税务师考试《税法一》真题及答案

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2023年税务师税法一考试真题及参考答案

2023年税务师税法一考试真题及参考答案

2023年税务师《税法一》考试真题及参照答案一、单项选择题(共40题,每题1.5分。

每题旳备选项中,只有1个最符合题意。

)1.根据一般纳税人转让获得不动产旳增值税管理措施规定,下列说法中对旳旳是()。

A.获得旳不动产,包扩抵债获得旳不动产B.转让2023年获得旳不动产,以获得旳所有价款和价外费用扣除不动产购置原价后旳余额为计税销售额C.转让2023年自建旳不动产,可以选择合用简易计税措施D.获得不动产转让收入,应向不动产所在地主管税务机关申报纳税【参照答案】A【参照解析】本题考核一般纳税人转让不动产计税规则。

选项B,转让2023年获得旳不动产,可以选择合用简易计税措施计税,以获得旳所有价款和价外费用扣除不动产购置原价或者获得不动产时旳作价后旳余额为销售额,按照5%旳征收率计算应纳税额;选择合用一般计税措施计税旳,以获得旳所有价款和价外费用为销售额计算应纳税额。

选项C,一般纳税人转让其2023年5月1后来自建旳不动产,合用一般计税措施,以获得旳所有价款和价外费用为销售额计算应纳税额,不得选择合用简易计税措施;选项D,应向机构所在地主管税务机关申报纳税。

2.下列项目,允讲抵扣增值税进项税额旳是()。

A.纳税人获得增值税电子一般发票旳道路通行费B.个人消费旳购进货品C.纳税人购进旳娱乐服务D.纳税人支付旳贷款利息【参照答案】A【参照解析】本题考核允讲抵扣旳进项税额。

选项A,纳税人支付旳道路通行费,按照收费公路通行费增值税电子一般发票上注明旳增值税额抵扣进项税额。

选项B,购进货品用于个人消费,不得抵扣进项税;选项C、D,纳税人购进贷款服务、娱乐服务,不得抵扣进项税。

3.某企业为增值税小规模纳税人,2023年1月发售作为固定资产使用过旳卡车和电脑,分别获得含税收入3万和1.5万,开具发票。

销售边角料获得含税收入2万元,该企业当月应缴纳增值税()万元。

A.0.13B.0.19C.0.15D.0.16【参照答案】C【参照解析】本题考核小规模纳税人发售使用过旳固定资产应纳税额旳计算。

《税法一》税务师考试试卷与参考答案(2024年)

《税法一》税务师考试试卷与参考答案(2024年)

2024年税务师考试《税法一》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题(本大题有40小题,每小题1.5分,共60分)1、下列关于税法要素的说法,错误的是()。

A. 税法是调整税收关系的法律规范的总称B. 税法的基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则C. 税法的构成要素包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节等D. 税法中的税收优惠制度是为了鼓励和支持特定行业或活动的发展2、根据我国《企业所得税法》的规定,下列哪些企业可以适用小型微利企业的优惠政策?()A. 年度应纳税所得额不超过300万元的企业B. 年度应纳税所得额超过300万元但不超过500万元的企业C. 年度应纳税所得额不超过100万元的企业D. 年度应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的企业3、下列关于增值税征税范围的说法中,错误的是()。

A. 增值税是对在我国境内销售货物或者加工、修理修配劳务,销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人征收的一种税B. 货物期货(包括贵重金属期货)在批发环节征收增值税C. 银行销售金银首饰,应当向购买方收取的不含增值税的全部价款和价外费用缴纳增值税D. 《增值税暂行条例实施细则》和《消费税若干具体问题的规定》明确规定,除特殊规定外,增值税的纳税人和消费税的纳税人都是在我国境内销售应税消费品或者生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人5、下列关于企业所得税税率的表述,正确的是:A. 高新技术企业适用25%的税率B. 一般企业适用20%的税率C. 小型微利企业适用20%的税率D. 所有企业都适用25%的税率6、在个人所得税中,下列哪项不属于综合所得的范围?A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 特许权使用费所得7、在《税法一》中,下列关于增值税的表述正确的是( )。

A. 纳税人销售货物或者提供应税劳务,适用不同税率的,应当分别核算适用不同税率的情况;未分别核算的,从高适用税率B. 纳税人销售货物或者提供应税劳务,适用免税规定的,可以开具专用发票C. 纳税人发生应税销售行为,应当向购买方开具增值税专用发票D. 纳税人销售货物或者提供应税劳务,适用简易计税方法的,不得开具增值税专用发票8、在《税法一》中,下列关于企业所得税的表述正确的是( )。

2024年税务师之税法一真题精选附答案

2024年税务师之税法一真题精选附答案

2024年税务师之税法一真题精选附答案单选题(共200题)1、某汽车贸易企业为增值税一般纳税人,2020年5月进口小汽车20辆,海关审定的关税完税价格为30万元/辆,关税税率20%。

已知小汽车的消费税税率为9%,则该汽车贸易企业进口环节应缴纳消费税()万元。

A.3.56B.71.21C.64.8D.59.34【答案】 B2、下列选项中属于视同销售行为,应当计算销项税额的是()。

A.将外购的材料用于修建职工宿舍楼B.将购买的货物用于个人消费C.将自产的服装发给职工D.将自产的货物用于换取生产资料【答案】 C3、某供热企业为增值税一般纳税人, 2020年 8月取得不含税供热收入 860万元,其中向居民个人收取 120万元,当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额 70万元。

该企业 2020年 8月应缴纳增值税()万元。

A.16B.11.40C.6.37D.25.77【答案】 C4、2019年3月,某原油开采企业(增值税一般纳税人)销售原油取得不含税销售额3560万元,开采过程中的加热使用原油1吨,用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车。

原油不含税销售价格0.38万元/吨,原油资源税税率6%。

该企业当月应纳资源税()万元。

A.182.56B.213.83C.213.85D.213.60【答案】 B5、下列业务,属于增值税征收范围的是( )。

A.打字、复印B.照相、裱画C.镌刻印章D.钟表维修【答案】 D6、下列业务不属于增值税视同销售的是()。

A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款B.单位无偿为关联企业提供建筑服务C.单位无偿为公益事业提供建筑服务D.单位无偿向其他企业提供建筑服务【答案】 C7、下列各项中,符合城市维护建设税征收管理规定的是()。

