软件项目管理PPT课件

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现金流量表的作用
• 编制现金流量表有哪些好处呢？在这儿不妨打个比方，如果把现金看作是企 业日常运作的“血液”，那么现金流量表就好比“验血报告”。企业日常运 作的好坏，从这份报告中可以有个初步判断。因为从其它财务报表中，投资 者只能掌握公司现金的静态情况，而现金流量表却反映了企业现金流动的动 态情况。
– 第二，由于它是多人合作，既共同获益，又共担风险。
• 由于合作涉及到“多方的利益”，所以人们必须建立某种 规则以保证“所有参与的人”以公平的形式共同获利
• 中国古代和西方开始产生差别 • 无限责任公司的雏形
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公司制度
• 独立法人和有限责任公司的出现 • 所有者和经营者出现分离 • 专门的机构用来筹集社会闲散资金
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会计的分类
• 根据会计过程的最终目的和作用，存在着两种不同的会计体系：
• 财务会计（financial accounting），以编制和报告会计主体的财务报 表为最终结果的过程。以外部为导向，针对的是那些并不关心日常财 务和经营活动的人。
• 管理会计（managerial accounting），主要是对组织内部运作的成本 进行衡量，并将其用于对某种管理目的。
• 一般来说现金流量表可以回答以下信息：
交易
薄记过程
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财务报表
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资产负债表
• 资产负债表（The Balance Sheet）中包括公司所有的资 产（Assets）、公司欠他人的债务（Liabilities）和所有者 权益投资。资产负债表显示了某一特定日期上述内容之间 的平衡关系，也是公司在某一特定时点所拥有资产的总结。 资产负债表是所有会计记录的基础。
计划 预算
经营活动
薄记 管理会计
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结果 财务报表
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财务报表
• 企业的经营活动是通过企业和其他组织或者个人之间的交 易来完成的。这些交易是各个组织之间的经济交换活动。
• 目前公认的会计原则要求财务报表必须能够反映其报告期 间的以下相关内容：
– 资产负债表，企业到这个报告期间的期末财务状况； – 利润表，企业在这个报告期间的收益； – 现金流量表，企业在这个报告期间的现金流量；
– 收入－成本＝利润
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A公司利润表
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毛利
• 毛利（Gross Margin）
– 毛利＝销售收入－销售产品的“直接成本”
• 经营利润（Operating Profit）
– 固定资产的折旧。会计师将设备、工具、厂房和其它固定资产的成本除 以各自的使用年限，以估计出公Baidu Nhomakorabea在创造利润过程中使用这些资产的成 本。。
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现金的概念
• 有关现金的概念。现金流量表中的现金是指库存现金、可以随时用于 支付的存款和现金等价物。库存现金，可以随时用于支付的存款。
• 准确地说，则还应剔除那些不能随时动用的存款，如保证金专项存款 等。现金等价物是指在资产负债表上“短期投资”项目中符合以下条 件的投资：
– 持有的期限短： – 流动性强： – 易于转换为已知金额的现金： – 价值变动风险很小。
– 银行，债务 – 股票证券，公众所有者
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公司制度起源的总结
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会计制度的起源
• 由于所有权和经营权的分离，经营者拥有公司日常运作的 权力，所有者如何了解和监督经营者的行为呢？这就促使 了会计制度的产生。
• 一个公司的基本模式就是组织和利用各种资源，通过公司 的经营活动使它们创造出更高价值的过程。如何去有效的 度量这一过程呢？就是依靠企业的会计过程提供信息。
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A公司资产负债表
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利润表
• 利润表（Income Statement）则描述了某一特定时段内的业务活动和往来。 这段时间也许是一个月、一个季度或者一年。
• 产品销售后有销售收入（Revenues）以及与收入有关的相应的支出 （Expenses）。当把收入和支出合理地匹配后，两者之间的差别就是“利润” （Income）：
– “其它费用”（Other expenses）是利润表中因项目过小，不足以单独 列出的各项的总称。
• 税前利润
– 公司借钱是为了支持公司的经营。但为公司融资的方式和公司的经营是 两回事。所以，将利息费用单独划出，经营收入就能充分反映出“经营” 公司的成本，而不是“融资”的成本
• 净利润
– 不同的税务安排造成的税务费用也大不相同。由于应缴纳的税金通常与 高水平税务会计师如何将经营结果安排有关，所以税金费用也列在经营 结果之后作为一分开扣减项
软件项目管理
Cost Management
Version 2.0
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成本管理的基础知识
• 任何公司或任何项目的最终目的几乎都是为了某种商业利 益，但又该如何去衡量我们在项目中各种资源的投入，又 该如何评价这些投入是否获取了相应的收益呢？这就是项 目成本管理的目的。
• 大多数技术背景出身的项目人员对于这方面的理解都还比 较浅薄。但实际上项目成本管理所涉及到的知识要宽泛的 多，仅仅从项目的范围去讨论这个话题并不足够
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公司制度
• 什么是公司？为什么要有公司？
– 公司的概念从形成到发展，是一个适应社会经济发展需要而产生 的组织形式。
• 自给自足 • 交易 • 合伙经营（Company）
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公司制度
• 公司的意义
– 首先，因为它使得资源可以以某种形式集中来完成“更大的”事 情，提高了生产力的发展水平；
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资产负债表
• 资产负债表包含3大部分的内容，资产，负债和 所有者权益，它们在资产负债表中的一般分布如 下：
• 资产（Assets）， 资产一般可以认为是企业拥 有和控制的能够用货币计量，并能够给企业带来 经济利益的经济资源。资产规模只是代表企业拥 有或控制的经济资源的多少。
• 负债（Liabilities），一般的解释是企业承担的， 能够以货币计量的，需要以资产或劳务承付的现 实义务。
• 所有者权益（Owner’s E. quity）,指企业投资人 11
会计恒等式
• 资产负债表又是一张“平衡表”，它是指：
– 资产（A）＝负债（L）＋所有者权益（OE） – 简单来说，你所拥有的（资产）等于你借来的（负债）和你已投
入的（所有者权益）的总和。这一等式解释了公司一段时间内财 务发生的所有变化。