第二章+现金规划

2.投资与净资产比率 投资与净资产比率=投资资产/净资产 ×100% 了解家庭目前的投资程度，不宜过高，过低也不合适 参考值为50%
3.清偿比率 清偿比率=净资产/总资产×100% 反映综合偿债能力的高低 常值保持在50%
4.负债比率 负债比率=负债总额/总资产×100% 反映综合偿债能力的指标之一 一般控制在50%以下
长期负债 消费贷款 助学贷款 住房按揭 投资贷款 租赁费用 抵押借款
第一节
家庭财产的计量
4．家庭资产与负债价值的评估 （1）确定价值的方法 （2）家庭资产的价值确定 （3）家庭负债的价值确定 （4）家庭净值的确定
第一节
家庭财产的计量
（1）确定价值的方法 历史成本:资产最初购买的价格 市场价值:公平、宽松和从容的交易中他人愿意为这项 资产支付的价格 清算价值:市场价格扣除卖出这一资产需要支付的交易 费用和税费后的价格 重置成本:新的条件下重新购买这一资产的价格
5.负债收入比率 负债收入比率=负债/税后收入×100% 反映家庭支付能力的强弱 说明短期清偿债务是否有保障 一般维持在40%比较合适
6.流动性比率 流动性比率=流动性资产/每月支出 反映支出能力的强弱 常值为3左右
第二节 现金规划的内容
一．现金及现金类资产 二．储蓄管理 三．建立紧急储备金
四、建立财务比率衡量指标
项目
节余比例 投资与净资产比率 清偿比率 负债比率 负债收入比率
公式
年节余/年税后收入 投资资产/净资产 净资产/总资产 负债总额/总资产 负债/税后收入
参考值
30% 50% ， 20% ＞50% ＜50% 40%
流动性比率
流动性资产/每月支出
3
1.节余比率 节余比率=年节余/年税后收入×100% 该指标主要反映当事人提高净资产水平的能力 参考值一般为30%
讨论:编制史林和张可家庭资产负债表
财务资产 货币资金 现金 活期 定期 股票 公积金 养老保险金 财务资产合计
个人使用资产 衣物 日常用品 汽车 摩托车 住房 个人使用资产合计 总资产
流动负债 信用卡 汽车贷款月供 住房贷款月供 流动负债合计
长期负债 汽车贷款 住房贷款 长期负债合计 总负债
家庭净值
负债和净值合计
第一节
家庭财产的计量
二、家庭收入支出表

家庭收支表反映了在过去一段时间内的财务活 动状况

是家庭资产负债表的重要补充,是进一步进行
家庭理财策划的基础
第一节
家庭财产的计量
二、家庭收入支出表
家庭收入支出表的基本形式 家庭收入支出表项目 家庭预算 家庭储蓄计划
第一节
家庭财产的计量
他们手头有现金300元,活期储蓄账户中有700元, 定期储蓄账户中有22000元,公积金账户中有 6341.52元。史林有一些目前市场价值为20000元的 股票。史林有企业为其购置的养老保险金,目前价 值3.2万元；张可没有养老保险金。他们估计衣物 添置需要8000元,其他家庭用品添置需要30000元。 史林还有一辆不错的旧车,目前价值60000元,是以 一笔按月等额还款的消费贷款(年利率6.03%)购买, 目前每月的还款费为1934.67元,下月还款后尚欠银 行55408.34元；张可开的是一辆新摩托车,购买时 价值2.5万元,如果卖掉可得2万元。他们每月可以 拿回家的收入是9800元,本月他们信用卡账户的欠 款是2500元。现在是2012年12月.
值。
第一节
家庭的概念
家庭财产的计量
家庭是指一个共同享有财富、收入和支出的团体 或者个人. 中性或者广义,包括未婚单身家庭、已婚无子家 庭、已婚有子家庭等.
第一节
家庭财产的计量
2．家庭资产的内容 是指一个家庭拥有或者控制的具有市场价值 的物品。

