国企应收款管理制度
国贸公司应收款项管理制度
潞安日照国贸有限企业应收款项管理制度为了加强企业内部控制, 提高财务管理水平, 提高资产质量和资产营运能力, 针对目前企业存在应收款项数量较大、变现能力较差、周转速度较慢等问题, 特制定本制度。
第一条建立应收款项台账1.应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款和预付账款, 是企业旳重要流动资产之一, 财务部门按照客户设置应收款项台账, 详细反应内部各单位以及各个客户应收款项旳发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。
2、各单位财务部门按照客户建立逾期应收款项清收台账, 详细记录应收款项清收信息。
内容包括贸易项目、债务单位、清欠金额、应收款项账龄、形成原因、形成负责人、责任惩罚、清收负责人、清收措施、清收过程、清收成果、清收费用、清收奖惩等。
财务部门应每月对台账汇总, 以书面形式向企业领导汇报应收款项清收状况。
3、各单位财务部门应定期编制应收款项明细表, 向本单位负责人和有关业务部门反应应收款项旳余额和账龄等信息, 及时分析应收款项管理状况, 提请有关责任部门采用对应措施, 减少坏账损失。
第二条制定应收款项清收计划4.存在逾期应收款项旳责任单位应及时制定应收款项清收计划, 清收计划重点贯彻好负责人、清收金额、清收时间、清收措施、奖罚措施等, 经企业决策层审议后, 可以如下列形式下发执行:（1）以财务重点工作安排形式。
（2）以企业专题会议安排形式。
（3）以应收款项清收专题方案形式。
（4）其他形式。
第三条贯彻应收款项催收责任5.各单位要依法理财, 确定合理旳收账程序。
对即将到期旳应收款项, 可发出到期付款告知书, 提醒对方及早筹措资金, 依约付款；对逾期较短旳应收款项, 可以或信函方式催促客户依约付款；对逾期较长旳应收款项, 应当采用多种方式频繁催收；对重大旳逾期应收款项, 可采用谈判沟通协调方式处理；对于存在债权债务纠纷或者故意不还或上述措施催款无效旳客户, 则应通过仲裁或诉讼方式处理。
6.企业将根据“谁经手、谁负责、谁回笼、谁得益”旳原则严格贯彻应收款项催收责任制。
大型国有集团公司应收账款管理办法
大型国有集团公司应收账款管理办法第一章总则第一条为加强**（集团）有限公司（以下简称“集团公司”）应收账款管理工作，防范经营风险，提高资金使用效率，实现应收账款的事前、事中、事后全程管控。
根据《企业内部控制基本规范》及其应用指引等制度规范，结合集团公司实际情况，特制订本办法。
第二条本办法所称应收账款是指企业因对外销售产品、材料、供应劳务等而应向购货或接受劳务单位收取的款项。
第三条本办法适用于集团公司及所属全资、控股子公司（以下统称“所属公司”）开展的应收账款管理工作，参股公司可参照执行。
第四条应收账款应当遵循以下管理原则（一）源头入手、全程管控。
应收账款以客户信用调查为管理起点，明确规范信用管理、业务经营合同谈判签署、统计分析管理、清欠、坏账核销、考核等关键环节和工作流程，实施应收账款的事前、事中、事后的全过程管理控制。
（二）统筹管理、分级落实。
集团公司统筹应收账款管理工作，制定并推进各项管理制度贯彻落实，各责任部室依据分管范围和管理职责组织实施应收账款各项管理工作。
集团公司各责任部室和所属公司按照职责分工分级落实，各公司所属被投资公司-1-应收账款管理工作全部纳入本公司实施管理。
（三）职责明确、协同配合。
集团公司以收入为主线，按照收入分管职责与应收账款相对应的原则明确各责任部室管理职责。
所属公司对照集团公司各责任部室职责明确管理层和各部门的管理职责。
集团公司各责任部室、责任部室与所属公司，以及所属公司之间协同配合，纵向与横向相互联动，工作各有侧重重点，环节流程层次清晰，全面落实各自相关管理职责。
（四）严格考核、确保落实。
应收账款管理纳入集团公司经营责任制考核，实施定期考核评价，激励与约束并举，确保各项管理措施有效落实，促进应收账款管理工作水平不断提高。
第五条本办法将集团公司及所属公司应收账款对方客户统一明确为“集团公司客户”，按照“谁收益，谁负责”的原则，结合各责任部门和所属公司的职责实施分级管理。
国有公司应收账款管理细则模版
应收账款管理细则目次1总则 (1)1.1 目的 (1)1.2 适用范围 (1)2术语和定义 (1)2.1应收账款 (1)3职责 (1)3.1公司总部 (1)3.2分、子公司及其所属单位 (2)4管理内容与方法 (2)4.1 基本原则 (2)4.2 应收账款台账管理 (2)4.3 对账机制 (3)4.4坏账准备的计提 (3)4.5坏账的核销 (4)4.6账销案存管理 (6)4.7会计核算 (6)5监督检查 (6)6附则 (6)6.1 解释权 (6)6.2实施日期 (6)xxx有限责任公司应收账款管理细则1总则1.1 目的为规范xxx有限责任公司应收账款管理，明确应收账款管理业务流程和审批权限，确保各项收入及时、安全、足额回收，根据国家有关法律法规，制定本细则。
1.2 适用范围本细则适用于xxx有限责任公司系统各单位。
2术语和定义2.1应收账款应收账款核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。
