论完善个人所得税制度 大学论文
浅谈个人所得税制度的改革和完善(论文)
浅谈个人所得税制度的改革和完善山东财经大学2013级财政税务班，学号姓名：李*2016年5月1日，国家全面推开营业税改征增值税，“营改增”后，国民对个人所得税改革的呼声越来越高，个人所得税改革迫在眉睫，结合所学财政税务知识，浅谈一下在个人所得税方面自己的粗浅认识。
一、明晰个人所得税制度的发展历程个人所得税是对个人，即自然人取得的各项应税所得征收的一种税。
它不仅能缩小个人收入差距，缓解社会分配不公的矛盾，而且在调节社会经济发展速度，增加国家财政收入等方面都有着积极的促进作用。
我国个人所得税发展速度一直较快，且其地位在不断上升。
目前，个人所得税已成为最具潜力、最有发展前途的税种之一。
回首我国个人所得税制度发展的30年历程，我们不难看到这一税制正在不断走向完善。
在1986年9月，第五届全国人大第三次会议通过了《中华人民共和国个人所得税法》，这是新中国成立后制定的第一部个人所得税法，至今个税法已经进行了数次修改，在其中，特别是我们非常关注的个税起征点自1980年确定为800元后历经了三次调整：2006年提高到1600元，2008年提高到2000元，2011年提高到目前的3500元。
目前，我国采用的是超额累进税率和比例税率。
其中对工资、薪金所得适用3%-45%的7级超额累进税率，对个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租所得实行5%-35%的5级超额累进税率。
对劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁、转让所得、偶然所得和其他所得适用20%的比例税率。
个人所得税法实施以来，成为了调节公民收入的重要经济杠杆，它有效的缓解了社会分配不公的矛盾，抑制了通货膨胀，促进了社会安定团结，保障了社会主义市场经济的健康稳定发展。
二、正视现阶段个人所得税制度存在的问题随着社会主义市场经济体制建立，改革开放不断深化，产业结构调整合理, 经济成分逐渐呈现多元趋势，国家公民的收入也越来越多样化，并且收入差距明显拉大，高收入者人群不断地分散和扩大、收入来源更加多样和隐蔽。
浅论我国个人所得税的完善对策
浅论我国个人所得税的完善对策引言个人所得税是指个人按照其收入大小向国家支付的税款。
在我国，个人所得税是一项重要的财政收入来源，也是调节贫富差距、提高财政收入的重要手段。
然而，随着我国经济的快速开展和人民收入水平的提高，个人所得税制度也面临着一系列问题。
本文将浅论我国个人所得税制度存在的问题，并提出相应的完善对策。
问题分析1. 起征点过低个人所得税的起征点是指个人年收入到达一定额度后才开始征收个人所得税的起始点。
我国个人所得税的起征点目前较低，导致许多低收入人群也需要缴纳个人所得税，增加了低收入人群的经济负担。
2. 税率结构不合理个人所得税的税率结构是指不同收入层次的人群所需要缴纳的税率。
我国个人所得税的税率结构相对简单，缺乏差异化的调节。
过高的税率会导致高收入人群的经济负担加重，不利于鼓励人们积极工作创造更多的财富。
3. 缺乏税收优惠政策在我国，个人所得税缺乏一些针对性的税收优惠政策。
相比之下，许多国家都采取了一些措施，如允许教育、医疗、住房等方面的费用在计算个人所得税时进行扣除，减轻纳税人的负担。
而我国个人所得税制度在这方面还有较大提升空间。
完善对策为了解决上述问题，我国个人所得税制度可以从以下几个方面进行完善。
1. 提高起征点针对起征点过低的问题，政府可以适当提高个人所得税的起征点，减少低收入人群的纳税压力。
同时，可以对低收入人群实行更加优惠的税率，提高他们的收入水平。
2. 调整税率结构个人所得税税率结构应更加合理和差异化，以鼓励人们更多地工作和创造财富。
鼓励富有创造力和高技能的人才积极工作和创业，可以采取较低的税率进行税收调节，同时对高收入人群加大税负，以实现税收公平。
3. 推行税收优惠政策为了吸引人才和促进社会公平，可以推行一些税收优惠政策。
例如，可以允许相关教育、医疗、住房等方面的费用在计算个人所得税时进行扣除，减轻纳税人的负担。
同时，加大对符合科技创新等方面政策的企业和个人给予税收减免或补贴，以鼓励科技创新。
论个人所得税法的完善
论个人所得税法的完善随着经济社会的发展，个人所得税法在我国的税收体系中扮演着越来越重要的角色。
而随着我国经济迅速增长以及收入分配差距的不断扩大，个人所得税法的完善显得愈发迫切。
本文将从现行个人所得税制度存在的问题出发，探讨个人所得税法完善的必要性，以及可能的改革方向。
一、现行个人所得税法存在的问题1. 个人所得税基础窄目前我国个人所得税的起征点过低，导致很多低收入者以及中等收入者也要缴纳个人所得税。
这种税基的狭窄使得很多人都要缴纳个人所得税，造成了很多不公平现象。
2. 税收优惠政策过于分散我国目前的个人所得税法对于各种优惠政策存在着过于分散的现象，例如住房贷款利息、子女教育、赡养老人、赡养子女等支出均有相应的减免或者抵扣政策，这些政策过于繁杂使得很多纳税人难以申报。
这也使得税收征管部门难以有效监管，容易出现漏税现象。
3. 税负过重对于高收入者来说，目前的个人所得税税率相对较高，导致高收入者的税负过重，这也容易造成收入分配不公。
二、个人所得税法的完善的必要性1. 收入分配公平个人所得税作为国家财政的重要来源之一，完善个人所得税法可以更好地实现收入分配的公平，减小收入差距，提高中等收入者的生活质量，促进整个社会的和谐发展。
2. 实现税收稳定增长随着我国经济的快速发展，完善个人所得税法可以更好地动员个人收入的积极性，增加个人所得税的征收基数，进而实现税收的稳定增长。
