完善高校内部控制体系建设的建议
高校内部控制制度建设执行情况
高校内部控制制度建设执行情况引言在高校内部管理中，内部控制制度的建设和执行是保障学校科学、有效运行的重要保障。
本文将对高校内部控制制度建设执行情况进行全面详细的分析和介绍。
1. 内部控制制度建设现状目前，高校普遍重视内部控制制度的建设，建立了较为完善的制度体系，包括财务管理制度、人事管理制度、劳动纪律和安全制度等。
这些制度的建设覆盖了高校管理的各个方面，为高校的管理提供了基本框架。
然而，还存在一些问题。
首先，一些高校仍存在制度建设的滞后和不完善情况，部分制度的执行效果不理想。
其次，制度的创新和改进不够迅速，难以适应快速变化的高校管理需求。
最后，还存在一些制度执行层面的问题，包括责任落实不到位、监督机制不健全等。
2. 内部控制制度建设的重要性高校内部控制制度的建设与执行对于高校的科学、有效运行非常重要。
首先，制度的建设可以规范高校管理行为，提高工作效率，降低管理风险。
其次，制度的执行可以有效避免腐败和滥用职权等不正当行为，保护高校财产和资源的安全。
同时，制度的建设还可以提高高校的管理水平和服务质量，提升高校的声誉和竞争力。
3. 内部控制制度建设执行情况分析3.1 制度建设情况高校内部控制制度的建设已经取得了一定的成效。
校级以上管理部门制定了一系列的制度文件，包括规章制度、管理办法、工作指南等，涵盖了高校管理的各个方面。
同时，高校还注重制度的创新，充分借鉴国内外先进经验，不断完善和升级制度。
3.2 制度执行情况虽然制度建设取得了较大进展，但是制度执行情况仍存在一些问题。
首先，制度执行缺乏有效的监督机制，责任落实不到位。
一些高校部门和个别人员执行制度存在惰性和不积极性的现象。
其次，一些制度的执行效果不理想，部分规定难以落地实施。
此外，一些高校对制度执行的效果评估不够系统和科学，缺乏有效的反馈机制。
4. 提升高校内部控制制度建设执行情况的建议为了提升高校内部控制制度建设执行情况，以下是一些建议：4.1 加强领导力支持和推动高校领导需要高度重视内部控制制度建设和执行，提供充足的资源和支持，明确责任分工，强化监督与评估，激励人员积极参与执行。
完善高校内部控制体系建设的建议
完善高校内部控制体系建设的建议随着高校的发展，内部控制体系的建设变得越来越重要。
高校作为教育和科研机构，其内部控制体系建设不仅关系到学校的发展和稳定，还关系到师生的学术研究成果以及社会公众的信任度。
为此，我们应该采取有效措施，努力完善高校内部控制体系的建设。
一、制定内部控制规章制度内部控制规章制度是高校内部控制的重要组成部分。
通过制定内部控制规章制度，能够规范高校内部管理行为，确保内部控制的有效性。
高校应以全面、科学、严格的态度去制定内部控制规章制度，充分考虑各个部门的实际情况和需求，确保规章制度的可操作性和适用性。
二、建立健全高校内部控制机制建立健全的内部控制机制是高校内部控制的基础。
高校应该把内部控制机制作为一项重要任务来认真推进，并通过不断的完善，建立健全的内部控制机制，保障高校内部管理行为得到有效的控制和监督。
三、加强内部控制规则的执行和监督内部控制规则的执行和监督是内部控制的关键环节，如果规则的执行和监督出现问题，那么即使建立了完善的内部控制体系，其效果也将大打折扣。
因此，高校内部应该加强对内部控制规则的执行和监督，及时发现和解决问题。
四、建立信息化的内部控制系统信息化是内部控制体系建设的一项重要内容。
高校应该积极发挥信息化技术的优势，建立信息化的内部控制系统。
通过信息化手段，能够实现内部控制信息共享，提高内部控制规则执行的透明度和效率。
五、加强内部控制培训和宣传内部控制体系的建设需要全员参与，因此，高校应该开展内部控制培训和宣传活动，提高全员对内部控制的认知和理解。
同时，通过内部控制培训和宣传，能够提高高校内部管理的整体素质和水平，有效提升学校的竞争力。
在完善高校内部控制体系建设的过程中，需要注意以下几点：一、高校应该注重内外部信息的对接，建立内外部信息互通与支持的网络平台，实现数据共享、交流合作等。
二、大力加强内部控制审计工作，及时发现和解决内部控制问题，掌握内控动态，指导优化内部管理模式。
完善高校内部控制体系建设的建议
完善咼校内部控制体系建设的建议完善高校内部控制体系建设的建议随着教育事业的发展，我国高校办学自主权不断扩大。
但是高校管理体制及管理制度发展相对滞后，内控制度不完善、监管不到位现象严重。
由于缺乏系统设计，我国高校内部控制制度不健全，导致高校内部时常出现贪污舞弊、国有资产流失、盲目借债等现象。
这不仅给高校带来资产损失和声誉破坏，同时也阻碍了我国高等教育事业的发展。
建立完善的内部控制体系能够预防高校腐败，保证高校资产完整安全，使高校紧缺的教学资源和教育经费得到合理利用，促进高校快速稳定的发展，进而更好地促进经济发展，促进社会稳定和谐。
目前国内学者从不同的角度分析高校内部控制现状并提出相应建议，但我国高校内部控制尚未形成完整体系，无法有效控制高校经济活动及会计工作的现状仍然存在。
因此，完善高校内部控制制度显得极为重要。
、高校内部控制研究现状西方国家对内部控制的研究已有较长历史，如今已经形成了较为完善的内部控制体系。
目前在国外文献中，研究高校内部控制的很少，西方发达国家高校内部控制大多依据美国COSO内部控制框架体系制定内部控制系统，强调内部控制的建立、执行、监控和信息系统的重要性，强调将内部控制纳入高校治理之中。
目前我国学术界对于高校内部控制的研究主要集中于以下几个方面：第一，高校内部控制现状及对策的研究。
学者主要针对高校内部控制中出现的问题提出相应的解决办法，比如**(20**)在《高校治理结构与内部会计控制研究》中对我国高校治理结构与内部会计控制的现状进行描述，建议引入总会计师、建立专业委员会、建立利益相关者参与高校治理制度、强化预算管理措施以及健全内部审计制度；**(20**)在《高校内部控制缺陷浅析》中从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部控制监督五个方面分析了我国高校内部控制存在的问题，据此提出完善我国高校内部控制的建议。
第二，高校内部控制体系的构建。
学者主要分析构建高校内部控制的目标和原则，提出从哪些方面构建高校内部控制体系，比如**(20**) 在《高等院校内部控制框架体系的构建及其应用研究》中认为高校内部控制理论框架构建的关键在于明确高校内部控制的目标和控制要素；**(20**)在《coso内部控制框架对我国高校内部控制建设的启示》中认为高校应该按照coso框架来构建内部控制体系。
