B.联合型C.纪律型D.司法型E.行政型18. 《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了民间审计人员旳职业道德包括（ABCDE）A.一般原则B.专业胜任能力与技术规范C.对客户旳责任D.对同行旳责任E.其他责任19. 民间审计人员旳法律责任按其形成原因分为（CDE）A.行政责任B.民事责任C.违约责任D.过错责任E.欺诈责任20. 民间审计人员旳法律责任按其性质可分为（BDE）A. 一般过错责任B.行政责任C.重大过错责任D.民事责任E.刑事责任21. 我国审计专业技术职称包括（BCD）A.注册会计师B.高级审计师C.审计师D.助理审计师E.高级会计师22. 世界各国对注册会计师旳任职资格均有严格规定, 概括起来应同步具有（ABD）A. 专业教育B.资格考试C.资格审核D.工作经验E.专业学历23. 会计征询、会计服务业务指（ABC）A.代理纳税申报B.验资C.代理记帐D.会计报表审计24. 注册会计师《职业道德准则》中旳一般原则是（ABC）旳总称, 是注册会计师执业时最基本旳规定。
华中师范大学智慧树知到“财务会计教育”《审计学原理》网课测试题答案1
华中师范大学智慧树知到“财务会计教育”《审计学原理》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.会计师事务所不得在新闻媒体上发布本所或本所注册会计师的名称、姓名、地址、电话、业务范围、开业、迁址之类的公告。
()A.错误B.正确2.下列各项中，不属于注册会计师审计业务的有()。
A.验证企业资本B.验证年度会计报表的合法性和公允性C.设计企业内部控制制度D.审计简要会计报表3.在完成审计工作和编制审计报告阶段，审计的主要工作包括()。
A.审计期初余额与期后事项B.复核审计工作底稿和财务报表C.审计比较数据和或有事项D.考虑持续经营问题和获取管理层声明4.随着审计环境的不断变化，审计的方法也进行着相应的调整。
在下列审计方法中，形成最晚，即最新的审计方法是()。
A.账项基础审计B.风险导向审计C.制度基础审计D.财务报表审计5.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是()。
A.按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务B.对执行业务过程中知悉商业秘密保密，不利用其为自己或他人谋取利益C.除非法规允许，会计师事务所不以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务D.对其能力进行如实的广告宣传，但在宣传中注意丝毫不诋毁同行6.在注册会计师所关心的下列各种问题中，()是为了实现截止目标。
A.年前开出的支票是否均在年前入账B.应收账款是否属实C.存货的跌价损失是否已抵减D.固定资产是否有充作抵押的7.下列几项属于会计师事务所质量控制制度要素的是()。
A.对业务质量承担的领导责任B.职业道德规范C.客户关系和具体业务的接受与保持D.人力资源8.在以下与财务报表层重要性水平相关的说法中，正确的是()。
A.可以将财务报表的销售收入、净资产作为确定重要性的判断基础B.如各个报表的重要性水平有所不同，应从中选取最低者作为重要性水平C.如所依据的财务报表尚未编制完成，可根据上年报表适当估计年末报表D.财务报表层次的重要性常常可以作为确定认定层次重要性的参考依据9.指导、监督、复核是业务执行过程中对项目质量进行控制的重要方面。
审计学原理第一次作业及答案
审计学原理作业1 及答案一、单项选择题：1．审计独立性的存在主要取决于（）在审计关系中所处的超脱地位。
A 审计人B 被审计人C 委托人D 当事人2．审计产生的客观基础是（）A 受托经济责任关系B 生产发展的需要C 会计发展的需要D 管理的现代化3．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（）A 1994.1.1B 1995.1.1C 1996.1.1 D.1997.1.14．下列各项中，属于“对同行的责任”职业道德的要求是（）。
A．不以向他人支付佣金等不正当方式招揽业务B．不允许他人借用本人、本所的名义承接业务C．注册会计师不以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业D．不承接不能按时完成的业务5．注册会计师所提供的审计业务属于有偿服务的性质，但其所收审计费用的多少不能以（）为依据。
A．服务的性质 B．工作量的大小 C．特定结果的实现 D．参加人员层次的高低6．按照预先规定的时间进行的审计，称为（）A 定期审计B 不定期审计C 事前审计D 事中审计7．在西方，最具代表性的国家审计机关是（）的国家审计机关。