3职责3.1公司总部3.1.1财务部：是公司应收账款价值管理的归口部门。
负责制定公司应收账款财务管理办法并组织实施；负责组织公司应收账款的会计核算；负责牵头组织公司坏账准备的计提、坏账核销与账销案存管理工作；负责对所属各分子公司应收账款管理工作进行指导、监督、检查和考核。
3.1.2市场交易部：是公司电费收入抄核收的归口管理部门。
负责制定公司电费抄核收管理办法并组织实施；负责组织公司电费资金（包括电费、电网辅助收入、滞纳金、违约金、预收电费等与售电相关的收入）回收工作；配合财务部门做好坏账准备计提工作；配合财务部门做好电费坏账核销及账销案存管理工作；负责跨省售电电费收入的审核；负责对直属供电单位电费收入抄核收工作进行指导、监督、检查和考核。
3.1.3电力调度中心：负责提供跨省售电电量和其他结算资料。
国有企业应收账款的管理
国有企业应收账款的管理随着市场经济的不断发展，竞争日趋激烈，商业信用的推行使企业应收账款明显增多，使其成为企业流动资产管理中一个日益重要的问题。
当前，绝大多数国有企业应收账款的管理状况与其发展要求不相适应，造成应收账款居高不下，也成为国有企业发展的沉重包袱和桎梏。
许多国有企业由于不能及时收回在资产总额中所占比例越来越大的应收账款，严重影响了企业的资金周转，以至影响企业的正常生产经营。
而为此向银行等金融机构筹措资金，不但增加了资金成本而且也使企业利润大幅下降，经营风险上升。
因此，国有企业加强应收账款的事前、事中和事后的管理，加快回收资金速度，减少流动资金在应收账款上的呆滞占用，从而提高流动资金的利用效率，是国有企业自身生存发展的要求。
一、国有企业应收账款难以收回的原因在供大于求成为各行业的常态，多数产品处于买方市场的环境下，国有企业的应收账款越来越多。
得不到有效控制的现状，从表面上看，是不良的市场环境和客户信用状况所致，然而其直接和根本的主要原因，却在于国有企业内部管理的缺陷，在于对应收账款责任不清，轻视和缺乏管理。
1、企业风险意识与现实观念的差距国有企业缺乏开拓市场和占据市场的经验，在市场激烈竞争的形势下，为了扩大销售，盲目地采取赊销策略去挤占市场，只注重账面上的产值和利润，忽视了被客户拖欠占用的大量流动资金能否及时回收的问题。
2、应收账款的管理在时间上缺乏系统性对应收账款的管理，从时间环节方面应该形成事前、事中、事后的完整管理系统。
即在向客户提供信用之前，要对客户进行信用调查，以减少应收账款的风险；在向客户提供信用以后，要进行事中的监督和控制，以确保应收账款的安全；在客户违反信用条件时，要采取措施，确保应收账款的回收。
然而大多数国有企业只注重事后的收账管理，而对事前的管理和事中的监督与控制重视不够，即使已采用了一些信用措施和控制方法，但执行起来也都往往流于形式。
3、应收账款的占用数额较大不少国有企业对客户采取大量“赊销、赊供”后，没有积极采取相应的收账措施，即不对逾期仍欠款的客户及时催收，也没计提坏账准备。
国企应收款管理制度
国企应收款管理制度总则本制度所涉及的应收款指应收帐款、应收票据、预付帐款、其他应收款。
应收帐款是企业因销售产品、商品或提供劳务等业务，应向购货单位或接受劳务单位及个人收取的款项。
为适应市场变化，加强资金周转和避免公司损失，必须加强对应收帐款的管理，严格控制应收帐款上升。
应收帐款的日常管理公司应收帐款由财务部门统一管理。
销售部门和独立核算的子（分）公司作为应收帐款的归口部门，分别对各自负责的应收帐款进行日常管理。
财务部门在应收帐款中的管理职责是；分管应收帐款总帐核算与管理。
每月与归口部门进行对帐分析，对不正常上升作出详细报告。
督促归口部门按期与客户对帐，要求对帐准确可靠。
根据职能部门对帐反映的问题及时协助处理。
归口部门在应收帐款管理中的职责内容：组织货款回笼，提供市场变化信息，对客户经营状况和短期还款能力进行分析。
负责应收帐款的明细核算。
负责与客户对帐，并提供可靠的对帐依据，查明误差原因，及时进行帐务处理。
建立客户档案：包括客户名称及变更记录、应收帐款余额变化记录、主要使用产品种类、合同订立资料、对帐资料、发货及还款资料、客户前景分析、帐龄分析、其他。
在涉及债务重组中以非现金、实物资产抵债提出处理意见。
对坏帐单位提出书面可靠依据及主观意见，报经批准后处理。
建立坏帐损失备查簿，由专人负责，除经民事诉讼程序处理的坏帐损失外，对已冲销可能追回的坏帐，公司保留债权，落实人员催讨，对收回的部分冲转坏帐准备。
如果客户发生暂时性困难，公司无法收回到期应收帐款，且今后不可能再有经济业务，经公司领导同意，与客户协商进行债务重组，按以下原则处理：以非现金资产抵偿债务，抵债资产必须要有销售渠道或者在集团内调剂使用，价格公允，取得对方增值税发票，归口部门办妥手续后处理。
以修改债务条件进行债务重组的，必须具备双方签订的协议书，双方经办人签字，公司领导批准后进行帐务处理。
债务方以发行权益性证券方式抵偿债务的，必须是具备双方签订协议书及取得有价证券后，方可进行帐务处理。
国企应收款管理制度
国企应收款管理制度1 总则1。
1 本制度所涉及的应收款指应收帐款、应收票据、预付帐款、其他应收款。
1。
2 应收帐款是企业因销售产品、商品或提供劳务等业务，应向购货单位或接受劳务单位及个人收取的款项.1。
