医院财务内部控制制度.doc
医院财务内控制度全
医院财务内控制度全一、背景介绍医院是一个重要的公共场所，管理其财务是确保其正常运营的关键。
为了保障医院财务的安全性和透明度，制定和执行内控制度至关重要。
二、内控目标医院财务内控的主要目标是：1. 防止财务风险：确保财务操作的合法性和准确性，避免潜在的风险和欺诈行为；2. 提高效率：优化财务流程，确保资源的合理利用和分配；3. 保护财产：保护医院的财产免受损失和滥用。
三、内控制度内容1. 资金管理：- 设立专门的财务账户，并确保所有的资金流转都经过正规渠道；- 制定资金使用规定，确保资金的合理使用和监督。
2. 费用支出管理：- 设立费用审批制度，确保所有的费用支出都经过合理审批；- 定期进行费用支出的检查和核对。
3. 财务报告：- 设立财务报告制度，确保准确、及时地生成财务报告；- 进行财务报表的内部审核，确保报表的准确性和真实性。
4. 资产管理：- 建立固定资产管理制度，确保固定资产的准确登记、盘点和评估；- 实施资产损耗的预防措施，保护医院的固定资产。
5. 内部控制审核：- 定期进行内部控制审核，发现问题并及时纠正；- 建立异常情况的报告和处理机制，确保问题的及时解决。
四、内控制度的执行与监督1. 人员培训：- 对财务人员进行培训，提高其财务内控意识和操作技能；- 定期组织内控知识培训和考核。
2. 内部审计：- 建立内部审计制度，对医院财务活动进行全面审计；- 定期进行内部审计，提出改进意见和建议。
3. 外部审计：- 委托独立的第三方机构对医院财务进行审计，增强审计的客观性和专业性；- 定期进行外部审计，对医院财务活动进行全面检查。
五、总结医院财务内控制度是保障医院财务安全和透明的重要手段。
通过科学合理地制定和执行内控制度，可以有效管理医院财务，防止风险，提高效率，保护财产。
同时，内控制度的执行与监督也是确保其有效性和稳定性的关键措施。
医院财务的内控管理制度
一、总则为加强医院财务管理工作，确保财务活动合法、合规、高效，提高医院财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》等法律法规，结合我院实际情况，制定本制度。
二、内部控制目标1. 保证财务信息的真实、准确、完整；2. 防范财务风险，提高医院资金使用效益；3. 促进医院财务管理规范化、科学化；4. 保障医院资产的安全、完整。
三、内部控制原则1. 法规原则：遵守国家法律法规和医院规章制度；2. 实事求是原则：客观、真实地反映医院财务状况；3. 全面控制原则：覆盖医院财务活动的各个环节；4. 分级管理原则：明确各级财务人员的职责和权限；5. 预防为主原则：注重事前防范，减少财务风险。
四、内部控制内容1. 货币资金管理（1）严格执行现金管理制度，确保现金收支合法、合规；（2）每日现金收支必须及时入账，不得以白条抵充；（3）定期核对库存现金，确保库存现金与账面相符。
2. 预算管理（1）编制、执行、调整预算，确保预算的真实、合理；（2）预算执行过程中，加强预算执行监督，确保预算资金合理使用；（3）预算执行结束后，进行预算执行分析，为下一年度预算编制提供依据。
3. 资产管理（1）建立健全资产管理制度，确保资产安全、完整；（2）定期对资产进行盘点，确保账实相符；（3）加强固定资产折旧管理，确保折旧计提准确。
4. 往来账款管理（1）建立健全往来账款管理制度，确保往来账款的真实、准确；（2）及时核对往来账款，确保账实相符；（3）加强应收账款催收，降低坏账风险。
5. 会计核算与监督（1）严格执行会计准则和制度，确保会计核算真实、准确、完整；（2）加强会计凭证审核，确保凭证合规、合法；（3）定期进行财务报表审计，确保财务报表真实、准确。
五、内部控制责任1. 财务部门负责组织实施本制度，确保内部控制制度的有效执行；2. 各部门负责人对本部门财务活动负责，确保财务活动合法、合规；3. 全体财务人员应遵守本制度，履行职责，确保财务工作质量。
医院财务内部控制制度
