财政学重点

1、财政的概念：财政是公共全力组织为了满足公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为。

2、财政的特征：强制性，无偿性，国家主体性。

3、私人需求的两个基本特征：受益的内在性，需求的分散性。

4、公共商品的基本特征：非排他性，非竞争性。

5、市场结构的四种类型：完全竞争市场，完全垄断市场，垄断竞争市场，寡头垄断市场。

6、帕累托效率标准：在既定条件下，当资源配置达到这样一种状态，即当增加一个人的福利必然会损害其他人的福利时，或者说在这种状态下一个人的福利的增加是以牺牲其他人的福利为代价的，则实现了资源的有效配置。这种判断资源配置效率的标准即为~

7、帕累托改善：在一部分人的福利得以改善的同时并没有使另一部分人的福利状况变坏。

8、市场失灵的表现：1不能有效的提供公共物品。2不能有效的解决外部问题。3市场竞争的不完全性。4市场信息不充分。5收入分配不公平。6宏观经济波动。9、逆向选择：由于事先的信息不充分，导致交易一方做出与另一方期望截然相反的选择。

10、道德风险：由于信息不充分而导致的不道德交易行为。

11、宏观经济稳定的三个标准：充分就业，物价稳定和国际收支平衡。

12、财政的三个职能：1资源配置职能。~指政府运用财政手段实现政府资源和社会资源有效配置的功能。2 收入分配职能。~政府为了实现公平分配的目标，对市场机制形成的收入分配格局予以调整的职责和功能。3 经济稳定职能。~政府运用财政工具和政策保障宏观经济运行与增长的职能和功能。

13、政府失灵：由政府内在机制决定的并导致经济出现低效的现象。

14、政府失灵的主要表现：政治制度失灵。权力滥用，预算扩张明显。成本高，浪费多，寻租普遍。官僚主义严重，机构不断膨胀，人员不断增加，效率却不断下降。15、政府失灵的主要原因：一是政府的能力所限，二是政府行为的越界所致。

16、财政支出的分类：1财政支出分类中的按政府职能分类：维持性支出,经济性支出和社会性支出。2财政支出分类中的按政府职能分类：购买性支出和转移性支出。

17、维持性支出是指政府为维持公共安全和宪法秩序的支出;经济性支出是指政府为提高资源配置效率和保持经济稳定用于经济发展方面的支。

18、社会支出是指政府为满足社会非物质公共需求而安排的用于科学，教育，文化，卫生环境保护，社会保障等社会服务的事业性支出。

19、购买性支出是指政府为了实现国家职能需要，按照有偿原则在市场上购买商品和劳务的支出。

20、转移性支出是指政府单方面的，无偿的支付给其它经济主体的财政资金，包括社会保障支出，财政补贴支出和利息支出等。

21、瓦格纳法则：随着人们收入水平的提高，财政支出的相对规模也随之提高，且财政支出增长速度快于经济增长速度。

22、财政幻觉：投票者不能充分理解政府支出增长时税收的含义，从而将选票投给实行高支出政策的候选人。

23、国家管理支出的特点：1提供的是纯公共物品，具有非排他性和非竞争性。2消费性。3 低收入弹性。4连续性。

24、影响国家管理支出的因素：1政府职能的范围和相应机构的设置。2社会经济的增长。3内部的激励约束机制和外部监督机制。

25、BOT：建设—经营—转让投资方式，是指私人部门同意提供资金进行建设和经营基础设施，并在一定时期内负责设施的维护，然后将这些设施转让给政府或其他公共机构。

TOT：转让—经营—转让投资方式，是指政府把已经投资的经营项目在一定期限内的特许经营权以产权或现金流为标的转让给私人企业，等特许经营期结束，政府再将其项目特许经营权回收。

26、社会保障的含义：是指国家或者社会为帮助社会成

员客服因非理性风险造成的物质生活困难，维持其基本生活条件，依法进行的国民收入再分配活动。

27、社会保障的内容：1社会保障体系的第一层就是提

供基本生存保障的社会救济。2社会保障的第二层是提供日常生活保障的社会保障，是核心内容。3社会保障的第三层是满足人们改善和提高生活质量需要的社会福利。

28、社会保障的功能：一是社会保障的社会功能，包括社会补偿功能，社会稳定功能，社会公平功能；二是社会保障的经济功能，包括社会保障是劳动力再生产的保护器和配置器，社会保障是收入再分配的协调器，社会保障是经济发展的调节器。

29、社会保障基金的筹集模式：1现收现付制又称边进边出式，即预先不进行储备积累，完全靠当年的收入满足当年的需要。2完全基金制又称储备积累式，及根据未来支出需要从现在预提社会保障基金进行积累。3部分基金制是在满足一定阶段支出需要的前提下，进行适当的储备积累，社会保障的收费率分阶段调整，计划实施初期费率较低，以后逐步提高，保持阶段性稳定。30、税收补贴，亦称税式支出:一种特殊的财政补贴，是对减税，免税，退税，税收抵免等税收优惠措施的总称。

31、政府取得其财政收入主要是凭借其政治管理权、公共资产所有权、公共信用权等。

32、财政收入的分类：一是按课税对象分类分为商品税，所得税，财产税，资源税和行为税五类；二是按税负能否转嫁分类可分为直接税和间接税；三是按税收与价格的关系分类可分为价内税和价外税；四是按课税标准分