3 为适应市场变化，加强资金周转和避免公司损失，必须加强对应收帐款的管理，严格控制应收帐款上升。
2 应收帐款的日常管理2.1 公司应收帐款由财务部门统一管理.销售部门和独立核算的子（分）公司作为应收帐款的归口部门，分别对各自负责的应收帐款进行日常管理。
2.1。
1 财务部门在应收帐款中的管理职责是；a 分管应收帐款总帐核算与管理.b 每月与归口部门进行对帐分析,对不正常上升作出详细报告。
c 督促归口部门按期与客户对帐，要求对帐准确可靠。
d 根据职能部门对帐反映的问题及时协助处理。
2。
1.2 归口部门在应收帐款管理中的职责内容:a 组织货款回笼，提供市场变化信息，对客户经营状况和短期还款能力进行分析。
b 负责应收帐款的明细核算.c 负责与客户对帐,并提供可靠的对帐依据，查明误差原因，及时进行帐务处理。
d 建立客户档案：包括客户名称及变更记录、应收帐款余额变化记录、主要使用产品种类、合同订立资料、对帐资料、发货及还款资料、客户前景分析、帐龄分析、其他。
e 在涉及债务重组中以非现金、实物资产抵债提出处理意见。
f 对坏帐单位提出书面可靠依据及主观意见，报经批准后处理。
g 建立坏帐损失备查簿，由专人负责，除经民事诉讼程序处理的坏帐损失外,对已冲销可能追回的坏帐，公司保留债权，落实人员催讨，对收回的部分冲转坏帐准备。
2.2 如果客户发生暂时性困难，公司无法收回到期应收帐款，且今后不可能再有经济业务，经公司领导同意，与客户协商进行债务重组，按以下原则处理：2.2.1 以非现金资产抵偿债务，抵债资产必须要有销售渠道或者在集团内调剂使用，价格公允，取得对方增值税发票,归口部门办妥手续后处理。
2。
2。
2 以修改债务条件进行债务重组的，必须具备双方签订的协议书,双方经办人签字,公司领导批准后进行帐务处理。
国资公司应收账款管理制度
第一章总则第一条为了加强国资公司应收账款的管理，确保公司资产安全，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等法律法规，结合国资公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于国资公司及其所有子、分公司，涉及公司应收账款的管理、核算、催收和处置等方面。
第三条应收账款管理应遵循以下原则：（一）合法合规原则：严格执行国家法律法规和公司内部管理制度，确保应收账款管理合法合规。
（二）风险防控原则：加强应收账款风险防控，降低坏账损失。
（三）高效管理原则：提高应收账款管理水平，优化资金使用效率。
第二章应收账款的管理与核算第四条应收账款是指公司因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
第五条应收账款的管理包括以下内容：（一）客户信用评估：对客户进行信用评估，确定信用等级，合理设置信用额度。
（二）销售合同签订：销售合同应明确约定应收账款支付期限、方式、违约责任等内容。
（三）应收账款核算：按照会计准则要求，及时、准确核算应收账款，确保账务真实、完整。
第六条应收账款核算应遵循以下要求：（一）按月核算：每月末对当月应收账款进行核算，确保账务及时反映实际情况。
（二）账龄分析：对应收账款进行账龄分析，按账龄划分，重点关注逾期账款。
（三）坏账准备：根据实际情况，计提坏账准备，降低坏账风险。
第三章应收账款的催收与处置第七条应收账款催收应遵循以下原则：（一）积极主动：对逾期应收账款，应及时采取催收措施，确保账款回收。
（二）依法合规：在催收过程中，应遵守国家法律法规，尊重客户合法权益。
（三）分类处理：根据逾期时间、金额、客户信用等级等因素，分类处理逾期应收账款。
第八条应收账款处置应遵循以下要求：（一）协商解决：与客户协商解决应收账款问题，争取客户主动还款。
（二）法律途径：对于拒不还款的客户，可依法采取诉讼、仲裁等手段追讨欠款。
（三）坏账核销：对于无法收回的应收账款，经公司审批后，可核销为坏账。
国网公司应收款项管理制度
一、总则为加强国网公司应收款项管理，确保公司资金安全，提高资金使用效率，降低财务风险，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国合同法》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
二、应收款项的确认1.应收款项的确认应遵循以下原则：（1）真实、合法、合规原则；（2）权责发生制原则；（3）谨慎性原则。
2.应收款项的确认需满足以下条件：（1）已签订合同或协议，明确了债权债务关系；（2）已履行合同或协议约定的义务，形成应收款项；（3）应收款项金额准确，计量可靠。
三、应收款项的管理1.应收款项的归口管理（1）应收款项的归口管理部门为财务部，负责制定应收款项管理制度，组织实施应收款项管理工作。
（2）各业务部门应配合财务部做好应收款项管理工作，确保应收款项的真实、准确、完整。
2.应收款项的信用管理（1）建立客户信用档案，对客户进行信用评估，确定信用等级。
（2）根据客户信用等级，合理确定应收款项的信用政策。
（3）加强对高风险客户的监控，及时发现和防范信用风险。
