所得税汇算清缴报告(所有模版)

市蓝舜税务师事务所G U A N G Z H O U L A N S H U N R E G I S T E R E D T A X A G E N T C O.,L T D

市2011年度企业所得税汇算清缴

纳税申报鉴证报告

（适用于查账征收的单位）

报告文号：错误！链接无效。

报备号：

使用说明（阅后应删除）：

1.简版是在完整版基础上删除大部分中小企很小发生的事项文字说明后后形成的，仅起减少删除操作作用，一切应以原版为准。

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错误！链接无效。

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我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，按照《注册税务师管理暂行办法》（国家税务总局第14号令）、《国家税务总局关于印发注册税务师执业基本准则的通知》（国税发[2009]149号）、《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》（国税发〔2007〕10号）和其他有关规定,对申报表反映的纳税信息的真实性、准确性、完整性和合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。

一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况：

（一）仅限于与企业所得税有关的部控制及其有效性的审查：

错误！链接无效。本纳税年度仅限于与企业所得税有关的部控制情况如下：错误！链接无效。

（二）部证据和外部证据的相关性和可靠性的审查

在审核过程中，为核实错误！链接无效。与企业所得税有关资料的正确性，我们通过询问、审阅、复查正本后复印等方式取得了我们认为必要的、有关企业所得税的部证据和外部证据，主要包括以下方面：

1、主要证件：营业执照，国、地税税务登记证，增值税一般纳税人证书等；

2、部证据：现金盘点表、存货盘点表、固定资产盘点表等；

3、外部证据：纳税申报表、银行存款对账单、银行询证函、往来询证函、税款缴款书、新增固定资产发票等。

经审查上述证据，未见异常。

（三）实施审核、验证、计算和进行职业推断的情况：

在审查过程中，我们对错误！链接无效。的会计资料及纳税申报资料进行了审核、验证、计算等职业推断，包括以下主要方面：

1、通过执行对应付账款等往来科目的余额钩稽核对、询问、函询等审核程序，审核错误！链接无效。是否存在无需支付的应付款项。

2、通过对存货进行计价测试或成本倒扎，审核错误！链接无效。是否存在变更成本核算方法的情况。

3、通过对营业收入、存货等科目的截止测试，审核错误！链接无效。是否存在跨期记录收入，跨期结转成本情况。

4、通过抽查贷款利息单、贷款合同、抵押清单等资料，审核错误！链接

无效。是否存在高于银行同期利率的贷款情况，是否存在需资本化而未资本化的利息支出。

5、通过抽查土地使用证等相关无形资产产权证明，审核错误！链接无效。是否存在加速摊销无形资产情况。

二、鉴证结果报告

在鉴证过程中，我们考虑了与企业所得税纳税申报表编制相关的部控制的存在性和有效性，考虑了部证据、外部证据的相关性和可靠性，对错误！链接无效。提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。我们相信，我们获取的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。现将鉴证结果报告如下：

（无保留意见采用）：

我们认为，本报告后附的《企业所得税年度纳税申报表》已经按照《中华人民国企业所得税法》及其实施条例以及其他税收法律法规的相关规定编制，在所有重大方面真实地反映了错误！链接无效。本年度的所得税纳税情况。部分数据摘录如下：

（保留意见采用）：

（一）除XX保留意见的事项外，我们认为，本报告后附的《企业所得税年度纳税申报表》已经按照《中华人民国企业所得税法》及其实施条例以及其他税收法律法规的相关规定编制，在所有重大方面真实地反映了错误！链接无效。本年度的所得税纳税情况。部分数据摘录如下：错误！链接无效。具体纳税调整项目及说明详见《企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明》

（二）对保留意见审核事项的说明

1、说明容

2、

附件资料：详见以下目录清单错误！链接无效。

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错误！链接无效。中国注册税务师：

中国注册税务师：

中国·

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附件一：

企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明

一、企业基本情况

1、成立日期：错误！链接无效。。

2、注册地址：错误！链接无效。。

3、法定代表人：错误！链接无效。。

4、注册资本：错误！链接无效。元，其中实收资本错误！链接无效。元。

出资者及其出资比例如下：错误！链接无效。增资、变更情况：

5、企业类型：错误！链接无效。。

6、经营围：错误！链接无效。

7、税务登记：主管税务机关：错误！链接无效。；纳税识别号：错误！链接无效。；纳税人编码：错误！链接无效。。

8、会计机构负责人：错误！链接无效。。

9、联系：错误！链接无效。。

10、是否设置分支机构：错误！链接无效。；总分机构是否存在税率差：错误！链接无效。。

(1)境分支机构情况

错误！链接无效。本纳税年度没有设立境分支机构。

(2)境外营业机构情况

错误！链接无效。本纳税年度没有设立境外营业机构。

11、长期股权投资情况

(1)境长期股权投资情况

错误！链接无效。本纳税年度没有发生境长期股权投资。

(2)境外长期股权投资情况

错误！链接无效。本纳税年度没有发生境外长期股权投资。

二、企业基本的税收政策

(一)主要税（费）项目及税（费）率