郑州大学现代远程教育《税务会计》

郑州大学现代远程教育《税务会计》

真题 [2015版客观题]

一、单项选择题（每题1分，共10分）

1．税制构成要素中区分不同税种的标志是( )。

A．纳税人 B．征税对象 C．税目 D．税率

2．联华超市销售的以下货物适用17％增值税税率的是( )。

A．数字电视机 B．图书 C．新鲜水果 D．食用植物油

3．下列消费品应征收消费税的是( )。

A．酒及酒精 B．钢琴 C．价值8 000元的手表 D．电动汽车4．下列经营者中，属于营业税纳税人的是( )。

A．从事家用电器修理业务的个人

B．单独销售移动电话，不提供电信服务的单位

C．将不动产无偿赠送他人的单位

D．发生销售货物并负责运输所售货物的商店

5．关税的税率是由( )规定的。

A．税收征收管理法 B．税收行政法规 C．海关进出口税则 D．中国的海关法

6．下列行为应征土地增值税的是( )。

A．通过中国境内非营利的社会团体赠与社会公益事业的房产

B．抵押期满权属转让给债权人的房产

C．个人之间互换自有居住用房屋

D．出租房产而取得的租金

7．下列各项不属于我国企业所得税纳税义务人的是( )。

A．在中国境内成立的个人独资企业

B．在境外成立但实际管理机构在我国境内的企业

C．在中国境内成立的外商独资企业

D．在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

8．以下属于工资薪金所得的项目有（）。

A. 托儿补助费

B. 劳动分红

C. 投资分红

D. 独生子女补贴9．下列税率形式中，与征税对象的价值量无关的是( )。

A．比例税率 B．超额累进税率 C．超率累进税率 D．定额税率10．下列应确定为增值税一般纳税人的是( )。

A．年应税销售额100万元的百货商店 B．非企业性单位

C．不经常发生增值税应税行为的企业 D．个人(个体经营者除外)

二、判断题（每题2分，共 10分）

1．纳税人和负税人都是由税法直接规定的。( )

2．增值税是一种间接税。 ( )

3．用已税珠宝玉石生产的金银首饰，一律不得扣除已纳消费税税额。( ) 4．境内保险机构为出口货物提供的保险服务免征营业税。( )

5．进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格，其中包括支付给卖方的佣金和卖方支付给进口人的正常回扣。 ( )

三、名词解释（每题4分、共20分）

1.税务会计

2.消费税

3. 营业税

4.关税

5.土地增值税

四、简答题（每题10分、共30分）

1. 如何正确理解税务会计的涵义？

2．消费税有何特点？

五、业务题（每题15分、共30分）

1．[资料] 百货批发公司4月份发生下列经济业务：

（1）购进洗衣机20台，每台单价2 000元，价款40 000元，税款6 800元，已支付货款。

（2）上述商品验收入库。

（3）公司决定将5台洗衣机，拨交给公司职工工会俱乐部。

（4）销售洗衣机10台，单价2 200元，按17％税率征收增值税，同时给予

2％的商业折扣。商品发出，销售收入实现，货款尚未收到，同时结转成本。

要求：做出相应会计分录。

2．[资料] 某化妆品厂委托A厂加工化妆品，化妆品厂与A厂均为一般纳税人。化妆品厂提供原料10 000元，加工费7 000元，收回后直接销售。

要求：请作出相应的会计处理。

《税务会计》答案

一、单项选择题

1.B

2.A

3.A

4.C

5.C

6.A

7.A

8.B

9.D 10.A

二、判断题

1.×

2.√

3.√

4.√

5.×

三、名词解释

1.税务会计是以现行税法为准绳，以货币为计量单位，运用会计的理论和方法，连续、系统、全面地核算、报告纳税人税款的形成、计算和缴纳的一门专业会计。

2.消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。

3. 营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得营业额征收的一种流转税。

4.关税是对进出我国国境或关境的货物和物品征收的一种税，属于流转课税。

5.土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产取得的增值额征收的一种税。

四、简答题

1.如何正确理解税务会计的涵义？

税务会计是随着社会经济的发展，会计准则会计制度与税法的目标不同所产生的。它是从传统的财务会计中分离出来的，并将会计的基本理论和基本方法与企业纳税活动相结合而形成的一门边缘学科，是融税收制度和会计核算为一体的特种专业会计。

2.消费税有何特点？

（1）征税范围有选择性；

（2）征税环节单一性；

（3）征收方法多样性；

（4）税收调节特殊性；

（5）税负有转嫁性。

五、业务题

1.借：物资采购 40 000

应交税金——应交增值税（进项税额） 6 800 贷：银行存款 46 800

借：库存商品——洗衣机 40 000

贷：物资采购 40 000

借：应付福利费 11 700

贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 1 700 库存商品——自行车 10 000

借：应收账款 25 225.20 贷：主营业务收入（2 200×10×98%） 21 560 应交税金——应交增值税（销项税额）（21 560×17%） 3 665.2 借：主营业务成本 20 000

贷：库存商品——洗衣机 20 000

2.借：委托加工物资 10 000

贷：原材料 10 000

借：委托加工物资 8 000 应交税金——应交增值税（进项税额）（7000×17%） 1 190 贷：银行存款 9 190

代扣代缴消费税=（10000+7000）÷（1-30%）×30%=7 285.71

借：委托加工物资 7 285.71 贷：银行存款 7 285.71 借：产成品 25 285.71 贷：委托加工物资 25 285.71