A 司法系统B 立法系统C 行政系统D 管理系统8．逆查法应先从（）查起。
A 原始凭证 B 记账凭证 C 会计账簿 D 会计报表9．函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法，这种方法一般用于（）的查证。
A 无形资产B 固定资产C 往来款项D 流动资产10．（）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。
A 鉴定法B 调节法C 盘存法D 抽样法11．民间审计属于（）。
A 任意审计 B 强制审计 C 专项审计 D 突击审计12．民间审计的业务范围不包括（）。
A 验资B 审计业务C 会计咨询业务D 会计监督13．《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（）A 1986.7.1B 1993.10.1C 1994.1.1D 1995.1.114．审计方法中的查询法可以分为询问法和（）两种。
《审计学原理》网上考试题库
A.错误、舞弊和违反法规的行为 B.违约 C.过失 D.欺诈 答案：A 5、下列选项中，不属于注册会计师为避免法律诉讼而采取的方法的是（ ）。 A.开展审计理论研究 B.不与会计报表使用者的沟通 C.制定和完善公认审计准则 D.建立保护注册会计师的机制 答案：B 6、注册会计师应当到达一定的要求，其中不包括下列哪一项（ ） A.增强执业独立性 B.抵制不公正的法律诉讼 C.保持执业谨慎 D.强化执业监督 答案：B
A.出具无法表示意见的审计报告
B.出具保留意见的审计报告
C.请求会计师事务所改派其他的注册会计师
D.依赖被审计单位提供的资料
答案：C
3、会计师事务所应当对每项业务委派至少（ ）位项目负责人。
A.1
B.2
C.3
D.4
答案：A
4、会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过
（ ）。
二、多项选择题
1、关于经营失败与审计失败的下列表述中，正确的是（ ）。 A.经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策 或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期
B.审计失败是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计 意见
C.审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的 可能性
B.注册会计师审计 C.内部审计 D.内部控制审计 答案：A 6、下列选项中，需要接受被审计单位委托后才能提供审计服务的是（ A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.内部控制审计 答案：B 7、独立审计准则适用于（ ）。 A．政府审计 B．内部审计 C. 注册会计师审计 D．验资 答案：C 二、多项选择题 1、鉴证业务的要素包括（） A.鉴证业务的三方关系 B.鉴证对象 C.标准 D.证据 E.鉴证报告 答案：ABCDE 2、下列选项中，属于审计主体的是（ ） A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.财务报表审计
审计学原理形成性考核作业册及参考答案
《审计学原理》形成性考核作业册及参考答案作业一（第1章至第3章）一、单选题1.审计独立性的存在主要取决于（A）在审计关系中所处的超脱地位A.审计人B.被审计人C.委托人D.当事人2．审计产生的客观基础是（A）A.受托经济责任关系B.生产发展的需要C.会计发展的需要D.管理的现代化3．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（B）A.1994年1月1日B.1995年1月1日C.1996年1月1日D.1997年1月1日4．宋代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（D）专用名词A.财会审核B.经济监督C.经济执法D.经济评价5．审计的职能不包括（B）A.经济监督B.经济司法C.经济鉴证D.经济评价6．按照预先规定的时间进行的审计，称为（A）A.定期审计B.不定期审计C.事前审计D.事中审计7．在西方，最具代表性的国家审计机关是（B）的国家审计机关A.司法系统B.立法系统C.行政系统D.管理系统8．逆查法应先从（D）查起A.原始凭证B.记帐凭证C.会计帐簿D.会计报表9．函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（C）的查证A.