消费税习题
消费税习题及答案
第三章消费税一、单项选择题1、消费税主要采取在（ C ）环节计征。
A、流通B、消费C、生产或进口D、出口2、下列货物中，不属于消费税的征税对象的是（ A ）。
A、小货车B、小轿车C、越野车D、小客车3、下列货物中，应当按从量定额方法计征消费税的是（ D ）。
A、摩托车B、小汽车C、粮食白酒D、黄酒4、消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的(D)。
A．视同销售纳税B．于移送使用时纳税C．按组成计税价格D．不纳税5、按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律由( B )消费税。
A．受托人代收代缴纳B．委托方收回后在委托方所在地缴纳C．委托方收回后在受托方所在地缴纳D．不缴纳6、下列应税消费品应纳消费税的有(D)。
A．委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C．委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加工生产应税消费D．自产自用消费品，用于在建工程的7、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( D )。
A．该已纳税款不得扣除B．该已纳税款当期可全部扣除C．该已纳税款当期可扣除50％D．可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除8、酒类生产企业销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金，单独记账，但逾期未收回包装物，则押金（ A ）。
A、交增值税和消费税B、不交增值税和消费税C、交消费税D、交增值税9、纳税人自产自用的应税消费品若要征收消费税，应当按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税。
若没有同类消费品销售价格的，则应按照组成计税价格征税。
组成计税价格的计算公式是（ B ）。
A、（成本+利润）÷（1+消费税税率）B、（成本+利润）÷（1 - 消费税税率）C、（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）D、（材料成本+加工费）÷（1- 消费税税率）10、下列不同用途的应税消费品应纳消费税的是（ A ）。
消费税练习题及答案
【习题1】某酒厂2009年7月份发生如下经济业务：（1）销售粮食白酒20吨，不含税单价6000元/吨，销售散装白酒8吨，不含税单价4500元/吨，款项全部存入银行。
（2）销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒4吨，不含税单价3200元/吨，货款已收回。
（3）用自产的散装白酒10吨，从农民手中换玉米，玉米已验收入库，开出收购专用发票。
（4）该厂委托某酒厂为其加工酒精，收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒6吨，每吨不含税单价为8000元。
计算该酒厂当月应纳消费税税额（注：粮食白酒定额税率0.5元/500克；比例税率为20%）。
分析过程：（1）第1笔业务应纳消费税为：(20×6000+8×4500)×20%+(20×2000+8×2000)×0.5=31200+28000=59200（元）（2）第2笔业务，应按薯类白酒征税，应纳消费税为：4×3200×20%+4×2000×0.5=2560+4000=6560（元）（3）第3笔业务，视同销售，应纳消费税为：10×4500×20%+10×2000×0.5=9000+10000=19000（元）（4）第4笔业务，按酒类最高税率计算，应纳消费税为：6×8000×20%+6×2000×0.5=9600+6000=15600（元）（5）当月合计应纳消费税税额为：59200+6560+19000+15600=100360（元）［习题2］某轮胎厂系增值税一般纳税人，流转税纳税期限为1个月。
该厂4月份发出橡胶一批，实际成本36 000元，委托某橡胶制品厂加工车用内胎，收回后将与自制外胎生产卡车轮胎。
该厂5月份有关情况如下：（1）收回委托加工的车用内胎1 000个，支付加工费22 500元，增值税3 825元，取得对方开具的增值税专用发票；同时，按规定向橡胶制品厂足额支付了消费税（该橡胶制品厂没有同类车用内胎的销售价格），并取得对方开具的代收代缴税款凭证。
消费税的练习题及答案
消费税的练习题及答案一、单项选择题1. 消费税是对特定消费品征收的税种，以下哪项不是消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 食品D. 珠宝首饰2. 消费税的税率一般采用哪种方式确定？A. 从量计征B. 从价计征C. 从量从价复合计征D. 定额计征3. 消费税的纳税义务发生时间是什么时候？A. 产品生产完毕B. 产品销售时C. 产品交付使用时D. 产品进口时4. 以下哪种情况不适用消费税的征收？A. 批发商销售高档化妆品B. 零售商销售烟草制品C. 个人购买珠宝首饰D. 企业内部自用高档化妆品5. 消费税的纳税地点一般为：A. 纳税人所在地B. 销售地C. 产品生产地D. 产品消费地二、多项选择题6. 消费税的征收范围通常包括以下哪些产品？A. 汽油B. 汽车C. 手机D. 家用电器7. 消费税的征收方式可能包括：A. 从量计征B. 从价计征C. 从量从价复合计征D. 从价从量复合计征8. 以下哪些行为需要缴纳消费税？A. 进口高档化妆品B. 销售烟草制品C. 企业自用珠宝首饰D. 个人购买汽车三、判断题9. 消费税的征收是为了调节消费行为，促进资源节约和环境保护。
（对/错）10. 消费税的税率是固定的，不会随着产品价格的变化而变化。
（对/错）四、简答题11. 请简述消费税的作用和意义。
12. 请说明消费税的征收管理流程。
五、计算题13. 某企业销售一批高档化妆品，销售额为100万元，消费税率为30%，请计算该企业应缴纳的消费税额。
14. 某汽车制造企业进口一批汽车，进口关税完税价格为500万元，消费税率为10%，同时需要缴纳增值税，增值税率为13%，请计算该企业应缴纳的总税额。
答案：1. C2. B3. B4. D5. A6. A B D7. A B C8. A B D9. 对10. 错11. 消费税的作用和意义在于通过税收手段对特定消费品进行调节，抑制某些消费品的过度消费，促进资源的合理利用和环境保护，同时为国家财政收入提供来源。
消费税习题及答案