A.县以上各级银行直接经营业务取得的收入,一律到银行总行所在地缴纳城建税B.纳税人直接缴纳增值税、消费税的,在缴纳增值税、消费税地缴纳城建税C.无固定纳税地点的个人,城建税的纳税地点为户籍所在地D.纳税人跨地区提供建筑服务的,应在纳税人机构所在地缴纳城建税【答案】 B8、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%,2020年6月发生如下业务:A.0.78B.2.13C.2.73D.5.13【答案】 B9、某旧机动车交易公司 2020 年 8 月收购旧机动车 50 辆,支付收购款 350 万元,销售旧机动车 60 辆,取得销售收入 480 万元,同时协助客户办理车辆过户手续,取得收入 3 万元。

2024年税务师之税法一真题精选附答案

2024年税务师之税法一真题精选附答案

2024年税务师之税法一真题精选附答案单选题(共45题)1、2020年4月,某房地产开发公司转让在建项目,取得转让收入20000万元。

该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元及登记费0.1万元,该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为()万元。

A.7213.50B.7210.10C.7213.60D.7210.00【答案】 B2、纳税人购买并使用下列车辆时,不需要缴纳车辆购置税的是()。

A.汽车B.排气量超过一百五十毫升的摩托车C.自行车D.汽车挂车【答案】 C3、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人,发生如下业务:A.0B.65.48C.66.00D.96.00【答案】 A4、某商场为增值税一般纳税人。

2020 年 1 月举办促销活动,全部商品 8 折销售。

实际取得含税收入 380000 元,销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明。

上月销售商品本月发生退货,向消费者退款 680 元(开具了红字增值税专用发票),该商场当月销项税额是()元。

A.55114.87B.43638.58C.52413.79D.60732.00【答案】 B5、下列关于城建税的说法中,正确的是()。

A.城市维护建设税以增值税、消费税为计税依据,但是不与“二税”同时征收B.增值税实行即征即退的,一律退还城建税C.城建税原则上不单独规定减免税D.城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款【答案】 C6、某生产企业2020年9月将机器运往境外修理,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。

已知机器原值为100万元,已提折旧20万元,报关出境前发生运费和保险费1万元,境外修理费5万元,修理料件费1.2万元,复运进境发生的运费和保险费1.5万元,以上金额均为人民币。

该机器再次报关入境时应申报缴纳关税为()万元。

(关税税率10%)A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】 D7、位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人,2019年6月开发建造写字楼,发生的相关业务如下:取得土地使用权支付金额4160万元,并依法缴纳契税;写字楼开发成本3000万元;写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明);写字楼竣工验收后,2020年5月将总建筑面积的1/2销售,签订销售合同,取得含增值税销售收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租,签订租赁合同,租期未定,当年取得含增值税租金收入15万元。

2024年税务师考试《税法一》试题与参考答案

2024年税务师考试《税法一》试题与参考答案

2024年税务师考试《税法一》复习试题(答案在后面)一、单项选择题(本大题有40小题,每小题1.5分,共60分)1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》,下列哪项不属于增值税的征税范围?A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、转让无形资产D、出租不动产2、下列关于企业所得税的税率,表述正确的是:A、企业所得税的基本税率为15%B、企业所得税的基本税率为20%C、企业所得税的优惠税率为10%D、企业所得税的优惠税率为25%3、下列选项中,不属于城镇土地使用税征税范围的是()。

A、城市B、县城C、工矿区D、农村4、某企业拥有位于城区的一块土地使用权,土地面积为2000平方米,适用税率为单位税额5元/平方米,则该企业应缴纳的城镇土地使用税为()元。

A、1000B、5000C、10000D、200005、题干:根据《中华人民共和国增值税暂行条例》,下列哪一项不属于增值税的征税范围?A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 销售无形资产D. 企业内部自用自销产品6、题干:某公司2022年度实现销售收入总额为1000万元,购入原材料支付增值税进项税额为50万元,购进设备支付增值税进项税额为30万元。

该公司应纳增值税额为多少?A. 22万元B. 15万元C. 45万元D. 50万元7、某企业为增值税一般纳税人,2023年1月发生以下业务:(1)销售货物取得不含税销售额100万元,增值税税率13%;(2)购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元;(3)购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元;(4)将自产的货物对外投资,成本为50万元,同类货物不含税市场价格为60万元。

该企业1月份应缴纳的增值税为()万元。

A. 13B. 15C. 18D. 218、某企业为增值税一般纳税人,2023年1月发生以下业务:(1)销售货物取得不含税销售额100万元,增值税税率13%;(2)购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元;(3)购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元;(4)将自产的货物对外投资,成本为50万元,同类货物不含税市场价格为60万元。

税务师考试《税法一》试卷与参考答案(2025年)

税务师考试《税法一》试卷与参考答案(2025年)

2025年税务师考试《税法一》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题(本大题有40小题,每小题1.5分,共60分)1、根据税收法律制度的规定,下列关于增值税纳税人的说法中,正确的是()。

A、小规模纳税人发生应税销售行为,实行按照销售额和规定的征收率计算应纳税额的简易计税方法B、一般纳税人销售自行开发的软件产品,按照6%的税率征收增值税C、增值税纳税人销售农产品,按照13%的税率征收增值税D、小规模纳税人销售自产自用的应税货物,可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税2、根据企业所得税法律制度的规定,下列关于固定资产折旧的说法中,正确的是()。

A、企业应当根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的使用寿命B、企业计提的固定资产折旧费用,在计算应纳税所得额时,不得扣除C、企业出售的固定资产,其尚未计提的折旧额,在计算应纳税所得额时,应当一次性扣除D、企业出租的固定资产,其折旧费用,在计算应纳税所得额时,不得扣除3、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定,下列各项中不属于企业应纳税所得额的是()。