无形资产B.固定资产C.往来款项D.流动资产10．（B）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法A.鉴定法B.调节法C.盘存法D.抽样法11．民间审计属于（A）A.任意审计B.强制审计C.专项审计D.突击审计12．民间审计的业务范围不包括(D)A.验资B.审计业务C.会计咨询业务D.会计监督13．《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（C）A.1986年7月1日B.1993年10月1日C.1994年1月1日D.1995年1月1日14．审计方法中的查询法可分为询问法和（D）两种A．核查法 B.询查法 C.查证法 D.函证法15．注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（A）效力A.证明B.公证C.公示D.确定16内部审计机构应当接受（C）的业务指导和监督A．国家 B.社会 C.国家审计机关 D.社会审计组织17．中国注册会计师协会是注册会计师的（A）组织A．全国性 B.地方性 C.综合性 D.特定性18．两权分离或经营管理者（A）是审计产生与发展的社会条件A．内部分权制 B.内部合作制 C.内部集权制 D.内部协调制19．我国社会主义审计的作用包括（C）性和促进性A.制裁B.制度C.制约D.体制20．审计的客体是（A）A.被审计单位B.专职审计机构或人员C.被审计单位的经济活动D.有关的法规和审计标准二、多选题1．只有由（ABC）三方面关系人构成的关系，才是审计关系A．审计人 B.被审计人 C.审计委托人 D.当事人2．审计的基本特征可以概括为（ACD）A.独立性B.合理性C.权威性D.公证性3．审计的独立性主要表现为（ABCE）A．机构独立 B.人员独立 C.工作独立 D.思想独立 E.经济独立4．审计与会计的联系主要表现在（ACE）A.两者起源密切相关B.两者本质完全相同C.两者彼此渗透、融汇D.两者职能基本相同E.两者目的最终一致5．审计与会计的区别主要表现在（ABCD）A．产生的基础不同 B.方法不同 C.工作程序不同 D.职能不同6．审计的基本职能有（ADE）A.经济监督B.经济司法C.经济建设D.经济评价E.经济鉴证7．下面有关审计的职能错误的叙述是（BD）A.经济监督是最基本的职能B.经济鉴证侧重于证明经济活动的真实性和准确性C.经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展D.经济鉴证只能表现在民间审计中8．审计的制约作用可以概括为（ABC）A.揭露损失浪费B.揭露贪污舞弊C.揭露失职渎职D.可以加强廉政建设E.可以加强宏观调控9．审计按审计主体分类，可分为（BCD）A.全部审计B.民间审计C.内部审计D.政府审计10．审计按审计地点分类，可以分为（CE）A.民间审计B.部分审计C.送达审计D.强制审计E.就地审计11．审计按审计范围分类，可以分为（AB）A.全部审计B.局部审计C.送达审计D.强制审计E.专项审计12．审查书面资料的方法有（ABC）A.审阅法B.核对法C.查询法D.比较法13．核对法包括（ABCDE）A.证证核对B.账证核对C.账表核对D.表表核对E.账账核对14．证实客观事物的方法，主要包括（BCDE）A.核对法B.盘存法C.调节法D.观察法E.鉴定法15．民间审计人员职业道德具体包括（BCD）A.科学原则B.独立原则C.公证原则D.客观原则16．国家审计机关在审计过程中，不享有的权限是（BDE）A.监督检查权B.行政处分权C.行政处罚权D.刑事处分权E.纠正违法规定权17．西方各国国家审计机关，按其隶属关系不同，主要类型有（ADE）A．立法型 B.联合型 C.纪律型 D.司法型 E.行政型18．《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了民间审计人员的职业道德包括（ABCDE）A.一般原则B.专业胜任能力与技术规范C.对客户的责任D.对同行的责任E.其它责任19．民间审计人员的法律责任按其形成原因分为（CDE）A.行政责任B.民事责任C.违约责任D.过失责任E.欺诈责任20．民间审计人员的法律责任按其性质可分为（BDE）A．普通过失责任 B.行政责任 C.重大过失责任 D.民事责任 E.刑事责任21．我国审计专业技术职称包括（BCD）A.注册会计师B.高级审计师C.审计师D.助理审计师E.高级会计师22．世界各国对注册会计师的任职资格都有严格要求，概括起来应同时具备（ABD）A．专业教育 B.资格考试 C.资格审核 D.工作经验 E.专业学历23．会计咨询、会计服务业务指（ABC）A.代理纳税申报B.验资C.代理记帐D.会计报表审计24．注册会计师《职业道德准则》中的一般原则是（ABC）的总称，是注册会计师执业时最基本的要求。