个人使用资产


财务资产
奢侈资产
第一节

家庭财产的计量
实物资产
第一节
家庭财产的计量 家庭资产清单
个人使用资产 衣物 家具 书籍 家居用品 厨房用品 运动器械 金融资产 汽车 自用住房
财务资产 现金 在金融机构的存款 住房公积金 养老基金的现值 股票、债券、基金 期权、期货 用于出租的不动产 直接的商业投资
奢侈资产 珠宝玉器 度假的房产 有价值的收藏品
二、家庭收入支出表 家庭收入支出表的基本形式 家庭收入支出表项目 家庭净所得 家庭开支 净现金流量
家庭收入: 减：应该交纳的税款 加：已交纳税款的返还 家庭净所得： 减：日常开支 家庭净收入： 减：不能自行决定的开支 可以自行决定的现金流量： 减：可以自行决wenku.baidu.com的开支 净现金流量：
家庭净所得参考表
第一节
家庭财产的计量
王先生两年前以40万元的价格买进某房产,目前该 房产的市场价格为60万元,卖出房产需要按买卖差 价支付20%的税金,那么该房产的价值是: 60-(60-40)*20%=56(万)
第一节
家庭财产的计量
（2）家庭资产的价值确定--个人使用资产 没有必要给每一件使用资产定价,通常的做法是将房 子和汽车单独估值,其它则合在一起估值
家庭收入： 减：应该缴纳的税款 加：已交纳税款的退还 净所得： 减：日常开支 住房： 衣物： 食品： 礼品和捐款： 娱乐： 交通： 通信： 财务和职业费用： 日常开支合计： 净收入： 减：不能自行决定的开支 住房按揭还款： 汽车按揭还款： 可以自行决定的现金流量： 减：可以自行决定的开支 度假： 家具： CD机： 净现金流量：
第二节 现金规划的内容
一、现金及现金类资产 现金的用途 现金持有方式 现金类资产的特点
第二节 现金规划的内容
现金的用途

日常开支准备（1-2月） 意外开支准备（3-6月）:失业、意外伤害或疾病 投资准备
第二节 现金规划的内容
现金持有方式 (1)现钞 (2)活期存款 (3)三个月定期存款
第二章
现金规划
第一节 家庭财产的计量 第二节 现金规划的内容 第三节 现金规划的融资工具
第一节
家庭财产的计量
一、家庭资产负债表 二、家庭收入支出表 三、家庭预算 四、财务比率分析
不需公开 无会计准则要求 不用计提减值准备
不提折旧
第一节
家庭财产的计量
一、家庭资产负债表 1.家庭资产负债表 是一个家庭在某一时点上财务状况的反映, 包 含了主要的资产和负债,其余额就是家庭的净
第一节
家庭财产的计量
（2）家庭资产的价值确定--财务资产 通常采用市场价格或者清算价格(如果交易费用不 可忽略)计价 扣税
第一节
家庭财产的计量
（2）家庭资产的价值确定--奢侈资产
按照个人使用资产类似的方法确定价值
第一节
家庭财产的计量
（3）家庭负债的价值确定
所有负债应当按照当前价值计价（当期利率计算的 所欠余额）
食品14400元(包括难以单独区分的卫生保健用 品)。礼品和捐款500元。娱乐4000元。去九寨 沟旅行5000元，汽车和摩托车的汽油费5000元, 维修费1600元,停车费5100元,汽车保险费、车 辆行驶税等税费6600元。乘坐出租车和公共汽 车花费了200元。电话费、手机话费2400元。 因为教育捐款而发生的个人所得税返还350元。 利用信用卡消费银行收取的手续费和利息费为 86元。史林和张可不吸烟,酒钱包括在娱乐费 用中。
工资和薪金： 其它劳动所得：佣金、自有生意所得、设计费、咨询费 福利 失业保险所得 养老保险所得 子女的赡养费 离婚的赡养费和生活费: 投资收益： 现金分红 租金收入 利息收入 其他投资收入 家庭总收入 减：直接支付的个人所得税和其他税金（不包括雇主代扣代缴部分） 加：个人所得税返还 家庭净所得
• • • •
(4)货币市场基金
折旧后成本:历史成本减去折旧后的价值
第一节
提示：历史成本10万元,市场 价值6万元,清算价值5.5万元, 重置成本9万元。 家庭财产的计量
【例】某年年12月31日,史林与张可家中有一辆汽车。
两年前购买时的价格为10万元,使用寿命为10年。 现在同型号同损耗的汽车在汽车旧货市场上的价格 为6万元,卖出汽车时必须支付交易费用和税费0.5 万元。购买一辆崭新的同一类型的汽车需要花费9 万元。
第一节
家庭财产的计量
二、家庭收入支出表
薪金
岗位工资、年终奖、人力资本持股、职务消 费、福利补贴
第一节
家庭财产的计量
二、家庭收入支出表
家庭开支:指实际的支付
日常开支:每天重复的开支 非日常开支: 非自主开支:债务的偿还 自主开支:有选择权的开支
日常开支清单参考表
自住住房 健康和清洁 食品 烟酒 衣物 娱乐 按家庭成员分开 有线电视费、电影戏剧、书、杂志、录音带、会员费、运动 器材和服装费，健身费、外出吃饭费、孩子的零用钱、玩具 费 汽车：汽油、维修、保险、停车费、牌照费、过路费 出租车 公共交通 自行车维修 电话费、手机费 设备、维修、保险、水费、电费、煤气费、管理费、共摊费 用或租金、租金中不包括的设施 个人及家庭同的清洁用品、卫生用品、洗衣费、医疗费 如需要应包括工作中的餐费
个人使用资产 是家庭成员每天生活要使用的资产,包括家居 用品、衣服、住房、汽车等.
第一节