3. 提高征税效率目前的个人所得税法存在着过于繁杂的问题，很多优惠政策难以有效执行，完善个人所得税法可以减少税收政策的繁杂性，提高征税的效率，减少纳税人的纳税成本。
可以通过提高个人所得税的起征点来扩大征税基础，降低中低收入者的税收负担，减少不公平现象的发生。
可以通过简化税制，减少优惠政策的分散性，将各项优惠政策集中整合，简化纳税人的申报程序，提高征税的效率。
3. 适当调整个人所得税税率4. 完善个人所得税征管机制通过完善个人所得税的征管机制，提高税收管理的效率，加大对高收入者的监督力度，减少漏税的发生。
论个人所得税法的完善
论个人所得税法的完善个人所得税是国家税收的重要组成部分，也是国家财政收入的重要来源。
个人所得税法是规范个人所得税征收和管理的基本法律，对于完善个人所得税法有其必要性和重要性。
随着经济的快速发展和社会的不断进步，个人所得税法的完善已成为当前税收改革的重要内容。
现行个人所得税法在实施过程中存在一些问题和不足，需要进一步完善和优化。
本文将从税制设计、税收政策、征收管理和法律法规等方面进行分析，探讨完善个人所得税法的相关问题。
一、税制设计方面个人所得税的税制设计是税收制度的重要组成部分，直接影响着税收的公平、效率和可行性。
当前我国的个人所得税税制设计存在一些问题，需要加以完善。
个人所得税的税率结构需要调整。
目前我国的个人所得税税率分为7级，较为复杂，并且税率较高，这导致了一些高收入者的逃税行为。
应该适度调低高收入者的税率，提高低收入者的税率，以实现税收的公平和效率。
对于不同来源的个人所得应采取不同的税率。
目前我国对于工资、劳务报酬等收入采取同一税率，而对于财产性收入则采取不同的税率，这导致了一些高收入者通过转移收入来源进行逃税。
应该对不同来源的个人所得采取差别性税率，以减少高收入者的逃税行为。
应该逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制度。
目前我国的个人所得税制度主要采取分类计税的方式，即对不同来源的个人所得采取不同的纳税政策。
这导致了税制的复杂性和可操作性较差。
应该逐步建立综合计税的个人所得税制度，即对个人所有来源的收入加总后统一纳税，以提高税制的公平和效率。
二、税收政策方面应该加大对高收入者的税收调节力度。
目前我国的个人所得税政策对高收入者的调节力度较小，导致了高收入者的税负较低，这不利于税收的公平和社会的稳定。
应该加大对高收入者的税收调节力度，逐步提高其税负，以保障税收的公平和社会的稳定。
应该建立健全个人所得税政策的社会调节机制。
目前我国的个人所得税政策缺乏社会调节机制，导致了税收的公平性和可持续性较差。
论个人所得税的改革和完善
论个人所得税的改革和完善引言个人所得税作为一个国家税收体系的重要组成部分，在税收收入的贡献和经济调节方面发挥着重要的作用。
然而，随着社会经济的不断发展和税收制度的改革，必然需要对个人所得税进行改革和完善，以适应经济发展需求和社会公平正义的要求。
个人所得税的重要性个人所得税在税收收入方面的重要性不容忽视。
个人所得税直接从人们所得收入中扣除，是国家财政收入的重要来源之一。
它能够通过适度调节收入差距，确保财富的再分配，有利于实现社会公平正义。
此外，个人所得税也可通过税率调整来影响个人行为，促进经济发展。
个人所得税改革的必要性然而，当前个人所得税制度存在一些问题，需要进行改革和完善。
不合理的税负分配现行个人所得税制度中存在着税负分配不合理的问题。
税率分段不够合理，高收入者和低收入者在税负上存在较大差别，导致财富不平等现象加剧。
为了实现社会公平正义，需要调整税率分段，合理分配税负。
不合理的税收扣除现行个人所得税制度中的税收扣除政策也存在不合理之处。
在一些情况下，一些个人的实际税负并不高，因为他们可以通过各种合法途径来减少应纳税额。
为了确保税收制度公平，需要对税收扣除政策进行调整，减少减税途径的滥用。
审核和征收难度较高当前个人所得税的审核和征收工作相对较难。
由于税收政策的复杂性和个人所得情况的多样性，税务部门的审核和征收工作存在一定难度。
为了提高税收的落地情况，需要简化税收手续，提高征收效率。
个人所得税改革的方向和措施调整税率分段为了实现税负分配的公平性，可以考虑调整税率分段。
对高收入者适当提高税率，对低收入者适度降低税率，以减少收入差距和财富不平等。
•加大对高收入者的税负压力，通过适度提高高收入者的税率，实现财富再分配。
•降低低收入者的税率，减轻其税负，提高低收入人群的可支配收入。
调整税收扣除政策为了避免税收扣除政策的滥用，需要对其进行调整。
•限制某些不合理减税途径的使用，以防止税收逃避行为的发生。
•对于符合减税条件的个人，确保其享受到合理的税收减免，并避免出现减税额过高的情况。
论我国税收制度的完善-针对个人所得税 经济学社会学管理学等专业毕业设计 毕业论文
论我国税收制度的完善-针对个人所得税经济学社会学管理学等专业毕业设计毕业论文1 引言我国个人所得税始于20世纪初并且税收制度关系每个公民的生活，每个中国公民都应该按照自己的经济条件，按时的缴纳相应的税款。
但是由于我国的个人所得税产生的时间不长，因此存在一些漏洞和不完善的地方，这对我国税收制度的发展造成了很大的阻碍。
个人所得税产生于18世纪末发展于20世纪初，是现代直接税产生发展的标志，在现代直接税制结构中个人所得税具有非常重要的地位和作用。
本文针对前人的经验提出完善我国个人所得税制应做好哪些工作。
具体措施包括：建立一个分类与综合相结合的混合税制模式，并逐步过度到综合税制模式；调整税制设置，扩大税基，减少级次，合理调整税率和扣除项目、额度；加强宣传，提高公民依法缴纳个人所得税的自觉性；提高征管质量，建立收入监控体系，做到应收尽收，促进公平。