南开18秋学期(1703)《审计原理》在线作业
(单选题) 1: 对于应收账款、应付账款等结算类业务，一般取得证据较为有效的方法是（）A: 分析程序B: 观察C: 函证D: 询问正确答案:(单选题) 2: 被函证对象应当将其对应收账款的回函直接寄给（）。
A: 客户B: 会计师事务所C: 客户，由客户转交会计师事务所D: A和B均可正确答案:(单选题) 3: 为了证实某月被审计单位关于主营业务收入的存在或发生认定认定，下列程序中的( )是最有效的。
A: 汇总当月主营业务收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较B: 汇总当月主营业务收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较C: 汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对D: 汇总当月销售发票上的销售商品数量，与当月开出的发运单上的数量相比较正确答案:(单选题) 4: 在以下销售与收款授权审批关键点控制中你认为未做到恰当控制的是（）。
A: 在销售发生之前，赊销已经正确审批B: 未经赊销批准的销货一律不准发货C: 销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判D: 对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务， W公司采用集体决策方式正确答案:(单选题) 5: 注册会计师将分析性复核直接作为实质性测试程序时，应当考虑的主要因素是（）A: 相关内部控制的有效性B: 出具审计报告的时间要求C: 分支机构的分布区域D: 助理人员的知识和经验正确答案:(单选题) 6: 注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是（）A: 有重大缺陷的内部控制B: 拟信赖的内部控制C: 对会计报表有重大影响的内部控制D: 并未有效运行的内部控制正确答案:(单选题) 7: 注册会计师为了评估风险和设计进一步审计程序，应当制定一个实际执行的重要性，实际执行的重要性跟重要性水平相比较的情况是（）。
A: 实际执行的重要性更高B: 实际执行的重要性更低C: 两者相等D: 实际执行的重要性略高正确答案:(单选题) 8: 在控制测试中，影响注册会计师审计效果的抽样风险是（）A: 误受风险B: 误拒风险C: 信赖不足风险D: 信赖过度风险正确答案:(单选题) 9: 在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（）。
华师《审计学原理》在线作业.doc
1.在有限保证的鉴证业务中，注册会计师提出的结论是“基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，根据×标准，x系统在任何重大方面是无效的”这属于注册会计师提出的（）结论。
A.消极方式B.积极方式C.保留意见D.无保留意见【参考答案】: A2.我国历史上第一部注册会计师法规是（）。
A.《注册会计师法》B.《会计师暂行章程》C.《注册会计师条例》D.《会计师条例》【参考答案】: B3.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）。
A.按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务B.对执行业务过程中知悉商业秘密保密，不利用其为自己或他人谋取利益C.除非法规允许，会计师事务所不以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务D.对其能力进行如实的广告宣传，但在宣传中注意丝毫不抵毁同行【参考答案】: D4.A会计师事务所2007年3月l0日完成了F公司2006年度财务报表的审计工作，F公司于3月15日正式签发了其2006年度财务报表，A事务所于3月21日随即签发了审计报告。
3月31日，F公司对外公布了其上年度的财务报表。
则该项审计业务的工作底稿至迟应在2007年（）以前归档。
A.5月20日B.4月21日C.5月30日D.5月31日【参考答案】: A5.在注册会计师所关心的下列各种问题中，（）是为了实现截止目标。
A.年前开出的支票是否均在年前入账B.应收账款是否属实C.存货的跌价损失是否已抵减D.固定资产是否有充作抵押的【参考答案】: A6.注册会计师严格按照专业标准的要求执业，没有欺诈行为，即使审定后的财务报表中有错报事项，注册会计师一般也不会承担（）。