消费税法一、单选题1、从概念上看,我国的消费税属于(B)A.一般消费税B.特别消费税C总量消费税 D. 收入消费税2、下列项目中,应征消费税的是(A)A.啤酒屋销售的自制啤酒B.土杂商店出售的烟火鞭炮C.黄河牌卡车D.销售使用过的小轿车3、以下不属于应收消费税的项目是(D)A.高尔夫球B.高尔夫球袋C.高尔夫球杆握把D高尔夫车4、以下应税消费品中,适用单一定额税率的有(C)A.粮食白酒B.酒精C.黄酒D.啤酒5、某非标准包装卷烟每包25支,每条12包,不含增值税调拨价每条70元,则该卷烟每标准箱消费税额为(C)A. 3500元B.3650元C.4350元D.5250元6、下列可按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税的有(A)A.首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链B.化妆品厂将委托加工收回的已税酒精作为生产护肤品的材料之一C.首饰厂将委托加工收回的已税戒面制成22K黄金镶嵌项坠D.汽车制造厂将委托加工收回的小轿车改装成工程抢修车7、纳税人进口应税消费品,应于(B)缴纳税款A.海关填发税款缴纳书次日起15日内B.海关填发税款缴纳书之日起15日内C.次月起7日内D.次月起10日内8、带料加工、翻新改制的金银首饰,其消费税纳税义务发生时间为(D)A.委托方交款的当天B.委托方交货的当天C.委托方材料入库的当天D.受托方交货的当天9、消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的,其纳税义务的发生时间为(C)A.发出货物的当天B.收到货款的当天C.合同规定的收款日期当天D.双方约定的任一时间10、进口的应税消费品,由进口人或其他代理人向(D)海关申报纳税A.企业所在地B.企业核算地C.货物入境地D.报关地二、多选题1、下列环节既征消费税又征增值税的有(ABCD)A.卷烟的批发环节B.白酒的批发环节C.金银首饰的零售环节D.化妆品的进口环节2、采用定额税率从量定额征收消费税的项目有(AC)A.黄酒B.葡萄酒C.柴油D.烟丝3.下列不同用途的应税消费品应纳消费税的有(ABC )A.用自产应税消费品用于投资的B.用自产应税消费品用于集体福利的C.用委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)连续生产应税消费品后销售的D. 用委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)直接销售的4.下列属于应征消费税的项目有(AC)A.12000元一只的手表B.帆艇C.胭脂D.戏剧舞台化妆油彩5、消费税实行出口免税并退税的政策的企业包括(AD)A. 外贸企业收购应税消费品直接出口B. 外贸企业受其他贸易公司委托出口应税消费品C. 外贸企业受生产企业委托出口应税消费品D. 外贸企业受其他外贸公司委托出口应税消费品6.对于委托加工应税消费品,受托方没有按规定代收代缴税款的,下列说法错误的是(ACD)A.受托方代委托方补缴税款B.委托方补缴税款C.按受托方同类消费品价格补缴税款D.一律组成计税价格补缴税款解析:按照税法规定,受托方没有按规定代收代缴税款的,委托方应该补缴税款。
消费税练习题
消费税练习题一、选择题1. 下列哪个属于消费税的基本特征？A. 税率按照商品价格比率征收B. 征收主体为生产者C. 消费者付费D. 对商品和服务征税2. 消费税的优点是什么？A. 简化税制B. 增加财政收入C. 促进资源配置优化D. 鼓励节约和环保3. 某国实施的消费税税率为10%，价格为100元的商品实际售价为多少？A. 100元B. 110元C. 90元D. 120元4. 消费税的征收方式包括以下哪种？A. 单一税率B. 分段税率C. 差额税率D. 直接税率5. 某国实施的消费税税率分为3档，商品价格在100以下免税，100-200部分税率为10%，超过200部分税率为20%。
若购买一件价格为300元的商品，应缴纳多少消费税？A. 0元B. 10元C. 20元D. 30元二、解答题1. 请简要介绍消费税的定义和征收方式。
消费税是一种按照消费者购买商品和使用服务时支付的税款征收的税种。
消费税的征收方式通常分为单一税率、分段税率和差额税率三种。
2. 消费税对经济发展的影响有哪些？消费税的实施可以促进资源配置优化，鼓励节约和环保。
同时，消费税还可以增加财政收入，用于改善社会福利和基础设施建设。
3. 某国消费税的税率为15%，某消费者购买了价值500元的商品，请计算该消费者需要缴纳多少消费税？税率为15%，商品总价值为500元，所需缴纳的消费税为500 * 15% = 75元。
4. 消费税在国际上的应用情况如何？消费税在国际上普遍应用，许多国家和地区都实施了不同形式的消费税。
例如，欧盟成员国普遍实施了消费税，日本也实行了消费税制度。
5. 消费税的引入可能会对一些特定行业或群体产生什么影响？引入消费税可能会对低收入群体造成一定的经济压力，因为他们的消费比例较高。
同时，对一些特定行业，如烟草、酒类等高消费品行业的消费税可能会影响其市场需求和利润率。
总结：本文围绕消费税展开讨论，涵盖了选择题和解答题，对消费税的定义、征收方式、优点、影响以及国际应用进行了介绍。
消费税习题集
消费税习题集第四章消费税一、概念1．消费税2．综合消费税3．特种消费税4．应税消费品5．消费税应税行为6．视同销售7．同类消费品销售价格8．组成计税价格9．混合销售10．自产自用应税消费品行为11．托付加工应税消费品行为二、单项选择题1．下列项目中，应征消费税的是（）。
A.啤酒屋销售自制啤酒B.日杂商店出售的鞭炮、焰火C.汽车经销商经营的大型客车D.销售使用过的小轿车2．托付加工应纳消费税的消费品，受托方于（）时代收代缴消费税税款。
A.同意托付B.加工完成C.收取加工费用D.托付方提货3．纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（）。
A.不纳税 B．只纳消费税C．只纳增值税D．既纳消费税又纳增值税4．下列项目属于消费税征税范畴的是（）。
A．八百伴销售化妆品 B．某单位销售已使用过的摩托车C．酒厂非独立核算门市部销售白酒 D．进口金银首饰5．下列应纳消费税的是（）。
A．自产化妆品赠送给客户 B．用托付加工收回的烟丝生产卷烟C．用自产酒精生产勾兑种白酒D．外购小轿车供领导使用6．我国消费税中适用复合税率的产品是（）。
A．卷烟和黄酒 B．卷烟和啤酒C．卷烟和粮食白酒、薯类白酒 D．甲类卷烟和粮食白酒、薯类白酒7．将应税消费品以物易物时，计征消费税的计税依据是（）。
A．组成计税价格 B．算术平均价格C．加权平均价格 D．最高销售价格8．下列商品中，应征收消费税的是（）。
A.抢救车B.爽身粉C.葡萄酒D.子午线轮胎9．下列不属于汽油税目征收范畴的有（）。