本文从这一问题的背景出发，分析了我国个人所得税制的现状，通过对国外典型国家的个人所得税制的分析、评价及对我国的启示，对我国个人所得税制的分析、评价，并提出我国个人所得税的改革方案。
2 居民个人所得税税收制度概述2.1居民个人所得税的涵义个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
凡在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得所得的，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得所得的，均为个人所得税的纳税人。
2.2 我国个人所得税税收制度的沿革自中华人民共和国成立以来，随着国家政治、经济形势的发展，税收制度的建立与发展经历了一个曲折的过程。
从总体上来看，我国税制改革的发展大致上经历了三个历史时期：第一个时期是从1949年新中国成立到1957年，即国民经济恢复和社会主义改造时期，这是新中国税制建立和巩固的时期。
个人所得税缴纳论文范文
随着我国经济的不断发展，个人所得水平逐渐提升。
同时，国家也在加强税收管理，为了更好地促进国家税收的正常运转，实现个税的公平、合理、科学、便捷的征收，个人所得税缴纳已成为我们日常生活中不可避免的话题。
什么是个人所得税缴纳？我们应该如何缴纳个人所得税？这些问题现在已成为广大人民群众关注的焦点和热点。
下面，本文将探讨个人所得税缴纳的相关问题，并提出合理的解决方案，以期在实践中更好地贯彻税收政策。
一、个人所得税缴纳的概念个人所得税是指自然人按照法定标准计算应纳税额，并在规定的时间限期内缴纳的税款。
我国个人所得税的征收对象是自然人。
征收范围主要包括工资、薪金所得、稿费所得、特许权使用费所得、股利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得等。
二、个人所得税的计算方法个人所得税的计算是通过税前所得额减去相关扣除后的余额再按照税率计算应缴纳的税款。
我国个人所得税分为7个档次，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。
税前所得额减去起征点后的余额需要按照相应的税率缴纳个人所得税。
三、个人所得税扣除项目在个人所得税计算过程中，除了税前所得额可以扣除个人所得税的起征点外，还可以扣除一些具体的项目。
例如：子女教育、留学、医疗、住房等情况，还可以通过继承公益性捐赠、纳税申报等方式进行扣除。
这些扣除项目与税前所得额共同决定了个人所得税的实际应税额。
四、个人所得税的缴纳方式个人所得税的缴纳主要有两种方式：一是工资薪金所得的个人所得税，是由个人所在的单位代缴；二是其他所得的个人所得税，则是由个人自己按规定缴纳。
缴税日期需要根据个人所得情况以及所在地区的规定来确定。
五、建议个人所得税的优化针对我国当前的个人所得税制度，我们提出以下几点建议：1.提高个人所得税起征点随着我国经济的日益发展和人民生活的不断改善，个人所得水平逐渐提高，而现有的个人所得税起征点较低，导致纳税人的负担过重。
适当提高个人所得税起征点，可以缓解纳税人的经济压力，增强他们的消费意愿和消费能力。
论个人所得税法的完善
论个人所得税法的完善个人所得税是国家税收的重要来源之一，是国家财政收入的重要组成部分，对于完善个人所得税法是国家税收制度的重要方面。
个人所得税法的完善，既是国家税收制度的需要，也是社会经济发展的需要。
在我国经济发展和社会变化的背景下，完善个人所得税法已经成为当前时代的任务之一。
本文从完善个人所得税法的必要性、现行个人所得税法的不足之处和完善的方向等方面进行探讨。
一、必要性完善个人所得税法也是社会经济发展的需要。
改革开放以来，我国经济社会发展迅速，个人收入水平逐渐提高，但现行的个人所得税法并不完全适应当前的经济形势和社会需求。
完善个人所得税法可以更好地促进经济发展，调节收入分配，保障社会公平和正义。
二、现行个人所得税法的不足之处目前我国的个人所得税法存在一些不足之处。
税法的适用范围较窄，遗漏了一些应纳税的收入，导致了税收征管的不完善。
个人所得税税率结构不合理，存在税负过重的问题，影响了纳税人的积极性和消费能力。
个人所得税征收方式不够灵活，缺乏科学的征收标准，不利于个人所得的调节和分配。
征收管理不规范，缺乏科学的税收管理体制和技术手段，导致了税收征管的不完善。
三、完善的方向为了解决现行个人所得税法的不足之处，需要在以下几个方面进行完善。
需要进一步完善个人所得税税法的适用范围，扩大征税范围，针对各类收入进行规范和征税。
需要加强税收管理，强化税收征管，完善税收征收的技术手段和管理体制，提高税收征管的效率。
需要合理调整个人所得税税率结构，降低税负过重的问题，提高纳税人的积极性和消费能力。
也可以适当增加适用税率和税收优惠政策，以满足不同纳税人的需求，促进经济发展。
需要建立科学的个人所得税征收方式，制定合理的征收标准，实施差别化征收，更好地调节和分配个人所得税。
也可以采取多种征收方式，如预扣预缴、年终汇算等，提高征收方式的科学性和灵活性。
完善个人所得税法是当前时代的重要任务之一。
随着我国经济社会的不断发展，税收制度需要与时俱进，适应我国经济社会的不断变化。
关于完善我国个人所得税制度的研究
关于完善我国个人所得税制度的研究随着我国经济的发展和社会进步，个人所得税制度的完善日益成为社会关注的焦点。
个人所得税是一种直接向居民个人征收的税收，它是衡量一个国家财富分配公平与否的重要标志，对于促进经济增长，消除社会不平等具有重要的作用。
下文将从个人所得税制度的目标、存在的问题及对策等方面展开论述。
首先，个人所得税制度的目标应当是财富公平分配与经济发展的平衡。
个人所得税的核心在于以税收的形式对高收入人群进行再分配，提高低收入人群的福利水平，消除贫富差距，实现社会公平。