3.应收款项的账龄分析（1）定期对应收款项进行账龄分析，掌握应收款项的回收情况。
（2）针对账龄较长的应收款项，采取有效措施进行催收。
4.应收款项的坏账处理（1）按照会计准则计提坏账准备，确保坏账损失得到及时核销。
（2）对无法收回的应收款项，按照公司规定程序进行处理。
四、应收款项的催收1.建立应收款项催收制度，明确催收流程和责任。
2.采取多种催收方式，如电话催收、书面催收、上门催收等。
3.加强对催收工作的监督和考核，提高催收效率。
五、监督与考核1.财务部负责对各部门应收款项管理工作进行监督和检查。
2.建立健全应收款项管理考核制度，对各部门应收款项管理工作进行考核。
3.对在工作中玩忽职守、徇私舞弊、造成公司损失的责任人，依法依规追究责任。
六、附则1.本制度自发布之日起施行。
2.本制度由财务部负责解释。
3.本制度如有未尽事宜，由公司董事会另行规定。
国有企业应收账款管理办法模版
*应收账款管理办法财字[2007]631号第一章总则第一条为加强应收账款管理，加快资金回笼，提高资金利用效率，减少坏账损失，根据国家有关法律法规，结合股份公司实际情况，特制定本办法。
第二条本办法适用于股份公司及股份公司所属各级单位。
第二章事前管理第三条各单位在工程项目投标前，对客户的财务及信用状况、履约能力等方面应进行必要的调查，落实工程是否列入当年政府财政预算或企业计划，了解工程资金落实情况，确定是国家投资还是地方财政投资抑或企业自筹资金，以及资金的到位程度，并据此决定是否承担该工程；对需要垫资的项目必须充分调查了解建设方的资信情况，评估在建项目的效益和风险，对投资不落实，资金有严重缺口的项目不得承接。
第四条工程项目投标人员应熟练掌握各类经济法规，在合同签定时，对于合同条款必须考虑周全，明确验工计价的时间、方式以及工程款不能按时结算的违约责任，做到合同条款完备，含义明确，防止发生合同纠纷和工程款的拖欠给企业造成不必要的损失。
第五条各单位在按照承包合同完成工程进度的同时，要及时结算工程进度款。
对于因建设单位不能及时付款而造成停工或工期延误，需要收集书面证据，其损失要及时向甲方提出索赔；由于甲方设计变更导致工作量增加，应在甲方出具有效签证后方可施工；工程部分完工后，应抓紧办理完工结算工作。
在完工工程交付之前应做好工程决算书，并递交给建设单位审批，确保建设单位在合同规定的期限内审批工程结算书并支付工程结算款。
若建设单位有意拖延或无理拒付，各单位应按合同规定要求对方支付工程款及滞纳金，或行使留置权，不予交付完工工程。
第三章日常管理第六条各单位应根据实际情况，分门别类地设立应收账款台账，详细反映各个客户应收账款的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。
同时加强合同管理，对债务人执行合同情况进行跟踪分析，防止坏账风险的发生。
第七条各单位应建立一套完整的债权记录并动态更新，形成工程项目应收账款债权档案，防止企业债权流失，并随时向企业决策层提供工程项目的债权信息。
集团公司应收款项管理办法
XXX集团公司应收款项管理办法第一章总则第一条为加强XXX集团公司（以下称集团公司）应收款项管理，控制欠款风险，及时回笼资金，增加集团公司效益，根据集团公司有关规定制定本办法。
第二条本办法适用于集团公司及其所属全资子公司、直属企事业单位（以下简称各单位）。
集团公司及其所属各单位控股的公司参照执行。
第三条本办法所称应收款项包括应收账款、其他应收款和预付账款。
第四条集团公司应收款项实行统一管理、分级负责体制。
第五条集团公司应收款项管理遵循“防范欠款风险，加速资金周转，确保货款回笼”的原则。
第六条集团公司财务资产部是应收款项日常管理工作的主管部门，其主要职责是：（一）制订应收款项管理规章制度、管理目标，并经集团公司清欠工作领导小组组长审批后组织实施；（二）负责考核各单位应收款项目标任务的完成情况，并提出考核意见；（三）组织联合清欠工作，协调、解决各单位清欠工作中出现的重点和难点问题；（四）审查批复各单位报送的债务重组、坏账核销等有关专项报告；（五）负责建立和维护客户管理信息系统。
集团公司相关各部门及专业分公司负责其职责范围内的应收款项管理工作。
第七条各单位应建立应收款项管理工作的组织机构，负责应收款项的日常管理工作。
第二章一般规定第八条各单位应严格按照集团公司会计手册的规定，核算、归集应收款项，计提减值准备，确保应收款项内容正确，账龄、余额及净值真实、准确。
第九条各单位增加应收款项应建立备查信息资料，录入会计凭证时注明责任人，及时跟踪、反映欠款金额和回款时间。
第十条各单位应建立健全应收款项内部控制制度，不相容职务相分离，切实防范欠款风险。
第十一条各单位应建立健全应收款项逾期报警制度。
凡逾期应收款项，应及时查明原因，采取有效措施积极加以清理，努力将坏账损失降到最低。
第十二条各单位应建立健全应收款项定期签认制度，至少每年与债务人对账签认。
第十三条各单位与XXX股份有限公司及其所属地区公司之间发生的业务往来，按关联交易协议和有关结算办法执行。
广州市国资委应收款项管理制度
广州市国资委应收款项管理制度广州市国资委应收款项管理制度1. 引言2. 应收款项的定义和重要性3. 广州市国资委的应收款项管理制度的重要性4. 广州市国资委应收款项管理制度的主要内容5. 个人观点和理解6. 总结【引言】广州市国资委作为管理国有资产的重要机构，负责监管和管理广州市的国有资产。