医院财务内部控制制度为切实加强医院财务内部控制管理，强化医院财务风险，及时化解财务风险，防止或减少因财务风险造成的损失，维护国有资产的安全与完整,堵塞管理漏洞,促进医院保持长期可持续健康发展，提高医院财务管理水平和会计信息质量,依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、财政部颁发的《内部会计控制规范》、《事业单位财务规则》、《事业单位国有资产管理暂行办法》及《医院财务制度》、《医院会计制度》等法规制度,结合本单位实际，制定本制度。
第一章医院财务内部控制的基本原则在财务活动中，因各种不确定性因素的影响，使医院财务状况偏离正常范围有造成财务损失的可能性．为使医院防止或减少这种财务损失到最低程度,必须树立以资产管理为重点的财务内部控制管理理念，提高决策的科学性、规范性、民主性，形成全过程内部控制的财务管理机制，应当遵循如下基本原则：一、合法合规性原则医院财务内部控制管理应当符合国家有关法律、法规和规章以及医院管理制度的要求。
二、全面性原则医院财务内部控制管理要能覆盖医院经营的全过程及相关部门和岗位。
风险适度、限度承担。
财务风险的存在是一个普遍的事实，但必须正确及时地识别风险，控制风险，并明确最大的风险限度，保证医院医疗工作的正常安全运营。
三、有效性原则医院财务内部控制管理的措施办法要得当医院实际情况，并能够得到贯彻执行和发挥作用。
四、成本效益性原则医院通过财务内部控制管理实现的收益要高于用于财务风险管理的成本,不能只追求收益，而不考虑发生财务风险损失的可能，医院进行的每一项具体的财务活动，要全面分析其收益性和安全性，按照风险和收益适当均衡的要求来决定采取何种行动方案，趋利避害，争取获得较多的收益。
第二章医院财务内部控制目标一、完善医院治理结构，加强内控制度建设，建立职责明确、分工合理的财务风险管理组织架构。
二、建立财务内部控制预警机制，改进控制管理方式，优化信息管理技术，强化控制监测手段，建立财务内部控制管理重大突发事件应急处理机制，确保及时发现和化解风险。
医院财务内部控制制度
医院财务内部控制制度
一、宗旨
1.1医院财务内部控制制度的宗旨是在确保财务管理的有效性、准确性和稳定性的基础上，提高医院的运营管理水平，建立有效的财务内部控制制度，并不断提高控制水平，实现财务活动的安全、有效、合理与高效运营。
1.2本制度旨在指导医院的财务管理活动，建立健全内部控制制度，提高经费使用的效率，减少财务管理中的损失，实现财务收支的合理、规范、有序以及稳定运作。
二、使用范围
2.1本制度适用于医院的财务活动，具体包括：
（1）经费使用；
（2）收支管理；
（3）保管管理；
（4）账务管理；
（5）财务报表的拟定、审核、发布、审计等；
（6）政策执行等。
三、内部控制框架
3.1.医院财务内部控制的基本框架是：政策、权限、流程、评估、审查、管理、信息系统、内部检查等。
3.2政策：包括编制医院财务政策，如收入分配、支出审批、银行存
款等；
3.3权限：包括在财务管理中权限的界定、程序的签批等；
3.4流程：描述财务活动的步骤及流程，如资金使用流程、支出程序、借款程序等；
3.5评估：评估财务活动的设计和执行的效果；。
医院财务内部控制制度
编号NFYZD-CWK-06-2021 版本 2制度名称财务内部控制制度总页码8适用范围xx妇幼保健院修订日期2021-06-30制定部门财务科生效日期2021-07-22 1、目的：为加强医院资产的安全管理，严格执行国家财经制度，规范财务工作程序，避免资产损失，结合我院实际情况，特制订本制度。
2、参考文件：《会计法》(第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十次会议2017年11月)《医院财务制度》(浙财社[2011]199号)《政府会计准则制度》(财会[2018]21号)3、内容：3.1预算控制3.1.1医院各部门要严格遵守医院《预算管理制度》中预算的编制、审批、执行、调整等管理规定，医院的一切财务收支必须全部纳入医院财务预算统一管理。
3.1.2医院预算由院长总负责，财务科长具体负责实施，各职能部门负责人参与医院预算编制。
财务科根据医院总体发展规划和年度事业发展计划，科学合理的编制年度预算。
3.1.3医院预算的编制采用上下结合的编制程序，充分考虑各部门的意见。