同时，个人所得税还应该具有良好的经济激励作用，鼓励个人通过劳动和创业来推动经济的发展，为国家财政提供收入。
然而，我国个人所得税制度仍然存在一些问题。
首先，税收基础狭窄。
目前，我国个人所得税主要依靠工资薪金所得征收，而忽视了一些其他形式的所得，使得高收入人群通过其他渠道规避个人所得税。
其次，税率结构不合理。
我国个人所得税税率分为7个级别，但税率间的跨度过大，导致高收入人群征税负担较低，低收入人群征税负担较重。
此外，个人所得税征收起点过低，使得中低收入人群也需要缴纳个人所得税。
为了解决以上存在的问题，我国可以采取以下对策。
首先，要扩大个人所得税的征收范围，将一些其他形式的所得纳入个人所得税的征税范围，提高税收基础。
其次，要调整个人所得税税率结构，将税率间的差距逐渐缩小，降低高收入人群的税负，提高低收入人群的福利水平。
此外，可以考虑将个人所得税的征收起点提高，减轻中低收入人群的税负。
此外，我国应该加强个人所得税的征管力度，严厉打击各种逃税行为，提高征收质量和效益。
总之，完善我国个人所得税制度是一个长期的任务，需要政府、学者和社会各界共同努力。
通过扩大个人所得税的征税范围，调整税率结构，提高税收征管水平等措施，可以实现个人所得税制度的公平与效益的双重目标。
同时，也能够促进经济的发展和社会的进步。
个人所得税论文：关于完善我国个人所得税征管制度的探讨
个人所得税论文：关于完善我国个人所得税征管制度的探讨摘要：我国个人所得税征管制度的不完善,影响了个人所得税对公平收入分配调节作用的发挥。
本文对我国个人所得税征管制度存在的问题进行了探讨，并提出了相应的完善措施。
关键词：个人所得税征管纳税意识税务代理税收是国家财政收入的重要组成部分和调控经济的重要手段，是社会经济发展的“稳定器”。
个人所得税作为直接税，是调节公平收入分配的政策工具。
我国自开征个人所得税以来，个人所得税在个人收入调节方面发挥着越来越重要的作用，受到了社会广泛的关注。
但由于我国对个人所得税的理论和实践研究历史较短，而且我国还处于经济体制转轨的特殊时期，个人所得税征管制度中的一些新情况、新问题也不断出现，影响了个人所得税对公平收入分配调节作用的发挥。
一、我国个人所得税征管制度存在的问题（一）代扣代缴和个人自行申报制度不完善1．代扣代缴制度不合理在我国个人所得税征管中，主要采取代扣代缴的方式，但我国的代扣代缴机制并没有确切落实。
代扣代缴单位没有依法履行代扣代缴的职责，导致税源流失严重，产生这种现象的根本原因在于扣缴义务人和纳税义务人在经济利益上结成了统一战线。
我国个人所得税一大部分来自对工薪所得征收的个人所得税，而雇主作为纳税人的扣缴义务人，给本单位的员工创造较多的福利，有利提高员工的积极性，为其创造更多的价值。
从此动机出发有时会出现纳税申报不真实、瞒报、谎报，甚至漏报的现象，而我国现行的税法也没有明确的规定扣缴义务人应承担的法律责任。
2．自行申报制度不完善我国在目前缺乏较高水平的纳税环境下，需要纳税义务人有较高纳税自觉性的个人所得税自主申报机制还存在较大缺陷。
虽然我国实行自主申报机制已有多年，但效果却不明显。
首先，在市场经济体制下，人们追求利益最大化，而个人所得税是直接税，税负不能转嫁，人们受利益驱动产生偷税动机，而现行的税法并没有明确规定取得收入的个人都有自行申报的义务。
其次，到目前，我国实际有相当庞大的高收入群体，但从个人所得税的构成成分来看，来自高收入群体的个人所得税收入只是微乎其微，高收入群体自主申报的积极性很差。
有关完善个人所得税制度探讨
有关完善个人所得税制度探讨随着我国社会经济的不断发展和个人收入水平的逐步提高，个人所得税制度已成为当前亟待解决的问题之一。
为进一步推进我国个税制度完善、增加税收收入，近年来，国家对个人所得税制度进行了多次调整和改革。
本文将探讨如何完善个人所得税制度，以增加税收收入。
一、个人所得税的重要性个人所得税被称为最公平、直接的税种，与其他税种相比，其征收范围较全面，涵盖的社会群体也较广泛。
主要征收职业收入、土地收益、股权收益等多种个人收入，是一种既公正又必要的税种。
个人所得税是国家的重要税种之一，对国家财政收入的贡献率也越来越高，是维持政府运转的重要经费来源之一。
随着国家社会经济的不断发展，税制也不断调整和改革，对于完善个人所得税制度有重要的现实意义。
二、完善个人所得税制度的必要性完善个人所得税制度，对于确保税制公正，增加税收收入等方面具有重要作用。
下面从以下几方面谈谈完善个人所得税制度的必要性。
1、加强收入调节和财富重新分配的作用。
个人所得税制度作为税收体系的一部分，具有对财富再分配的功能，有助于解决贫富差距不断扩大的问题，达到财富均衡和社会公正，所以优化个人所代税制是非常必要的。
2、提高税收贡献率，推进国家财政发展。
当前，国家经济形势面临着一定的压力，税收作为撑起国家财政的重要柱石，尤其是个人所得税，也越来越被人们所重视。
3、符合社会公众对税收透明度和公平性的期望。
随着人们税收意识的不断提高，社会公众对税收透明度和公平性的期望增强，因此完善个人所得税制度可以更好地满足人民群众对税制的期望。
三、建议与措施针对个人所得税制度的现有问题，提出以下建议和措施：1、落实“分类征税”，实现税源管控。
根据个人所得来源和居住时长等不同的情况，分类计税，增大对于不同细分群体的监管力度，对于个人所得税征收具有利于的作用。
2、增加税务机构的服务，提升群众满意度。
加强税务机构的建设，通过简化办理手续，提高审核效率等方式，提升群众满意度，积极营造良好的税收环境。
毕业论文——论我国个人所得税法存在的问题与完善【范本模板】