在日常运营中，广州市国资委与各企事业单位之间存在着大量的应收款项，这些款项对于国资委的财务状况和经济收益具有重要影响。
建立一套完善的应收款项管理制度对于确保国资安全、优化资金流动和提高收益具有重要意义。
【应收款项的定义和重要性】应收款项是指企业或机构应该在一定时期内收回的款项，是企业经营活动中的重要组成部分。
应收款项的管理对于企业的资金回笼、现金流管理以及风险控制起着至关重要的作用。
良好的应收款项管理可以确保企业的资金周转充足、减少坏账风险、提高企业的运营效率和盈利能力。
【广州市国资委的应收款项管理制度的重要性】广州市国资委作为国有资产的监管机构，其在应收款项管理方面的作用尤为重要。
应收款项的管理涉及到国资委与企事业单位之间的资金往来和合作关系，确保款项及时回收可以保障国资安全。
建立一套完善的应收款项管理制度有助于提高国资委的资金运营效率，节约经济成本。
应收款项管理制度也可以帮助广州市国资委加强对企业的监督，推动企业健康发展。
【广州市国资委应收款项管理制度的主要内容】广州市国资委的应收款项管理制度主要包含以下几个方面的内容：1. 应收款项的确认与核销：明确应收款项的确认时间点和核销条件，确保应收款项的准确性和合规性。
2. 应收款项的分类与管理：根据收款方式、收款对象和应收款项的性质，将应收款项进行分类，设置不同的管理措施和风险防范措施。
3. 应收款项的追踪和催收：建立应收款项的追踪和催收机制，及时跟踪和回收到期的应收款项，减少坏账损失。
4. 应收款项的风险控制：建立风险控制模型，对应收款项的风险进行评估和控制，提前预警和应对风险。
国有企业应收款项管理制度
国有企业应收款项管理制度国有企业应收款项管理制度一、前言国有企业应收款项管理制度是建立在国有企业财务管理制度的基础上，为了提高企业收款效率、控制风险，规范国有企业的应收款项管理而制定的。
二、应收款项的定义应收款项是指企业对外提供货物、服务等销售、借款、租赁等交易所形成的应收的货币或货物或其他资产，包括应收账款、预收款、其他应收款等。
三、企业应收款项管理的原则1. 目标一致原则企业应该根据自己的经营目标和情况，采取恰当的应收款项管理方法，避免重蹈前车之鉴。
2. 安全第一原则应收款项管理过程中，企业应当时刻关注风险，制定防范措施，保障资金安全。
3. 合法合规原则应收款项管理必须遵守国家法律法规、行业规范、企业制度等要求，严格执行合同约定。
4. 信息公开原则企业应当通过透明、公开的信息系统，提供应收款项的明细、账龄分析、坏账预警等信息，使有关方面能够对企业的应收款项进行监督和评估。
5. 效益优先原则企业应将应收款项管理纳入经营管理体系，通过加强内部控制，提高管理水平，实现债权价值最大化。
四、应收款项管理流程1. 订单流程向客户提供“订购资料”，包括产品名称、型号、数量、价格、交货期限、付款方式等内容，并要求客户签订订单确认书，并根据订单及时为客户开具相应的发票。
2. 发货流程确认订单及交货期限后，及时发货，并做好货物清点、检验、包装等工作。
建立完善的物流系统及相应的客户关系数据库。
3. 收款流程企业应该建立明确的收款时间表，并与客户进行沟通，催要款项。
及时核对客户来款、存入银行，并在财务系统中进行确认。
4. 应收账款管理企业应及时跟进应收账款的到期事宜，并建立账龄分析机制，对拖欠款项进行管理。
对超期欠款严格执行催收程序，并建立相应的征信机制。
五、应收款项管理指标1. 应收账款周转天数应收账款周转天数指企业通过发生的营业收入，同期经营成本消耗产生的应收账款预计能够清收的时间。
应收账款周转天数越短，表明企业应收账款的回收能力越强，应收账款的风险相应降低。
国有企业应收款项管理办法 模版
技术有限公司应收款项管理办法第一章总则第一条为了加强中国xx技术有限公司（以下简称公司）本部内部控制，规范应收款项管理，保证资金安全，加快公司资金周转，提高资金的使用效率，根据国家相关会计制度及集团公司的有关规定，制定本办法。
第二条本办法适用于公司本级应收款项的管理。
本办法所称应收款项，包括经营活动中所产生的应收账款、预付账款及其他应收款。
第三条应收款项的管理部门为公司的财务部和相关部门，财务部负责应收款项的核算以及信息反馈；各相关部门负责与客户联系、对账及款项催收。
第二章应收账款的管理第四条应收账款是指企业在销售商品或提供劳务过程中应向购货单位收取的款项，是伴随企业销售行为过程中形成的一种债权。
第五条每月末相关部门应该根据合同数据中未结算的应收账款进行催收；分管应收账款的财务人员应在每月30日前根据应收账款账面余额进行清理，对到期应收回或已逾期未收回的应收账款列出清单，交由相关部门进行催收。
第六条财务部根据每年4月30日及10月31日账目余额编制—E5-1—《应收账款账龄分析表》（见附件1），相关部门应在15 个工作日内对账龄超过6个月（含）以上的欠款原因及预计收回时间做出说明，对欠款用户状况恶化、明显不履行还款义务的情况做出重点分析，并及时通报公司综合部，并由其提出处理意见。
