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实训：原始凭证的填制

答案

一、训练目的

通过训练掌握原始凭证的基本内容、填制方法及填制要求。

二、实训资料

企业名称：无锡大华服装公司（增值税一般纳税人）开户行：建设银行解放路支行 账号： 06635698 纳税人登记号： 1501178845678

会计人员：路晓 出纳员：李利 会计主管：张成

2006 年 6 月发生的有关交易或事项如下：

1. 6 月 1 日，开出现金支票从银行提取 2000 元现金备用。（填制现金支票，有

关支票填制说明见训练说明）。

表 3-1

中国建设银行（鲁） 中国建设银行 现金支票 （苏）

烟台 No. 33306451

现金支票存根

No.33306451

出票日期 （大写）贰零零陆 年 陆 月零壹 日 付款行名称： 建行解放路支行

附加信息

收款人： 无锡大华服装公司

出票人账号：

06635698

本

人民币 贰仟元整 百十万千百十元角分

支

（大写）

￥200000

票

出票日期 2006 年 6 月 01 日

付

用途 备用 收款人：无锡大华服装公司

款

期

上列款项请从

金 额：￥ 2000.00

限

十 我账户内支付 王新

用 途： 备用

天

出票人签章

记账

复核

单位主管 会计

华印

分录：借：库存现金 2000

贷：银行存款 2000

2.6 月 1 日，销售科职工王新民赴南京开商品展销会，经批准向财务科借差

旅费 2000 元，财务人员审核无误后付现金。（填制借款单）

分录：借：其他应收款——王新民

2000

贷：库存现金 2000

表 3-2

借 款 单 2006

年6月1日

部 门

销售科

借款事由

赴南京开商品展销会

借款金额

金额（大写） 贰仟元整 ￥2000.00

批准金额

金额（大写） 贰仟元整

￥2000.00

领导 财务主管

张成

借款人 王新民

3．6 月 2 日，出纳员将当天的销售款 85600 元现金存入银行。（其中面额 100 元的 700 张，面额 50 元的 300 张，面额 10 元的 60 张）（填制银行现金交款单）

表 3-3

中国建设银行现金交款单

账别：

2006年 6月

2 日

交款单位 无锡大华服装公司 收款单位 无锡大华服装公司

款项来源 销售款

账号

06635698

开户银行

建行解放路支行

大写

亿千百十万千百十元角分

捌万伍仟陆佰元整

￥8560000

金额

券 10

合计金额

科目（贷）

100 50

别

对方科目（借）纱、现金

整

把7 3 85000.00

券

零

600.00

张 60

券

分录：借：银行存款 85600

贷：库存现金 85600

4 .6 月 6 日，开出转账支票 50000 元，向宏利工厂预付布料款。（填制转账支

票）

表 3-4

中国建设银行（鲁） 中国建设银行 转账支票 （苏）

烟台 No. 33888991

转账支票存根

No.33888991

出票日期 （大写） 贰零零陆 年 陆 月零陆 日 付款行名称： 建行解放路支行 附加信息

收款人： 宏利工厂

出票人账号： 06635698

本 人民币 伍万元整 百十万千百十元角分

支 （大写）

出票日期 2006年6 月06日 票

￥5000000

付

收款人： 宏利工厂 款

用途 预付布料款 期

金 额： ￥ 50000.00 限

上列款项请从

十

我账户内支付

用 途：预付布料款

天

王新

出票人签章

记账

单位主管

会计

复核

华印

分录：借：预付账款——宏利工厂 50000

贷：银行存款 50000

5. 6 月 8 日，向本市纺织厂购进棉布 100 匹，单价每匹 3000 元，增值税 51000

元，开出转账支票付款，材料验收入库。（填制材料入库单和转账支票）

收到“增值税专用发票”发票号

111078（略）

表 3-5

材料入库单

供应单位： 无锡市纺织厂

2006 年 6 月 08 日

发票号： 111078

字第 号

材料 规格 计量 应收 实收 单价

金额

第

名称 材质 单位 数量 数量

千百十万千百十元角分

棉布

匹

100

100 3000.00

3 0

0000

0 0

二

联 运杂费

记

账

备注

合计

￥ 3 0

000000联

仓库

会计

收料员

制单： xx

表 3-6

中国建设银行（苏） 中国建设银行 转账支票（苏）

烟台 No. 33888995

转账支票存根

No.33888995

出票日期（大写） 贰零零陆 年陆 月零捌 日 付款行名称： 建行解放路支行 附加信息

收款人： 无锡市纺织厂 出票人账号：

06635698

本

人民币 叁拾伍万壹仟元整 百十万千百十元角分

支 （大写）

出票日期 2006年 6 月 06日 票 ￥35100000

付

收款人： 无锡市纺织厂 款 用途

支付货款

期

金 额： ￥ 351000.00

限 上列款项请从

十

我账户内支付

用 途：支付货款

天

王新

出票人签章

记账

单位主管

会计

复核

华印

分录：借：原材料——棉布 300 000

应交税费——应交增值税（进项税额）51 000 贷：银行存款 351 000

6.6 月 9 日，王新民开会回来报销差旅费 1850，退回现金 150 元，由出纳开出收据一张。（收据如表 3-7、差旅费见表 3-8）

表 3-7

统一收款收据

2006年6月9日

交款单位 王新民

收款方式

现金 或交款人

备注：

事由 差旅费余款

金额 (人民币大写 ): 壹佰伍拾元整 ￥150.00

收款人： 李利

收款单位（盖章）