论我国个人所得税法存在的问题与完善内容摘要:本文认为,目前我国个人所得税制仅是改革进程中的过度性税制,还不能完全适应社会主义市场经济发展的要求，必须按照市场经济的规律和国际惯例，适应全球化趋势,构建“简税制、宽税基、低税率、严征管”的个人所得税制，推进个人所得税制的发展，主要改革建议包括:建立科学合理符合我国国情的个人所得税制；建立科学合理的费用扣除制度；建立有效的个人收入监控机制；尽快出台与个人所得税配套的相关税种，建立对个人收入分配的立体交叉调节体系等。
关键词:个人所得税制改革社会主义市场经济收入监控机制前言我国于1980年开征个人所得税,1994年实施了个人所得税制改革。
近年来,个人所得税收入逐年大幅增长,地位不断上升,个人所得税收入由“94年的73亿元增加到2003年的1417亿元,比94年增长18倍，年均增长21％”;个人所得税占全部税收的比例从94年的1.4％上升到2003年的7％;个人所得税纳税人数由94年的957万人次上升到2003年的18623万人次。
个人所得税连续九年保持了高速增长，使其成为仅次于增值税、营业税、企业所得税的第四大税种。
个人所得税在增加财政收入、调节个人收入方面起到了一定的作用。
随着市场经济体制的建立和发展，以及中国加入WTO和经济全球化，现行个人所得税制逐步显露出税制模式不科学、税制结构设计不合理、调节收入分配乏力等缺陷,全社会对充分发挥个人所得税调节收入分配不公、平衡税收负担的重要作用提出了更高的要求。
因此，改革和完善我国个人所得税制，是市场经济发展的必然趋势。
关键词：一个人所得税法概述个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税，是国家运用税收这一经济杠杆调节收入分配的有力工具。
它有利于经济改革的深入发展，保障国家的财政收入.随着我国社会主义市场经济的发展和个人所得税发展的国际趋势，个人所得税的地位和作用也会日益突出。
（一)个人所得税的产生和发展个人所得税是世界性的一个重要税种,绝大多数国家征收了这一税种，现在已成为很多国家，尤其是西方发达国家的重要税种。
论个人所得税法的完善
论个人所得税法的完善全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：随着中国经济的不断发展与社会的持续进步，个人所得税法的完善已经成为一个亟需解决的问题。
当前的个人所得税法存在着一些不尽如人意的地方，例如税法法规的不完善、税制的不合理、个人所得税征收的难度增加等问题。
对个人所得税法进行完善已经成为当务之急，以适应和促进中国经济的持续发展。
个人所得税法的完善需要在法规方面做出调整。
当前的个人所得税法虽然已经对个人所得税的征收范围和税率等方面做出了一定规定，但是从实际操作中发现，税法法规中存在着一些模糊不清的地方，容易产生争议。
应该对个人所得税法进行修订，明确各项所得的征收标准和税率，并且增加相应的细则，以便于更好地指导税收工作并促进税收征收工作的公平公正。
个人所得税法的完善还需要在税制方面做出调整。
当前我国的个人所得税制度主要分为累进税率制和综合与分类的征税制度两种。
由于社会发展的不平衡不充分，导致现行的个人所得税制度在征收上存在一些缺陷，需要进行优化。
可以适当调整税率结构，加大对高收入人群的税负，减轻低收入人群的税负，以促进社会的公平公正。
也可以加大对个人所得税优惠政策的宣传力度，促使更多的个人纳税人享受到相应的税收优惠。
个人所得税法的完善还需要在征收方面做出调整。
当前的个人所得税征收工作存在着一些困难和挑战，例如征收对象众多、税款不稳定、审核难度大等问题，需要通过完善个人所得税法来解决。
可以通过建立完善的税收基础数据库，加大对高收入人群的征收力度，提高税款的稳定性。
还可以加大对纳税人的宣传教育力度，提高纳税意识，从而增加税款的稳定性和征收效率。
第二篇示例：个人所得税法的完善随着中国国民经济的快速发展和人民收入水平的不断提高，个人所得税法的完善成为当前社会关注的热点议题。
个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节财富分配、促进社会公平正义的重要手段。
完善个人所得税法有助于提高税收效益，促进经济社会发展，进一步促进社会公平正义，为人民群众提供更为优质的公共服务。
论个人所得税法的完善
论个人所得税法的完善个人所得税法作为我国税法体系中的一部分，是财政收入的重要来源之一。
随着国家经济的不断发展和税收制度的不断完善，个人所得税法也在不断调整和改进。
目前我国的个人所得税法仍然存在一些不足之处，需要进一步完善和改进。
本文将对个人所得税法的完善进行分析和探讨。
个人所得税法的完善需要从税收政策上进行调整。
当前我国的个人所得税税率分为七个等级，最高税率为45%。
虽然在2018年针对个人所得税进行了一系列改革，提高了起征点和调整了税率，但与发达国家相比，我国的个人所得税税率仍然较高。
应当通过降低税率和提高起征点等途径，进一步减轻纳税人的负担，激发居民的消费和投资需求，促进经济发展。
个人所得税法的完善需要从税收征管上进行改进。
目前我国的个人所得税征管存在一些问题，例如税收征管成本高、难以监管的情况较多等。
应当加大对高收入人群的征收力度，提高所得和财产的申报和缴纳个税的自觉性，加强对高收入人群的监管，确保他们按照法律规定缴纳个人所得税，遏制高收入人群的逃税行为。
个人所得税法的完善需要从征收范围上进行拓展。
目前我国的个人所得税的征收范围相对较窄，许多非工资性收入并不纳入个人所得税征收范围。
未来应当逐步拓展征收范围，将各类非工资性收入纳入到个人所得税的征收范围之内，包括股息、利息、房屋租金、知识产权使用费等，提高税基，增加财政收入。
个人所得税法的完善需要从纳税人权益上进行保护。
虽然我国的个人所得税法有一定的免征额和扣除项目，但仍然存在一些问题，例如对低收入群体的保护力度不够、对特定群体的优惠政策不明确等。
