现金流量表的编制方法

现金流量表的编制方法

第一篇：现金流量表的基本概念及编制方法

现金流量表是企业的财务报表之一，是由企业利用现金的情况进行编制，并反映了企业在特定时间段内的现金收入和现金支出情况。现金流量表的编制有利于企业了解自己的经营状况和财务状况，为经营决策提供重要的信息。

现金流量表的编制方法如下：

1. 现金流量表的分类

现金流量表一般分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。其中，经营活动现金流量反映企业的日常经营业务的现金收入和现金支出情况；投资活动现金流量反映企业投资活动中现金的变化情况；筹资活动现金流量反映企业筹集资金和偿还债务的情况。

2. 编制现金流量表的步骤

首先，企业需要汇总经营、投资和筹资活动中与现金相关的交易，以确定初期现金余额和期末现金余额。

其次，企业需要对每个现金流入或流出项进行分类，并计算出每类项的总收入和总支出。

最后，企业需要将各类项的总收入和总支出进行汇总，得出经营活动、投资活动、筹资活动的净现金流量和期末现金余额。

3. 现金流量表的编制注意事项

企业在编制现金流量表时需注意以下几点：

（1）将所有与现金相关的交易进行归类，并分类成经营

活动、投资活动、筹资活动三类；

（2）将收入项和支出项分别计算，并按相应的类别进行归总；

（3）间接法和直接法都可以用于编制现金流量表，企业可以根据自己的情况选择合适的方法。但需要注意的是，两种方法得到的结果会有所不同，因此要根据实际情况进行选择和比较；

（4）在编制现金流量表时，应采用与其他财务报表相同的会计准则和会计政策，以确保各个财务报表的比较性和可靠性。

以上是现金流量表的基本概念及编制方法，企业在编制现金流量表时一定要谨慎对待，保证准确性和可靠性。

第二篇：间接法编制现金流量表的步骤及注意事项

现金流量表的编制方法主要有两种：直接法和间接法。其中，间接法是应用得最多的一种方法。下面介绍间接法编制现金流量表的步骤及注意事项：

1. 确定净利润

净利润是指企业在一定时期内的总收入减去总支出后所得到的余额。净利润通常可以从企业的利润表中得到。

2. 调整净利润

需要从净利润中减去与收入和支出无关的项目，比如折旧、摊销等。此外，还需要加上与收入和支出无关的收益，比如抵消某些损失、非经营性收益等。

3. 调整净利润后的金额

调整后的净利润与各项资产负债表项目之间存在着关联性。因此，需要对这些关联性进行计算和调整。比如，需要调整存货、应收账款、预付款项等项目的变化对现金流量表的影

响。

4. 汇总各项现金流量

根据调整后的净利润以及其他现金流量变动信息，汇总经营、投资和筹资活动的现金流量情况。得出期末现金余额和经营、投资、筹资活动各自的净现金流量。

在应用间接法编制现金流量表时需要注意以下几点：

（1）计算净利润时，应注意相关税费和浮动资产的减值等因素的影响。

（2）调整净利润时，应注意减去不涉及现金的项目，比如折旧和摊销等。

（3）调整关联项目时，应着重考虑项目之间的关联性和计算方法。

（4）在汇总各项现金流量时，应注意将各项现金流量的增加和减少情况分别计算，并将其总数求出。

第三篇：直接法编制现金流量表的步骤及注意事项

现金流量表的编制方法有两种：直接法和间接法。下面介绍直接法编制现金流量表的步骤及注意事项：

1. 现金流入项的汇总

首先，需要将所有现金流入项进行汇总，比如现金销售收入、其他经营性现金流入、投资性现金流入和筹资性现金流入等项。在汇总现金流入项时，需要注意收到的现金和货币支付的时间以及支付方式等因素的影响。

2. 现金流出项的汇总

第二步，需要将所有现金流出项进行汇总，比如现金购入商品、其他经营性现金流出、投资性现金流出和筹资性现金流出等项。在汇总现金流出项时，需要注意支付时间和支付方式等因素的影响。

3. 净现金流量的计算

将步骤一和步骤二的汇总结果相减，得出经营活动、投

资活动、筹资活动的净现金流量。各项净现金流量之和即为自由现金流量。

4. 期初和期末现金余额的确定

确定期初和期末现金余额时，需注意将银行存款、现金、有价证券等现金等价物列入期初和期末现金余额的计算中。这些现金等价物通常会影响期初现金余额和期末现金余额的大小。

在应用直接法编制现金流量表时需要注意以下几点：

（1）在汇总现金流入和现金流出项时，需注意涉及支付

时间、支付方式等因素。

（2）在计算净现金流量时，需注意经营、投资和筹资活

动的净现金流量的分别计算，并将其汇总。

（3）在确定期初和期末现金余额时，需考虑现金等价物

和货币资产等因素的影响。

以上是直接法编制现金流量表的步骤及注意事项，企业

在使用该方法时，需要结合自身情况，认真思考并确保准确性和可靠性。