A.过失责任B.行政责任C.民事责任D.法律责任【参考答案】: D7.注册会计师从事的下列工作中，属于审计业务的是（）。
A.参与企业管理，起草投资协议书B.参与企业破产清算审计，出具清算审计报告C.审查企业内部控制制度，提出管理建议书D.参与企业合并事宜，编制企业合并会计报表【参考答案】: B8.审计人员审查并核实被审计单位的资产是否均按适当的金额入账，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的（）认定。
审计学原理部分参考答案(整理)
第一章答案一、单项选择题1. B2. D【解析】注册会计师审计是独立性最强的审计，会计报表的公允性是会计报表使用人最关心的问题，因为注册会计师确定的重要性水平都是站在会计报表使用人的角度来确定的，注册会计师不是会计报表的保证人，所以ABC不正确。
3. B【解析】审计准则是注册会计师执行审计业务的准则。
4. C【解析】任何一种外部审计在对一个单位进行审计时，都要对其内部审计的情况进行研究，并考虑是否利用内部审计的工作成果。
5. B6. B【解析】本题的“主题”是注册会计师审计。
A、C均为被审计单位管理当局的责任；就B、D而言，如果说注册会计师审计的确能起到“改善经营管理、提高经济效益”的特殊作用的话，这种作用也是通过提高企业“财务信息”的可靠性得以发挥的。
也就是说，B中的内容更接近“主题”，比D更适当。
7. A【解析】就性质而言，注册会计师审计是非强制性的，其审计意见仅能为会计报表使用人确定已审会计报表的可靠程度提供合理保证。
8. A【解析】按照审计的主体不同，审计可以分为政府审计、内部审计和注册会计师审计。
二、多项选择题1. AD【解析】注册会计师审计意见应当说明会计报表是否符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，在所有重大方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
2. ABC3. BD【解析】A为从1844年到20世纪初，英国注册会计师审计的主要特点之一，C为20世纪初美国注册会计师审计的主要特点之一。
4. ACD【解析】注册会计师在获取证据时很大程度上依赖于被审计单位及相关单位配合和协调，对被审计单位及相关没有行政强制力，故选项A不正确；政府审计与注册会计师审计的对象是泾渭分明的，在审计方式上有强制与委托进行的本质区别，而在监督的性质上，则有强制执行与合理保证之分，故选项C不正确；政府审计是审计机关依据《中华人民共和国审计法》和国家审计准则，而注册会计师审计是依据《中华人民共和国注册会计师法》和独立审计准则，故选项D不正确。
审计学原理参考答案(部分章节)
练习题参考答案第七章审计测试练习题1参考答案：注册会计师针对销售收入、应收账款余额和坏账准备实施的风险评估：被审计单位在2010年度应收账款余额大幅上升，但坏账准备余额基本与去年持平，可认为应收账款的计价认定存在特别风险，即年末坏账准备计提可能不足。
注册会计师根据职业判断及对公司的了解，应从以下方面采取进一步审计程序：1.控制测试。
注册会计师从销售流程选取一些关键的控制进行测试，注册会计师抽取每月若干样本进行测试，核对客户订单、客户已签收的送货单以及发票，以检查有关信息是否一致，发票记账联上是否有“核对确认无误”章，以及入账金额是否准确等。
针对自动化应用控制，注册会计师应查阅上年测试记录，并了解到该控制在本年度有无变化，并结合信息技术一般控制的运行有效性测试，决定是否进行自动化控制测试。
2.评估针对特别风险的控制。
注册会计师了解企业针对应收账款账龄增长及由此带来的坏账增加的风险，发现公司管理层采取了与账龄逾期1年以上的客户签订还款协议的方式，要求客户对归还旧账的时间和金额作出书面承诺，如果客户未按照协议执行则暂停供货。
注册会计师应对该项控制进行评估，以决定其设计是否恰当，并得到有效执行。
3.实质性程序。
根据前述两个程序的结果，注册会计师对销售收入及应收账款实施实质性程序，包括对销售收入及应收账款实施实质性分析程序；对应收账款和坏账准备实施细节测试（如应收账款函证，回函的处理；未回函的替代审计；没有函证的，结合控制测试和实质性分析程序，判断其重大错报风险；验证账龄分析报告的准确性；向总经理和销售经理询问他们对应收账款可收回性的评估；重新计算坏账准备的计提；对账龄较长且未计提坏账准备的应收账款余额，查看还款协议和实际付款记录，并在必要时建议作审计调整并向管理层报告有关事项。
练习题2参考答案：第八章审计方法练习题2参考答案：（1）选取的10张销售发票样本的发票号码分别为4638、5707、2592、2165、3430、4955、2114、2556、5753、2835。
审计学原理练习题 带答案