应当加大对低收入群体的减免力度，给予他们更多的税收优惠政策，鼓励他们增加收入，改善生活状况。
个人所得税法的完善是我国税收制度改革的重要内容之一。
通过调整税收政策、改进税收征管、拓展征收范围、保护纳税人权益等方面的措施，可以进一步提高个人所得税制度的公平性和适应性，促进经济的健康发展。
希望相关部门能够重视个人所得税法的完善工作，积极推动相关政策的出台和实施，为我国税收制度的健康发展做出贡献。
《完善我国个人所得税制度研究》
《完善我国个人所得税制度研究》一、引言个人所得税是国家税收体系的重要组成部分，对于调节收入分配、促进社会公平、增加国家财政收入具有不可替代的作用。
然而，随着经济社会的快速发展和人民生活水平的不断提高，我国个人所得税制度在实施过程中逐渐暴露出一些问题，如税制结构不合理、征管手段落后、税收优惠政策不够科学等。
因此，完善个人所得税制度，对于促进税收公平、提高税收征管效率、增强国家财政实力具有重要意义。
二、我国个人所得税制度现状及问题分析（一）税制结构问题当前，我国个人所得税采取的是分类所得税制，虽然简便易行，但难以体现税收公平原则。
同时，税率结构相对复杂，存在边际税率过高的问题，不利于激励人们的工作积极性和创造力。
（二）征管手段落后个人所得税的征管手段相对落后，信息化程度不高，难以适应现代社会经济发展的需要。
此外，税收征管人员的素质和能力有待提高，税收征管效率亟待提升。
（三）税收优惠政策不够科学个人所得税的优惠政策设计不够科学，存在政策透明度不高、政策调整频繁等问题，给纳税人和税务机关带来了一定的困扰。
三、完善我国个人所得税制度的必要性（一）体现税收公平原则完善个人所得税制度，可以更好地体现税收公平原则，缩小收入分配差距，促进社会公平正义。
（二）提高税收征管效率通过完善个人所得税制度，可以提高税收征管效率，减少税收漏损，增加国家财政收入。
（三）促进经济发展个人所得税制度的完善，可以激发人们的工作积极性和创造力，促进经济发展和社会进步。
四、完善我国个人所得税制度的措施建议（一）优化税制结构逐步向综合所得税制转变，将更多的个人收入纳入综合征税范围，简化税率结构，降低边际税率。
同时，建立完善的社会保障体系，减轻中低收入群体的税收负担。
（二）加强税收征管加强税收征管信息化建设，提高税收征管效率。
加强税务人员的培训和教育，提高其业务素质和综合能力。
加强税收法律法规的宣传和普及，提高纳税人的纳税意识和自觉性。
（三）科学设计税收优惠政策优化个人所得税的优惠政策设计，提高政策透明度和稳定性。
个人所得税改革论文
个人所得税改革论文近年来，个人所得税改革成为社会热议的话题。
作为一项重要的财税政策，个人所得税改革旨在优化税收体系，实现税收公平和效率的平衡。
本文将从现有个人所得税制度存在的问题、国内外个人所得税改革的发展现状以及未来个人所得税改革的趋势等方面，探讨未来个人所得税制度的改革方向和重点。
一、现有个人所得税制度存在的问题1. 税制逐级递进性是否过高。
现行的个人所得税制度中，逐级递进税率模式是其核心特征。
由此引发的问题是是否存在逐级递进性过高的情况。
例如，高收入群体所承担的纳税压力显著高于低收入群体的纳税压力。
2. 减免税政策效果不明显。
现行的个人所得税制度中，减免税政策是力图消弭税赋差异的方式。
然而，减免政策的具体实现存在着诸多问题，往往只有一小部分人可以获得实际的减免效果，甚至出现了各种非法手段抢占减免税额的情况。
3. 长期存在个人所得税法规的现行标准。
现行个人所得税标准虽然有多次调整，但长期以来其标准没有随着社会经济水平的提高而适应性更新，其所反映的税负缺乏普遍性，也不符合现阶段中国实际税负水平的特点。
二、国内外个人所得税改革的发展现状1. 国内个人所得税改革。
在推进中国经济转型升级的大趋势下，中国个人所得税改革也形成了对应的思路和政策措施。
自2018年10月1日起，中国个人所得税制度进行了全面调整，实行了更为科学和公正的个人所得税制度，包括调整起征点、增加专项附加扣除、统一征收个税、推进综合与分类相结合的税制方案等。
2. 国际个人所得税改革。
世界上许多国家也在进行着个人所得税改革。
如美国2017年通过的《减税与就业法》，由于税率的下降，高收入群体所承担的个人所得税负减轻了很多。
澳大利亚也在近年进行着个人所得税的大力改革，在降低税负的同时，更加注重促进经济增长和改善社会公平。
三、未来个人所得税改革的趋势1. 个税推进综合与分类相结合的方式。
未来，中国的个人所得税制度将以综合和分类相结合的模式为主要方向。
论个人所得税法的完善
论个人所得税法的完善个人所得税是指个人取得的各类收入按照一定的税率征收的税金。
个人所得税法是指对个人所得税征收和管理进行规范的法律法规。
随着我国经济的发展和个人所得水平的提高，个人所得税法的完善变得尤为重要，本文将从减税政策、税负分配、税收征管等方面探讨完善个人所得税法的问题。
完善个人所得税法的一个重要方面是推进减税政策。
目前，个人所得税法中存在一些税率较高的情况，且税率分档设置不合理，造成了一部分纳税人的税负过重。
应当加大对中低收入群体减税力度，特别是对低收入者给予更多的优惠政策，以减轻他们的负担。
对高收入群体适当加大税收调节力度，实现税收公平和社会公正。
应当加强个人所得税的税负分配研究。
在完善个人所得税法的过程中，要注意对不同收入群体的税负进行合理的分配。
对于企业高管和高收入职业人员，他们的薪资和奖金收入普遍较高，应当加大对其的税收调节力度。
而对于农民工等低收入人群，应当减免其个人所得税，以保障他们的基本生活水平。
只有合理的税负分配才能确保个人所得税的公平和合理性。
完善个人所得税法还需要加强税收征管工作。