第七条每年年末，财务部按照合同约定及年审事务所的要求，编制《往来款项询证函》（见附件2），提交相关部门与用户进行全面对账，财务部根据用户反馈的《往来询证函》进行汇总分析，编制《函证结果汇总表》（见附件3）。
第八条编制应收款项清理报告。
财务部应以每年10月31日为基准日对应收账款进行全面清理，编制应收账款清理报告，并上报公司领导。
第三章其他应收款的管理第九条其他应收款主要指应收的各种押金、向职工收取的各种垫付款、存出的保证金、职工的备用金以及各种零星借款。
第十条财务部负责其他应收款的管理工作，各个部门涉及其他应收款的，部门负责人有责任督促按时归还借款。
央企公司应收账款管理制度
第一章总则第一条为加强中央企业（以下简称“央企”）应收账款管理，提高资金使用效率，防范财务风险，确保企业稳健经营，根据《中华人民共和国公司法》、《企业财务通则》等法律法规，结合央企实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于央企及其所属子公司的应收账款管理。
第三条应收账款管理应遵循以下原则：（一）合规经营，依法维权；（二）预防为主，防控结合；（三）权责分明，责任到人；（四）实时监控，动态调整。
第二章应收账款的范围和分类第四条应收账款是指央企在正常经营活动中，因销售商品、提供劳务、出租资产等业务，应向购买方收取的款项，包括：（一）销售商品应收账款；（二）提供劳务应收账款；（三）出租资产应收账款；（四）其他应收账款。
第五条应收账款按照回收期和风险程度分为以下类别：（一）正常类：回收期在一年以内，风险较低；（二）关注类：回收期在一年以上，风险一般；（三）可疑类：回收期在两年以上，风险较高；（四）损失类：无法收回或预计收回的可能性极小。
第三章应收账款的管理流程第六条建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生、变更、回收等情况。
第七条加强销售合同管理，明确应收账款的形成原因、金额、期限、责任人和收款方式等。
第八条定期对应收账款进行审核，确保账实相符，及时发现和处理异常情况。
第九条建立应收账款催收制度，明确催收流程、方式和责任人。
第十条对逾期应收账款，采取多种措施进行催收，包括电话催收、书面催收、上门催收等。
第十一条建立应收账款风险预警机制，对重点关注类和可疑类应收账款，及时采取风险防范措施。
第四章应收账款的风险控制第十二条加强信用评估，严格控制客户准入，降低信用风险。
第十三条对高风险客户，采取分期付款、抵押、担保等风险控制措施。
第十四条建立应收账款坏账核销制度，对无法收回的应收账款进行核销。
第五章应收账款的考核与责任追究第十五条建立应收账款考核制度，将应收账款管理纳入绩效考核体系。
第十六条对应收账款管理不善，导致企业经济损失的责任人，依法依规追究责任。
国有公司应收账款管理细则
国有公司应收账款管理细则前言国有公司主要由国家控制、国家资本投资和管理的企业构成，其经营范围广泛、业务复杂，涉及到许多领域和行业。
在经营过程中，国有公司必须面对的一个严峻问题就是应收账款的管理问题。
由于国有公司应收账款金额庞大、结构复杂，若处理不当将会对企业经营产生影响，因此，合理、有效地管理应收账款是国有公司管理的重要课题之一。
本文主要就国有公司应收账款的管理问题进行讨论，制定应收账款管理细则，以期为国有公司管理实践提供参考。
一、国有公司应收账款管理的概念和意义1.1 应收账款的概念应收账款是指企业向客户销售商品或提供劳务后，客户欠企业的账款。
应收账款包括货款、服务费、租金、利息等，是企业的一项重要资产。
1.2 国有公司应收账款的意义国有公司应收账款管理的好坏直接影响着公司的经营效益和财务状况。
合理、有效地管理应收账款可以有效地优化公司的财务状况，保障公司的资金流畅，降低财务风险，提高公司的经营效益。
二、国有公司应收账款管理的原则2.1 预防原则应收账款管理的预防原则是指，在销售商品或提供劳务时，要注重客户的信誉度和资信状况，提高风险意识，在合同签订前对客户进行严格审查，控制信用额度，避免应收账款发生。
2.2 优先原则应收账款管理的优先原则是指，要将重点放在应收账款的回收上，以保障公司资金周转和经营活力。
在应收账款管理中，要优先处理老账款和大额账款，加强与客户的沟通和联系，确保应收账款妥善处理。
2.3 现金为王原则应收账款管理的现金为王原则是指，在应收账款管理中，要优先考虑现金流量的问题。
企业应该倡导客户提前付款、提高预付款比例，注重应收账款的快速回款，保证公司的现金流畅。
2.4 公平原则应收账款管理的公平原则是指，在应收账款管理中，要遵守诚实守信、公平合理的原则。
对于竞争中的客户，要公平对待，不得利用应收账款来打击竞争对手，更不能设置不合理的条件或故意拖延付款时间。
三、国有公司应收账款管理的具体措施3.1 应收账款的核算和监控国有公司要建立完善的应收账款管理制度和核算系统，以实现应收账款的全面监控和管理。
关于国有企业应收账款的管理
04
应收账款管理优化策略
流程优化与信息化建设
流程梳理与标准化
对企业现有的应收账款管理流程进行全面梳理，识别存在的问题 和瓶颈，进而制定标准化的管理流程，提高管理效率。
引入先进的信息系统
搭建应收账款管理的信息系统，实现应收账款全生命周期的电子化 、信息化管理，降低人为操作错误，提升管理效能。
数据分析与决策支持