家庭财产的计量
财务资产 是指能够带来收益或者准备将来使用的资产, 如银行存款、养老金、股票、国库券、住房公 积金等.
第一节

家庭财产的计量
奢侈资产 由家庭成员使用但不是家庭必需的资产,包括 珠宝玉器和有价值的收藏品、家庭度假的房产.
这一辆汽车的历史成本、市场价值、清算价值、重 置成本各为多少?
在史林和张可的家庭资产清单中,这辆汽车应以什 么价计量?
第一节
家庭财产的计量
（2）家庭资产的价值确定--个人使用资产

住房和汽车 清算价值
市场价值
计划变卖并将全部/部分款项用于购买其他物品的


计划更换
重置成本
清算价值
计划变卖而不打算重新购置
交通
通讯 托儿费 保险 财务及职业费用
单独支付的银行利息、工会会费、会员费、学费
第一节
家庭财产的计量
二、家庭收入支出表
家庭收入支出表项目
净现金流量 是消费和偿还债务后的存款,可以用作现金储备和 进一步的投资
第一节
家庭财产的计量
二、家庭收入支出表 编制史林和张可的家庭收入支出表
史林和张可每月可以拿回家的收入是9800元。
第一节
家庭财产的计量
三、家庭预算 预算主要涉及未来预期的收入和支出 重点是要做好流动性检查
流动性检查表
期初现金：手头的现金+活期储蓄存款 加：预计家庭月所得 工作所得 劳务所得 福利所得 投资所得 可动用的现金流量 减：必须偿还的债务 月度日常开支=年度日常开支/12 可自行决定的现金流量： 减：可以自行决定的负债 可以自行决定的开支 净现金流量： 如果净现金流量为负 加：可提前动用的现金（定期储蓄、公积金储蓄、保险） 可变现的财务资产 可变现的奢侈资产
每月要偿还住房按揭贷款2259.39元,汽车消费
贷款1934.67元。衣物的添置费用是400O元。 添置新家具1500元，一个CD机1000元。史林和
张可住宅的日常开支包括：更换抽油烟机和冰
箱等一批家用电器5000元(包括在日常用品的 添置中),维修清洁费1440元,管理费2400元,水 电煤气费2400元。
不能按照历史价值或者历史价值扣除已还款后的价 值计价
申请住房贷款50万,申请贷款时利率5%,已偿还3年,目前剩余45万,现利 率为6%,需要偿还本金及利息47万.
第一节
家庭财产的计量
（4）家庭净值的确定 家庭净值=家庭资产-家庭负债
第一节
家庭财产的计量
【例】史林和张可是一对夫妻,没有孩子。史林,29岁, 广州某外资企业普通技术员。张可,27岁,一家加工 厂的会计人员。两年前他们花费35万元购买了一套 中挡住房,首期付款14万元,对差额部分,他们办理 了一笔10年期利率为5.31%的按揭贷款,利率调整后 每月还款额为2259.39元,下月还款后尚欠银行 176399.64元。史林和张可买下了这套住房感到非 常得意,因为房产价格一路攀升,估计他们的房子现 在已经价值45万元。
第一节
家庭财产的计量
3．家庭负债的内容 包括所有家庭成员欠非家庭成员的债务.

流动负债:一个月以内到期的负债以及当月必须支 付的长期债务 长期负债:一个月以后到期或者几年内每月都必须 支付的负债
第一节
家庭财产的计量 家庭负债清单
流动负债 电费 水费 煤气、燃油费 电话费 信用卡 保险金 当期必须支付的长期负债