审计学练习题1、注册会计师在对W公司进行审计时，发现W公司有一笔赊销给甲公司的业务没有记录，则其主要违反财务报表中应收账款的相关认定是（ C ）。
A、发生B、存在C、完整性D、计价和分摊2、下列关于重要性、审计风险和审计证据之间关系的表述中不正确的是（ D ）。
A、重要性和审计证据之间成反向变动关系B、重要性与可接受的审计风险之间成正向变动关系C、审计证据和可接受的审计风险之间成反向变动关系D、重要性不影响审计证据的数量，即两者没有关系3、下列关于认定与具体审计目标的说法，错误的是（ B ）。
A、将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入，将导致分类错误，违反了分类的认定B、如果不存在某笔应收账款，却将其列入了应收账款明细账中，违反了完整性的认定C、将他人寄售商品列入被审计单位的存货中，违反了权利和义务的认定D、检查存货的主要类别是否已披露，是否将一年内到期的长期负债列为流动负债，即是对列报的分类和可理解性目标的运用4、对被审计单位一定期间的财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计种类称为( B )。
A．财务审计 B．全部审计 C．内部审计 D．专项审计5、对某一特定项目所进行的审计，称为( C )。
A．局部审计 B．财经法纪审计 C．专项审计 D．民间审计6、函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( C )。
A．无形资产查证 B．固定资产查证C．往来款项查证 D．流动资产查证7、审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物资是否相符的方法是( D )。
A．监督盘存 B．观察法 C．调节法 D．直接盘点8、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供年报审计和（ C ）A．法律服务 B．纳税申报C．代编财务报表 D．IT系统服务9、注册会计师在确定财务报表整体的重要性时通常选定一个基准。
下列各项因素中，在选择基准时不需要考虑的是（ B ）。
A.被审计单位所处的生命周期阶段B.基准的重大错报风险C.基准的相对波动性D.被审计单位的所有权结构和融资方式10、国家审计、社会审计、内部审计三者最大的区别体现在（ B ）A审计内容B审计主体C审计客体 D审计目的11、下列各项审计中，独立性最强的是（ B ）A国家审计B民间审计C内部审计 D政府审计12、注册会计师审计的产生主要是由于 ( B )A财产所有权与管理权分离 B财产所有权与经营权分离C提高企业管理水平的需要 D遵守《公司法》的需要13、关于明显微小的说法中，不正确的是（ A ）。
南开18秋学期(清考)《审计原理》在线作业(第二版)
(单选题) 1: 如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准无保留意见的审计报告，后任注册会计师G 在其审计报告中继续反映相关事项的最主要条件是( )。
A: 相关事项的错报金额和性质强弱B: 前任确定的财务报表重要性水平C: 相关事项是否影响本期财务报表D: 后任所出具报告的具体意见类型正确答案:(单选题) 2: 下列对职业道德基本原则产生不利影响的具体情形中，不是由于外在压力因素导致的是（）。
A: 客户威胁将起诉会计师事务所B: 由于客户员工对所讨论的事项更具有专长，注册会计师面临服从其判断的压力C: 注册会计师在评价其所在会计师事务所的人员以往提供专业服务的结果时，发现了重大错误D: 会计师事务所受到客户解除业务关系的不利影响正确答案:(单选题) 3: 对应付账款进行函证时，审计人员最好应（）。
A: 采用否定式函证，不具体说明应付金额B: 采用否定式函证，列示应付金额C: 采用肯定式函证，不具体说明应付金额D: 采用肯定式函证，具体说明应付金额正确答案:(单选题) 4: 在政府审计的四种模式中，独立性最差的是（）A: 立法模式B: 司法模式C: 行政模式D: 独立模式正确答案:(单选题) 5: 下列财务报表项目中，通常不需要函证的是（）。
A: 应收账款B: 银行存款C: 应付账款D: 应收票据正确答案:(单选题) 6: 为了证实某月被审计单位关于主营业务收入的存在或发生认定认定，下列程序中的( )是最有效的。
A: 汇总当月主营业务收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较B: 汇总当月主营业务收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较C: 汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对D: 汇总当月销售发票上的销售商品数量，与当月开出的发运单上的数量相比较正确答案:(单选题) 7: 以下对审计报告特征的理解中，不恰当的是( )。