A、销售货物收入B、出租房屋收入C、接受捐赠收入D、罚款收入4、某企业为一般纳税人,2022年1月销售货物取得不含税收入300万元,购进原材料取得增值税专用发票注明税额为40万元,销售不动产取得不含税收入200万元,支付给销售方的不含税运费为10万元。

该企业2022年1月应缴纳的增值税为()万元。

A、70B、76C、78D、825、根据增值税暂行条例及其实施细则规定,下列各项中,属于增值税销售货物的是:A、银行销售金银B、商品房销售C、缝纫D、电力公司向发电企业收取的过网费6、某增值税一般纳税人购进免税农产品一批,支付购买价款80万元,增值税扣除率为9%,另发生保险费1万元,装卸费1.4万元。

该批农产品的采购成本为:A、72万元B、74.4万元C、80万元D、82.4万元7、根据《中华人民共和国企业所得税法》,下列各项中,不属于企业所得税应税收入的是()。

2024年税务师之税法一题库及精品答案

2024年税务师之税法一题库及精品答案

2024年税务师之税法一题库及精品答案单选题(共150题)1、某企业2019年12月直接向大气排放一氧化碳20000千克,一氧化碳的污染当量值为16.7千克,该企业所在地大气污染物的税额标准为1.2元/污染当量。

该企业当月应缴纳环境保护税()元。

A.400800B.24000C.1437.12D.718.56【答案】 C2、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积,土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。

2020年6月,该公司将剩余5%的建筑面积对外销售,取得不含税收入800万元,该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税()万元。

A.105.26B.106.25C.95D.90【答案】 C3、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用,下列处理正确的是()。

A.作为加计扣除20%的基数B.不计入收入同时也不作为扣除项目扣除C.只计入收入计税不作为扣除项目扣除D.不计入收入只作为扣除项目扣除,但不作为加计扣除20%的基数【答案】 B4、某金店(增值税一般纳税人)2020年5月发生如下业务:A.1.00B.0.38C.0.88D.2.00【答案】 C5、某高尔夫球具制造企业,位于县城,为增值税一般纳税人。

2020 年5 月发生以下业务:(1)从农户手中购入一批原木,取得的农产品销售发票上注明金额6 万元,委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆,支付加工费1 万元,运送原木发生运输费0.2 万元,加工费与运费均取得增值税专用发票。

加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根。

当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆,甲加工厂未代收代缴消费税。

(2)将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300 根,不含税售价为300 元/根,剩余200 根留存仓库待售。

(3)从乙生产企业购入杆头、握把,支付不含税货款10 万元,取得增值税专用发票。

税务师考试《税法一》试卷与参考答案(2025年)

税务师考试《税法一》试卷与参考答案(2025年)

2025年税务师考试《税法一》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题(本大题有40小题,每小题1.5分,共60分)1、根据增值税暂行条例及其实施细则的规定,下列各项中,属于增值税销售货物的是:A. 提供桥梁修理服务B. 提供仓储服务C. 销售电力D. 提供培训服务2、按照企业所得税法的规定,下列哪项收入应当计入当期收入总额?A. 购买国债的利息收入B. 接受捐赠的货币资金C. 政府给予的不需偿还的财政补助资金D. 以上均是3、根据《中华人民共和国企业所得税法》,下列哪项不属于企业所得税的征税范围?A. 企业取得的生产经营所得B. 企业取得的特许权使用费所得C. 企业取得的利息所得D. 企业取得的财产转让所得4、根据《中华人民共和国个人所得税法》,下列哪项不属于个人所得税的应税所得项目?A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 利息所得D. 税收返还所得5、下列选项中,关于增值税的表述正确的是()A. 法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼应征收增值税B. 英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产无需征收增值税C. 美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务不征收增值税D. 德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车应征收增值税6、关于车辆购置税,以下说法正确的是()A. 挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆B. 购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税C. 地铁、轻轨等城市轨道交通车辆属于车辆购置税的应税车辆D. 进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税7、根据我国现行税法规定,以下哪项所得可以享受个人所得税免税待遇?A. 企业债券利息收入B. 国债利息收入C. 股票股息收入D. 银行存款利息收入8、下列关于增值税的说法,哪一项是不正确的?A. 增值税是对销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

B. 一般纳税人购买固定资产时所支付的进项税额不能抵扣销项税额。

《税法一》税务师考试试题与参考答案(2024年)

《税法一》税务师考试试题与参考答案(2024年)

2024年税务师考试《税法一》复习试题(答案在后面)一、单项选择题(本大题有40小题,每小题1.5分,共60分)1、下列哪一项不是税收的主体?A、个人B、企业C、其他组织机构D、物品2、下列哪种税费属于生产经营税?A、个人所得税B、营业税C、房产税D、城乡建设用地热爱费3、关于印花税的免征或者减征的表述,下列哪项是正确的?A、对个人转让著作权免征印花税B、对书立房产买卖合同的,减半征收印花税C、对个人转让土地使用权免征印花税D、对书立建筑施工合同的,免征印花税4、企业转让技术专利权,下列关于增值税的表述正确的是:A、收取的转让费全额视为销售无形资产B、收取的转让费应按简易办法征收增值税C、收取的转让费可以减半征收增值税D、收取的转让费部分视为销售无形资产5、下列关于实际情况与税收优惠政策不符,税务机关应采取的措施,描述正确的是()。

A. 若纳税人并无申请多于税收优惠,但缴纳的税款体现出多于优惠的金额,税务机关应将其剩余的款项返还纳税人。

B. 若情况相反,纳税人获得税收优惠金额高于实际应缴税款金额,税务机关应通知纳税人在规定期限内补缴差额。

C. 如果实缴税款总额低于政策减免税额,纳税人有义务主动补缴差额。

D. 一旦发现纳税人实际享受的税收优惠不符合规定条件,税务机关应立即停止税收优惠。

6、根据增值税政策,下列不征收增值税的是()。

A. 单个销售额未达到增值税起征点的单位B. 用于赠送的应税生活服务C. 企业自建的不动产用于正常生产经营的D. 个人销售自己使用过的生活用品7、A公司近期使用内含增值税的价格购买了一项固定资产,该固定资产在投入使用后发现不符合生产需要,打算作为礼品赠送给客户。