3.1.4医院预算编制要遵循收支统管、统筹兼顾、积极稳妥的原则，合理组织收入，安排支出，严格控制无预算支出。
3.1.5医院年度预算一经批复，一般不予调整。
因政策变化，突发情况等客观原因影响预算执行的，报党委会审批。
3.1.6财务科每季对预算执行情况进行分析，并对存在的问题提出改进的建议。
决策部门应根据财务科提供的信息，采取必要的措施，控制预算执行。
3.1.7以预算符合率为标准，实行归口管理，分级进行考核，对考核结果以经济和其他方式进行奖惩。
3.2收入控制3.2.1严格遵守医院规定的《财务收支管理制度》中关于收入的控制规定。
3.2.2医院按照收入业务设置相关岗位，财务人员须严格遵守医院制度的收费岗位、稽核收入岗位、收款票据管理岗位、价格管理岗位、出纳岗位责任制，严格执行收入、价格、票据管理规定，对关键岗位实行定期轮换。
严格做到提供服务与收取费用、价格管理与收款、收费票据保管与使用、退费办理与确认、收入稽核与收入经办等不相容岗位相互分离。
医院内部控制制度(财务内控制度)
医院内部控制制度第一章内控制度第一条为了规范医院的会计核算，真实、完整地提供会计信息，维护资金及资产利益，根据《中华人民共和国会计法》、《会计准则》、《会计人员基础工作规范》以及国家其它有关法律、法规制定本制度。
第二条建立本制度的原则是建立健全医院内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映单位财务状况，保证资金的合理使用，有效防范和化解资产损失风险。
第二章财务机构第三条医院设置独立的财务机构。
第四条在单位负责人领导下，医院财务科管理整个单位的财务会计工作，主要职责：1.全面负责单位日常事务的管理工作。
根据医院发展规划组织并制定本部门的工作目标与责任制。
2.组织拟定医院的财务管理制度，并监督执行，负责审查向外报送的会计报表及提供的会计数据，并保证数据的真实可靠性。
3.监督单位的财务会计人员执行国家的财经法律、法规政策并遵守财经纪律，制止不符合财经法规、政策制度，不执行计划和违反财经纪律事项。
4.搞好本部门的内外协调工作，并协助单位领导做好全单位的资金运筹及资金管理工作。
5.进行成本费用的预测、控制、分析和考核，为单位领导决策提供参考。
6.参与重大经营决策以及经济合同，协议的拟定，为领导单位提供财务方面的参考意见。
7.对会计机构的设置、人员配备提出方案，对会计人员的业务考核、任用及奖惩提出意见。
8.协调单位与银行、税务、工商、审计部门的关系，严格保守单位财务机密。
9.编制各种会计报表，主持单位的财产清查工作;10.参与中心发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。
第五条财务部门建立和完善单位内部会计监督制度。
出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作，记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应分工明确，做到相互分离、相互监督、相互制约。
重大投资、资产处理、资金调度和其它重要经济业务事项的决策和执行，以及互相监督制约的程序要合理、明确和完善。
医院财务会计内部管理制度
医院财务会计内部管理制度第一章总则第一条为了规范医院财务会计内部管理行为，维护医院财务会计安全，完善财务管理，制定本制度。
第二条本制度适用于医院全体工作人员和财务会计管理人员。
第三条医院财务会计内部管理应遵循公开、公正、公平、公正、诚实的原则，保证财务数据真实、完整、准确，保证财务会计工作的规范健康。
第四条医院应建立健全财务会计内部管理工作机构和财务会计内部管理制度，加强内部管理，规范经济活动。
第五条医院应加强对财务会计管理的监督，建立健全财务监督检查制度，保障财务会计活动的正常运行。
第六条医院财务会计管理人员应当加强自律，维护医院财务会计服务信誉和形象。
第七条医院财务会计管理人员有权要求医院提供必要的条件和资源，保证财务会计内部管理的顺利实施。
