新个税及专项附加扣除计算表对应说明

新个税及专项附加扣除计算表对应说明

2019.1

该文档为本人发布另一篇EXCEL文档《新个税及专项附加扣除计算表》的对应说明,具体以下面的案例来进行详细说明。此处需要根据个人情况进行填写，必看！！！按照EXCEL表格可以计算出每个人每月应扣的个税；如果是夫妻双方，也可以根据该表格计算出由哪一方扣税，家庭上缴个税最少，合理避税。

例：某职员2015年入职，2019年每月应发工资①均为30000元，每月减除费用②5000元，“五险一金”等专项扣除③为4500元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除④共计2000元，没有减免收入及减免税额等情况。

首先针对上述案例中的各专有名词解释进行解释,有助于各位读者理解新个税扣除方法。

1.每月应发工资（对应EXCEL表格中B列）

每月应发工资为每月应发的税前工资。

2.每月减除费用（对应EXCEL表格中C列）

每月减除费用为新个税方案中按年扣税，每月需要减去的基数，固定为5000元，填表不用修改该项目。

3.“五险一金”专项扣除（对应EXCEL表格中D列）

“五险一金”专项扣除为工资条中每月扣除的五险（社保）及公积金总费用，此项每年七月份会根据上一年度的工资总额进行调整，

此项可以按照调整前进行填写。

4.专项附加扣除（对应EXCEL表格中E列）

新个税方案中子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、继续教育等扣除费用，每个人根据申报情况进行填写。

5.扣除基数（对应EXCEL表格中F列）

该项为EXCEL中B-C-D-E所得到的个税扣除基数。

6.个税比例（对应EXCEL表格中G列）

该项按照下表进行查表，最终根据个税扣除基数选择为0.03（3%）还是0.1（10%）、0.2（20%）、0.25（25%）、0.3（30%）。

表1

7.个税扣除数（对应EXCEL表格中H列）

按照上表中最后一列进行选择。

读懂上述名词解释后，就非常简单了。

比如上述案例中，每月应发工资为30000元，将30000填到EXCEL 表格B3中；五险一金专项扣除4500（D3）；专项附加扣除2000（E3）。只需要填写一月份所在行的这三项内容（B3、D3、E3）即可。

由于新个税按年累计扣税，该EXCEL表格已经根据这三项内容将其他各月的相应内容进行计算，非常方便。

最后要做的就是检查F列，根据上文中的表1进行查表，当F列为不超过36000时，G列对应为0.03、H列为0；当F列大于36000且小于144000时， G列对应为0.1、H列为2520，以此类推，此处就不过多啰嗦啦。

有人会问，这个公式怎么算出来的。下面就对前三个月的公式进行解释。类似于解数学题哈，没兴趣的可以忽略此处。

上面案例以前三个月为例，应当按照以下方法计算各月应预扣预缴税额：

1月份：(30000–5000-4500-2000）×3% = 555元；

2月份：(30000×2-5000×2-4500×2-2000×2）×10% -2520 -555 =625元；

3月份：(30000×3-5000×3-4500×3-2000×3）×10% -2520 -555-625 =1850元；

上述计算结果表明，由于2月份累计预扣预缴应纳税所得额为37000元，已适用10%的税率，因此2月份和3月份应预扣预缴有所增高。

最后再啰嗦一下，把夫妻双方的工资情况按照EXCEL表格填写，

可以选出交税最少的情况进行申报。比如，有一项子女教育1000元，可以夫妻双方各扣50%，或者由一方100%扣除。把这些情况填到表格中，所有的排列组合就都出来啦！