关于国有企业应收账款的管理
汇报人： 2023-11-20
contents
目录
• 应收账款管理概述 • 应收账款管理流程 • 应收账款风险管理 • 应收账款管理优化策略 • 国有企业应收账款管理案例解析
01
应账款管理概述
应收账款的定义和重要性
定义
应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购买方收取的款项 。
律手段进行催收。同时，加强与客户的沟通，协商制定还款计划，降低
拖欠风险。
02
信用管理缺失解决方案
建立完善的客户信用评估体系，对客户进行信用评级，并根据信用评级
结果制定相应的合作策略。对于信用较差的客户，企业可以采取预收款
、提高保证金比例等措施以降低风险。
03
内部管理漏洞解决方案
完善应收账款管理制度，明确各部门职责，加强催收、核对等关键环节
应收账款管理问题分析
拖欠款项问题
部分客户拖欠款项时间较长，影响了企业的资金 回笼。
信用管理缺失
企业在与客户合作过程中，缺乏对客户信用状况 的评估，导致合作风险增加。
内部管理漏洞
企业在应收账款的催收、核对等方面存在管理漏 洞，影响工作效率。
针对问题的解决方案
01
拖欠款项问题解决方案
建立拖欠款项预警机制，定期对拖欠款项进行梳理和分析，及时采取法
关于国有企业应收账款的管理
关于国有企业应收账款的管理一、背景介绍1.1 国有企业应收账款的概念国有企业应收账款是指国有企业向其它企事业单位、个人提供货物或服务后，对方未能按照约定时间支付款项而形成的应收账款。
1.2 国有企业应收账款管理的重要性国有企业应收账款管理对于企业的经营和发展具有重要的意义，可以加强企业的资金流动性，提高资金使用效率，降低坏账损失风险，以及维护企业的声誉。
二、应收账款的分类及管理方法2.1 应收账款的分类根据账款的性质和特点，应收账款可以分为已到期应收账款、预付款项、坏账准备、其他应收款等。
2.2 应收账款的管理方法（1）建立健全应收账款管理制度，明确各层级的责任和权限；（2）设立专门的应收账款管理部门，负责应收账款的核查、跟踪和催收工作；（3）建立完善的客户信用评估体系，对新客户和老客户进行信用评级；（4）加强内部控制，防止内部人员篡改账款信息或与客户串通欺诈；（5）定期对应收账款进行清理，及时开展催收工作，降低坏账风险。
三、应收账款的管理流程3.1 应收账款的核查与入账流程（1）确认应收账款的真实性和准确性；（2）将应收账款信息录入系统，并进行账务处理；（3）进行应收账款的对账和核对，确保无误后进行入账。
3.2 应收账款的跟踪与催收流程（1）及时了解客户的付款能力和意愿，对欠款客户进行跟踪；（2）按照约定的催款方式和周期进行催收工作；（3）与客户协商制定还款计划，寻求妥善解决逾期问题。
四、应收账款的风险控制措施4.1 建立健全的风险管理机制建立应收账款风险管理机制，包括明确风险管理的组织结构、流程和工作职责，建立应收账款风险评估和预警机制等。
4.2 加强风险防控措施（1）建立客户信用评估制度，对客户的信用状况进行评估；（2）建立合理的交易合同和付款方式，确保付款能力和支付意愿；（3）建立完善的催收手段，加强对逾期客户的催收和追偿工作；（4）建立坏账准备制度，对可能发生的坏账进行预防和准备。
五、附件1：应收账款管理制度2：应收账款跟踪表格六、法律名词及注释1：应收账款：根据《企业会计准则》的规定，是指企事业单位向其它单位经营性销售商品、提供劳务等交易中，符合以下条件的账款：具备收款权、有收款计划、金额能够可靠计量。
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国企应收款管理制度
1 总则
1.1 本制度所涉及的应收款指应收帐款、应收票据、预付帐款、其他应收款。
1.2 应收帐款是企业因销售产品、商品或提供劳务等业务，应向购货单位或接受劳务单位及个人收取的款项。
1.3 为适应市场变化，加强资金周转和避免公司损失，必须加强对应收帐款的管理，严格控制应收帐款上升。
2 应收帐款的日常管理
2.1 公司应收帐款由财务部门统一管理。
销售部门和独立核算的子（分）公司作为应收帐款的归口部门，分别对各自负责的应收帐款进行日常管理。
2.1.1 财务部门在应收帐款中的管理职责是；
a 分管应收帐款总帐核算与管理。
b 每月与归口部门进行对帐分析，对不正常上升作出详细报告。
c 督促归口部门按期与客户对帐，要求对帐准确可靠。
d 根据职能部门对帐反映的问题及时协助处理。
2.1.2 归口部门在应收帐款管理中的职责内容：
a 组织货款回笼，提供市场变化信息，对客户经营状况和短期还款能力进行分析。
b 负责应收帐款的明细核算。
c 负责与客户对帐，并提供可靠的对帐依据，查明误差原因，及时进行帐务处理。
d 建立客户档案：包括客户名称及变更记录、应收帐款余额变化记录、主要使用产品种类、合同订立资料、对帐资料、发货及还款资料、客户前景分析、帐龄分析、其他。
e 在涉及债务重组中以非现金、实物资产抵债提出处理意见。
f 对坏帐单位提出书面可靠依据及主观意见，报经批准后处理。
g 建立坏帐损失备查簿，由专人负责，除经民事诉讼程序处理的坏帐损失外，对已冲销可能追回的坏帐，公司保留债权，落实人员催讨，对收回的部分冲转坏帐准备。