根据税法规定,下列哪一项是正确的处理方式?A、不得作为礼品赠送,需按照税法规定进行处理。

B、可以作为礼品赠送,无需进行任何税务处理。

C、可以作为礼品赠送,但需补缴对应的增值税。

D、可作为礼品赠送,但需按照税法规定计算增值额并缴纳相应税费。

2023年-2024年税务师之税法一真题精选附答案

2023年-2024年税务师之税法一真题精选附答案

2023年-2024年税务师之税法一真题精选附答案单选题(共45题)1、下列关于消费税纳税人的说法,正确的是()。

A.零售金银首饰的纳税人是消费者B.超豪华小轿车零售环节的纳税人是消费者C.携带卷烟入境的纳税人是携带者D.卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发企业【答案】 C2、下列各项中,属于税收法律关系消灭原因的是()。

A.纳税义务因超过期限而消灭B.纳税人自身的组织状况发生变化C.税法的调整D.因不可抗拒力造成的破坏【答案】 A3、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人,2019年12月份发生下列业务:A.6.01B.6.61C.7.01D.7.27【答案】 C4、某餐饮公司为增值税一般纳税人,符合加计抵减政策的适用条件。

2019年10月,取得餐饮服务不含税收入100万元,购入厨房设备取得增值税专用发票,注明不含税金额20万元,简易计税项目不含税销售额80万元,征收率为3%。

此外无其他涉税事项。

该餐饮公司当月应缴纳增值税()万元。

A.5.41B.5.50C.5.54D.5.00【答案】 A5、根据《资源税税目税率表》,下列属于能源矿产的是()。

A.天然卤水B.二氧化碳气C.金D.地热【答案】 D6、某烟厂为增值税一般纳税人,2020年5月收购烟叶2000公斤,合计支付收购价款30万元,则烟叶实际支付的价款总额为()万元。

A.30.00B.33.00C.6.60D.6.00【答案】 B7、根据关税的有关规定,进出境货物和物品放行后,海关发现少征或者漏征税款的,应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起()内,向纳税义务人补征。

A.3 个月B.6 个月C.1 年D.3 年【答案】 C8、税款征收是税收征管的目的。

下列不属于税款征收内容的是()。

A.征收方式的确定B.核定应纳税额C.欠税的追缴D.税务稽查的实施【答案】 D9、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,从事进料加工业务,按实耗法计算,前一期已核销的实际分配率为 30%,出口货物的征税率为 13%,退税率为11%。

《税法一》税务师考试试卷与参考答案(2025年)

《税法一》税务师考试试卷与参考答案(2025年)

2025年税务师考试《税法一》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题(本大题有40小题,每小题1.5分,共60分)1.以下哪项不属于税收的构成要素?A. 纳税人B. 征税对象C. 税率D. 纳税期限2.下列哪种行为不被视为逃税?A. 将个人收入通过非正规渠道转移至国外B. 利用税收优惠政策进行投资C. 购买免税商品时支付的增值税D. 为他人提供劳务并收取报酬3、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是()。

A、企业重组同时符合下列条件的,适用特殊性税务处理规定:(1)具有合理的商业目的,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。

(2)被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。

(3)企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。

(4)重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。

B、企业重组适用特殊性税务处理规定的,应由重组主导方在企业所得税年度纳税申报时,向税务机关提交书面备案资料。

C、企业重组适用特殊性税务处理的,应按照规定进行财产转让所得、损失等的核算。

D、企业重组适用特殊性税务处理的,应在重组完成当年企业所得税年度纳税申报时,比较重组前后的应纳税所得额,计算应纳税所得额的差额。

4、下列各项中,属于非居民企业在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的有()。

A、在中国境内注册但实际管理机构在美国的企业。

B、在中国境内未设立机构、场所,且所得来源于美国的企业。

C、在中国境内未设立机构、场所,但在中国境内居住满一年的个人。

D、在中国境内未设立机构、场所,其来源于中国境内的所得与所设机构、场所有实际联系的企业。

5.纳税人销售或者进口货物,除特殊规定外,税率为()。

A. 13%B. 17%C. 13% - 20%D. 17% - 25%6.下列各项中,不属于企业所得税的征税对象的是()。

A. 企业生产经营所得B. 外商投资企业的外国投资者从企业分得的利润C. 依法清算办理注销前企业的清算所得D. 事业单位、社会团体的非营利性收入7、下列关于个人所得税应纳税所得额确定的相关内容表述正确的是()。

2024年税务师考试《税法一》试卷及解答参考

2024年税务师考试《税法一》试卷及解答参考

2024年税务师考试《税法一》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题(本大题有40小题,每小题1.5分,共60分)1、根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于增值税纳税人的说法中,正确的是()。

A、从事货物生产的企业为增值税一般纳税人,年销售额超过50万元的为增值税小规模纳税人B、从事货物批发和零售的企业为增值税一般纳税人,年销售额超过80万元的为增值税小规模纳税人C、从事货物生产的企业为增值税一般纳税人,年销售额超过100万元的为增值税小规模纳税人D、从事货物生产的企业为增值税一般纳税人,年销售额超过500万元的为增值税小规模纳税人2、某企业2022年销售货物取得不含税销售额200万元,提供加工劳务取得不含税销售额100万元,销售不动产取得不含税销售额50万元,购进原材料取得增值税专用发票注明的增值税税额为30万元。

该企业2022年应缴纳的增值税为()万元。

A、15B、25C、35D、453、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》,下列哪项行为属于增值税的应税行为?A. 境内单位向境外单位提供完全在境外发生的服务B. 境外单位向境内单位转让位于境外的无形资产C. 境内单位向境内个人销售应税货物D. 境外单位向境内个人提供的在境外接受的教育服务4、某企业2023年度应纳税所得额为500万元,适用的企业所得税税率为25%。