关于完善高校内部控制制度的策略探讨
关于完善高校内部控制制度的策略探讨高校内部控制制度对于保障学校运行的稳定和规范有着重要的作用。
为了提高高校内部控制制度的完善程度，有以下几个策略可以进行探讨。
高校应加强内部控制规范的制定和宣传。
制定一套完善的内部控制规范可以为高校提供明确的制度和流程，并规范相关人员的行为。
高校还应加强内部控制规范的宣传工作，让每个人都了解掌握内部控制制度的内容和要求。
高校需要加强内部控制人员的培训和能力提升。
内部控制人员是实施和监督内部控制制度的关键力量，他们需要具备一定的专业知识和实践经验。
高校可以通过培训和学习机会，提升内部控制人员的能力水平，使其更好地履行职责。
高校应建立健全内部控制制度的监督机制。
内部控制制度的有效实施需要有健全的监督机制来保障。
高校可以建立内部审计和检查机构，对内部控制制度的实施情况进行全面监督和评估，并对存在的问题提出改进意见。
第四，高校应加强内部信息系统的建设和管理。
内部信息系统是高校内部控制的重要支撑和保障，应该进行合理的规划和建设。
高校可以采用先进的信息技术手段，建立统一的信息管理平台，实现对各项业务活动的全面监控和管理。
第五，高校应加强与外部机构的合作和交流。
高校内部控制制度的完善还需要借鉴和吸取外部机构的经验和做法。
高校可以与其他高校、企业和监管机构建立密切的合作关系，开展经验交流和合作研究，共同探索高校内部控制制度的最佳实践方法。
高校应倡导内部控制文化和价值观。
高校内部控制制度的完善需要全体师生员工的共同参与和支持。
高校可以通过开展内部控制宣传教育活动，培养内部控制的意识和习惯，倡导诚信、规范和合规的行为，营造良好的内部控制文化和价值观。
要完善高校内部控制制度，高校需要加强内部控制规范的制定和宣传，加强内部控制人员的培训和能力提升，建立健全内部控制制度的监督机制，加强内部信息系统的建设和管理，加强与外部机构的合作和交流，倡导内部控制文化和价值观。
通过这些策略的探讨和实施，可以提高高校内部控制制度的完善程度，促进学校的健康发展。
高校内部控制体系建设问题分析及对策
高校内部控制体系建设问题分析及对策随着高校规模的不断扩大和资金的逐年增加，高校管理层面所面临的风险和挑战也越来越严峻。
在这样的背景下，高校内部控制体系建设显得非常重要。
本文将对高校内部控制体系建设问题进行分析，并提出有效的对策。
一、高校内部控制体系建设存在的问题1.制度不完善当前，很多高校的内部控制制度都存在不完善的问题，一些职能部门的岗位职责不够清晰，职责交叉重叠，导致高校运作中出现了一些不必要的纠纷和矛盾。
同时，控制制度并不完整，针对某些重要领域的控制措施还没有建设。
2.缺乏有效的内部监督机制一些高校在内部监督机制上并不完善，职责不明确，垂直管理模式单一，导致了一些部门之间的信息共享不畅和责任推诿现象比较严重。
3.资源浪费严重由于一些高校内部控制体系不完善，很多系统的运作效率不高，很多资源被浪费。
而且在高校的资源配置方面，很多部门存在着信息不对称的问题，导致一些资源无法有效地利用，进一步加大了资源浪费的风险。
二、高校内部控制体系建设的对策与建议1.制定完整的内部控制制度高校应该制定完整的内部控制制度，包括内部财务控制、信息管理控制和风险管理控制等方面，加强对有关制度的完善和落实。
在制定完整的内部控制制度的同时，高校应该重视对制度的宣传和培训，将制度贯彻落实到各个方面。
2.构建完整的内部监督机制高校应该构建完整的内部监督机制，建立起相对独立并能够有效监督各个职能部门的全面的内部监督机制。
为了达到有效的监督效果，可以通过实现信息化的管理，建立内部监督的流程和制度，以此实现监督历时、全程、全覆盖，提高内部监督的效果。
3.重视资源的合理配置高校应该及时合理地对爆发的问题进行解决、调整和防范，及时开展风险评估和分析。
为了合理配置资源，应当进一步加强领导的管理，将资源的合理配置当做高校重要的发展战略，并结合高校需求，对资源进行有序、精确、有效地配置。
4.加强内部文化建设，形成内部控制的共识高校应该加强内部文化建设，将内部控制的理念和思想在高校内部形成共识，从而落实各项控制制度和控制方法，从根本上降低突发风险。
关于完善高校内部控制制度的策略探讨
关于完善高校内部控制制度的策略探讨一、强化内部控制制度设计高校内部控制制度应该设计科学、合理、符合实际和推进改革。
既要充分考虑高校的特殊性，又要根据国家法律法规、制度规定，以及高校本身的实际情况，制定符合高校发展需求和管理要求的内部控制制度。
同时，应该确保制度的具体操作性，便于实施和监督。
二、完善内部控制机制制度设计是内部控制的基础，但是制度的实施需要有行之有效的机制。
高校应该建立健全各级管理机构，形成上下衔接、左右协调的内部控制体系。
通过强化内部管理流程、规范管理制度、加强内部审计和监督，提高内部控制水平和效果。
三、提高内部控制人员素质和能力内部控制人员是内部控制的中坚力量，其素质和能力直接影响内部控制实施效果。
因此，高校应该注重内部控制人员的选拔、培训和考核。
加强对内部控制人员的职业道德和职业素养的培养，提高内部控制人员的专业技能和管理能力，既要有广度，又要有深度。
信息化建设是现代高校内部控制的重要手段。
高校应该将信息化建设贯穿内部控制全过程，运用现代信息技术优化内部控制流程，实现内部控制的智能化和精细化。
同时，应该建立有效的信息安全保障体系，加强信息系统风险管理和预警，确保内部控制信息化建设的可靠性和安全性。
五、强化内部控制的社会监督高校作为公共组织，其内部控制不仅仅需要内部监督，更需要社会监督。
高校应该加强与各类利益相关方的沟通与合作，建立信息共享机制和反馈机制，扩大内部控制的公开透明度，促进内部控制的高效运作。
此外，高校还应该借助第三方机构，进行内部控制的外部审计和检查，发现问题及时纠正和改进。
总之，完善高校内部控制制度是改善高校治理、提升高校竞争力的必由之路。
对于高校来说，内部控制管理是一项系统性和长期性的工作，需要不断摸索和调整，提升内部控制的适应性和可持续性。
完善高校内部控制体系建设的建议
完善高校内部控制体系建设的建议高校内部控制体系建设是保障高校正常运行、提高管理效率和提升学术水平的重要举措。
在建设过程中，应注重以下几个方面的完善。
首先，应加强高校内部控制的规范性建设。
制定一套科学合理、具体可操作的控制标准和规范，明确各岗位职责和权限，确保人员行为符合法规和学校规章制度。
此外，相关政策和流程应公开透明，方便师生查询和了解。
其次，要加强高校内部控制信息化建设。
通过建立和完善高校信息系统，实现信息的共享和流通，提高内部控制的效率和准确性。