A: 注册会计师在实施审计工作的基础上才能出具审计报告B: 注册会计师应当以书面形式出具审计报告C: 注册会计师在合理保证财务报表不存在重大错报的情况下才能出具审计报告D: 注册会计师通过签署审计报告履行审计责任正确答案:(单选题) 8: 可接受的抽样风险在控制测试中主要指( )，它与样本规模成反比。
18秋华师《审计学原理》在线作业
(单选题) 1: 注册会计师从事的下列工作中，属于审计业务的是（）。
A: 参与企业管理，起草投资协议书B: 参与企业破产清算审计，出具清算审计报告C: 审查企业内部控制制度，提出管理建议书D: 参与企业合并事宜，编制企业合并会计报表正确答案:(单选题) 2: A会计师事务所2007年3月l0日完成了F公司2006年度财务报表的审计工作，F公司于3月15日正式签发了其2006年度财务报表，A事务所于3月21日随即签发了审计报告。
3月31日，F公司对外公布了其上年度的财务报表。
则该项审计业务的工作底稿至迟应在2007年（）以前归档。
A: 5月20日B: 4月21日C: 5月30日D: 5月31日正确答案:(单选题) 3: 下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）。
A: 按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务B: 对执行业务过程中知悉商业秘密保密，不利用其为自己或他人谋取利益C: 除非法规允许，会计师事务所不以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务D: 对其能力进行如实的广告宣传，但在宣传中注意丝毫不抵毁同行正确答案:(单选题) 4: 注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种。
因违约和过失可能使注册会计师承担（）。
A: 民事责任B: 民事责任和行政责任C: 民事责任和刑事责任D: 行政责任和刑事责任正确答案:(单选题) 5: 在有限保证的鉴证业务中，注册会计师提出的结论是“基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，根据×标准，x系统在任何重大方面是无效的”这属于注册会计师提出的（）结论。
A: 消极方式B: 积极方式C: 保留意见D: 无保留意见正确答案:(单选题) 6: 在注册会计师所关心的下列各种问题中，（）是为了实现截止目标。
A: 年前开出的支票是否均在年前入账B: 应收账款是否属实C: 存货的跌价损失是否已抵减D: 固定资产是否有充作抵押的正确答案:(单选题) 7: 按照审计的主体不同，审计可以分为（）。
《审计原理》在线作业 参考资料
审计原理1 单选题1 注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列程序中，最有效的是（）。
CA 审核资产负债表日后货币资金支出情况B 审核资产负债表日前后几天的购货发票C 审查应付票据、应付账款的函证回函D 审查购货发票与债券人名单2 如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取其（）作为会计报表层次的重要性水平。
BA 最高者B 最低者C 平均数D 加权平均数3 注册会计师由于专业判断的失误造成审计结论与客户的客观事实不符，这种可能性属于( )。
AA 非抽样风险B 抽样风险C 误拒风险D 信赖过度风险4 在关于审计计划的下列说法中，你认为不正确的是（） DA 审计计划是对审计工作的一种预先规划B 执业过程中可随时根据情况对审计计划作必要的修订、补充C 注册会计师在整个审计过程中，应按照审计计划执行审计义务D 在完成外勤工作之后，不应再对审计计划进行修改5 2．下列情形中不会损害注册身会计师职业形象的是( )。
CA 注册会计师对其积累的经验进行夸大宣传B 注册会计师对其他会员的工作进行比较C 注册会计师就执行的业务性质与收费依据与被审计单位管理层沟通D 注册会计师对其拥有的资质进行夸大宣传6 为确定销售业务记录的完整性，审计人员应从（）选择一个测试样本 AA 销售发票B 主营业务收入明细账C 应收账款明细账D 汇款通知单7 注册会计师的下列行为中，没有违反职业道德规范的是（） DA 承接主要工作需由事务所以外专家完成的工作B 按服务成果的大小收费C 对自己的能力进行广告宣传D 在审计业务约定书中书面承诺对在执业过程中获知的客户信息保密8 客户在将一笔大额购货业务错误的记录了两次，下列内部控制措施中（）最有可能及时有效地发现这一错误 BA 合计购货日记账B 将每月的卖方对账单与应付账款明细分类账户核对一致C 从购货日记账总额追查到总账D 每季给所有的供应商寄出书面询证函9 下列注册会计师在归档期间对审计工作底稿做出的变动中，不正确的做法是（）。
