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指标
扩展指标及区间。
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生存类风险的指导思想与预警策略
以“企业生存”出发，关注生存性风险
财务风险预警的内容
根据历史经验及市国资委监管发现的突出问题，发现当企业债务高企、资金链 断裂、盈利能力丧失、投资失利时，往往会直接导致企业的破产和灭亡。
市国资委针对4大生存风险建立了财务风险预警体系，并于2019年7月开始正式 运行。
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2.2 四个重点环节 确定指标 制定区间 预警方式 跟踪措施
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2.3 风险预警指标与整体框架
市国资委财务风 险预警体系
价值驱 动因素 4个
经营增长
运营效率
关键风 险领域 8个
业务增长风 险
规模扩张风 险
资产效率风 险
人员效率风 险
杠杆效应
债务 风险
现金流 风险
经营成果
盈利能力风 险
投资 风险
企 业 减 亏 率
企 业 盈 亏 比
率
扩展
市国资委提供指导，各企业根据行业特性、发展阶段、经营战略自行设计发展类
指标
扩展指标及区间。
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2.4.1 生存类财务风险预警工作
主要内容： （一）指导思想与预警策略 （二）预警指标 （三）预警区间 （四）预警方式 （五）预警跟踪措施
生存类风险预警指标与框架
市国资委财务风 险预警体系
价值驱 动因素 4个
经营增长
运营效率
关键风 险领域 8个
业务增长风 险
规模扩张风 险
资产效率风 险
人员效率风 险
杠杆效应
债务 风险
现金流 风险
经营成果
盈利能力风 险
投资 风险
生 存 类 14个 指 标
资 产 负 债 率
担已 速保获 动净利 比资息 率 产倍
比数
现 金 总 资 产 比
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1.1 上海市国资委财务风险预警工作的出台背景
•美国国会于2019年6月30日通过了萨班斯-奥克斯利
法案，该法案适用于所有在美国上市的企业，包括 纽约证券交易所和纳斯达克；
•2019年6月6日，国务院国有资产监督管理委员会下
发“关于印发《中央企业全面风险管理指引》的通 知”；
•2019年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会
三年 固定 资产 平均 增长 率
三 年 总 资 产 平 均 增 长 率
总 资 产 周 转 率
人 均 营 业 利 润 增 长 率
可 贷 款 率
三年市
值平均 增长率
或 三年净 资产平 均增长
总 资 产 报 酬 率
企 业 减 亏 率
企 业 盈 亏 比
率
扩展
市国资委提供指导，各企业根据行业特性、发展阶段、经营战略自行设计发展类
（一）利润过于集中，发展基础不稳 （二）违反财经纪律，资金管理失控 （三）管理终端分散，监管难以渗透 （四）会计核算失准，基础管理薄弱 （五）决策程序不严，违规暗箱操作 （六）公开承诺失信，缺乏诚信意识
因此，要切实转变监管理念，创新监管手段！
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1.2 上海市国资委财务风险预警工作的指导思想
基于： 财务资源是企业最基本的资源 财务控制是企业最有效的控制 财务风险是企业最致命的风险
为帮助企业及时发现风险，提高抗风险能力，我们 以财务指标为依据，建立了财务风险预警的机制。
财务风险预警结果： 不是薪酬考核的依据 也不是业绩评判的标准
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1.3 上海市国资委财务风险预警工作的目标
目标：
通过建立和完善风险预警体系，帮助企业及时 发现自身经营管理中的薄弱环节，采取有效的应对 措施，避免和化解风险带来的不利影响；同时帮助 企业提高整体抗风险能力，提升企业自身价值。
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第二部分 上海市国资委财务风险预警体系 介绍
2.1 预警主题 2.2 重点环节 2.3 指标与框架 2.4 工作开展介绍 2.5 信息系统介绍
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2.1 预警的主题
风险预警主题：在不确定的条件下生存与发展
生存风险
发展风险
2019年以生存性风险为重点；
2019年在生存类风险预警基础上，研究 发展类财务风险的预警
债务风险
现金流 风险
存 货 周 转 率
应 收 账 款 周 转 率
盈 余 现 金 保 障 倍 数
净 资 产 收 益 率
经营 性营 业利 润占 总利 润的 比重
主 营 业 务 利 润 率
金资 融产 类类 投投 资资 收收 益益 率率
投 资 现 金 收 益 率
发
三
展
年
主
类
营
核 11个
业 务
心
平 均
指Baidu Nhomakorabea
增
长
标
率
技 术 投 入 比 率
上海市国资委 财务风险预警体系介绍
上海市国资委 2019年11月
财务风险预警交流提纲
第一部分 出台背景与工作规划 第二部分 财务风险预警体系 第三部分 预警成果展示 第四部分 几点工作体会
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第一部分 上海市国资委财务风险预警体系 出台背景与工作规划
1.1 出台背景 1.2 指导思想 1.3 工作目标 1.4 工作规划
拟通过3年左右的时间，建立全面风险预警和管 理体系。
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1.4 上海市国资委财务风险预警的工作规划-三年规划
工作规划的目标
风险预警体系范围
覆盖包括财务风险、战略风险、法律风险、市场风 险和运营风险在内的所有风险。 监管对象
覆盖所有的各级出资企业和委托监管企业。
风险预警信息系统建设
建立风险预警信息系统对所有风险进行闭环式的， 可追溯的信息化管理。
投 资 现 金 收 益 率
发
三
展
年
主
类
营
核 11个
业 务
心
平 均
指
增
长
标
率
技 术 投 入 比 率
三年 固定 资产 平均 增长 率
三 年 总 资 产 平 均 增 长 率
总 资 产 周 转 率
人 均 营 业 利 润 增 长 率
可 贷 款 率
三年市
值平均 增长率
或 三年净 资产平 均增长
总 资 产 报 酬 率
生 存 类 14个 指 标
资 产 负 债 率
担已 速保获 动净利 比资息 率 产倍
比数
现 金 总 资 产 比
存 货 周 转 率
应 收 账 款 周 转 率
盈 余 现 金 保 障 倍 数
净 资 产 收 益 率
经营 性营 业利 润占 总利 润的 比重
主 营 业 务 利 润 率
金资 融产 类类 投投 资资 收收 益益 率率
和保监会联合召开企业内部控制基本规范发布会,发 布了《企业内部控制基本规范》以及《企业内部控 制评价指引》、《企业内部控制应用指引》和中注 协主持起草的《企业内部控制鉴证指引》等配套规 范的征求意见稿；
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1.1 上海市国资委财务风险预警工作的出台背景（续）
国际金融危机的爆发对风险预警提出了迫切的要求； 从市审计局经济责任审计，市二中院涉讼案件通报，以及近 期发生的一些违纪违法案件，都反映了监管工作还存在不少问 题，包括：