同时，加强网络安全防护，保护高校内部信息的安全，防止信息泄露和被恶意篡改。
第三，应加强高校内部控制的风险管理。
通过风险评估和风险预警，及时发现和预防可能出现的风险。
制定相应的风险管理策略和应对措施，减少风险带来的损失。
同时，建立健全的风险防控机制，明确责任和权责，加强内部审计和监督。
第四，要加强高校内部控制的培训与宣传。
开展内部控制的意识培训和技能培训，提高全体员工对内部控制的重要性的认识，增强控制意识和能力。
同时，加强对外宣传，提高师生对高校内部控制工作的了解和认可，形成共识，共同维护高校内部秩序和稳定。
第五，要加强高校内部控制的监督与评估。
建立并完善内部审计制度，定期对高校内部控制体系进行审计和评估，及时发现问题并提出改进意见。
同时，加强对外的监督机制，接受社会各界的监督和建议，形成对高校内部控制的共同监管。
第六，要加强高校内部控制的国际化建设。
借鉴国际先进经验和标准，吸收国际上的优秀做法，在与国际接轨的过程中，提升高校内部控制的国际化水平，使高校内部控制更加符合国际规范。
最后，要加强高校内部控制的持续改进。
内部控制体系不是一成不变的，随着高校的发展和环境的变化，应不断进行自我修正和完善，及时调整和改进内部控制措施，适应新的情况和需求。
综上所述，高校内部控制体系建设是一项长期而复杂的工程。
只有注重规范性建设、信息化建设、风险管理、培训与宣传、监督与评估、国际化建设和持续改进，才能建立一个科学有效、高效可靠的高校内部控制体系，为高校的可持续发展提供坚实保障。
高等学校内部控制的完善
高等学校内部控制的完善高等学校内部控制是为了有效管理和监督高校的运营、管理和财务活动，保证高校的财务、财产和各项业务的安全、合法和规范性的一种制度安排。
高校应当加强内部控制，确保高校运营的正常、安全以及高效。
在此基础上，需要进行如下的完善：一、制定内部控制制度高校应针对自身的运营特点，制定符合自身的内部控制制度，建立以制度为主导的管理模式。
制度的制定需要符合高校的法律法规、政策标准和商业伦理要求，确保规章制度的合法性、可操作性和适用性。
同时，应建立健全的制度体系，建立制度所有权、制度动态更新、制度监督检查等制度，确保制度的有效落实。
二、优化内部控制流程高校应当结合自身管理实践，对内部流程进行优化和规范化。
在流程的建立和优化上，应当采取流程图、流程纵览和流程细化等方式，实现对管理流程的全方位监督与监督。
同时，高校应当采取科学管理的方法，不断完善内部控制流程的管理效率、及时性和准确性，确保制度与流程实现了有效衔接。
三、建立内部控制目标和评价机制高校应当在内部控制制度下，建立科学合理的内部控制目标和评价机制，高校内部控制目标即为全面提升高校的财务管理、内部流程和信息科技管理等方面的水平。
高校感知以上措施条件必须在制度、制度流程的管理和实际落实上全面有力，建立严格、详尽的绩效评价机制，确保内部控制措施及目标的确切落实。
四、加强内部控制的信息化建设高校应当结合实际，加强内部控制的信息化建设，建设信息化平台，确保信息的生成、流转、应用和存储的可控、可核验、可追溯和可审计。
在数据安全方面，高校应建立完善的数据备份、数据加密、数据恢复和数据清除等机制，同时加强与外部信息系统的接口应用，使内部控制的制度和流程更为智能和高效。
五、增强内部控制的人才培养和教育高校应该采取灵活多样的人才培养教育方式，加强内部管理业务。
，提升内部控制理念与实践能力，特别是高层管理人员和财务管理人员，对内部控制制度、流程、目标和评价机制有充分的认识和掌握，形成高度自觉和高度主动的内部控制意识，达到内部控制长效推动的效果。
完善高校内部控制建设的若干思考及建议
随着我国高校在 办学 自主权等方 面权 力的逐渐扩大 ， 使得我 国高 校在管理机制 的建设 和完善等方 面逐 渐的暴露 出了一些 问题 ， 我 国的 高校在 日常的管理过程 中还普遍存在着 管理不 到位 、 决策不规 范， 甚 至 存 在贪污腐败 等现象。这不但会对 高校造成名誉上 的损 失 ， 还会在一 定的程度上 阻碍我国高校各项事业 的正常发展 。由此 可见 ， 完善高 校 的内部控制体系建设就显得尤为重要。 当前我国高校 内部控制工作的现状
三、 结束 语 综 上所述 ， 在我 国高校教学和管 理过程中需要对 内部控制工作 进 行不断的优 化和完 善 ， 增强相关 管理人 员内部 控制 意识 ， 一旦 发现薄弱 的环节就需要采 取有针对性 的措施加 以解决 ， 从 而促 进我 国高校 内部 控制建设工作 的进一步完善 。 参考文献： ［ １ 】 苏少 辉． Ｃ Ｏ Ｓ Ｏ内部控制 框架对 我 国高校 内部 控制建 设 的启 示 ［ Ｊ 】 ＿ 会计师 ． ２ ０ １ ０ （ ０ ９ ） ［ ２ ］ 马 四海， 王英辉， 郭跃 显． 基 于Ｃ Ｏ Ｓ Ｏ框架 的我国高校 内部控制分 析［ Ｎ］ ． 石家庄铁道大学学报（ 社会科学版） ． ２ ０ １ ０ （ ０ ２ ） ． ［ ３ ］ 张兆 国， 张 旺峰， 杨清香 ． 目标 导向下 的内部控制评 价体 系构建 及 实证检验叭 南开管理评论 ． ２ ０ １ １ （ ０ １ ） ［ ４ ］ 张美 婵 ． 高校 内部 控制评价 体 系建 设若干 问题的 思考［ Ｎ ］ ． 福建 商业高等专科 学校 学报 ． ２ ０ １ １ （ ｏ ２ １
（ 二） 在 预 算 的嫡 制 上 也 存 在 着 不 规 范 的现 象
工程的项 目包括 了立项 ， 预算的制定 ， 工程的招标和投标 以及工程 的施工和验收等步骤 ， 因此要想做好工程项 目的 内部控制工作 ， 就需要 从上述 的几 个环节人手 。在立 项环节 中要 防止出现重复建设 的问题 ， 需要进行集体 的决策 ， 还需要确保项 目在技术方面 的可行性 ， 切实避免 盲 目决策 。在项 目的招投标环节 中， 要确保招投标过程公开和透 明， 从 而防止 出现不必要的合约纠纷。 （ 三） 提 高高校 内部控制人 员自身 的职业素养 高校 内部控制建设工作 的质量在很大 的程度上取决 于内部控制人 员自 身 的职业素养 ， 因此需要定期 的对 内部控制和管理人员进行培训 ， 从 而促进他们 自身 职业 素养的全面提升 ， 让他们能够认 识到 内部控制 工作 的重要 意义和作用 。此外还要做好思想政治 以及职业道德 等方 面 的教育 ， 从 而帮助内部控制人员更好 的树立起科学 的人生 观和价值 观 ， 提升高校内部控制工作 的质量 ， 加强高校 内部不 同部 门之 间的协 调、 沟 通能力 ， 提高管理人员参与内部控制工作的积极性 。
高等学校内部控制的完善