第二章内部控制第八条医院财务会计内部管理应当建立健全内部控制体系，尤其要加强对财务基础数据的保护，加强对内部决策的监督。
第九条内部控制体系包括风险管理、全面预算、内部审计和财务检查等内容。
第十条医院财务会计内部管理人员应当按照内部控制要求，建立风险管理机制，对医院财务会计活动的风险进行预测和评估，制定风险应对计划。
第十一条医院财务会计内部管理人员应当根据医院的实际情况，制定全面预算，确保医院经济运行目标的实现。
第十二条医院财务会计内部管理人员应当定期进行内部审计和财务检查，发现经济活动中存在的问题，及时制定整改计划。
第三章财务会计核算第十三条医院财务会计核算应当依据国家法律法规和相关会计准则，进行准确、全面地核算。
第十四条医院财务会计内部管理人员应当严格依照核算规范，确保财务数据真实、完整、准确。
第十五条医院财务会计内部管理人员应当加强对财务会计核算工作的监督和检查，发现错误及时进行整改。
第十六条医院财务会计内部管理人员应当加强对财务会计核算软件的使用，保障核算数据的安全性和完整性。
第四章财务报告第十七条医院财务会计内部管理人员应当编制真实、准确的财务报告，及时向有关部门和领导汇报财务状况。
医院财务会计内部控制制度
医院财务会计内部控制制度
一、财务会计信息系统控制
1.设置完善的账务管理系统，确保财务信息的完整性、准确性和及时性。
2.分配不同级别的用户权限，限制各级人员的访问权限和操作权限，防止未经授权的访问和操作。
3.建立数据备份和灾难恢复机制，防止因各种原因导致信息丢失或损坏。
二、财务报告内部控制
1.设立财务报告编制责任人，负责核实财务报告的真实性和准确性。
2.制定财务报告编制流程和审核程序，确保财务报告的合规性和及时性。
3.定期对财务报告进行自查和自审，发现问题及时纠正并报告上级主管部门。
三、财务收支和资产管理控制
1.设立财务收支授权程序和制度，确保财务收支的合规性和合理性。
2.设定收支预算，控制预算执行情况，并进行预算差异分析。
3.建立资产登记册，规范资产的购置、使用、变动和处置程序。
四、内部审计与风险控制
1.设立内部审计机构，负责对财务会计内部控制制度的监督和评估。
2.定期进行内部审计，发现问题及时整改，并向上级主管部门汇报审
计情况。
3.设立风险控制措施，制定风险防控计划，加强风险预警和监测机制。
五、岗位职责与控制要求
1.清晰明确各岗位的职责和权限，确保权责一致和相互制约。
2.规定各岗位的工作程序和控制要求，规范工作流程和操作规范。
3.建立评价机制，对各岗位的绩效进行监督和考核。
以上只是医院财务会计内部控制制度的一般内容，具体会根据医院的
规模、经营特点和管理需求而有所不同。
通过建立和实施这些制度，医院
可以提高财务管理的效率和水平，保护财务安全，防范风险，为医院的可
持续发展提供有力保障。
医院财务部内控管理制度
第一章总则第一条为加强医院财务管理工作，确保财务活动的合法性、合规性和有效性，防范财务风险，提高医院财务管理水平，根据国家有关法律法规和医院实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于医院财务部及其下属各科室、各医疗机构的财务活动。
第三条医院财务部内控管理制度应遵循以下原则：（一）合法性原则：财务活动必须遵守国家法律法规和医院规章制度。
（二）合规性原则：财务活动必须符合医院财务管理制度和内部控制要求。
（三）有效性原则：财务活动必须保证财务信息的真实、准确、完整。
（四）风险防范原则：财务活动必须有效防范和化解财务风险。
第二章组织架构与职责第四条医院财务部是医院财务管理的职能部门，负责制定、实施和监督财务管理制度，组织、协调、指导全院财务工作。
第五条医院财务部的主要职责：（一）制定医院财务管理制度，组织实施并监督执行。
（二）编制医院财务计划，组织实施并监督执行。
（三）组织财务核算，确保财务信息的真实、准确、完整。
（四）组织财务分析，为医院决策提供依据。
（五）负责医院资产、负债、收入、支出等财务管理工作。
（六）负责医院财务风险防范和内部控制。
第三章内部控制制度第六条货币资金管理（一）严格执行银行账户管理制度，规范银行账户开立、使用和变更。
（二）加强现金管理，严禁坐支现金，确保现金安全。
