实训：原始凭证的填制答案

表3-3
中国建设银行现金交款单
账别：2006年6月2日
交款单位
无锡大华服装公司
收款单位
无锡大华服装公司
款项来源
销售款
账号
06635698
开户银行
建行解放路支行
大写金额
捌万伍仟陆佰元整
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
8
5
6
0
0Leabharlann Baidu
0
0
券
别
100
50
10
合计金额
科目（贷）
对方科目（借）纱、现金
整
把
券
7
3
零
张
券
60
分录：借：银行存款 85600
（大写）
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
3
5
1
0
0
0
0
0
用途支付货款
上列款项请从
我账户内支付
出票人签章复核记账
分录：借：原材料——棉布300 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 51 000
贷：银行存款 351 000
6.6月9日，王新民开会回来报销差旅费1850，退回现金150元，由出纳开出收据一张。（收据如表3-7、差旅费见表3-8）
贷：库存现金 85600
4 .6月6日，开出转账支票50000元，向宏利工厂预付布料款。（填制转账支票）
表3-4
中国建设银行（鲁）
转账支票存根
No.
附加信息
出票日期2006年6月06日
收款人：宏利工厂
金额：￥
用途：预付布料款
单位主管会计
中国建设银行转账支票（苏）烟台No.
出票日期（大写）贰零零陆年陆月零陆日付款行名称：建行解放路支行
表3-7
统一收款收据
2006年6月9日
交款单位
或交款人
王新民
收款方式
现金
事由差旅费余款
金额(人民币大写):壹佰伍拾元整￥
备注：
收款人：李利收款单位（盖章）
表3-8
差旅费报销单
部门：销售科2006年6月9日
姓名
王新民
出差事由
部门开会
出差自2006年6月3日
共6天
至2006年6月9日
附
起讫时间及地点
车船票
表3-6
中国建设银行（苏）
转账支票存根
No.
附加信息
出票日期2006年6月06日
收款人：无锡市纺织厂
金额：￥
用途：支付货款
单位主管会计
中国建设银行转账支票（苏）烟台No.出票日期（大写）贰零零陆年陆月零捌日付款行名称：建行解放路支行
收款人：无锡市纺织厂出票人账号：06635698
本支票付款期限十天
人民币叁拾伍万壹仟元整
分录：借：销售费用 1850
库存现金 150
贷：其他应收款——王新民 2000
拆为两个分录：（1）借：销售费用 1850（编“转账凭证”）
贷：其他应收款——王新民 1850
（2）借：库存现金 150（编“收款凭证”）
贷：其他应收款——王新民 150
7.6月10日，向个人田欣销售男套装5套，每套800元（含增值税），销售男式衬衣100件，每件50元（含增值税），收到现金并开出零售发票。（填制销售发票如表3-9）
开户银行
建设银行解放路支行
人民币
(大写)
陆万贰仟零壹拾元整
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
6
2
0
1
0
0
0
票据种类
转账支票
收款人开户行盖章
票据张数
1
单位主管会计复核记账
借：银行存款 62010
贷：主营业务收入 53000
应交税费——应交增值税（销项税额） 9010
9.6月23日开出转账支票54000元，归还前欠东方针织厂购货款。（填制转账支票表3-12）
收到“增值税专用发票”发票号111078（略）
表3-5
材料入库单
供应单位：无锡市纺织厂2006年6月08日
发票号：111078
字第 号
材料
名称
规格
材质
计量
单位
应收
数量
实收
数量
单价
金额
第
二
联
记
账
联
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
棉布
匹
100
100
3
0
0
0
0
0
0
0
运杂费
合计
￥
3
0
0
0
0
0
0
0
备注
仓库
会计
收料员
制单：xx
贷：库存现金 2000
表3-2
借款单
2006年6月1日
部 门
销售科
借款事由
赴南京开商品展销会
借款金额
金额（大写）贰仟元整¥
批准金额
金额（大写）贰仟元整¥
领导
财务主管
张成
借款人
王新民
3．6月2日，出纳员将当天的销售款85600元现金存入银行。（其中面额100元的700张，面额50元的300张，面额10元的60张）（填制银行现金交款单）
表3-12
中国建设银行（鲁）
转账支票存根
No.
附加信息
出票日期2006年6月23日
收款人：东方针织厂
金额：￥
用途：偿还欠款
单位主管会计
中国建设银行转账支票（苏）烟台No.