该企业当年发生的业务招待费支出为50万元,按照税法规定允许扣除的最高限额为多少万元?A. 5B. 10C. 25D. 505、根据现行增值税法规定,下列情形属于视同销售货物的是:A. 将委托加工的货物无偿赠送他人B. 将购进的货物用于个人消费C. 将自产的货物用于非增值税应税项目D. 将购进的货物分配给股东或投资者6、某企业从国外进口一批设备,报关进口时需缴纳的税种不包括:A. 进口关税B. 增值税C. 消费税D. 营业税7、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定,下列哪项不属于应纳税所得额的计算范围?A. 国债利息收入B. 视同销售收入C. 资产转让收入D. 事业单位的行政事业性收费8、以下哪种行为不构成偷税?A. 采取虚假纳税申报手段,不缴或少缴应纳税款B. 隐瞒、转移或者擅自处分所缴纳的税款C. 采取欺骗手段,骗取国家出口退税D. 在规定的申报期内,因疏忽大意未按时申报税款9、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》,下列哪项不属于增值税的征税范围?A. 销售货物B. 进口货物C. 境内单位向境内个人提供的应税服务D. 境外单位向境内单位转让位于境外的无形资产 10、根据《中华人民共和国企业所得税法》,下列哪项不属于企业计算应纳税所得额时可以扣除的成本费用?A. 企业实际发生的合理工资薪金支出B. 企业为生产、经营而发生的合理折旧费C. 企业支付的职工福利费D. 企业因违法经营被处以的罚款11、根据增值税的相关规定,下列项目中,应当征收增值税的是:A、农业生产者销售自产农产品B、医疗机构提供的医疗服务C、电信单位销售移动电话并提供相关电信服务D、个人转让著作权12、某企业进口一批货物(非应税消费品),海关审定的货价折合人民币100万元,运抵我国境内输入地点起卸前的运费和保险费合计10万元。

2024年税务师之税法一试卷附有答案详解

2024年税务师之税法一试卷附有答案详解

2024年税务师之税法一试卷附有答案详解单选题(共20题)1. 下列情形中,应征收增值税的是()。

下列情形中,应征收增值税的是()。

A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼B.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产C.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务D.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车【答案】 A2. 下列各项中,不符合车辆购置税规定的是()。

下列各项中,不符合车辆购置税规定的是()。

A.我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内”B.挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆C.车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车D.购买自用应税车辆仅包括购买使用国产应税车辆??【答案】 D3. (2017年)关于车辆购置税,下列说法正确的是()。

(2017年)关于车辆购置税,下列说法正确的是()。

A.电动摩托车应当计征车辆购置税B.地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】 B4. 下列业务中,委托方为消费税纳税义务人的是()。

下列业务中,委托方为消费税纳税义务人的是()。

A.委托加工木制一次性筷子,原材料由委托方提供,受托方只收取加工费B.委托加工高档修饰类化妆品,受托方提供主要材料并收取加工费,委托方提供部分辅助材料C.委托加工小汽车,受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工收取加工费D.委托加工高尔夫车,主要材料由委托方提供,受托方代垫部分辅助材料并收取加工费【答案】 A5. 某金融机构为增值税一般纳税人,按季申报缴纳增值税。

2020年第二季度经营业务如下:某金融机构为增值税一般纳税人,按季申报缴纳增值税。

2020年第二季度经营业务如下:A.362.26B.480.00C.384.00D.452.83【答案】 D6. 某金店(增值税一般纳税人)2020年5月发生如下业务:某金店(增值税一般纳税人)2020年5月发生如下业务:A.3.23B.3.20C.3.52D.3.78【答案】 A7. 甲食品有限公司(以下简称“甲公司”,增值税一般纳税人)2020年6月发生下列经营业务:甲食品有限公司(以下简称“甲公司”,增值税一般纳税人)2020年6月发生下列经营业务:A.0B.-3647.94C.26176.63D.77218.63【答案】 A8. 关于资源税税收优惠,下列说法正确的是()。

《税法一》税务师考试试题与参考答案

《税法一》税务师考试试题与参考答案

税务师考试《税法一》自测试题与参考答案一、单项选择题(本大题有40小题,每小题1.5分,共60分)1、以下哪项不属于我国增值税的纳税人?A. 从事货物生产的企业B. 从事货物批发和零售的企业C. 提供应税服务的单位和个人D. 个人出租房屋获得租金所得答案:D解析:个人出租房屋获得租金所得属于个人所得税的范畴,不属于增值税纳税人。

增值税的纳税人是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2、某企业为增值税一般纳税人,购入一台设备用于生产经营,取得的增值税专用发票上注明的增值税额为10万元。

该设备入账价值为80万元。

该企业当月销售货物取得的含税销售额为200万元。

该企业当月应缴纳的增值税额为:A. 18万元B. 20万元C. 22万元D. 24万元答案:C解析:该企业当月应缴纳的增值税额=200万元/(1+13%)×13%-10万元=22万元。

其中,销售货物取得的含税销售额为200万元,需要先将其换算为不含税销售额,即200万元/(1+13%),然后再乘以增值税税率13%计算增值税额。

购入设备取得的增值税专用发票上注明的增值税额为10万元,可以作为进项税额抵扣。

3、根据《中华人民共和国增值税法》规定,下列哪一项不属于增值税的征税范围?A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 出口货物D. 购买货物答案:D解析:增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。

出口货物通常可以享受免税政策,但并非不属于征税范围。

购买货物则不属于增值税的征税范围。

因此,正确答案为D。

4、下列关于增值税专用发票的说法中,不正确的是:A. 增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的凭证B. 增值税专用发票是销售方开具的,记载销售货物或者提供劳务的详细信息C. 增值税专用发票是增值税纳税人使用的,具有法律效力D. 增值税专用发票只能开具给一般纳税人答案:D解析:增值税专用发票是增值税纳税人开具的,记载销售货物或者提供劳务的详细信息,是购买方抵扣进项税额的凭证,具有法律效力。

《税法一》税务师考试试卷与参考答案(2025年)

《税法一》税务师考试试卷与参考答案(2025年)