Ａ.车用汽油Ｂ.航空汽油Ｃ.溶剂汽油Ｄ.起动汽油10．改在零售环节征收消费税的金银首饰是指（）Ａ.镀金（银）、包金（银）首饰Ｂ. 镀金（银）、包金（银）镶嵌首饰Ｃ.金、银和金基、银基的合金首饰Ｄ. 采取锁金工艺制成的金银首饰11.纳税人采取托收承付和托付银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时刻为（）。
A.发出商品的当天B.收到货款的当天C.合同约定的时刻D.发出商品并办妥托收手续的当天12．消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时刻为（）。
消费税习题
第三章消费税一、单项选择题1. 消费税是一种（）。
A、财产税B、所得税 C 、价内税 D、价外税2.用外购已税产品连续生产出来的应税消费品计算征税时，应按当期（）计算准予扣除外购已税消费品已纳的消费税税额。
A、生产领用数量B、外购数量C、销售数量D、库存数量3.委托加工的应税消费品，应按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格为（）。
A、（材料成本＋加工费）÷（1＋消费税税率）B、（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）C、加工费÷（1＋消费税税率）D、加工费÷（1－消费税税率）4.下列应税消费品种，适用复合计税方法计征消费税的是（）。
A、白酒B、酒精C、成品油D、摩托车5.甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。
甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。
在这项委托加工烟丝业务中，消费税的代收代缴义务人是（）。
A、甲公司B、乙公司C、丙公司D、甲公司和丙公司6. 依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。
A、高尔夫球具B、竹制筷子C、护肤品D、副食品7. 某中轻型商用客车生产厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2011年8月该厂将生产的一批中轻型商用客车交门市部，计价60万元。
门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。
汽车的消费税税率为5％，该项业务应缴纳的消费税额为（）。
A、5万元B、3万元C、3.3万元D、3.86万元8. 下列各项中，属于消费税和增值税都可采用的税率形式是（）。
A、全额累进税率B、比例税率C、超额累进税率D、定额税率9．依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。
A、进口卷烟B、进口服装C、零售化妆品D、零售白酒10.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，不正确的是（）。
A、纳税人生产应税消费品对外销售的，在销售时纳税B、纳税人自产自用应税消费品，不用于连续生产应税消费品而用于其他方面的，在移送使用时纳税C、纳税人委托加工应税消费品，收回后直接销售的，在销售时纳税D、纳税人委托加工应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴税款，但受托方为个人和个体工商户的除外11.纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用税率的方法是（）。
消费税练习题答案
消费税练习题答案一、单选题1. 某企业销售白酒，销售额为100万元，消费税率为20%，应缴纳的消费税额为多少？A. 20万元B. 10万元C. 5万元D. 15万元2. 消费税的征收方式是：A. 按销售额征收B. 按利润额征收C. 按成本额征收D. 按生产额征收3. 以下哪项不属于消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 酒类产品C. 石油制品D. 农产品4. 某企业进口高档化妆品，海关完税价格为50万元，消费税率为30%，应缴纳的消费税额为多少？A. 15万元B. 10万元C. 20万元D. 25万元5. 消费税的征收管理由哪个部门负责？A. 国家税务总局B. 国家工商行政管理局C. 国家发展和改革委员会D. 国家商务部二、多选题6. 消费税的征收对象包括以下哪些产品？A. 烟草制品B. 酒类产品C. 石油制品D. 高档化妆品7. 消费税的征收方式可能包括：A. 从价计征B. 从量计征C. 从利润计征D. 从成本计征8. 下列哪些行为需要缴纳消费税？A. 销售烟草制品B. 销售酒类产品C. 销售石油制品D. 销售农产品9. 消费税的征收目的主要包括：A. 调节消费行为B. 增加国家财政收入C. 保护环境D. 促进社会公平10. 消费税的征收管理涉及以下哪些方面？A. 征税对象的确定B. 税率的设定C. 税收的征收和使用D. 税收的减免三、判断题11. 消费税的征收对象仅限于国内生产的产品。
（对/错）12. 消费税的征收方式只能是从价计征。
（对/错）13. 消费税的征收管理不涉及税收的减免。
（对/错）14. 消费税的征收目的主要是为了增加国家财政收入。
（对/错）15. 消费税的征收管理由国家工商行政管理局负责。
（对/错）四、计算题16. 某企业销售高档手表，销售额为500万元，消费税率为10%，计算该企业应缴纳的消费税额。
17. 某企业进口汽车，海关完税价格为300万元，消费税率为25%，计算该企业应缴纳的消费税额。
消费税练习题
消费税练习题一、单项选择题。
1.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是（）。
A.消费税是价内税B.消费税是选择部分生活消费品课税C.消费税对同一消费品只能课征一次D.消费税实行的是差别比例税率2.消费税纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据（）核定。
A.与税务机关距离的远近B.应纳税额的大小C.纳税人的申请D.上级税务机关的要求3.应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定。
A.国家税务总局B.国务院C.财政部D.省、自治区、直辖市税务局4.下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是（）。
A.演员用的油彩B.演员用的卸妆油C.演员化妆用的头发漂白剂D.演员化妆用的眉笔5.某白酒厂用粮食酒精勾兑白酒100吨全部用于销售，当月取得销售额480万元（含税），当月初库存外购粮食酒精余额为90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。
该厂当月应纳的消费税是（）。