出票日期（大写）贰零零陆年陆月贰拾叁日付款行名称：建行解放路支行
收款人：东方针织厂出票人账号：06635698
本支票付款期限十天
人民币伍万肆仟元整
（大写）
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
5
4
0
0
0
0
0
用途偿还欠款
上列款项请从
我账户内支付
出票人签章复核记账
借：应付账款——东方针织厂 54000
贷：银行存款 54000
三、实训要求
根据上述资料，按照原始凭证的填制要求，填写各种原始凭证。
分录：借：库存现金 9000
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
（做分录时要把含税价中的税调出来做“销项税额”）
表3-9江苏省商品销售统一发票
发 票 联
客户名称及地址田欣2006年6月10日填制
品名
规格
单位
数量
单价
金 额
备注
第二联 发票联
万
千
百
十
元
角
分
男套装
套
5
4
0
0
0
0
0
男式衬衣
件
100
收款人：宏利工厂出票人账号：06635698
本支票付款期限十天
人民币伍万元整
（大写）
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
5
0
0
0
0
0
0
用途预付布料款
上列款项请从
我账户内支付
出票人签章复核记账
分录：借：预付账款——宏利工厂 50000
贷：银行存款 50000
5.6月8日，向本市纺织厂购进棉布100匹，单价每匹3000元，增值税51000元，开出转账支票付款，材料验收入库。（填制材料入库单和转账支票）
5
0
0
0
0
0
合计
￥
9
0
0
0
0
0
合计金额（大写）万玖仟零佰零拾零元零角零分
填票人 收款人：李利单位名称（盖章）
8.6月12日，向美联商场销售成衣，其中男套装50套每套700元，裙装30套，每套600元（不含增值税），开出增值税专用发票，如表3-10，收到对方的转账支票，当日填写银行进账单送存银行，如表3-11。（填制增值税专用发票及银行进账单）
夜间乘车补助费
出差乘补费
住宿费
其他
单
月
日
起
月
日
讫
类别
金额
时间
标准
金额
日数
标准
金额
金额
摘要
金额
据
6
3
烟台
6
3
济南
飞机
380
6
8
济南
6
8
烟台
飞机
380
6
15
90
1000
共
叁
张
小计
760
90
1000
合计金额（大写）：壹仟捌佰伍拾元整
备注：预借核销退补
单位领导：许光前财务主管：张成审核：王劲松填报人：王新民
人民币贰仟元整
（大写）
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
2
0
0
0
0
0
用途备用
上列款项请从
我账户内支付
出票人签章复核记账
分录：借：库存现金 2000
贷：银行存款 2000
2.6月1日，销售科职工王新民赴南京开商品展销会，经批准向财务科借差旅费2000元，财务人员审核无误后付现金。（填制借款单）
分录：借：其他应收款——王新民 2000
表3-10
江苏增值税专用发票
抵扣联开票日期：2006年6月12日
购
货
单
位
名称：美联商场
纳税人识别号：
地址、电话：无锡市幸福路231号2011456
开户行及账号：工商银行无锡市分行8
密
码
区
6+-〈2〉6〉927+296+/加密版本：01
446〈600375〈35〉〈4/ 410
2-2〈2051+24+2618〈7 0445
实训：原始凭证的填制答案
一、训练目的
通过训练掌握原始凭证的基本内容、填制方法及填制要求。
二、实训资料
企业名称：无锡大华服装公司（增值税一般纳税人）
开户行：建设银行解放路支行账号：06635698
纳税人登记号：
会计人员：路晓出纳员：李利会计主管：张成
2006年6月发生的有关交易或事项如下：
1.6月1日，开出现金支票从银行提取2000元现金备用。（填制现金支票，有关支票填制说明见训练说明）。
/3-15〉〉09/5/-1〉〉〉+2
第一联
：
抵扣
联
购
货
方
抵扣
凭证
货物或应税劳务名称
男套装
裙装
合计
规格型号
单位
套
套
数量
50
30
单价
金额
税率
17%
17%
税额
价税合计（大写）
陆万贰仟零壹拾元整（小写）￥
销
货
单位
名称：无锡大华服装公司
纳税人识别号：
地址、电话：无锡市解放路21号3633567
开户行及账号：建设银行解放路支行06635698
备注
收款人：复核：开票人：销货单位：（章）
注:增值税专用发票一式三联，第一联抵扣联,第二联发票联,第三联记账联。
表3-11
中国建设银行进账单（收账通知）
2006年6月12日第号
付
款
人
全称
美联商场
收
款
人
全称
无锡大华服装公司
此交
联给
是收
收款
款人
人收
开账
户通
行知
账号
8
账号
06635698
开户银行
工商银行无锡市分行
表3-1
中国建设银行（鲁）
现金支票存根
No.
附加信息
出票日期2006年6月01日
收款人：无锡大华服装公司
金额：￥
用途：备用
单位主管会计
中国建设银行现金支票（苏）烟台No.
出票日期（大写）贰零零陆年陆月零壹日付款行名称：建行解放路支行
收款人：无锡大华服装公司出票人账号：06635698
本支票付款期限十天