（三）规范现金收支流程，加强现金收支凭证的审核和管理。
第七条采购管理（一）严格执行采购计划，规范采购流程。
（二）加强采购合同管理，确保合同条款合法、合规。
（三）加强采购价格管理，确保采购价格合理。
第八条付款管理（一）严格执行付款审批制度，规范付款流程。
（二）加强付款凭证审核，确保付款的真实性和合法性。
（三）加强付款信息反馈，及时掌握付款情况。
第九条财务报告管理（一）严格执行财务报告编制制度，确保财务报告的真实、准确、完整。
（二）加强财务报告审核，确保财务报告质量。
（三）及时披露财务报告，提高财务透明度。
第四章监督与考核第十条医院财务部应定期对内部控制制度执行情况进行检查，发现问题及时整改。
医院财务内部控制制度
医院财务内部控制制度一、引言随着医疗行业的不断发展，医院财务管理在保障医院正常运营、提高医疗服务质量和效率、维护患者权益等方面发挥着越来越重要的作用。
为了规范医院财务管理，提高资金使用效率，防范财务风险，根据《中华人民共和国会计法》、《医疗机构财务管理办法》等法律法规，结合医院实际情况，特制定本医院财务内部控制制度。
二、组织机构与职责1. 医院财务内部控制实行院长负责制，院长是医院财务内部控制的第一责任人。
2. 医院财务部门负责组织实施财务内部控制工作，对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查。
3. 医院各科室负责人对本科室的财务内部控制工作负责，确保本科室的财务活动符合财务内部控制制度的要求。
4. 医院全体职工应当遵守财务内部控制制度，积极参与和支持财务内部控制工作。
三、货币资金管理1. 医院设立专门机构或指定专人负责货币资金管理工作，严格执行现金管理制度，确保现金安全。
2. 医院实行备用金制度，备用金由财务部门统一管理，各科室根据业务需要向财务部门申领备用金。
3. 医院严格执行银行账户管理制度，开设和使用银行账户必须经过医院领导批准，并对银行账户的使用情况进行定期检查。
4. 医院严格执行收支两条线管理，各项收入必须及时入账，各项支出必须有合法的凭证和审批手续。
四、预算管理1. 医院财务部门负责编制和执行年度财务预算，各科室应当根据业务特点和实际情况，编制本科室的财务预算。
2. 医院财务预算的编制应当遵循科学、合理、合规的原则，确保预算的准确性、完整性和可行性。
3. 医院财务预算的执行情况应当进行定期检查和分析，对预算执行中的问题及时进行调整和解决。
五、资产管理1. 医院财务部门负责对医院的固定资产、无形资产、流动资产等进行管理，建立健全资产管理制度。
2. 医院财务部门应当定期对医院的资产进行盘点和核对，确保资产的安全、完整。
3. 医院财务部门应当加强对医院药品、医疗器械等物资的管理，严格执行物资采购、领用、报废等制度。
医院内部控制制度
医院内部控制制度.doc财务内部控制制度是医院为了保证资产安全、提高会计信息质量、确保遵守法律法规和规章制度、降低风险、提高经营效率、实现经营目标而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
本文将介绍医院的货币资金管理、财务预算控制、票据管理、往来帐款管理、内部牵制和稽核制度、收入管理、支出管理、债权和债务控制、库存物资管理和基建项目财务管理等方面的内控制度。
货币资金管理的内控制度为确保医院货币资金的安全和有效运作，我们制定了一系列内部控制措施和程序。
其中包括：建立资金管理制度、设置资金管理岗位、制定资金管理流程、实行资金监督制度、建立资金使用审批制度、制定资金使用流程、加强资金监督和检查等。
财务预算控制财务预算控制是医院内部控制的重要环节。
我们将财务预算控制分为预算编制、预算执行、预算监督三个环节。
在预算编制环节，我们将制定预算编制原则、设定预算编制程序、建立预算编制责任制等。
在预算执行环节，我们将建立预算执行制度、实行预算控制、加强预算监督等。
在预算监督环节，我们将建立预算监督制度、实行预算监督、加强预算监督等。
票据管理内控制度票据管理是医院内部控制的重要环节。
我们将票据管理分为票据据审核、票据登记、票据保管等环节。