随着我国经济的发展，个人所得税的纳税人群越来越多，税收征管的难度也越来越大。
应当增加税务机构的人员数量，提升其查询和监管能力，确保个人所得税的按时足额缴纳。
加大对逃税行为的打击力度，加强对高收入人群的监管，防止逃税行为的发生。
应当加强个人所得税宣传和教育工作。
个人所得税法的完善不能仅仅依靠法律依据，还需要广大纳税人的配合和支持。
税务机构应当加强宣传和教育，提高纳税人对个人所得税法的了解和认知，增强纳税意识，加强合规意识，做到守法纳税。
个人所得税法的完善涉及到多个方面，包括减税政策的推进、税负分配的合理性、税收征管的加强以及纳税人的宣传和教育。
只有通过多方面的努力，才能实现个人所得税制的公平和效益最大化。
希望我国能够进一步完善个人所得税法，为经济的发展和民众的福祉做出更大的贡献。
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JIUJIANG UNIVERSITY毕业论文题目论完善个人所得税制度英文题目The Consummation Of The TaxSystem On The Individual Income院系继续教育学院专业法学姓名年级2***级指导教师二零**年十一月税收关系向来是“官民争财”的特殊领域，尤其表现在个人所得税方面。
作为国家聚集财政收入，调控公平分配的一个税种，其征收范围涉及工资薪金、劳务、稿酬、个体户收入、承包收入、财产转让等10余种收入，与百姓的利益息息相关，而个人所得税在增加财政收入，调节个人收入方面起到了一定的作用。
随着我国经济体制改革的不断推进，市场经济的建立和完善经济水平和综合国力的明显提高，现行个人所得税运行机制逐步显露出税制模式不科学，税制设计不合理，征管制度不严密等缺陷。
作为对策，国家首先应当考虑各地经济发展的差异性,并且适当充分发挥中央与地方征管的积极性。
其次征税额度既要稳定又要适时调整。
最后是促进个人所得税法制化，国家控制个人所得税法的统一制定权,维护税法的统一性。
关键词：个人所得税；缺陷；完善The field of Taxation is that of " competing profit between the officials and the civilians ", and especially in individual income tax. Operating mechanism still has active individual income tax of our country waiting for perfect aspect urgently: Science , tax system design for instance , tax system pattern insufficient reasonableness no very much , collection and administration system is not closeness enough waiting for a defect. Difference thinking that the country ought to consider everywhere economic growth first as countermeasure, article, appropriate enthusiasm bringing central authority and local collection and administration into play sufficiently. The forehead spends secondary tax collection now that essential points is stable will again adjust at the right moment. Be to boost individual income tax institutionalizing finally, the country controls the Individual Income Tax Law unification working out right, unitarity defending a law of tax. The article surrounds this three aspect in proper orderKey words：Individual Income Tax；Defect；Consummation目录引言一、现状评议 (1)1. 个税所占比重过低 (2)2. 个税法律体系不完善 (2)3. 个税现行税制欠公平 (3)4. 个税费用先行扣除不妥 (3)5. 纳税人意识有待提高 (4)二、完善与对策 (5)1. 构建完整的调节个人收入分配税收体系 (5)2. 采用单一超额累进制税率，实现公平分配 (6)3. 改革个税计税模式 (6)4. 依法治税，政务公开，充分调动地方税务行政机关的主动性 (7)5. 相关配套制度建设 (9)结束语 (9)参考文献 (10)郑重声明 (11)论完善个人所得税制度200X级法学专业吴XX引言个人所得税是指在中国境内有住所，或者虽无住所但在境内居住满一年，以及无住所又不居住或居住不满一年但有从中国境内取得所得的个人。
包括中国公民、个体工商户、外籍个人等。
个人所得税（以下简称“个税”），作为国家聚集财政收入，调控公平分配的一个税种，其征收范围涉及工资薪金、劳务、稿酬、个体户收入、承包收入、财产转让等10余种收入，与百姓的利益息息相关。
在改革开放初期，我国提出“效率优先、兼顾公平”收入分配的指导方针，旨在增加国民财富总量和国家经济实力，效率成为第一位的问题。
