东北财经大学-高级财务会计-课后习题答案
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习题答案
第1章
一、单项选择题
1.B
2.D
3.B
4.B
5.C
二、多项选择题
1.BD
2.ABC
3.ACD
4.ABC
5.CD
三、业务题
(1)①借:银行存款——欧元(200 000×9.69) 1 938 000
财务费用——汇兑差额12 000
贷:银行存款——人民币 1 950 000
②借:原材料 4 500 000
应交税费——应交增值税(进项税额)765 000
贷:应付账款——欧元(400 000×9.64) 3 856 000 银行存款——人民币 1 409 000
③借:应收账款——欧元(600 000×9.41) 5 646 000
贷:主营业务收入 5 646 000
④借:银行存款——欧元(300 000×9.54) 2 862 000
贷:应收账款——欧元(300 000×9.54) 2 862 000(2)①银行存款(欧元)余额=800 000+200 000+300 000=1 300 000(欧元)按当日即期汇率折算为人民币金额=1 300 000×9.64=12 532 000(元)
汇兑差额=12 532 000-(7 640 000+1 938 000+2 862 000)=92 000(元)
②应收账款(欧元)余额=400 000+600 000-300 000=700 000(欧元)
按当日即期汇率折算为人民币金额=700 000×9.64=6 748 000(元)
汇兑差额=6 748 000-(3 820 000+5 646 000-2 862 000)=144 000(元)
③应付账款(欧元)余额=200 000+400 000=600 000(欧元)
按当日即期汇率折算为人民币金额=600 000×9.64=5 784 000(元)
汇兑差额=5 784 000-(1 910 000+3 856 000)=18 000(元)
借:银行存款——欧元92 000
应收账款——欧元144 000
贷:应付账款——欧元18 000
财务费用——汇兑差额218 000
四、思考题(略)
第2章
一、单项选择题
1.A
2.B
3.A
4.B
5.C
二、多项选择题
1.ACD
2.BCD
3.BC
4.AB
5.AB
三、业务题
(1)最低租赁付款额=200×4+10=810(万元)
长期应付款=810万元
最低租赁付款额的现值=200×3.3121+10×0.7350=669.77(万元)
未确认融资费用=810-669.77=140.23(万元)
融资租入固定资产的入账价值=669.77+5+5=679.77(万元)
借:在建工程6747700
未确认融资费用1402300
贷:长期应付款8100000
银行存款50000
借:在建工程50000
贷:银行存款50000
借:固定资产6797700
贷:在建工程6797700
(2)20×5年应计提的折旧=679.77÷(5×12-1)×11=126.74(万元)
20×5年应分摊的未确认融资费用(计入财务费用)=669.77×8%=53.58(万元)
四、思考题(略)
第3章
一、单项选择题
1.A
2.C
3.A
4. D
5. B
二、多项选择题
1.ABCD
2.ABD
3.ACD
4.AC
5.ABC
三、业务题
1. 大海公司暂时性差异计算表
20×9年12月31日单位:万元
2.计算大海公司20×9年应纳税所得额和应交所得税。
应纳税所得额=4 960+60+100+1 000-100-20=6 000(万元)
应交所得税=6 000×25%=1 500(万元)
3.计算大海公司20×9年应确认的递延所得税和所得税费用。
递延所得税资产=60⨯25%=15(万元)
递延所得税负债=20⨯25%=5(万元)
递延所得税=(5-9)-(15-6)=-13(万元)
所得税费用=1500-13=1 487(万元)
4.编制大海公司20×9年确认所得税费用的会计分录。
借:所得税费用14 870 000
递延所得税资产90 000
递延所得税负债40 000
贷:应交税费——应交所得税15 000 000
四、思考题(略)
第4章
一、单项选择题
1.A
2.D
3.C
4.A
5.D
二、多项选择题
1.AD
2.BCD
3.BCD
4.BCD
5.ABC
三、业务题
(1)事项(1)、(2)、(3)、(4)和(6)为调整事项,事项(5)为非调整事项。(2)编制调整分录:
①借:以前年度损益调整(200×60%-20)100
贷:坏账准备100
借:递延所得税资产(100×25%)25
贷:以前年度损益调整25
借:利润分配——未分配利润75
贷:以前年度损益调整75
借:盈余公积7.5
贷:利润分配——未分配利润7.5
②借:以前年度损益调整200
应交税费——应交增值税(销项税额)34
贷:应收账款234
借:库存商品160
贷:以前年度损益调整160
借:应交税费——应交所得税(40×25%)10
贷:以前年度损益调整10
借:利润分配——未分配利润30
贷:以前年度损益调整30
借:盈余公积 3
贷:利润分配——未分配利润 3
③借:存货跌价准备200
贷:以前年度损益调整200
借:以前年度损益调整50
贷:递延所得税资产50
借:以前年度损益调整150
贷:利润分配——未分配利润150
借:利润分配——未分配利润15