在票据开具环节，我们将建立票据开具制度、设定票据开具程序、建立票据开具责任制等。
在票据审核环节，我们将建立票据审核制度、实行票据审核、加强票据审核等。
在票据登记和保管环节，我们将建立票据登记和保管制度、实行票据登记和保管、加强票据登记和保管等。
往来帐款的内部控制制度往来帐款是医院内部控制的重要环节。
我们将往来帐款管理分为往来帐款的确认、往来帐款的结算、往来帐款的监督等环节。
在往来帐款确认环节，我们将建立往来帐款确认制度、设定往来帐款确认程序、建立往来帐款确认责任制等。
在往来帐款结算环节，我们将建立往来帐款结算制度、实行往来帐款结算、加强往来帐款结算等。
在往来帐款监督环节，我们将建立往来帐款监督制度、实行往来帐款监督、加强往来帐款监督等。
医院财务内部控制制度(全)
医院财务内部控制制度(全)1. 引言为有效管理医院财务资源，规范财务业务流程，保障财务安全，制定本制度。
2. 财务组织管理与职责划分2.1 组织结构医院财务经营管理工作由医院行政管理委员会领导，医院财务部门为直接承担本职工作的专业负责部门。
2.2 管理职责财务部门的主要管理职能包括：•制定与实施财务管理细则、财务制度及财务管理制度，监督财务业务运行；•确保财务信息及时、真实、准确、完整；•确保财务账务处理程序规范、操作规则合理、信息安全可靠；•监督各单位遵守财政、税务和银行等有关法律、法规、规章。
3. 财务预算与执行3.1 预算制定财务部门根据医院中长期发展规划和年度工作计划，合理编制医院财务预算。
3.2 预算执行和监督1.建立财务核算制度，及时进行财务核算，保证预算执行状况进行实时监督。
2.建立日常预算执行检查制度，对医疗业务的收入、支出、资金等相关情况进行日常检查，保障医院财务安全。
4. 资产管理医院要建立科学完善的资产管理制度，保障医院资产的安全和有效管理。
具体内容包括：4.1 固定资产管理1.制定固定资产管理计划，确定资产管理标准、流程并负责相关指导、监督和检查工作。
4.2 其他资产管理医院宣传品、车辆、办公家具设施、通信工具等其他资产和财务管理工作均按照财务管理制度执行，确保财务收支的规范和透明。
5. 财务审计5.1 内部审计内部审计是医院财务管理的重要组成部分。
医院应定期组织内部审计工作，自查自纠。
5.2 外部审计医院应定期聘用权威第三方机构对医院的财务状况进行审计，确保医院财务管理工作的科学、合理和透明。
6. 附则本制度的制定、修订和实行，由医院直接领导负责，各职能部门承担相应的责任。
以上就是本医院财务内部控制制度的详细规定。
医院将严格按照本制度的规定进行财务管理，保障医院财务的安全与健康发展。
医院财务会计内部控制制度
医院财务会计内部掌控制度1. 引言为了加强医院财务会计的内部掌控，保证财务信息的精准性和牢靠性，提高财务风险管理本领，订立本制度。
2. 遵守原则医院财务会计内部掌控制度应遵守以下原则： - 合法合规原则：遵守国家法律法规和会计准则，保证财务会计的合法合规性。
- 完整性原则：财务会计记录应真实、完整、精准地反映医院财务信息。
- 保密性原则：严格保护财务信息的保密性，防止信息泄露。
- 有效性原则：订立和执行有效的财务会计内部掌控措施，确保内部掌控的有效性。
3. 职责和权限3.1 财务会计部门责任财务会计部门应承当以下职责： - 保证财务会计记录的适时、精准和完整。
-订立和执行财务会计相关制度、规定和流程，维护财务会计内部掌控的有效性。
-检查财务会计相关操作的合规性，发觉并矫正不符合规定的行为。
- 供给精准、适时、透亮的财务信息和报告。
3.2 各部门责任各部门应承当以下职责： - 严格依照财务会计部门的制度、规定和流程进行操作。
- 适时供给精准的部门财务数据和信息。
- 搭配财务会计部门进行财务会计信息的审核和核查。
- 适时报告可能会影响财务信息精准性的情况。
4. 内部掌控标准4.1 会计准则和记账制度•合理应用会计准则，依照相关规定进行会计核算和财务报告编制。
•建立科学完善的记账制度，确保财务会计记录的精准性和完整性。
4.2 经济业务的开展和审批•经济业务应依照医院授权和程序进行开展。