高等学校内部控制的完善高等学校作为具有独特功能和特点的公共机构，其内部控制的完善对于保障学校权益、提高经营效益、规范管理行为具有重要意义。
内部控制是指学校为实现战略目标，维护学校资产安全和高效运行的一种管理方式，是对学校运行过程中产生的风险进行评估、管理和控制的体制机制。
高等学校的内部控制工作涉及内容广泛，涵盖组织结构、事务处理、人力资源、资金管理等方面，下面将从三个方面来阐述高等学校内部控制的完善。
第一，加强组织结构建设，明确内部控制的责任和权限。
高等学校应当根据自身特点和需求，建立科学合理的组织结构，明确各级管理人员的职责和权限。
学校应当设立内部控制组织，负责内部控制体系的制定、实施和监督。
各职能部门应当设立内部控制岗位，明确岗位职责和权限，负责具体的内部控制工作。
高等学校还应当加强对职工的内部控制意识培养，提高职工的风险意识和自我防范能力，确保内部控制体系能够有效运行。
第二，规范事务处理流程，加强内部控制措施的落实。
高等学校应当制定明确的事务处理制度和流程，确保各项事务能够按照规定的程序和流程进行，避免权力滥用和程序违规。
加强对采购和资金管理的控制，建立严格的供应商管理制度，确保采购资金使用的合规性和有效性；加强对人事管理的控制，建立健全的人事档案管理制度，规范人事任免和考核流程。
高等学校还应当加强对教学科研过程的控制，建立科学严谨的教学科研管理制度，确保教学科研质量和效果。
加强信息系统建设，提升内部控制的信息化水平。
信息系统是高等学校内部控制的重要支撑和保障，通过信息系统可以实现对学校运行过程的全面监控和管理。
高等学校应当加强信息系统的建设，建立统一的信息化平台，实现数据的共享和交流。
建立财务管理系统，实现对资金的全程管理和监控；建立人事管理系统，实现对人员的全面管理和考核；建立办公自动化系统，提高办公效率和信息流转速度。
通过信息系统的建设，可以提高内部控制的效率和准确性，减少人为因素带来的风险和错误。
对当前学校内部控制工作的意见或建议
对当前学校内部控制工作的意见或建议
背景
当前，学校内部控制工作是一项重要的任务，它有助于确保学校运作的高效和透明。
然而，在实施过程中可能存在一些问题和挑战。
意见和建议
为了进一步加强学校内部控制工作，以下是我对该工作的一些建议：
1. 建立风险管理体系：学校应建立一个全面的风险管理体系，以识别、评估和管理各种潜在风险。
学校的管理人员应明确风险责任，并确保风险管理措施得以有效实施。
2. 提供培训和资源支持：学校应提供必要的培训和资源，以帮助员工了解内部控制的重要性和实施方法。
这将有助于增强员工对内部控制工作的参与度和质量。
3. 更新内部控制政策和程序：学校应定期审查和更新内部控制
政策和程序，以适应变化的环境和新的挑战。
同时，应确保这些政
策和程序与相关法律法规保持一致。
4. 加强内部沟通与协作：学校应建立一个有效的内部沟通渠道，以促进各部门之间的合作和信息共享。
这有助于提高内部控制的效
率和准确性。
5. 进行独立审计：学校应定期聘请外部机构或专业人士进行独
立审计，以确保内部控制工作的合规性和有效性。
审计结果应及时
报告给相关部门，并采取必要的改进措施。
6. 强调诚信和道德价值观：学校应强调诚信和道德价值观的重
要性，包括防止腐败和不当行为。
这将为内部控制工作提供一个良
好的基础，并树立学校的声誉。
总之，学校内部控制工作是一个复杂而重要的任务，需要持续
的关注和改进。
通过采取上述建议，学校将能够更好地满足内部控
制要求，确保学校的运作更加高效、透明和有序。
关于完善高校内部控制制度的策略探讨
关于完善高校内部控制制度的策略探讨高校内部控制制度是保障高校经营管理活动规范、有效、安全的基础性制度。
随着高校发展速度加快、管理要求不断提高，完善高校内部控制制度已经成为当务之急。
本文就如何完善高校内部控制制度，提出以下几点建议。
一、确立内部控制制度框架首先需要确定内部控制制度的框架。
高校的控制活动可以从制度层面、风险评估层面、内部审计层面和监控层面进行。
制度层面主要通过制定规章制度、明确职责权限、建立制度流程等控制手段，实现高校组织机构协调统一、经济活动规范开展；风险评估层面联系实际，挖掘风险源头，确定风险控制计划以及制定风险应对方案；内部审计层面重点对高校内部各部门进行全面、有效的监督检查；监控层面则通过信息化手段对高校管控情况进行全面掌握和跟踪。
二、明确内部控制启动和持续改进机制内部控制制度的实施往往需要一整套系统的机制来保障，尤其是相关责任人按照流程顺序执行。
大体系包括五个部分：内部控制指南、控制流程录、风险评估，内部审计和监控。
同时，明确内部控制改善方法和规定，推进基于财务的立竿见影的内部控制活动。
三、加强内部控制的监督和审核加强内部控制的监督和审核，对加强内部控制意识、提高内部控制水平，以及设计、建立、完善内部控制制度开始有效运作提供保障。
常见的监督和审核方式包括：内部审计和管理检查，评估和监督合规和风险分布，实时监视和分析监视日志，以及对第三方审核和检查。
四、加强教育培训和监督力度加强教育培训和监督力度，帮助高校职工掌握内部控制理论和实践技能，加强法制教育，以提升职工的自我内控意识和风险意识。
同时开展员工投诉行检举活动，及时发现并解决内部控制制度实施中的违反行为。
五、强化信息化手段强化信息化手段，建立信息管理系统、内部风险及信息更新、及时掌握内部控制问题发生情况、实现信息下传。
同时,也建立高校内控系统和辅助工具，在关键和重要过程中加强内部控制和监督。
对于发生的问题，需要及时发现、报告和解决，从而保障高校内部控制制度有效执行。
高校内部控制问题及对策
高校内部控制问题及对策随着社会的不断发展和高等教育的普及，高校内部控制问题也日益突出。
高校作为国家培养人才的重要基地，其内部控制问题的存在将直接影响到教学质量、学术信誉和管理效率。
解决高校内部控制问题，提升高校的内控能力势在必行。
一、高校内部控制问题1. 财务管理不规范：高校的财务管理不规范存在多方面问题，比如资金管理不透明、财务核算错误、账目不清晰等，容易造成资金被挪用、浪费等问题。
2. 学术不端：高校内部存在学术不端的问题，比如学术造假、抄袭等，这直接损害了学术声誉和教学质量。
3. 行政管理不严格：高校行政管理不严格，容易造成管理混乱、权力寻租等问题，比如招生招聘不公平、行政运作不透明等。
4. 教学质量不稳定：由于内部管理不足，高校的教学质量难以保证，容易出现教学资源浪费、教学内容不合理等问题。
1. 建立科学的内部控制体系：高校需要建立科学的内部控制体系，包括财务管理体系、学术管理体系、行政管理体系等，确保每一个环节都有明确的规定和流程，实现对内部各项活动的监控和管理。