类可分为从价税和从量税；按税种的隶属关系和征管权限分类可分为中央税，地方税和共享税。

33、税收的特征：强制性，无偿性和固定性。

34、税收的要素：纳税人，课税对象，税率，减免税以及其他要素如纳税环节，纳税期限，纳税地点等。

35、税率：应征税额与课税对象的比例，是计算税款的尺度。

36、税收原则：1法定原则：税收的课征必须基于法律的依据才能进行。2财政原则：一国税收政策的确定及税收制度的构建与变革，应保证国家财政的基本需要。3公平原则：社会成员的税收负担应符合公平标准。4效率原则：经济效率的额外负担最小和额外收益最大。行政效率是指税收征纳过程所发生的最小化，即税收成本最低。

37、税负转嫁方式：前传—也称为顺转，即纳税人在经济交易过程中通过提高其所提供的商品或者生产要素的价格的方法将其所缴纳的税款向前转移给商品或生产要素的购买者或最终消费者负担的一种方式。

后转—也称为逆转，即纳税人在经济交易中通过压低生产要素的价格，将税负转嫁给生产要素的提供者或者生产者的一种方式。

混转—也称为散转，即在现实经济生活中，转嫁形式不可能是纯粹的前转或后转，往往是同一税额，一部分前转一部分后转。

税收资本化—也称为资本还原，即生产要素购买者将所购买的生产要素（主要指土地，房屋，机器设备等）未来应纳税款通过从购入价格中预先扣除（即压低生产要素的购买价格）的方式，向后转移给生产要素的出售者的一种形式。

38、公共收费与税收的区别的主要表现：一是立法层次不同，税收的征收以税法为依据，十分严格。公共收费可以以国家法律为依据，也可以以国家有关刮泥部门制定的规章制度为依据，具有较大灵活性；二是执行主体不同，税收是由税务机关、财政机关和海关按照国家规定的管辖范围，依税法的规定代表国家征收，收入上缴国库。公共收费室由国家的诸多部门和单位担当征收主体，除部分法律、法规有特殊规定的外，大量公共收费是由政府行政部门或者事业单位在提供服务和实施管理过程中收取的，部分收入可以按规定不上缴国库；三是性质不同，税收体现的是纳税人作为整体与国家之间在公共商品供给和消费上的利益关系或者交换关系，在付出和得意之间不直接对应。公共收费则体现直接对应；四是功能不同税收是无偿的，是国家组织收入的主要形式。收费是有偿的，是财政收入的重要补充；五是款项使用的方法和用途不同。

39、财政预算的特征：法定性，精细性，完整性，时效性，公开性。

40、现代财政预算制度最早出现在英国

41、预算的基本程序：四个阶段，编制，审批，执行和决算。

42、单式预算：是将全部的财政收支会变在一个统一的预算表之中，特点是体现国库统一和会计统一的原则要求，完整性强便于了解财政收支的全貌，便于立法机关的审议批准和社会公众对财政预算的了解。

43、复式预算：是把预算年度内的全部财政支出，按收入来源和支出性质的不同，分别编成两个或者两个以上的预算，通常包括经常预算和资本预算。

44、增量预算：以前一年的实际数或前几年平均数为基本数据，结合对预算年度经济社会发展情况的预测和要求来确定预算年度的全部财政收支，按收入来源和支出性质的不同，分别编成两个或两个以上的预算，通常包括经常性和资本预算。

45、零基预算：在编制预算年度收支指标时，对所有的财政收支项目，不考虑以前年度的指标，以零为起点，从实际需求出发，重新编制年度收支指标的一种预算方法。

46、财政政策的三个目标：一是充分就业，是指有工作能力且愿意工作的劳动者斗能够找到工作；二是物价稳定；三是国际收支平衡，是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支大体保持平衡。47、财政政策的分类：一是扩张性财政政策；二是紧缩性财政政策；三是中性财政政策。

48、财政分权：给予地方政府一定的税收权力和支出责任范围，并允许其自主决定预算支出规模与结构，使其处于基层的地方政府能够自由选择其所需要的政策类型，并积极参与社会管理。

49、财政分权的优势：一是满足不同的公共需求偏好；二是发挥地方政府的信息劣势；三是促进对公共事务的民主管理；四是推动地方政府间的竞争；五是创新公共管理制度

财政分权的局限性：1.难以解决因地方公共商品收益的区域外溢产生的问题；2.难以实现公共商品供给的规模效应；3.难以满足税收的效率要求；4.不利于贯彻公平原则

50、影响财政分权的因素：1.受国家政治体制的制约；

2.受经济运行模式的制约；

3.受历史传统，宗教，文化等因素的制约。

51、政府转移支付的内涵：是各级政府间或者同级政府建通过财政资金的无偿拨付来调节各预算主体收支水平的方式。

政府转移支付的分类：一般均衡补助，又称无条件补助，是指对所拨出的资金不规定具体用途的转移支付方式，受援地方政府可用该项资金弥补其一般预算的缺口；专项补助，又称有条件补助，是指对所拨出的资金规定了使用方向或者具体用途的转移支付方式，受援地方政府必须按规定要求运用该项资金。