商业银行缺口测算

商业银行对授信XX授信公司缺口资金测算

商业银行对授信公司短期贷款或流动资金贷款，一般采取资金缺口测算，这种测算利用了企业提供的近年财务报表来测算，对于如何能够即满足企业发展中对资金的需求，并保证银行授信规模提供了依据。具体方法如下：

一、估算借款人营运资金量

（1）预测2012年销售收入增长率：

2010年销售收入增长率＝（2010年销售收入-2009年销售收入）/2009年销

售收入

2011年销售收入增长率＝（2011年销售收入-2010年销售收入）/2010年销

售收入

因此预测2012年销售收入增长率＝（2010年销售收入增长率+ 2011年销售

收入增长率）/2

（2）预测2012年应收账款周转天数：

2010年应收账款周转次数＝2010年销售收入/2010年平均应收账款余额2011年应收账款周转次数＝2011年销售收入/2011年平均应收账款余额

2012年应收账款周转次数＝（2010年应收账款周转次数+2011年应收账款

周转次数）/2

因此2012年应收账款周转天数＝360/2012年应收账款周转次数

（3）预测2012年预收账款周转天数：

2010年预收账款周转次数＝2010年销售收入/2010年平均预收账款余额

2011年预收账款周转次数＝2011年销售收入/2011年平均预收账款余额2012年预收账款周转次数＝（2010年预收账款周转次数+2011年预收账款

周转次数）/2

因此2012年预收账款周转天数=360/2012年预收账款周转次数

（4）预测2012年存货周转天数：

2010年存货周转次数＝2010年销售成本/2010年平均存货余额

2011年存货周转次数＝2011年销售成本/2011年平均存货余额

2012年存货周转次数＝（2010年存货周转次数+2011年存货周转次数）/2 因此2010年存货周转天数＝360/2012年存货周转次数

（5）预测2012年预付账款周转次数：

2010年预付账款周转次数=2010年销售成本/2010年平均预付账款余额2011年预付账款周转次数＝2011年销售成本/2011年平均预付账款余额

2012年预付账款周转周转次数＝（2010年预付账款周转次数+2011年预付

账款周转次数）/2

2012年预付账款周转周转天数=360/2012年预付账款周转周转次数

（6）预测2012年应付账款周转天数：

2010年应付账款周转次数＝2010年销售成本/2010年平均应付账款余额

2011年应付账款周转次数＝2011年销售成本/2011年平均应付账款余额

2012年应付账款周转次数＝（2010年应付账款周转次数+2011年应付账款

周转次数）/2

因此2012年应付账款周转天数＝360/2012年应付账款周转次数

（7）营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账

款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周

转天数)

营运资金周转天数=360/营运资金周转次数

（8）营运资金量＝上年度销售收入×(1－上年度销售利润率)×(1＋预计销

售收入年增长率)/营运资金周转次数

二、估算新增流动资金贷款额度

将估算出的借款人营运资金需求量扣减借款人自有资金、现有流动资金贷款以及其他来源融资，即估算出新增流动资金贷款额度。

新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款

－其他渠道提供的营运资金

通过上述对营运资金需求量和营运资金来源的预测，得出公司的营运资金缺口。

在实际银行发展更加科学性、分析的可行性、更考虑到银行风险和收益。往往采取更科学的分析方法来判断企业资金缺口。