A.111万元B.112.57万元C.121万元D.102.57万元6.某酒厂本月生产销售散装啤洒400吨，每吨售价2800元。
另外，该厂生产一种新生的粮食白酒，文告样品使用0．2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税（）元。
A.90766.67B.86166.60C.2566.67D.88000.007.下列说法不符合消费税法规规定的是（）。
A.外贸企业受其他外贸企业的委托代理出口应税消费品，可享受出口免税并退税的政策。
8.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口，不征税但可退税。
C.有出口经营权的生产性企业自营出口应税消费品的，可以依据其实际出口量免征消费税。
D.有出口经营权的生产性企业委托外贸企业代理出口自产应税消费品，不征税但可退税。
8.应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，卷烟和粮食白酒的计税价格由（）核定。
消费税练习题及答案
消费税练习题及答案一、选择题1. 某企业在2023年3月生产并销售了一批应税消费品，销售额为200万元，消费税率为10%，该企业应缴纳的消费税额是多少？A. 10万元B. 20万元C. 30万元D. 40万元答案：B2. 以下哪项商品不属于消费税的征税范围？A. 烟草制品B. 酒精饮料C. 家用电器D. 汽油答案：C3. 某公司进口了一批香水，海关核定的完税价格为100万元，消费税率为30%，该公司需要缴纳的消费税额是多少？A. 20万元B. 30万元C. 40万元D. 50万元答案：B二、判断题1. 消费税是对生产、进口、销售特定消费品的单位和个人征收的一种税。
（）答案：正确2. 消费税的税率是固定的，不会因商品种类而有所变化。
（）答案：错误3. 消费税的纳税人包括生产者、进口者和销售者。
（）答案：正确三、填空题1. 消费税的征税对象包括_______、_______和_______。
答案：生产者、进口者、销售者2. 消费税的征收方式包括_______和_______。
答案：从价定率、从量定额3. 根据消费税法规定，_______不得抵扣进项税额。
答案：消费税纳税人四、简答题1. 简述消费税的特点。
答案：消费税的特点主要包括：- 针对性强，只针对特定消费品征收。
- 税率多样，不同消费品可能有不同的税率。
- 征收环节明确，通常在生产、进口或销售环节征收。
- 有助于调节消费结构，引导合理消费。
2. 消费税与增值税的区别是什么？答案：消费税与增值税的区别主要在于：- 征税对象不同，消费税针对特定消费品，增值税针对所有商品和劳务。
- 税率不同，消费税税率多样，增值税通常为单一税率。
- 征收环节不同，消费税在生产、进口或销售环节征收，增值税在商品和劳务的每个增值环节征收。
- 税收政策目的不同，消费税用于调节消费结构，增值税用于避免重复征税。
五、计算题某企业在2023年4月销售了价值500万元的高档化妆品，消费税率为15%，计算该企业应缴纳的消费税额。
消费税练习题答案
消费税习题及答案一、单项选择题1.根据消费税法律制度的规定，下列选项中，不属于消费税特点的是（）。
A.征收方法具有单一性B.税收调节具有特殊性C.消费税具有转嫁性D.征税项目具有选择性【答案】A2.《消费税暂行条例》中有关消费税纳税义务人的表述中所提到的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口应税消费品的（）在境内。
A.生产地B.销售地C.起运地或所在地D.消费地【答案】C3.企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（）A 地板企业生产的用于装修本企业办公室的实木地板B 汽车企业生产的用于本企业管理部门的轿车C 化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品D 卷烟企业生产的用于连续生产卷烟的烟丝【答案】D用于连续生产卷烟的烟丝，属于应税消费品连续生产应税消费品，移送环节不缴纳消费税。
4.下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（）。
A.卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位B.酒厂将自产的酒精移送用于继续生产白酒C.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会【答案】B选项ACD均视同销售缴纳增值税和消费税，只有B的行为不缴纳增值税也不缴纳消费税。
5.某化妆品厂将其生产的口红与普通洗发水组成成套礼盒出售，口红不含税售价为160元，洗发水不含税售价为40元；成套礼盒不含税售价为每套200元，当期化妆品厂总共销售该成套礼盒1000套，已知化妆品消费税税率为30%。
则该业务应缴纳消费税（）元。
A.48B.60C.48000D.60000【答案】D纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税；则该业务应缴纳消费税=200×1000×30%=60000（元）。
6.某卷烟厂2011年3月销售自产甲类卷烟100标准箱，每箱不含税售价为20000元；销售自产乙类卷烟60标准箱，每箱不含税售价为12000元；销售雪茄烟、烟丝取得不含税销售额合计18000元，未分别核算销售额。
消费税习题与答案
消费税习题与答案一、单项选择题1.消费税主要在（）环节征收。
a．流通b．消费c．生产或进口d．出口2.消费税是通过选择一些列出的消费品项目来征收的。
目前，中国的消费税开列了（）个税目。
a．11b．9c．14d．83.应税消费品价格明显偏低，且无正当理由。
税务机关有权批准应税消费品的应纳税价格和应纳税价格的核定价格限额。
香烟和谷物白酒的税额由（）批准。
a．国务院b．财政部c．国家税务总局d．省、自治区、直辖市税务局4．消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，()。
a．视同销售纳税b．于移送使用时纳税c．按组成计税价格d．不纳税5．应税消费品的全国平均成本利润率由()确定。
a、国家税务总局、国务院、财政部、省、自治区、直辖市税务局。
一家外贸进出口公司本月从日本进口了140辆汽车。
每辆车的关税为8万元。
据了解，汽车关税为110%，消费税为5%。
这些汽车的进口应缴纳（）元的消费税。
a、 61.6b.123.79c.56d.807．按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律()消费税。
