南开大学2019年9月中国税制期末考试答案

中国税制
一单选
1-5 ABCBC
6-10 DACAB
11-15CCAAB
16-20BADCD
二名词解释
1间接税
间接税是指税负可以通过一定的方式和渠道转嫁给他人的税种，纳税人和负税人不一致，如商品流转税。

2课税对象
征税对象又叫课税对象、征税客体，是指税法规定的对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。

3增值税纳税义务人
增值税纳税人是指税法规定负有缴纳增值税义务的单位和个人。

在我国境内销售、进口货物或者提供加工、修理、修配劳务以及应税服务的单位和个人，为增值税纳税人。

按照经营规模的大小和会计核算健全与否等标准，增值税纳税人可分为一般纳税人和小规模纳税人。

4湿租业务
指航空运输企业将配备有机组人员的飞机承租给他人使用一定
期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按一定标准向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由承租方负担的业务。

5最惠国关税
最惠国关税是某国的来自于其最惠国的进口产品享受的关税税率。

根据最惠国待遇原则，最惠国税率一般不得高于现在或将来来自于第三国同类产品所享受的关税税率。

三问答题
1税收的基本特征
税收的三个基本特征是:税收的强制性、税收的无偿性、税收的固定性.税收的无偿性要求它必须具有强制性，强制性是无偿性和固定性得以实现的保证，强制性征税是对所有者财产的无偿占有,如果国家可以随意征税,没有一个标准,就会造成经济秩
序的混乱,最终将危及国家的利益。

2中国消费税有哪些特点
消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其应税消费品的销售额或销售数量征收的一种税。

消费税具有如下特征：征收范围具有选择性；征税环节具有单一性；税率、税额具有差别性；征收方法具有选择性；消费税税负具有明显的转嫁性；消费税是对增值税调节效果的补充
四计算题
1①6*(1+0.04)*.04*0.5=0.1248
②(800-40+200+24/1.16)*0.16=156.9103448
③102+10*0.03=102.3
2
1.工资薪金应调整的应纳税所得额3200万元
(1)收入总额3000万元;
(2)国库券利息收入200万元为免税收入;
2、3、4.：
(1)合理的工资薪金总额可据实扣除
(2)业务招待费实际列支200万元，可按200×60%=120万元列支，但最高不得超过2800×0.5%=9万元，只能列支14万元，应调增应纳税所得额200-14=186万元。

(3)职工福利费实际列支100万元，可列支400×14%=56万元，应调增应纳税所得额100-56=44万元。

(4)职工教育经费实际列支20万元，可列支400×2.5%=10万元，应调增应纳税所得额20-10=10万元。

(5)工会经费实际列支6万元，可列支400×2%=8万元，未超过，
不需要调整。

(6)广告费支出520万元，可列支2800×15%=420万元，应调增应纳税所得额520-420=100万元。

(7)税收滞纳金20万元，不得在税前扣除，应调增应纳税所得额。

(8)提取的各项准备金支出200万元，不得在税前扣除，应调增应纳税所得额。

(9)以上各项扣除审核应调增应纳税所得额
186+44+10+100+20+200=560万元。

5.应纳税所得额3000-200-2000+560=1360万元。

6.应缴企业所得税1360×25%=340万元。