2025年税务师考试《税法一》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题(本大题有40小题,每小题1.5分,共60分)1、某企业为增值税一般纳税人,本月购入原材料一批,取得的增值税专用发票上注明价款100万元,增值税税额17万元,该批原材料已验收入库,但尚未付款。

该企业本月应确认的增值税进项税额为()万元。

A、100万元B、117万元C、17万元D、0万元2、下列关于企业所得税税前扣除的表述中,不正确的是()。

A、企业发生的合理的工资、薪金支出,准予扣除B、企业发生的业务招待费,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%C、企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除D、企业因违法经营被没收的财产损失,不得在计算应纳税所得额时扣除3、根据我国税收法律制度,以下哪个税种属于地方税?A、增值税B、企业所得税C、个人所得税D、城市维护建设税4、下列关于印花税的说法,正确的是:A、印花税是对在中国境内书立、领受、使用应税凭证的行为征收的一种税B、印花税的纳税人仅限于各类企业C、印花税的税率分为比例税率和定额税率,其中比例税率适用于所有应税凭证D、印花税的征收方式为代扣代缴5、下列关于增值税的说法中,正确的是()。

A. 增值税是对销售货物、进口货物和提供加工、修理修配劳务的增值额征收的一种流转税。

B. 增值税是对销售货物、进口货物和提供加工、修理修配劳务的销售额征收的一种流转税。

C. 增值税是对销售货物、进口货物和提供加工、修理修配劳务的增值额和销售额征收的一种流转税。

D. 增值税是对销售货物、进口货物和提供加工、修理修配劳务的增值额和进口额征收的一种流转税。

6、某企业2023年销售货物不含税收入为1000万元,购进货物不含税支出为600万元,其他业务成本为300万元,计算该企业应缴纳的增值税税额为()万元。

A. 140B. 100C. 200D. 3007、某企业为增值税一般纳税人,2021年3月购入一台机器设备,取得的增值税专用发票注明设备价值为100万元,增值税税额为17万元。

2024年税务师之税法一真题精选附答案

2024年税务师之税法一真题精选附答案

2024年税务师之税法一真题精选附答案单选题(共45题)1、下列关于环境保护税特点的表述,错误的是()。

A.环境保护税税收收入归中央和地方共享B.环境保护税的征税环节不是生产销售环节,也不是消费使用环节,而是直接向环境排放应税污染物的排放环节C.目前环境保护税额实行统一定额税和浮动定额税相结合的方法D.环境保护税的纳税人主要是企事业单位和其他经营者【答案】 A2、某商业企业为增值税一般纳税人,2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼,合同上注明含增值税销售收入24000万元。

2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。

该企业转让时未取得评估价格,但能够提供购房发票和契税的完税凭证。

A.15440.57B.16040.57C.16028.57D.15680.57【答案】 B3、下列不适用增值税免税并退税政策的是()。

A.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物B.一般纳税人提供适用零税率的跨境应税行为C.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物D.来料加工复出口的货物【答案】 D4、某市甲房地产开发企业发生相关业务如下:A.2203.97B.1775.97C.1401.75D.1733.72【答案】 D5、2021年3月,某贸易公司进口一批货物,合同中约定成交价格为人民币600万元,支付境内特许销售权费用人民币10万元,买方负担的佣金人民币5万元。

该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元,该货物关税完税价格为()万元。

A.615B.613C.623D.610【答案】 C6、某企业进口一批货物,价款 30 万元(折合人民币,下同),运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费 1 万元,报关后发现其中的 20%有严重质量问题并将其退货,卖方为了补偿该企业,发送价值 6.2 万元(其中运抵我国境内输入地点起卸前运费及保险费 0.2 万元)的无代价抵偿物。

《税法一》税务师考试试题及解答参考(2025年)

《税法一》税务师考试试题及解答参考(2025年)

2025年税务师考试《税法一》复习试题(答案在后面)一、单项选择题(本大题有40小题,每小题1.5分,共60分)1、某企业今年7月份取得应税销售额80万元,其中免税销售额15万元,税控系统小规模标准适用征收率为3%。

该企业7月份应缴纳的增值税为()万元。

A、2.4B、2.6C、1.2D、0.62、某纳税人购进固定资产一座,含税金额为100万元,购货方收取了运费和保险费10万元。

该纳税人该笔购进土地增值税的扣除项目金额为()万元。

A、110B、90C、96D、1023、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,下列各项中,不属于增值税征税范围的是:A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 销售无形资产4、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,下列各项中,不属于企业应纳税所得额的是:A. 销售收入B. 资产转让收入C. 财务费用D. 利息收入5、在我国现行税法体系中,个人所得税属于哪类税率的税种?()A、累进税率B、定额税率C、比例税率D、定率税率6、在《税法一》中,下列哪种税种实行的是从价计征的方法?()A、资源税B、土地增值税C、耕地占用税D、房产税7、某企业上年度营业收入为3000万元,营业成本为1800万元,营业税金及附加300万元,期间费用合计400万元,营业外收支净收入(损失为负数)200万元,该企业上年度应纳企业所得税税前利润为()万元。

A、400B、700C、900D、12008、甲公司为一家工业企业,2022年度会计利润为600万元,其中包含的收入有:销售收入1000万元,租金收入50万元;成本费用有:销售成本800万元,租金支出30万元。

该公司2022年度应缴纳的城市维护建设税及教育费附加共计()万元。

A、18B、36C、54D、54.59、某企业2023年1月取得应税收入300万元,其中不含税销售收入200万元,含税销售收入100万元。

该企业适用的增值税税率为6%。

税务师考试《税法一》试卷与参考答案

税务师考试《税法一》试卷与参考答案

税务师考试《税法一》复习试卷与参考答案一、单项选择题(本大题有40小题,每小题1.5分,共60分)1、以下关于增值税纳税人的说法中,正确的是()A. 凡在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,都是增值税的纳税人B. 增值税的纳税人包括个体工商户、合伙企业、个人独资企业等C. 企业缴纳的增值税属于营业税范畴D. 增值税的纳税人不包括在中国境内从事货物生产的企业答案:A解析:根据我国增值税法规定,凡在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,都是增值税的纳税人。