a．由受托人代收代缴b．由委托方收回后在委托方所在地缴纳c．由委托方收回后在受托方所在地缴纳d．不缴纳8.进口应税消费品，按从价税率法计算应纳税额，按（）计算应纳税额。
a、完税价格B.消费品价格C.应税价格的构成D.类似商品的价格9。
金银首饰等产品构成成套销售消费品的，按照（）征收消费税。
a，分别核算销售额b．销售额全额c．组成计税价格计算d．同类商品价格计算10.纳税人进口应税消费品，应当自海关出具完税证明次日起（）日内缴纳税款。
a、3b.7c.10d.1511，下列应税消费品应纳消费税的有()。
a．委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的b．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的c．委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加工生产应税消费d、在建工程自产自用消费品12．纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理()。
消费税练习题
消费税练习题一、单项选择题1、依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）oA、高尔夫球包B、竹制筷子C、护肤护发品D、电动汽车2、消费税主要实行在（）环节计征。
A、流通B、消费C、生产D、出口3、依据现行消费税的制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（）oA、用于广告宣扬用的样品化妆品B、用于本企业款待所卷烟C、托付加工收回后直接销售的粮食白酒D、抵偿债务的汽车轮胎4、恒山酒厂2022年7月销售啤酒100吨，售价2500元/吨，同时包装物收押金60000元，则下列陈述正确的是（）oA、该厂的应纳消费税金22000元B、该厂的应纳消费税金25000元C、确认税率时押金不作考虑D、押金并入计税价格一同计税5、某汽车厂为增值税一般纳税人，2022年5月销售小轿车200辆，不含税单价12万元/辆，同时负责运输，取得运费收入0. 5万元/辆；将1辆同型号的小轿车无偿赠送给盼望工程；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。
该企业上述业务应纳增值税、消费税合计（）万元。
（小轿车消费税税率为5%,本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）A、457. 14B、493. 32C、459.61D、497. 396、某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照, 需按组成计税价格计算缴纳消费税。
其组成计税价格为（）oA、（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）B、（成本+利润）÷ （1 -消费税税率）C、（材料成本+加工费）÷ （1 —消费税税率）D、（成本+利润）÷ （1+消费税税率）7、下列2022年业务中的应税消费品应纳消费税的有（）oA、以动植物油为原料，经合成生产的生物柴油B、自产自用的小汽车，用于连续生产豪华小汽车C、托付个体经营者加工的化妆品，托付方收回后用于连续加工D、自产子午线轮胎，用于在建工程车辆的8、某白酒厂生产果木酒100吨全部用于销售，当月取得商场销售额480万元（含税），同时向商场收取品牌使用费20万；当月初库存外购粮食酒精余额为90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。
消费税练习题及答案
消费税练习题及答案在学习消费税的过程中，通过进行练习题的解答是一种非常有效的学习方法。
本文将提供一些关于消费税的练习题，并附上详细的答案解析，帮助读者更好地理解和掌握消费税的相关知识。
练习题一：计算消费税金额某商品的售价为600元，消费税率为10%，请计算该商品的消费税金额。
解答一：消费税金额 = 商品售价 ×消费税率= 600元 × 10%= 60元因此，该商品的消费税金额为60元。
练习题二：计算含税售价某商品的原价为800元，消费税率为8%，请计算该商品的含税售价。
解答二：含税售价 = 商品原价 + 消费税金额= 800元 + (800元 × 8%)= 864元因此，该商品的含税售价为864元。
练习题三：计算不含税销售额某商品的含税售价为120元，消费税率为5%，请计算该商品的不含税销售额。
解答三：不含税销售额 = 含税售价 ÷ (1 + 消费税率)= 120元 ÷ (1 + 5%)= 120元 ÷ 1.05≈ 114.29元（保留两位小数）因此，该商品的不含税销售额约为114.29元。
练习题四：计算税前价格某商品的含税售价为450元，消费税率为20%，请计算该商品的税前价格。
解答四：税前价格 = 含税售价 ÷ (1 + 消费税率)= 450元 ÷ (1 + 20%)≈ 375元因此，该商品的税前价格约为375元。
练习题五：计算消费税和税后价格某商品的税前价格为240元，消费税率为15%，请计算该商品的消费税和税后价格。
解答五：消费税 = 税前价格 ×消费税率= 240元 × 15%= 36元税后价格 = 税前价格 + 消费税= 240元 + 36元= 276元因此，该商品的消费税为36元，税后价格为276元。
通过以上练习题的解答，相信您对消费税的计算方法和应用有了更深入的理解。
练习题可以帮助我们将理论知识转化为实际操作，提高我们的应用能力和解决问题的能力。
消费税练习题
消费税练习题一、选择题A. 生产环节B. 批发环节C. 零售环节D. 进口环节A. 比例税率B. 定额税率C. 累进税率D. 复合税率3. 下列商品中，不属于消费税征税范围的是？A. 烟草制品B. 酒类产品C. 汽车轮胎D. 服装4. 消费税的纳税义务发生时间通常是？A. 销售商品时B. 收到货款时C. 发货时D. 商品所有权转移时二、填空题1. 消费税是对在我国境内生产、委托加工和进口的特定消费品征收的一种____税。
2. 消费税的征税环节包括生产环节、____环节和零售环节。
3. 消费税的税率分为____税率和定额税率两种形式。
4. 消费税的纳税义务人是在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的____。
三、判断题1. 消费税的征税范围包括所有商品。
（）2. 消费税的税率是固定不变的。
（）3. 消费税的纳税义务人可以是个人。
（）4. 消费税的征收有利于调节消费结构，引导消费方向。
（）四、简答题1. 请简要说明消费税的征税环节。
2. 消费税的税率形式有哪些？请举例说明。
3. 简述消费税的纳税义务发生时间。
4. 请举例说明消费税在调节消费结构方面的作用。