2. 强化内部监督：高校需要加强对内部活动的监督，包括建立独立的内部审计机构、设立监控点和监控系统等，确保对高校内部活动的全面监督和及时发现问题。
3. 加强信息化建设：高校可以加强信息化建设，借助先进的信息技术手段，建立起高效的校园信息管理系统、财务管理系统和学术管理系统，提高内部控制的效率和精度。
4. 提高管理者素质：高校管理者需要提高素质，加强内部控制的意识和能力，培养责任感和诚信意识，确保高校内部不会出现管理失误、腐败等问题。
5. 加强法制建设：高校需要加强法制建设，完善内部控制政策和制度，明确规定各项活动的程序和责任，为内部控制提供有力的法治保障。
6. 强调道德建设：高校需要强调道德建设，培养学生和教职员工的良好职业道德和行为规范，提高全体成员的自律性和自我监督能力。
7. 促进透明化管理：高校需要促进透明化管理，对于学术、财务和行政等各个领域的管理活动进行公开透明，增强社会监督，提高内部控制的效果。
高校内部控制建设问题及优化措施建议
21月（上）行政事业资产财务与高校内部控制建设问题及优化措施建议*冯秋敏（咸阳师范学院陕西咸阳）摘要：为适应高校发展要求，提高内控建设水平，本文从高校的内部控制环境、预算控制、信息与沟通、评价与监督等视角，分析了高校内控建设中存在的问题，提出了优化措施建议。
关键词：高校；内部控制；优化措施一、内部控制建设对高校管理的重要作用为贯彻落实财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》精神，高校对内部控制建设日益重视。
大多数高校从整体上对内部控制制度及流程重新进行了梳理和规范，根据各自特点与发展方向，改进内控体系建设，提高精细化管理水平。
高校规范化的内控建设体系不仅能提高管理工作的质量，促进学术科研教学的发展；还可以合理配置资金，提高教育经费的使用效率，有效的遏制高校重复建设，避免资金浪费和无效投入；也只有全面系统的内部控制体系才能够规范经济行为，防止经济舞弊的发生。
二、高校内部控制建设存在问题及成因分析1.内部控制环境薄弱一是内部控制意识薄弱。
高校部分人员对内控建设的积极性和参与度不高，只关与自己利益密切相关的问题，如科研课题申报，经费的拨付与使用等，认为内控只是纸上的文件、制度及流程，这些问题需要管理层关心，与自己没有多大关系。
加之个别人员道德缺失，从现有制度规范中找漏洞钻空子，有章不循，使内部控制的有效性难以发挥。
二是风险意识不足，风险管理不当。
长时间以来，我国公立高等院校的办学经费都是以国家财政拨款为主，学校考虑的只是招生就业、教育教学、科研及学术研究等工作，几乎不关注管理及财务风险。
然而随着办学规模的扩大，资金来源渠道增多，涉及的业务也趋复杂，内外部风险增加，财务风险和管理风险并存。
部分高校虽已建立起基本的风险评估体系，或形成风险清单，确定了风险的应对策略和方法，但由于教职员工普遍缺乏必要的风险意识，对风险管控的认识停留在过去的层面，使得在执行风险管理措施时常常力不从心。
2.控制方法运用不到位以预算控制为例根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二章第十二条规定，单位内部控制的控制方法包括：不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开八个方面，在此主要以预算控制为例分析。
高校内部控制体系构建建议
高校内部控制体系构建建议作者：王颖来源：《商情》2016年第42期引言教育在国家发展以及经济社会中扮演了重要的角色，对于高校来讲要致力于努力提高人才的素养，更重要的是，不断提高和巩固高校的管理体制特别是内部控制体系的管理。
在我国高校内部控制发展的过程中存在着发展慢，监督不利等缺点。
本文就高校内部控制体系入手，主要针对于内控框架体系的五要素分别进行分析。
并且以A高校为实例，通过模糊分析法与层次分析法就高校框架体系进行有效性评价。
通过已建立的内部构建体系分析以发现A高校内部的体系漏洞，且针对地提出意见对策。
一、高校内部控制的特征与现状分析（一）高校内部控制的特征1.高校的国企性质。
公立的高校就成为我国的主体，高校的一般的财政来源都来自政府的专门教育拨款，高校日常的管理都会受到政府的监督。
故，国企之弊病尤存于高校，如：冗余之人员、臃肿之机构等，此类之问题导致高校财产，尤其是属于人民的国有资产的的流失与不合理运用。
2.学术权力与行政权力的均衡。
党委之行政权力与校长之学术权力同样举足轻重，故两者相互制衡相互约束并且相互发展，从而形成了我国高校发展的特殊现象。
3.高校业务活动多元化。
高校的经济活动涉及几乎各个领域，纷繁复杂，相对难以管理。
对于内部控制时有出现的漏洞，我们应该加强对于其基础理论等的建设等。
二、我国高校内部控制体系构建我们主要把高校内部控制体系大致划分为五个要素。
根据五个因素，分别将校园文化、内部管理等硬性指标与文化软实力的因素渗透其中，将高校内部的特殊性与COSO框架相结合，得出具有高校特征的框架体系。
1.控制环境要素（1）高校文化。
高校文化是由诸多元素以一定的次序组成的稳固的系统，同时它具有一定地灵活性，受周围的外部环境的影响。
良好的高校文化在高校的发展中具有一定的导向性和规范性，是激发内在核心动力源泉。
（2）人力资源（又称HR）控制。
高校的人力资源控制与高校的其他岗位相互联系，因其高校内部的所有的人力资源都是来源于该部门，并且在针对于人事选拔的问题中，人力资源部门需要处理复杂的外部环境与有广大需求的内部环境。
关于完善高校内部控制制度的策略探讨
关于完善高校内部控制制度的策略探讨高校内部控制制度的完善是保障高校稳定运行和提高管理效能的重要举措。
本文将探讨几个策略，以期提供参考。
建立科学合理的内控架构。
内部控制制度应该包括明确的组织结构，明确责任分工和权限等，确保各部门和人员在高校内部控制中的角色和职责明确。
内控架构应该具有层级分明、科学合理的特点，包括制定合理的办事程序和规章制度，设立内部审计部门，确保内部控制的有效实施。
加强高校内部控制制度的法制建设。
高校内部控制制度应该与国家相关法律法规和政策紧密结合，确保内部控制制度的合法性和规范性。
建立并完善内部控制制度的法律法规体系，加强内部控制的合规性管理，监督和管理高校内控的建设和实施。
加强对内部控制制度的培训和教育。
高校应该加强对内部控制制度的培训和教育，提高高校内部控制能力。
通过培训和教育，使高校职员了解和掌握内部控制理论和实施方法，提高内部控制制度的执行力度。
第四，加强对高校内控制度的监督和评估。