选项B中的合伙企业、个人独资企业属于增值税纳税人,但并非所有个体工商户都是增值税纳税人。

选项C中的营业税是指营业税改征增值税之前的企业营业税,与增值税无关。

选项D错误,在中国境内从事货物生产的企业也是增值税的纳税人。

因此,正确答案为A。

2、某企业2018年12月发生以下业务:购进原材料一批,取得增值税专用发票,进项税额为10万元;销售产品一批,取得不含税销售额为100万元,适用税率为16%。

该企业当月应缴纳的增值税为()A. 10万元B. 16万元C. 14万元D. 18万元答案:B解析:根据增值税计算公式:应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额。

该企业当月应缴纳的增值税为:100万元× 16% - 10万元 = 16万元。

因此,正确答案为B。

3、根据我国《企业所得税法》,下列哪项不属于企业所得税的应税收入?A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 股息、红利收入D. 资产转让收入答案:D解析:根据《企业所得税法》,企业的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、股息、红利收入等。

资产转让收入通常是指企业转让其资产所取得的收入,这类收入不属于企业所得税的应税收入,而属于营业税的征税范围。

4、某企业2021年度会计利润为500万元,其中包括国债利息收入20万元,符合规定的环境保护专用设备投资额的税额抵免40万元。

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2012年注册税务师考试《税法一》真题及答案一、单项选择题(共40小题,每小题1分)1.下列关于烟叶税的说法中,错误的是()。

A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶B.烟叶税的征税机关是县级国家税务局C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策D.烟叶税采用从价定率的计征【答案】B【解析】按照税法规定,烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局或者其所指定的税务分局、所。

【关联习题】该题与模拟二单选第31题基本一致,与模拟一多选题第19题基本一致。

2.某供热企业为增值税一般纳税人,2016年2月取得供热收入860万元,其中向居民个人取收120万元(上述收入均含税),当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。

该企业2016年2月应纳增值税()万元。

【答案】A【解析】对供热企业向居民个人(以下称居民)供热而取得的采暖费收入继续免征增值税。

供热供的是暖气,和人的生活息息相关,适用的增值税增值税税率为13%。

应缴纳的增值税=(860-120)÷(1+13%)×13%-70=(万元)。

【关联习题】该题与特训营知识点“供热企业、蔬菜流通环节和制种行业的税收优惠政策”下面的第二题考点一致。

年3月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是()A.税收法律B.税收法规C.税务规章D.税法规范性文件【答案】C【解析】税务规章的表现形式有办法、规则、规定。

【关联习题】该题与特训营知识点“税收规章”下面的第二题考点一致。

4.下列关于城建税的说法中,正确的是()。

A.城建税一般不单独加收滞纳金和罚款B.增值税实行即征即退的,一律退还城建税C.城建税原则上不单独规定减免税D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款【答案】C【解析】如果纳税人不按规定缴纳城建税,则可以单独加收滞纳金及罚款。

对增值税实行即征即退办法的,除另有规定外,一律不予退还。

城建税的计税依据不包括滞纳金和罚款。

【关联习题】该题与模拟三单选第39题以及模拟一单选第29题考点一致。

5.下列不属于法人居民身份一般判定标准的是()。

A.管理中心标准B.办公场所标准C.资本控制标准D.总机构标准【答案】B【解析】法人居民身份一般判定标准有4个:(1)管理中心标准;(2)总机构标准;(3)资本控制标准;(4)主要营业活动地标准。

【关联习题】该题与特训营知识点“约束税收管辖权的国际惯例”下面的第一题和第二题基本一致。

6.下列业务不属于增值税视同销售的是()。

A.单位无偿向其他企业提供建筑服务B.单位无偿为公益事业提供建筑服务C.单位无偿为关联企业提供建筑服务D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款【答案】D【解析】抵偿偿债务本身就是一种销售行为,所以不属于视同销售行为。

【关联习题】该题与模拟二单选第30题基本一致。

7.下列关于车辆购置税的说法中,错误的是()。

A.车辆购置税属于直接税范畴B.车辆购置税实行比例税率C.外国公民在中国境内购置车辆免税D.受赠使用的新车需要交纳车辆购置税【答案】C【解析】车辆购置税是以在中国境内购置规定车辆为课税对象、在特定的环节向车辆购置者征收的-种税。

外国公民在中国境内购置车辆要正常交税。

【关联习题】该题与特训营知识点“车辆购置税应税行为”下面第一题考点一致,与模拟一多选35题和模拟三单选第62题考点一致。

8.某便利店为增值税小规模纳税人,2016年6月销售货物取得含税收入40000元,代收水电煤等公共事业费共计50000元,取得代收手续费收入1500元,该便利店2016年6月应纳增值税()元。

【答案】B【解析】代收的水电煤等公共事业收费不属于价外费用,不需要并入销售额纳税,但是代收的手续费应作为价外费用并入销售额计征增值税。

应纳增值税=(40000+1500)÷×3%=(元)。

【关联习题】该题的知识点在特训营知识点“销项税额1:销售额的一般规定”中有明确规定,并与模考三综合题的第1题的第一小问考点一致。

年7月,张某销售一套住房,取得含税销售收入460万元,该住房于2015年3月购进,购进时支付房价100万元,手续费万元,契税万元,张某销售住房应纳增值税()万元。

【答案】A【解析】张某销售的房产不足2年,而且销售的是普通住房,所以需要全额计算缴纳增值税,应纳增值税=460÷(1+5%×5%=(万元)。

【相关链接】个人转让不动产规定(1)北京市、上海市、广州市和深圳市适用的政策(2)北京市、上海市、广州市和深圳市以外的地区适用的政策【提示1】上述政策均适用5%的征收率。

【提示2】其他个人应向不动产所在地主管地税机关申报纳税。

【关联习题】该题的知识点在特训营知识点“营改增过渡其他相关政策”中有明确规定与总结,并与下面的第1、2题的知识点一致,和模考一计算题的第1题的第1小问以及联考试卷中计算题第2题中的第2小问基本一致,而且都已经将该知识点重点指出了。