五、案例分析题1. 2024年1月，生产高档化妆品一批，成本为100万元，销售价格为200万元。
2. 2024年2月，委托加工高档化妆品一批，加工费为50万元，收回后直接销售，销售价格为300万元。
3. 2024年3月，进口高档化妆品一批，关税完税价格为80万元，关税税率为20%，消费税税率为15%。
1. 该企业2024年1月应缴纳的消费税是多少？2. 该企业2024年2月应缴纳的消费税是多少？3. 该企业2024年3月应缴纳的消费税是多少？六、计算题1. 某企业生产销售小汽车，单价为20万元，消费税税率为10%。
请计算该企业销售一辆小汽车时应缴纳的消费税。
2. 某酒厂生产白酒，每瓶白酒的出厂价为1000元，消费税税率为20%，另加0.5元/500克的定额税率。
消费税习题
消费税一．单项选择题:1．纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（）A．不纳税B．只纳消费税C．只纳增值税D．既纳消费税又纳2．下列应纳消费税的是（）。
A．自产化妆品赠送给客户 B．用委托加工收回的烟丝生产卷烟C．用自产酒精生产勾兑种白酒 D．外购小轿车供领导使用3．纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（）消费税。
A．受托人代收代缴B．不缴纳C．从受托方收回后在委托方所在地缴纳D．委托方提货时在受托方所在地缴纳4．委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于（）A．（材料成本＋加工费）/ (1＋消费税税率)B．（材料成本＋加工费）/ (1－消费税税率)C．（材料成本＋加工费）/ (1＋增值税税率)D．（材料成本＋加工费）/ (1－增值税税率)5．进口的一般应税消费品，按组成计税价格和规定税率计算应纳消费税，其组成计税价格的公式为( )A．（关税完税价格＋关税）/ (1＋消费税税率) B．关税完税价格＋关税＋增值税C．关税完税价格＋关税D．（关税完税价格＋关税）/ (1－消费税税率) E．关税完税价格＋关税）/ (1－增值税税率)6．某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于（）A．制造成本×（1+成本利润率）B．制造成本×（1+成本利润率）＋消费税C．制造成本×（1+成本利润率）÷（1+消费税率）D．制造成本×（1+成本利润率）÷（1+增值税率）7．消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（）。
A．发出货物的当天B．收到货款的当天C．合同规定的收款日期当天D．合同规定约收款的最后期限8．下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。
A．进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C．委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D．采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天9．下列应税消费品应缴纳消费税的有（）。
消费税习题及答案
一、单项选择题1．从概念上看，我国的消费税属于(B )。
A．一般消费税 B．特别消费税C．总量消费税D．收入消费税2．下列项目中，应征消费税的是(A )。
A．啤酒屋销售的自制扎啤B．土杂商店出售的烟火鞭炮C．黄河牌卡车D．销售使用过的小轿车3．以下不属于征收消费税的项目的是( D)。
A．高尔夫球B．高尔夫球袋C．高尔夫球杆握把D．高尔夫车4．以下说法不正确的是(B )。
A．果汁啤酒应按照啤酒税目征收消费税B．动力艇不征收消费税C．卡丁车不征收消费税D．香粉应按化妆品税目征收消费税5．消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的( C)在境内。
A．生产地B．使用地C．起运地或所在地 D．销售地6．征收消费税的车辆包括( A)。
A．越野吉普车B．电动汽车C．沙滩车D．大客车7．某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价2800元。
另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％，该厂当月应纳消费税(A )元。
A．90125 B．86166．60 C．2566．67 D．88000．00[解析]组成计税价格=35000×(1+10％)÷(1-20％)=48125(元)白酒应纳税额=0.2×2000×0.5+48125×0.2×20％=2125(元)应纳税额=88000+2125=90125(元)8．以下应税消费品中，适用单一定额税率的有(D )。
A．粮食白酒B．酒精C．黄酒D．啤酒9．下列情况应征消费税的有(B )。
A．药厂外购已税酒精配制成含酒精药膏后销售B．商业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰后销售C．收回后的委托加工实木地板用于职工福利D．收回后的委托加工粮食白酒直接销售10．某生产企业将本厂生产的某产品作为福利发给本厂职工。
消费税
习题三(第3章消费税)一、单项选择题(本类题共10小题，每小题2分，共20分，每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请将选定的答案，按答题1.纳税人进口的应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证之日起( )日内缴纳税款。
A．15 B．30 C．60 D．90【答案】A【解析】纳税人进口的应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证之日起15日内缴纳税款。
2.确定消费税的应税销售额时，不能计入销售额中的项目是( )。
A．消费税B．价外收取的基金C．增值税D．包装费【答案】C【解析】增值税是价外税，税额不能计入销售额。
3.某汽车制造厂（增值税一般纳税人）接受客户定购小汽车10辆，支付货款（含税）共计250800元，另付设计、改装费30000元。
该汽车制造厂计征消费税的销售额是( )元。
A．214359B．240000C．250800D．280800【答案】B【解析】本题考核计征消费税的销售额的确定。
计征消费税的销售额是销售应税消费税向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括取得的增值税。
价外费用视为含税收入，需要换算为不含税收入。
因此，计征消费税的销售额＝（250800＋30000）/（1＋17％）＝240000（元）。