但是，效率提高、国家经济实力增强的同时，社会公平问题也凸现出来。
收入差距拉大、贫富悬殊、社会资源分配不公，已经成为影响社会稳定和谐的重大问题。
目前，中国的基尼系数已达0.47，已经超过国际警戒线，在亚洲仅次于菲律宾，并超过了所有的欧洲国家。
学者们指出我国目前基尼系数处于倒U形曲线的上升阶段，收入差距客观上还有继续扩大的趋势，未来几年社会将面临更严重的分配不公平。
根据经济学的解释，基尼系数指在全部居民收入中用于不平均分配的百分比，数值越大，说明收入分配越不公平。
社会公平问题成为我国目前应突出解决的问题。
应当认为，修改个人所得税法，正是由效率追求为主导转而兼顾公平与效率的价值目标推动的结果。
我国“十五”计划《纲要》提出：要完善个人所得税，开征遗产税；要保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入，防止收入分配差距的过份扩大；要为建立稳定的社会保障体系提供强有力的保证。
这从根本上指明了税收调节的方向、方式和方法，我们应当据此推进税费改革，健全税收制度，进一步强化税收调节、收入分配的功能。
本文以此为内容展开讨论。
一、现状的评议在切入个税改制主题之前，要先了解一下我国个人所得税的现状。
据统计，近年来，个人所得税收入逐年大幅增长，地位不断上升，个人所得税收入由“94年的73亿元增加到2003年的1417亿元，比94年增长18倍，年均增长21%”；个人所得税占全部税收的比例从94年的1.4%上升到2003年的7%；个人所得税纳税人数由94年的957万人次上升到2003年的18623万人次。
个人所得税连续9年保持了高速增长，使其成为仅次于增值税、营业税、企业所得税的第四大税种。
个人所得税在增加财政收入、调节个人收入方面起到了一定的作用。
随着市场经济体制的建立和发展，以及中国加入WTO和经济全球化，现行个人所得税制逐步显露出税制模式不科学、税制结构设计不合理、调节收入分配乏力等缺陷，全社会对充分发挥个人所得税调节收入分配不公、平衡税收负担的重要作用提出了更高的要求。
随着我国经济体制改革的不断推进,市场经济的建立和完善，经济发展水平和综合国力的明显提高,现行个人所得税运行机制逐步显露出税制模式不科学,税制设计不合理,征管制度不严密等缺陷。
1．个税所占比重过低另据统计，1994-2001年8年间，我国个人所得税收入增长迅速，表现在收入额增长较快和在财政收入中所占的比重上升”，1994年个人所得税收入为72.67亿元，2001年已达995.99亿元（含银行存款利息税），占全国财政收入比重1994年为1.39%，2001年上升到6.08%，年均增长率达40%以上，个人所得税已成为1994年税制改革以来收入增长最为迅速的一个税种”。
尽管从绝对额来看，个人所得税收入增长很快，但因受我国税制结构的制约，个人所得税收入占财政收入的比重未达到7%，同其他国家相比，我国个人所得税处于较弱小的状态，从数量上看OECD国家个人所得税收入占到全部税收收入总量的25%以上，据有关资料显示，即使世界上大多数低收入发展中国家，个人所得税占财政收入的比重也在6%～10%”。
显然，我国个人所得税比重过低。
2．个税法律体系不完善税收执法有欠偏颇。
税收法律是行政执法为主的法律,有的地方以发展地方经济和吸引人才为借口,擅自越权颁行一些违反国家统一税法精神的优惠政策,如私自提高工资、薪金所得的费用扣除额或擅自扩大免税项目;一些地方政府“默许”足球俱乐部按“自定”税率征税,使国家税收流失”。
现行个人所得税法采用分项计征亟待改革。
个人所得税的征管中表现为有的应征的税收不起来,只管住了工薪阶层,使之成为个人所得税纳税的主要群体(占个人所得税征收总额70%以上),这除工薪阶层和知识分子纳税意识较强外,一个重要原因是工薪收入较严格实行代扣代缴制,逃税可能性少。
正如钱晟教授所言:“第一,新生贵族的分配渠道不规范,很多隐性收入、灰色收入不为人知,更谈不上纳税;第二,现金交易普遍,存款实名制提供了征税的前提条件,但是征税机关又无权查,这是银行法的规定;第三,权大于法的现象依然存在。
”1鉴于此,个税征收方式应综合与分类相结合,对工资以外的收入加强个人申报,完善个人所得税的征管,加大个人所得税的执法力度,加强对高收入者个人所得税的管理,完善代扣代缴制度。
杜绝厚此薄彼，税务执法不一的现状。
3．个税现行税制有欠公平开征个人所得税的目的之一，就是通过征收税款来对劳动者的收入水平进行调节，这既可保护劳动好、贡献大、收入高的公民有较高的收入，又可防止社会成员间收入过分悬殊，防止两极分化，缓和个人收入差距悬殊的矛盾，以体现多得多征、公平税负的政策和原则。
依权威统计，2000年我国个人所得税分项纳税情况为：工薪所得比重为42.86%，个体工商户生产经营所得比重20.12%，承包、承租经营所得比重3.19%，劳务报酬所得比重2.09%，利息、股息、红利所得比重28.7%，其他所得比重1.14%，偶然所得比重1.29%，0.61%来自稿酬、特许权使用费、财产租赁、财产转让所得。
2001年工薪所得比重上升到50%左右，而上海、北京、厦门等地却高达60%以上”。
从以上情况看，个人所得税主要来自工薪所得，工薪所得主要来源于企业账面工资、奖金。
对工资外的奖金，福利补贴等征税很难；另外，对较难掌握收入来源的劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁等高收入项目征税很少，调节力度不够，使得有些高收入所得并没有真正进入征税范围。
长期以来，对高收入者征税是件很难的事，据广东省统计，2001年全省个人所得税收入84.69亿元，其中[1] 蔡昌.税务风险防范、化解与控制[M].北京：机械工业出版社.2007:50来自高收入者的税款仅占2.33%，偷漏税现象相当普遍”。