高校应该建立定期的内控制度评估机制，对高校内部控制制度进行定期评估和监督，发现问题和不足，并及时进行调整和改进。
加强对内控实施情况的监察和督导，确保内部控制制度的有效执行。
第五，加强信息系统建设，提高内部控制的信息化水平。
高校应该加强信息系统建设，建立健全的信息系统和数据管理体系，确保信息安全和内部控制的有效实施。
通过信息系统的建设，提高高校内部控制的效能和效果。
完善高校内部控制制度需要建立科学合理的控制架构，加强法制建设，提高内部控制能力，加强对内部控制的监督和评估，加强信息系统建设等。
通过这些策略的实施，可以进一步提高高校内部控制制度的完善程度，提高高校管理效能。
基于风险管理的高校内部控制发展建议
基于风险管理的高校内部控制发展建议随着高校规模的不断扩大，经济实力的增强，高校内部控制的重要性日益凸显。
对于高校而言，建立一套有效的内部控制体系，可以有效地防范风险、保障资产安全，提高管理效率，降低不必要的成本和损失。
建立有效的内部控制体系需要从以下几个方面入手：1.明确内部控制目标和责任高校应明确内部控制目标和责任，将内部控制纳入组织管理和日常工作中，并将内部控制的目标和责任写进职责和工作说明书中。
同时，要配备足够的内控人员来负责内部控制的制定和运行，同时还需要完善员工培训和交流机制，提高全体员工的内部控制意识。
2.建立风险管理框架高校需要建立一套完整的风险管理框架，包括风险评估、风险监测、风险防控等流程，旨在及早识别、评估和控制潜在的风险。
对于存在的风险，高校应及时采取科学、有效的控制措施，降低风险对高校的威胁。
3.完善财务内部控制财务内部控制是高校内部控制的重要组成部分。
高校需要加强对预算和支出的管理，制定一套有效的财务制度和审计制度，加强财务流程监控，增强财务报告的准确性和及时性，确保财务信息的安全性、保密性以及完整性。
4.加强资产管理5.增强信息技术安全控制随着信息化建设的不断发展，高校内部控制将涉及到信息技术安全控制。
高校应建立信息安全管理制度、完善信息安全保障体系、加强对信息系统的安全检查和审计，提高信息系统的可用性和可靠性，防止信息泄露和黑客攻击等安全问题。
总之，高校内部控制的发展必须要建立在全员参与、科学运作、风险管理、内部监督、信息技术保障等方面的基础上。
只有建立一套完善的内部控制体系，才能提高高校管理水平、保证高校财务安全、保护高校资产安全，使高校内部控制工作达到无缝衔接、高效率运作的状态。
完善高校内部控制体系建设的建议
完善高校内部控制体系建设的建议完善高校内部控制体系建设的建议随着教育事业的发展，我国高校办学自主权不断扩大。
但是高校管理体制及管理制度发展相对滞后，内控制度不完善、监管不到位现象严重。
由于缺乏系统设计，我国高校内部控制制度不健全，导致高校内部时常出现贪污舞弊、国有资产流失、盲目借债等现象。
这不仅给高校带来资产损失和声誉破坏，同时也阻碍了我国高等教育事业的发展。
建立完善的内部控制体系能够预防高校腐败，保证高校资产完整安全,使高校紧缺的教学资源和教育经费得到合理利用，促进高校快速稳定的发展,进而更好地促进经济发展,促进社会稳定和谐。
目前国内学者从不同的角度分析高校内部控制现状并提出相应建议，但我国高校内部控制尚未形成完整体系,无法有效控制高校经济活动及会计工作的现状仍然存在。
因此，完善高校内部控制制度显得极为重要.一、高校内部控制研究现状西方国家对内部控制的研究已有较长历史，如今已经形成了较为完善的内部控制体系。
目前在国外文献中，研究高校内部控制的很少,西方发达国家高校内部控制大多依据美国coso内部控制框架体系制定内部控制系统,强调内部控制的建立、执行、监控和信息系统的重要性,强调将内部控制纳入高校治理之中。
目前我国学术界对于高校内部控制的研究主要集中于以下几个方面:第一,高校内部控制现状及对策的研究。
学者主要针对高校内部控制中出现的问题，提出相应的解决办法，比如*＊（20**)在《高校治理结构与内部会计控制研究》中对我国高校治理结构与内部会计控制的现状进行描述，建议引入总会计师、建立专业委员会、建立利益相关者参与高校治理制度、强化预算管理措施以及健全内部审计制度；＊*（20**）在《高校内部控制缺陷浅析》中从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部控制监督五个方面分析了我国高校内部控制存在的问题,据此提出完善我国高校内部控制的建议。
第二，高校内部控制体系的构建。
学者主要分析构建高校内部控制的目标和原则,提出从哪些方面构建高校内部控制体系，比如＊*(20＊*）在《高等院校内部控制框架体系的构建及其应用研究》中认为高校内部控制理论框架构建的关键在于明确高校内部控制的目标和控制要素;**(20*＊)在《coso内部控制框架对我国高校内部控制建设的启示》中认为高校应该按照coso框架来构建内部控制体系。
高校内部控制管理存在的问题及建议
内控经纬INTERNAL CONTROL WARP/WEFT高校内部控制管理存在的问题及建议韩艳华临汾职业技术学院摘要：随着高等学校的迅速发展，各大高校业务项目和资金来源渠道增多，需要建设一套能够促进高校自身健康、可持续发展的内部控制制度体系，本文针对当前高校内控管理存在的问题提出了一些建议，旨在为高校完善内部控制建设提供借鉴。
关键词：高校；内部控制；管理引言随着高等教育改革的不断深化，高校被纳入更广阔的社会和经济发展中，其投资规模和运营资金都逐渐扩大，如何适应高校运营状况、防范风险、提高公共服务效率、实现发展目标，需要有完善的内部控制制度作为保障。
一、当前高校内控管理存在的主要问题（一）内部控制意识不强，控制环境差内部控制执行受人为因素的影响，人员的态度和知识结构直接影响内部控制在高校推进的速度。
当前，由于高校的运营资金大多依靠财政直接拨款，大部分高校从管理层到普通教职工都没有意识到内控制度对本单位发展的重要性，缺乏对内部控制的基本认识和判断。
管理层没有把加强内部控制放在和提高高校办学水平同等的地位，对内控建设处于比较忽视的状态，而管理者的这种态度决定了内控制度难以发挥有效的作用。
普通职工知识结构和专业素养不够，尤其是内控关键岗位管理人才匮乏，导致高校内部内控认知缺乏群众基础，拥有高度内控意识和内控知识的人员只占少数，影响了高校内控制度实施的效率和效果。
（二）内部控制制度不完善，存在薄弱环节目前，我国大部分高校的内控管理制度流于形式，主要有以下几种情况：①制度不够完整。
例如对外投资内部控制制度，只在一小部分高校中存在，大部分高校的内控制度没有该项制度。