4.某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取的加工费0.4万元，则该酒厂代收的消费税为( )元。
（消费税税率为10%）A．2550B．2833C．4817D．8500【答案】B【解析】本题考核代收代缴消费税的计算，酒厂代收代缴消费税=（2+0.15+0.4）万元/（1-10%）×10% = 2833（元）5.某外贸进出口公司2009年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.1万元。
已知小轿车适用的消费税税率为9％。
该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为( )万元。
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一、单选题（每题10 分）第三章消费税习题1.某酒厂（增值税一般纳税人）2014 年3月生产了一种新型的白酒，其中吨赠送给个人，该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 4 万元，成本利润率为10%。
该酒厂当月应缴纳的消费税为（ D ）元。
A、8800B9000C、9600D、98002. 某企业将自产的烟丝用于连续加工卷烟，下列说法中正确的是（A ）。
A、不缴纳增值税和消费税B、缴纳消费税，不缴纳增值税C、缴纳增值税，不缴纳消费税D、同时缴纳增值税和消费税3. 某机械制造公司系增值税一般纳税人，生产各种礼品手表。
2015年4月赠送某关系企业一只光电纯金手表，无同类售价，成本利润率为20%，成本为9000 元。
高档手表的消费税率为20%，则上述业务共应缴纳消费税（ D ）元。
4. 某外贸公司2015 年2 月从生产企业购入化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款40万元，支付购买化妆品的运输费用3万元，当月将该批化妆品全部出口取得销售收入55 万元。
化妆品的消费税率为30%，该外贸公司出口化妆品应退的消费税为（ B ）。
A、万元B 12万元C 万元D、万元5. 化妆品厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批化妆品交门市部，计价80 万元。
门市部当月零售取得含增值税的销售收入万元。
该企业应纳消费税为（ D ）万元。
（消费税税率为30%）A、18B、24C、D、6. 甲企业委托乙企业生产高档手表。
甲企业提供的主要原材料实际成本为14 万元，支付的含税加工费为万元。
乙企业代垫辅料的不含税金额为万元。
高档手表的消费税税率为20%，乙企业代收代缴消费税的组成计税价格为（D）。
A、万元B、万元C、万元D、万元7. 根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（C）。
A、炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油B、汽车厂用于管理部门的自产汽车C、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝D、日化厂用于交易会样品的自产化妆品8. 某金店为增值税一般纳税人，2015 年4 月采用“以旧换新”方式销售24K 纯金项链100 条，A、1800B、2160C、2200D、2700每条新项链对外零售价格3500 元，旧项链作价3000 元，从消费者手中每条收取新旧项链差价500 元，假定该月初无留抵税额，本月没有购进业务，该项“以旧换新”业务应纳增值税和消费税合计为（ A ）。
A、B、C、3400 D、9. 下列关于包装物押金的说法不正确的是（C ）。
A、一般应税消费品押金，没有逾期，不征收增值税和消费税B、啤酒、黄酒逾期，征收增值税，不征收消费税C、啤酒、黄酒逾期，不征收增值税，也不征收消费税D、酒类产品包装物押金（啤酒、黄酒除外）不管是否逾期，收取时征收增值税和消费税10. 下列关于金银首饰零售环节征税的陈述，不正确的是（ D ）。
A、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税B、金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税C、改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰D、零售环节适用税率为3%,在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收11. 卷烟批发企业甲2015 年5 月10 号之后批发销售卷烟500 箱，其中批发给另一卷烟批发企业300 箱、零售专卖店150 箱、个体烟摊50 箱。
每箱不含税批发价格为13000 元。
甲企业应缴纳的消费税（ B ）。
A、13万元B、万元C 万元D、万元12. 根据消费税的相关规定,下列各项中不征收消费税的有（ C ）。
A、化妆品厂作为样品赠送给客户的香水B、白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒C、用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆D、自产烟丝连续加工卷烟13. 下列各项中,应同时征收增值税和消费税的是（ A ）。
A、进口环节购进的小汽车B、零售环节销售的鞭炮C、生产环节销售的普通护肤护发品D、零售环节销售的卷烟14. 2014 年9月份东方酒厂研发生产一种新型粮食白酒, 第一批800公斤, 成本为15 万元, 作为礼品赠送品尝, 没有同类售价。
已知粮食白酒的成本利润率10%,则该批白酒应纳消费税为（ C ）万元。
A、B、C、 D 、15. 某手表厂为增值税一般纳税人，生产销售各类手表。
2015年1月份销售A牌手表40只,每只零售价款为15210元；销售B牌手表25只，每只零售价款为10530元；销售C牌手表200 只，每只零售价款为234 元。
已知高档手表的消费税税率为20%。
假设该手表厂无其他业务，该手表厂2015 年 1 月应缴纳消费税（ A ）元。
16. 下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ A ）。
A、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天B、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天C、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天17. 某黄金珠宝店是增值税一般纳税人，2015 年4 月连同首饰盒一起零售金项链20条，首饰盒单独核算，金项链零售金额12000 元，首饰盒零售金额2040 元，该店一共收取14040 元；采取以旧换新方式销售金首饰，实际收取含税价款7000 元（已扣除了3000 元的旧金首饰折价款）。