审计学原理作业1-4答案
《审计学原理》形考作业1答案一、单选题1A、2A、3B、4D、5B、6A、7B、8D、9C、10B、11A、12D、13C、14D、15A、16C、17A、18A 、19C、20A二、多选题1ABC、2ACD、3ABCE、4ACE、5ABCD、6ADE、7BD、8ABC、9BCD、10CE、11AB、12ABC、13ABC DE、14BCDE、15BCD、16BDE、17ADE、18ABCDE、19CDE、20BDE、21BCD、22ABD、23ABC、24 ABC、25AC三、X√XXX√√XX√√X√√X√XXXX四.问答题1.答:由审计、被审计人及审计委托（授权）人三方面关系人构成的关系叫审计关系，三方关系人缺一不可，否则独立，客观、公正的审计将不复存在，审计人与被审计人之间是审计关系，审计人与委托人之间是委托关系，被审计人与审计委托人之间是经济责任关系。
2.答：审计按主体可分为国家审计、内部审计及民间审计。
国家审计亦称政府审计，是由国家审计机关依法实施的审计。
内部审计亦称部门或单位审计，指由本部门或本单位内部责职的审计机构或人员依照所在部门和行政最高负责人的指命实施的审计。
民间审计亦称社会审计或注册会计师审计，是经政府有关部门批准、注册的社会审计组织受委托所实施的审计。
3.答：民间审计人员的职业道德：指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜位能力及职业责任的总称。
其主要内容包括5个方面：（1）一般原则（2）专业胜位能力与技术规范（3）对客户的责任（4）对同行的责任（5）其他责任五.实务题１、解题思路：分别每一项情况，分析其错误对资产负债表、利润及利润分配表的影响。
（1）年终盘点将其他单位寄存代销的物品计入其中：少结转成本，虚增利润，所得税多计，多计未交税金，虚增存货。
（2）实际有1000个单位，年终盘点时计为100个单位：多结转成本，利润少计，所得税少计，存货少计，未交税金少计（少计应交所得税）。
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华师《审计学原理》在线作业
注册会计师从事的下列工作中，属于审计业务的是（）。
A.参与企业管理，起草投资协议书
B.参与企业破产清算审计，出具清算审计报告
C.审查企业内部控制制度，提出管理建议书
D.参与企业合并事宜，编制企业合并会计报表
正确答案:B
注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种。
因违约和过失可能使注册会计师承担（）。
A.民事责任
B.民事责任和行政责任
C.民事责任和刑事责任
D.行政责任和刑事责任
正确答案:B
审计人员审查并核实被审计单位的资产是否均按适当的金额入账，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的（）认定。
A.存在
B.完整性
C.计价和分摊
D.分类
正确答案:C
下列各项中，不属于注册会计师审计业务的有（）。
A.验证企业资本
B.验证年度会计报表的合法性和公允性
C.设计企业内部控制制度
D.审计简要会计报表
正确答案:C
注册会计师严格按照专业标准的要求执业，没有欺诈行为，即使审定后的财务报表中有错报事项，注册会计师一般也不会承担（）。
A.过失责任
B.行政责任
C.民事责任
D.法律责任
正确答案:D
在注册会计师所关心的下列各种问题中，（）是为了实现截止目标。
A.年前开出的支票是否均在年前入账
B.应收账款是否属实
C.存货的跌价损失是否已抵减
D.固定资产是否有充作抵押的
正确答案:A
按照审计的主体不同，审计可以分为（）。
A.政府审计、内部审计和注册会计师审计
B.会计报表审计、合规性审计和经营审计
C.内部审计和外部审计
D.全面审计和局部审计
正确答案:A
A会计师事务所2007年3月l0日完成了F公司2006年度财务报表的审计工作，F公司于3月15日正式签发了其2006年度财务报表，A事务所于3月21日随即签发了审计报告。
3月31日，F公司对外公布了其上年度的财务报表。
则该项审计业务的工作底稿至迟应在2007年（）以前归档。
A.5月20日
B.4月21日
C.5月30日
D.5月31日
正确答案:A
被审计单位未能向注册会计师提供编制纳税申报表所必要的信息。
后来又控告注册会计师未能妥当地编制纳税申报表，这种情况可能使法院判定被审计单位有（）责任。
A.普通过失
B.重大过失
C.违约
D.共同过失
正确答案:D。