另外，部分高校内部控制制度直接引用上级主管部门所制订的内控制度，并没有针对高校自身发展的实际需求制定个性化的内部控制制度。
②制度衔接不畅。
一套完整的内部控制制度应涵盖高校所有业务的全方位、全流程，但大多数高校内控管理制度是按部门设计，而不是按业务设计，政出多门，且缺乏相互牵制的配套制度，制度体系缺乏完整性和系统性，导致内控制度衔接不畅，使得部门间配合不协调，容易出现风险。
完善学校内部控制几点建议
《完善学校内部控制几点建议》摘要：学校的管理，提高管理效率和水平，保护学校财产安全，对教育事业有积极作用，进一步加强管理人员职业道德培养，从而完善学校内部控制制度，推动学校内部管理工作朝规范化、标准化、信息化的方向前进，内部控制的完善不是一朝一夕的，只有学校提高对内部控制的意识，加强对内部控制的重视，建立和完善企业的内部控制，内部控制才能真正在学校管理中发挥起应有的作用完善学校内部控制几点建议【摘要】学校作为一个非营利性机构，仍然需要合理有效的管理措施。
对学校加强内部控制制度的建设，可以规范学校的管理，提高管理效率和水平，保护学校财产安全，对教育事业有积极作用。
本文针对目前学校内部控制存在的问题，提出几点完善的建议。
【关键词】内部控制制度建设控制环境随着社会主义市场经济体制的建立和逐步完善，一些高中学校在计划经济体制下形成的管理制度和方法已不适应新形势的要求。
尤其是高中学校的内部管理制度，较企业单位而言，显得缺乏相应的系统性和完整性，因此高中学校的内部管理制度，也正逐步的成为严重制约‘标准化”学校建设的一个瓶颈。
内部控制制度是学校进行管理制度完善、创新的重要内容，也是高中学校加强管理，提高管理效率，保护财产安全, 实现教育、教学方针和目标的有效工具和手段。
其基本内容是在事业单位内部从职责分工、责任制度、岗位牵制、财产管理制度制度等方面建立起完善的内部控制制度。
确保各项业务的有效进行，以保护资产安全，保证会计资料的真实性及合法性，纠正错误和防止舞弊，从而保障教育事业的持续、稳定发展。
因此，如何在当前高中学校管理工作中健全学校管理岗位设置，防止管理职能缺位；明确岗位管理职责、权限，防止管理职能错位；重组管理工作流程，体现、增强岗位牵制。
并通过开发高中学校人事、资金、资产管理系统，固化明确的岗位职责、规范的工作流程、清晰的岗位牵制制度。
进一步加强管理人员职业道德培养，从而完善学校内部控制制度，推动学校内部管理工作朝规范化、标准化、信息化的方向前进。
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完善高校内部控制体系建设的建议完善高校内部控制体系建设的建议随着教育事业的发展, 我国高校办学自主权不断扩大。
但是高校管理体制及管理制度发展相对滞后，内控制度不完善、监管不到位现象严重。
由于缺乏系统设计，我国高校内部控制制度不健全，导致高校内部时常出现贪污舞弊、国有资产流失、盲目借债等现象。
这不仅给高校带来资产损失和声誉破坏,同时也阻碍了我国高等教育事业的发展。
建立完善的内部控制体系能够预防高校腐败，保证高校资产完整安全,使高校紧缺的教学资源和教育经费得到合理利用，促进高校快速稳定的发展，进而更好地促进经济发展,促进社会稳定和谐。
目前国内学者从不同的角度分析高校内部控制现状并提出相应建议，但我国高校内部控制尚未形成完整体系，无法有效控制高校经济活动及会计工作的现状仍然存在。
因此，完善高校内部控制制度显得极为重要。
一、高校内部控制研究现状西方国家对内部控制的研究已有较长历史，如今已经形成了较为完善的内部控制体系。
目前在国外文献中,研究高校内部控制的很少,西方发达国家高校内部控制大多依据美国coso内部控制框架体系制定内部控制系统,强调内部控制的建立、执行、监控和信息系统的重要性,强调将内部控制纳入高校治理之中。
目前我国学术界对于高校内部控制的研究主要集中于以下几个方面:第一,高校内部控制现状及对策的研究。
学者主要针对高校内部控制中出现的问题,提出相应的解决办法，比如**(20**)在《高校治理结构与内部会计控制研究》中对我国高校治理结构与内部会计控制的现状进行描述，建议引入总会计师、建立专业委员会、建立利益相关者参与高校治理制度、强化预算管理措施以及健全内部审计制度；**(20**) 在《高校内部控制缺陷浅析》中从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部控制监督五个方面分析了我国高校内部控制存在的问题,据此提出完善我国高校内部控制的建议。
第二,高校内部控制体系的构建。
学者主要分析构建高校内部控制的目标和原则,提出从哪些方面构建高校内部控制体系，比如**(20**) 在《高等院校内部控制框架体系的构建及其应用研究》中认为高校内部控制理论框架构建的关键在于明确高校内部控制的目标和控制要素；**(20**)在《coso内部控制框架对我国高校内部控制建设的启示》中认为高校应该按照coso框架来构建内部控制体系。
第三,对内部控制某个具体要素的研究。
主要涉及高校的控制环境、风险和内部控制的评价等方面的研究，比如**、**(20**) 在《高校内部控制环境建设刍议》中分析了高校内部控制环境的现状,并从高校管理层、高校内部组织管理体制、高校文化建设和高效人力资源管理等方面加强高校内部控制环境建设；**(20**)在《我国高校会计风险防范研究》中指出高校防范会计风险在认知和管理上还存在问题，提出了构建高校防范会计风险的控制体系。
综上所述,学者对于我国高校内部控制研究较为全面。
但是与西方发达国家相比，我国高校内部控制研究还未形成一个完整的体系,专家学者构建内部控制体系也多参照美国coso框架,并不能很好的适应我国的国情。
本文依据委托代理和信息不对称理论，借鉴西方高校内部控制的先进经验，结合我国高校的现状及特点，为完善我国高校内部控制体系提供思路。
二、高校内部控制存在的问题委托代理理论研究的是现代企业制度中资本所有者和经营者之间的委托代理关系以及由此产生的代理成本和代理收益。
信息不对称理论是指在市场经济活动中，各类人员对有关信息的了解是有差异的；掌握信息比较充分的人员往往处于比较有利的地位，而信息贫乏的人员则处于比较不利的地位。
我国高校管理中存在的委托代理关系，可以抽象为全国人民（最初委托人）与高校管理者（最终代理人）之间的委托代理关系。
具体而言，全国人民委托政府权力机构，然后政府权力机构在委托高校管理者。
在整个委托代理关系中，委托代契约具体内容由人民委托政府权力机构制定，高校内部控制属于委托代理契约内容的一部分。
但是由于人民与高校管理者之间信息不对称，由此会产生代理人问题。
