税法练习题(2)答案

税法作业题2

一、单项选择题

1.下列关于纳税申报的表述错误的是（）。

A、纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人

B、邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期

C、纳税人在享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报

D、纳税人因有特殊情况，不能按期纳税申报的，可以申请延期纳税申报

【答案】C

【解析】纳税人在享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

2.年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后，自行申报纳税。构成12万元的所得不包括（）。

A、工资、薪金所得

B、特许权使用费所得

C、军人的转业费、复员费

D、个体工商户的生产、经营所得

【答案】C

【解析】选项C，属于免税所得，不包含在12万元所得中。

3.（）是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作的总称。

A、税款征收

B、税务检查

C、税务稽查

D、税务行政复议

【答案】C

【解析】税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作的总称。

4.政府机器的经济基础是( )

A.赋税

B.债务

C.规费

D.国有企业利润

【答案】A

【解析】马克思指出，“赋税是政府机器的经济基础”，“是行政权力整个机构的生活源泉”。

5.下列选项中，属于税基式减免的是( )。

A、全部免征

B、减半征收

C、零税率

D、免征额

【答案】D

【解析】全部免征、减半征收属于税额式减免;零税率属于税率式减免。

6.下列各项中，属于事后监督的是( )。

A、税收执法检查

B、税收规范性文件合法性审核制度

C、重大税务案件审理制度

D、税收执法监督

【答案】A

【解析】选项A，税收执法检查、复议应诉等工作属于事后监督;选项B，税收规范性文件合法性审核制度属于事前监督方式;选项C，重大税务案件审理制度属于事中监督;选项D，税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。

7.税收法律关系产生的标志是( )。

A、纳税人办理或重新办理税务登记

B、征税主体与纳税主体的同时存在

C、引起纳税义务成立的法律事实

D、征、纳双方权利与义务关系的形成

7.【答案】C

【解析】由于税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志。

8.下列关于税法特点的表述中，不正确的是( )。

A、从立法过程来看，税法属于制定法

B、从法律性质来看，税法属于义务性法规

C、从内容上看，税法具有综合性

D、税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的特点相一致【答案】D

【答案解析】税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的形式特征相区别。

9.税法与民法关系的陈述，下列错误的是( )。

A、税法借用了民法的概念和规则

B、税法调整手段具有综合性，民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主

C、税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系

D、税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段

【答案】C

【解析】税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵向经济关系。

10.根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同，目前世界上的税收管辖权不包括( )。

A、来源地管辖权

B、居住地管辖权

C、居民管辖权

D、公民管辖权

【答案】B

【解析】目前世界上的税收管辖权分为三类：来源地管辖权、居民管辖权、公民管辖权。

11.适用于母子公司经营方式的抵免方法是( )。

A.直接抵免法

B.间接抵免法

C.综合抵免法

D.分国抵免法

【解析】间接抵免法适用于母子公司或母子孙等多层公司。直接抵免法适用于同一经济实体，即总分机构间的税收抵免。

12.2001年国家税务总局提出了依法治税工作的目标和任务，即“一个灵魂、五个目标、四项机制”的工作指导方针，确立了( )作为税收工作的灵魂。

A.依法治税

B.内部监督

C.依法行政

D.打击犯罪

12.【答案】A

【解析】2001年国家税务总局提出了依法治税工作的目标和任务，即“一个灵魂、五个目标、四项机制”的工作指导方针，确立了“依法治税”作为税收工作的灵魂。

13.比例税率是指( )。

A.对不同征税对象或不同税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系

B.对同一征税对象或同一税目，不论数量大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系

C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系

D.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系

13.【答案】C

【解析】考核比例税率的概念。比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例。都按同一比例征税，税额与课税对象成正比例关系。

14.从1999年11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币储蓄存款利息，