该黄金珠宝店当月应缴纳的消费税为（ B ）元。
下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ C ）。
A、采取委托银行收款方式的，为银行收到款项的当天B、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天C、采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天D、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天19. 某外贸企业，2015 年1 月从国外进口一批化妆品，已知该批化妆品的关税完税价格为9 0 万元，假定进口的化妆品适用的关税税率是20%，消费税税率是30%，该企业当月在进口环节应缴纳的消费税为（ B ）万元。
20. 青城酒业制造公司生产各种白酒，2015 年3 月领用上月外购的酒精继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业2000 公斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400 万元；已知上月外购的酒精不含税价160 万元，取得专用发票，本月生产领用外购70％酒精。
该公司应缴消费税（ C ）万元。
（酒精消费税税率为5%）A、B、C、D、8021. 某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2015 年2 月将生产的高尔夫球作为奖励发给本厂职工，该高尔夫球无同类产品市场销售价格，其生产成本为70 万元。
高尔夫球消费税税率为10%，成本利润率为10%，则该业务应缴纳消费税（ D ）万元。
远东商贸公司，2014 年10 月从国外进口一批粮食白酒（合计8000 公斤），已知该批白酒关税完税价格为15 万元，按规定应缴纳关税20万元，粮食白酒的消费税税率为20%,定额消费税为斤。
该批白酒进口环节应缴纳的消费税税额 （D ）万元。
A 、B 、C 、D 、23.某企业委托酒厂加工药酒 14箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料 成本4万元，受托方垫付辅料成本 万元，另收取的不含增值税加工费万元，则该酒厂代收代缴的消费税（消费税税率为24. 某酒厂为增值税一般纳税人，00000元，同时收取包装物押金 还酒厂。
当期没收10月份收取的逾期包装物押金 元/吨，该酒厂当月应缴纳的增值税和消费税合计（25. 2015年1月，健民酒厂将自产的一种新型薯类白酒 4吨用于赠送客户，薯类白酒的成本 共计8000元，该薯类白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为 5%,计算该批薯类白酒应缴纳的消费税税额为（ C ）元。
26. 西城实木地板公司 2014年10月销售给经销商甲实木地板（消费税率 5%） 120箱，销 售价为1600元/箱，销售给经销商乙同类实木地板 60箱，销售价1800元/箱；当月，还将 20箱同类实木地板发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。
该木制品公司10月份应该缴纳消费税额为（ B ）元。
A 、16600B 、16800C 16000D 、1670027. 某酒厂销售自产苹果啤酒 20吨给某服务公司，开具税控专用发票注明价款 68000元，收取包装物押金 1000元；销售苦瓜啤酒 10吨给宾馆，开具普通发票取得收取价款 30760元，收取包装物押金 2500元，同时收取包装物租金 2500元。
该啤酒厂应缴纳的消费税为（D ）元。
28. 下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（ C ）。
A 、 进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量 B 、 自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量 C 、 委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量 D 、 生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量29.新宇汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2014年11月该厂万元，另收取的不含增值税加工费10%）为（D ）万元。
A 、B 、C 、D 、 2014年12月销售甲类啤酒40吨，取得不含增值税价款 21000元。
买卖双方签订销售合同，约定包装物 2个月后归936元。
已知甲类啤酒消费税税率为 250D ）元。
A 、 3100B 、 4000C 、7100D 、 9000将生产的一批汽车轮胎移送门市部供销售，计价100万元。
门市部将其零售，取得含税销售额万元。
汽车轮胎的消费税税率为3%,该项业务应缴纳的消费税额为（ B ）万元。
A、3B、C、D、30. 某地板公司生产各种实木地板，2015年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元；已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。
该地板公司应缴消费税（D ）万元。
（消费税税率5%。
）31. 某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280 万元，当月将其中的70%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格万元，同时收取包装费用每辆万元，当月应纳的消费税额（ D ）万元（消费税税率9%）。
下列项目中，应当按消费税汽车轮胎”税目征收消费税的是（D ）。
A、子午线轮胎B翻新轮胎C、农用收割机专用轮胎D、小汽车轮胎33. 2015年4月，某白酒企业（一般纳税人）从农业生产者手中购进大米，农产品收购凭证注明价款120万元，委托某加工企业（小规模纳税人）加工粮食酒精50吨，取得税务机关代开的专用发票，发票上注明加工费万元，加工企业没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为（D ）万元。