笔者依照委托代理和不对称信息理论分析认为，我国高校内部控制存在如下问题：1.控制环境不够完善我国高校管理和高校财务均实行校长(院长)负责制，高校管理者权利集中。
在信息不对称的环境下，高校管理者倾向于最大化自身利益。
同时，高校中普遍存在逆向选择，高校管理者倾向于聘用对自己权利束缚较小的财务人员，制定弹性>规章制度，导致高校各部门和人员对内部控制的重要性认识不充分，内部控制措施执行不到位,影响内部控制制度执行效果。
2.风险评估机制不够健全我国高校尚未建立专门的风险评估机制。
当前我国高校由原来全部依赖财政拨款逐渐向多渠道筹资办学的模式转变，面临的内外部环境日益复杂。
高校一味追求外延扩展，而忽视内部控制建设，或者采取不稳健的融资政策等，给高校的未来发展带来了很大的不确定性。
高校缺乏相应的风险评估机制，增加了发生道德风险的可能性，如对债务规模的忽视导致高校整体财务状况失衡、过度举债、投资和资金链条断裂的风险等。
3.控制活动存在薄弱环节我国高校尚没有统一的内部控制整体框架，无法结合高校自身特点为其制定其内部控制制度，导致一些非经常业务缺乏控制。
我国高校内部会计控制集中在货币资金环节的控制，对实物资产、筹资与投资等方面的控制较弱，由此导致高校管理者发生逆向选择，即财务多是事后核算，为高校管理者最大化自身利益提供了操作空间。
4.信息与沟通机制效率不高高校内部门与部门之间信息沟通不顺畅。
在学校基建、设备管理、财务以及固定资产管理等多个部门的信息沟通中，高校计算机应用还主要停留在操作层面的业务处理上。
高校只能收集最基本的业务相关信息, 面向管理层面的管理信息系统建设比较落后,不能很好的辅助管理人员对信息做出准确的细节分析和综合把握，致使委托代理契约缺乏整体连贯性，委托代理效率偏低。
5.内部控制监督缺失我国高校外部监督缺乏连续和主动机制,国家只是抽查高校的审计活动，部分高校多年不会被抽到。
外部审计机构只有受到国家主管部门的委托才能行使审计职能，审计范围和内容受到委托方的限制,审计标准须尊重委托方的要求,审计意见的发表须经委托方的同意，外部监督意义不大。
高校内部审计部门独立性不强,没有规范的制度依据,无法有效监督和评价内部控制的绩效。
由于委托代理契约缺乏有效监督措施，高校内部逆向选择和道德风险发生的可能性大大提高。
高校管理者会倾向于用手中没有被监督的权利最大化个人利益，如贪污舞弊、侵吞国有资产、盲目借债。
三、发达国家高校内部控制制度的经验借鉴西方发达国家高校现在已经形成了较为完善的内部控制体系，它们大多依据美国coso 内部控制框架体系制定内部控制系统,强调内部控制的建立、执行、监控和信息系统的重要性,强调将内部控制纳入高校治理之中。
目前西方发达国家高校内部控制都有以下特点:（一）内部控制体系完整美国coso报告的内部控制框架具体包括五要素:控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、对控制的监督。
该框架认为：内部控制是企业董事会、管理层和其他员工共同实施的，为公司经营效率质量、财务报告可靠性、相关法规遵守性等目标的实现而提供合理保证的过程。
目前西方高校一般采用该框架观点，或者在此基础上结合自身实际设计内部控制体系。
（二）内部控制环境较好西方高校组织结构严密，高校职能部门、各院系都有明确的岗位职责，各部门人员配置合理、职责分明，高校内部工作效率较高。
高校内部事务由学校自行决定，有较大的自治权。
西方高校内部管理机构非常重视学术权力，均采用专门委员会制。
西方高校内部设有由教授、研究人员组成的分管教学、科研以及教师相关活动的决策机构。
教授、教师在大学管理事务中发挥着重要作用，即教授治校，教授参与学校管理工作。
校长一般也是以专家的身份参与决策，防范学校可能发生的风险。
审计委员会及内审部门会对内部控制制度的绩效进行专门评价，并公开结果。
高校信息反馈系统比较健全，每个人都可以对内部控制中的问题提出意见和建议。
（三）内部控制制度严格西方高校内部控制制度一般是由最高层管理机构制定管理政策方针，详细>规章制度由具体管理部门制定，由学校董事会通过并发布。
这种制度一旦实施，校内人员必须遵守。
任何人不得逾越内部控制制度。
西方高校对违反内部控制制度的行为建立了相应的惩罚措施,对于内部控制制度执行到位的单位也予以奖励,切实保证了内部控制制度的有效性。
四、完善我国高校内部控制体系的对策建议国外高校内部控制经验对于完善我国高校内部控制体系具有重要借鉴意义。
参照国外内控经验，结合我国高校内部控制实际，我国高校内部控制体系可进行如下完善：（一）完善内部控制环境为完善内部控制环境，高校应进行内部机构改革，破除高校管理者财权集于一身的特殊地位，明确管理者分工和责任，分别考核，确立高校负责人对财务会计工作和内部控制制度建设的“第一责任主体”意识；同时加强对内部控制的宣传、教育，实行在岗人员内部控制职业素质再培训，各级财政部门应当联合有关部门,分期、分批、分类型地对高校管理者举办相关研讨班,提高管理者对高校内部控制制度建设重要性的认识, 培养良好的内部控制意识和内部控制环境；充分发挥教师工会的作用，鼓励引导高校教授、教师参与内部控制监督，将高校管理者的利益最大化与高校利益最大化尽可能的等同起来，减少逆向选择和道德风险。
（二）建立风险评价体系基于当前我国的实际情况，高校风险防范应注意以下方面：(1)设定合理的风险控制目标，保证学校科学有效的使用资金，提升资金使用质量, 防止贪污和腐败；(2)完善风险识别指标,高校应当设立内部风险控制机构，防止盲目和过度举债，提升高校风险防控质量；(3)加强会计基础工作，强化会计系统的控制作用，财政机关要加强对高校会计人员的会计基础工作规范的培训教育，并在此基础上建立对高校的会计基础工作的全面检查制度，并建立相应的奖惩制度，从制度上保障高校与高校管理者利益的一致性。
（三）健全内部控制>规章制度国家权力机构应依据国家的法律法规并结合高校自身特点，明确相关部门、人员责任,制定相互制约的管理办法和制度，完善高校预算制度, 强化预算控制在高校内部控制中的功能作用，避免高校实报实销等问题的发生，同时完善高校对于非经常业务内部控制的规范，确保约束到位。
财政部门应当组织有关专家学者, 研究制定体高校特点的高校内部控制规范, 促进高校建立健全内部控制制度体系,并不定期地进行监督检查，加强对高校内部控制制度建设的组织与指导。
（四）提升高校信息沟通效率高校应依托高校拥有的先进技术资源，进一步加强数字化建设,整合高校经济管理活动中各部门的数据,提升校内信息管理质量和沟通效率。
通过信息化手段,提升部门之间相关业务的透明度,以便其他部门、员工以及内部审计机构的监督。