2.2 如果客户发生暂时性困难，公司无法收回到期应收帐款，且今后不可能再有经济业务，经公司领导同意，与客户协商进行债务重组，按以下原则处理：
2.2.1 以非现金资产抵偿债务，抵债资产必须要有销售渠道或者在集团内调剂使用，价格公允，取得对方增值税发票，归口部门办妥手续后处理。
2.2.2 以修改债务条件进行债务重组的，必须具备双方签订的协议书，双方经办人签字，公司领导批准后进行帐务处理。
2.2.3 债务方以发行权益性证券方式抵偿债务的，必须是具备双方签订协议书及取得有价证券后，方可进行帐务处理。
债务重组损失额度或坏帐损失额度，单笔损失在一万元以上和损失比例超过10％，必须经公司财务副总或公司总经理批准。
2.3 应收帐款的核算管理
2.3.1 应收帐款按不同的购货单位或接受劳务的单位进行明细核算。
2.3.2 应收帐款的坏帐准备，采用备抵法，按年末应收帐款余额的1％计提。
2.3.3 公司对于不能收回的应收帐款应查明详细原因，属经办人过失追究责任；对于确实无法收回的，由归口部门提出可靠依据，书面报经公司领导审批后作坏帐处理。
2.3.4 损失的确定，必须符合下列条件：
a 债务单位破产撤销或债务人死亡，依照法律清偿后确实无法收回的应收帐款。
b 债务人逾期未履行偿债义务，超过三年仍不能收回的应收帐款。
c 债务人发生长期性财务困难，毫无转机，事实上无能力清偿债务的。
3 预付帐款管理
3.l 预付帐款核算公司按照购货合同规定预付给供应单位的款项，由财务部门按供应商单位设置明细科目进行核算，并定期督促经办部门人员及时清理。
3.2 预付帐款的管理视同应收帐款管理。
4 应收票据的管理
4.1 “应收票据”为核算公司因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。
商业承兑汇票是由收款人签发，经收款人承兑，或由付款人签发并承兑的票据。
银行承兑汇票是由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的票据。
4.2 为加强应收票据的管理，反映应收票据的取得、转让和票款收回，设置“应收票据”帐户进行总分类核算，按照汇票的种类可分设明细帐户进行明细核算。
4.3 “应收票据”帐户设立的同时设置“应收票据登记簿”，逐笔登记每一应收票据的种类、编号和出票日期、票面金额、合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名和单位名称、到期日期、利率、贴现日期、贴现率和贴现净额，以及收款日期和收回金额，退票情况等资料，应收票据到期结清票款或退票后，应在登记簿内逐笔注销。
“应收票据登记簿”由财务部门专人登记管理，定期对登记簿、票据和帐户核对，做到帐帐相符、帐款相等。
4.4 为确保应收票据的真实性，维护公司利益。
银行承兑汇票必须注意：
4.4.1 票据签发的日期、单位名称、帐号、开户行、大小写金额等填列的事项不得更改。
票面必须盖有出票人的印章、承兑银行的汇票专用章及经办人盖章。
另外，工行、农行的汇票专用章应为钢印；农行在20万以上的票据要加编密押、密码。
票据出票日期和到期日期均为大写。
4.4.2 以背书转让的票据，背书应当连续，持票人以背书的连续，证明其票据权利。
票据的背书人应当在票据背面的背书栏依次背书。
背书栏不敷背书的，可以使用统一格式的粘单，粘附于票据凭证上规定的粘接处。
粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的沾接处盖章，票据出票人在票面记载“不得转让”字样，票据不得转让。
4.4.3 银行承兑汇票的付款期限，最长不得超过六个月。
提示付款期限，自汇票到期日起10日。
4.4.4 对异地委托收款的，持票人可匡算邮程，提前通过开户银行委托收款。
持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理。
持票人凭汇票委托开户行向承兑银行收取票据时，应填制异地邮划或电划委托收款凭证，在“委托收款凭证名称”栏注明“银行承兑汇票”及其汇票号码，连同汇票一并送交开户行。
4.4.5 已承兑的银行承兑汇票丧失，失票人凭人民法院出具的其享有票据权利的证明向承兑银行请求付款时，银行经审查确未支付的，应根据人民法院出具的证明，核对无误后，将款项付给失票人。
5 其他应收款
5.1 其他应收款是指暂付其他单位或个人的各种款项，包括预付给企业内部各分厂（部门）和职工个人的备用款项、存出保证金、应向职工个人收取的各种垫付款项等。
5.2 其他应收款应以每一往来单位（或个人）设置二级科目进行明细结算，每月终了，对各往来款项的余额列出分户清单，以便及时通知有关责任部门组织催收或及时报帐结算。
5.3 公司的债权，一般不得超过二年，若超过二年，应按季进行帐龄分析，对于挂帐较长的其他应收款，要查明拖欠原因，督促有关责任部门及责任人抓紧催收，以防止产生坏帐。
5.4 公司的债权发生坏帐损失，应由责任部门作出书面报告，经财务部门审核，报公司总经理或公司分管财务副总批准后作坏帐损失处理。
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