10.某烟厂收购烟叶,支付给烟叶销售者价款600万元,开具烟叶收购发票,该烟厂应纳烟叶税()万元。

【答案】A【解析】题目给出的是烟叶价款,首先应先加上烟叶的价外补贴计算出收购的金额,然后在乘以烟叶税税率20%计算应纳烟叶税。

应纳烟叶税=600×(1+ 10%)×20%=132(万元)。

【关联习题】该题与模拟一单选第31题题目基本一致,与模拟二31题和模拟三26题考点一致。

11.下列消费品,属于消费税征税范围的是()。

A.大客车B.洗发水C.合成宝石首饰D.轮胎【答案】C【解析】合成宝石首饰属于贵重首饰及珠宝玉石的消费税征税范围。

【关联习题】特训营知识点“消费税税目”下面的第三题和本题的考点一致。

年7月,王某出租一处住房,预收半年租金48000元,王某收取租金应缴纳增值税()元。

【答案】C【解析】应纳增值税=48000/(1+ 5%)×%=(元)。

【关联习题】本题与阶段测试三单选第4题基本一致;与模拟一综合题第3小问中的考点一致。

13.下列说法中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是()A.采取分期收款结算方式的,为发出应税消费品的当天B.进口应税消费品的,为报关进口的当天C.委托加工应税消费品的,为支付加工费的当天D.采取预收贷款结算方式的,为收到预收款的当天【答案】B【解析】采取分期收款结算方式的,为书面合同约定的收款日期的当天;委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天;采取预收货款结算的,为发出应税消费品的当天。

【关联习题】本题与特训营知识点“消费税纳税义务发生时间”下面的第2题基本一致;和阶段测试二14.某超市为增值税一般纳税人,2016年6月销售蔬菜取得零售收入24000元,销售粮食、食用油取得零售收入13200元,销售其他商品取得零售收入98000元,2016年6月该超市销项税额为()元。

【答案】B【解析】根据规定,免征蔬菜流通环节增值税。

销项税额=13200÷(1 + 13%)×13%+ 98000÷(1+17%)×17%=(元)。

【关联习题】本题与特训营知识点“供热企业、蔬菜流通环节和制种行业的税收优惠政策”下面的第一题考点一致,阶段测试二综合题中的第3小问考点一致;阶段测试三多选题的第3题考点一致。

15.下列方法不属于国际反避税转让定价调整方法的是()。

A.成本加利法B.可比受控价格法C.再售价格法D.可比利润法【答案】B【解析】转让定价调整方法有四种即可比非受控价格法、再销售价格法、成本加利润定价法、可比利润法。

【关联习题】本题与特训营知识点“国际避税及其基本方法”下面的第一题基本一致。

16.根据“营改增”试点过度政策的规定,下列项目免征增值税的是()。

A.销售不动产B.退役兵创业就业C.个人转让着作权D.飞机修理【答案】C【解析】个人转让着作权属于“营改增”过渡政策,免征增值税。

【关联习题】本题与特训营知识点“营改增试点过度增值税优惠政策1:免征增值税的项目”下面的第4题基本一致;和阶段测试一多选题第11题考点一致;和阶段测试二多选题第4题考点一致;和模拟一的计算题第一题的第一小问考点一致;和模拟测试二的第51题考点一致。

17.下列业务中免征增值税的是()。

A.残疾人福利企业销售自产产品B.民办职业培训机构的培训业务C.残疾人福利机构提供的育养服务D.单位销售自建住房【答案】C【解析】残疾人福利机构提供的育养服务属于“营改增”过渡政策,免征增值税。

【关联习题】本题与特训营知识点“营改增试点过度增值税优惠政策1:免征增值税的项目”下面的第6题考点一致;和模拟测试三的第49题考点一致。

18.某石化企业为增值税一般纳税人,2016年3月销售柴油90000升,其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升,以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升,且已分别核算,该企业2016年3月应缴纳消费税()元。

(消费税税率元\升)【答案】C【解析】符合条件的纯生物柴油免消费税。

应纳消费税=(90000-30000)×=72000(元)二、多项选择题(共22小题,每题2分,多选和错选不得分,少选每一个选项得分)1.增值税一般纳税人发生的下列业务中可以选择简易方法计算缴纳增值税的有()。

A.销售2016年4月30日前购进的钢材B.销售2016年4月30日前购进的不动产C.增值电信服务D.公共交通服务E.装卸搬运服务【答案】BDE【解析】选项AC没有可以选择按简易方法计算缴纳增值税的规定。

【关联习题】和特训营知识点““营改增”后一般纳税人按简易方法计税的规定”下面的第1题和第2题基本一致。

和模拟测试三第11题考点一致。

2.下列属于税基侵蚀和利润转移产生的负面影响有()。

A.影响纳税遵从B.跨国企业注册地转移C.形成资本弱化D.扭曲资源配置E.造成税负不公平【答案】 ADE【解析】税基侵蚀和利润转移(BEPS)的负面影响,包括:1.造成税负不公平;2.扭曲资源配置;3.影响纳税遵从。

【关联习题】本题和特训营知识点“国际反避税最新举措”下面的第二题题目基本一致。

3.下列属于车辆购置税税收缴纳方法的有()。

A.自主核缴B.查账征收C.查定征收D.集中征收缴纳E.代征、代扣、代收【答案】ADE【解析】车辆购置税缴纳税款的方法主要有以下几种:1.自报核缴,2.集中征收缴纳,3.代征、代扣、代收。

【关联习题】本题与特训营知识点“车辆购置税的缴税管理”下面的第一题基本一致。

4.下列车辆中,凡纳税人能够出具有效证明,以纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的金额作为计税依据的有()。

A.因不可抗力因素导致受损的车辆B.行驶8万公里以上的试验车辆C.免税条件消失的车辆D.库存超过2年的车辆E.进口旧车【答案】 ABE【解析】进口旧车、因不可抗力因素导致受损的车辆、库存超过3年的车辆、行驶8万公里以上的试验车辆、国家税务总局规定的其他车辆,凡纳税人能出具有效证明的,计税依据为纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的计税价格。

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