得税汇算清缴即年报表填写指南(新)

北京国税网上纳税申报系统-

所得税汇算清缴(年报表)填写指南

一、北京国税网上纳税申报系统所得税汇算清缴（所得税年报）一般在次

年1-5月进行，5月31日结束，具体时间看税务机关的安排。

二、《企业所得税年度纳税申报表（B类）》报表（核定征收）的企业最好

在3月28日前申报

三、每月的最后两三天不能申报，因为要关闭服务器安排下月的申报数据

表格。

四、《企业所得税年度纳税申报表（B类）》报表（核定征收），填写完附表

和主表后，上传时却提示主表与附表数据不符，表间有错误，不能上传解决方法：问题的原因是因为报税企业在附表中选择所属行业选择不对造成的，应该选择应税所得率与主表相同的行业填入年度收入，而在附表中所选择的行业与报税企业所属行业可以不相符。

五、《企业所得税年度纳税申报表（B类）》报表（核定征收），年度累计收

入计算出的税额与所得税季报四季度分别计算税额累加后算出总税额差1分钱，怎么调整

解决方法：这是由于税额累加计算造成的误差，调节的方法记住一

个原则：调收入不调税额。即税额不能更改，只能调节收入，将收入调整到与税额相符就行了，然后再在自己公司的账面上做相应的调整

六、《企业所得税年度纳税申报表（A类）》报表（查账征收），附表五《税

收优惠明细表》保存时提示“您当前的报表未通过校验，是否需要暂存”

解决方法：这是由于表页未填写完毕造成的，附表五《税收优惠明细表》在最后一行“所属行业”是选择项，需要手动选择，不能通过“补零”自动填写，所以要手工选择相应选项就可以完成。

七、《企业所得税年度纳税申报表（A类）》报表（查账征收），附表九《资

产折旧、摊销纳税调整明细表》，填写完毕后出现纳税调整额，怎么办解决方法：这是因为表中数据没有填写正确造成的，此表中计税基础和税收两列是需要手工填写的，填写的数值与此列的前一列相同，纳税调整额列数值为0就可以了

八、《企业所得税年度纳税申报表（A类）》报表（查账征收），想填写表三、

主表的时候提示：“请先填写顺序靠前的报表”

解决方法：这是因为前面的附表还没全部填写完毕造成的，逐个点击上面的报表，看填写状态是否是“填写完毕”，如果是“填写中”或“未填写”，则需要打开此表填写完毕。

九、《企业所得税年度纳税申报表（A类）》报表（查账征收）附表三《纳

税调整项目明细表》26行“业务招待费支出”输入完毕后，后面带出的“税收金额”怎么不是“销售（营业）收入的5‰”，造成调增金额解决方法：将鼠标移动到“业务招待费支出”后的单元格，可以看到“填表提示”：“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰”，所以后面带出的“税收金额”可以不是“销售（营业）收入的5‰”，没有问题。

十、《企业所得税年度纳税申报表（A类）》报表（查账征收），填写完毕上

传的时候提示附表四《企业所得税弥补亏损明细表》与主表不对应解决方法：这是由于附表四《企业所得税弥补亏损明细表》中的“盈利额或亏损额”与主表23行“纳税调整后所得”数值不一致造成的，要注意本表中的“盈利额或亏损额”不一定是企业账面上的盈利额或亏损额，而应该是主表23行经过调增或调减后“纳税调整后所得”，纳税企业要注意填写完主表后要重新打开附表四《企业所得税弥补亏损明细表》，查看是否与主表23行“纳税调整后所得”数值一致，不一致的要修改成主表23行“纳税调整后所得”的数值。

十一、《企业年度关联业务往来报告表》表一《关联关系表》如何填写解决方法：“关联方名称”填写有关联业务的企业名称，如果没有则填写本企业；“纳税人识别号”填写有关联业务的企业税号，如果没有则填

写本企业；“国家(地区)”选“156-中国”；“地址”填写有关联业务的企业地址，如果没有则填写本企业；“法定代表人”填写有关联业务的企业法人，如果没有则填写本企业；“关联关系类型”有关联业务的企业根据实际选择，如果没有关联业务则选择“A”

十二、《企业年度关联业务往来报告表》所有附表填写完毕后，却不能打开主表，不能上传

解决方法：这是因为纳税人填写封面时选项否存在“对外投资情况”选择“否”，那么对外投资情况表（表八），对外支付款项情况表（表九）就不应该打开填写，如果填写了反而会出现问题，鼠标右键分别点击这两张表（报表关闭状态），再点击删除，报表状态变为“未填写”即可。

十三、《企业年度关联业务往来报告表》表五《无形资产表》在补零后保存时却提示“您当前的报表未通过校验，是否需要暂存”

解决方法：这是因为报表未填写完毕造成的，在左边“项目”列，有两行需要手工输入“无”，报表才能保存

十四、《企业所得税年度纳税申报表（B类）》报表（核定征收）怎么填写企业年度关联业务往来报告表

解决方法：核定征收企业所得税年度纳税申报表（B类）报表纳税人没有企业年度关联业务往来报告表，不需填写