•定期进行内部审计，核查经济业务的合规性和精准性。
4.3 资金管理和使用•建立完善的资金管理制度，确保资金的安全和合理使用。
•统一管理和监控医院的现金流量。
4.4 财务报告和财务管理•依照要求编制和报送财务报告，保证报表的真实性和完整性。
•建立财务管理制度，对财务活动进行监督和掌控。
4.5 内部审计和风险管理•定期进行内部审计，发觉并矫正违法违规行为和不符合规定的问题。
•建立风险管理制度，适时识别和评估财务风险，并实行相应措施进行掌控。
医院财务内部控制制度
医院财务内部控制制度一、总则1.本制度是依据国家相关法律法规制定的，适用于医院财务管理各环节，并受《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国会计法实施条例》等相关法律法规的规范。
2.本制度的执行机构是医院财务部门，负责监督和管理医院财务内部控制制度的落实和运行情况，并定期进行内部控制评估和调整。
3.医院领导班子负有全面负责医院财务内部控制工作的责任，需要支持和推动相关制度的顺利实施。
二、财务基础数据的准确性控制1.财务部门负责对日常财务基础数据进行核实，确保准确性和完整性。
2.财务部门应设立内部审计机构，定期对核算凭证、会计账簿、报表等进行审查，发现问题及时纠正和整改。
3.建立财务数据备份和恢复系统，保证财务数据的完整性和安全性。
三、财务预算和控制1.医院财务部门依据医院的经营规划和预算编制财务预算，并在全院范围内进行预算控制。
2.财务预算编制应考虑医疗服务的需求和质量要求，确保经营目标和财务支出的合理性和有效性。
3.财务部门应加强对各部门和项目的预算执行情况的监控，及时发现偏差并采取相应措施。
四、财务收入和支出的控制2.医院财务部门负责对财务支出的审核和支付，确保支出的合理性和合规性。
3.财务部门应建立非现金支付的审批和监控机制，防止财务支出失控和滥用。
五、财务报表和信息的披露1.医院财务部门应按照相关法律法规和会计准则编制财务报表，确保报表的真实、准确和完整。
2.财务报表应在规定的时间内报送给相关部门和监管机构，同时也应向医院内部的相关人员进行定期披露，提高财务信息的透明度和可理解性。
3.财务部门应设立内部审计机构，对财务报表进行审查，发现问题及时纠正和整改。
六、内部控制的评估和改进1.财务部门应定期组织内部控制评估活动，对各项制度的执行情况进行评估和调研，并形成评估报告，提出改进意见和建议。
2.医院领导班子应针对评估报告中的问题和建议，采取相应的改进措施，并进行跟踪和监督，确保改进措施的有效性和持续性。
医院财务内部控制制度全三篇
医院财务内部控制制度全三篇一、货币资金治理的内掌握度。
为了加强货币资金治理，防止盗窃、违法违纪现象的发生，对货币资金的收入、支出治理有以下规定一、现金治理者必需每天提取预备金，不得超过银行规定的限额。
出纳员收到现金，每天必需存入银行，不得坐下，不得用白条充入库存现金。
保险柜的钥匙必需随身携带。
二、出纳员下班前必需将全部现金（包括零备用金）存入保险箱，妥当保管，不得超过银行规定的限额。
转账支票，现金支票的使用必需经财务科长审批，印鉴必需穿插保管（或分开治理）。
三、严格掌握签发空白支票，特别状况必需在支票上写明收款单位名称，款项用途、签发日期、规定限额，由领用人在专设登记薄上签章。
废弃支票必需按下废弃的印记，与存根一起保存。
对于空白收据的治理，特地设置登记薄登记，仔细办理取消登记手续。
四、记录银行日记账和对账必需由两人穿插负责，对账人制银行馀额调整表。
五、门诊、住院收款室货币资金治理。
1、收费人员必需全额支付当天的收入，收费室负责人提交收入日报总结表报告财务科，财务科由负责人审查报告总结表，制作会计对审查无误的总结表进展会计处理。
2、收款室负责人、财务科应分别定期或不定期向门诊收费。
进展现金盘点，杜绝挪用现金现象的发生。
3、收费员不得借故不打印病人姓名、科室等，打印工程要精确无误，现金、印鉴、票据要妥当保管。
4、每个收费员必需设计算机密码，并且不定期更换密码，不得随便进入他人程序收费，电脑票据号与发票号必需保持全都。
5、收费员应备规定数额的找零备用金（应依据本医院的实际业务量确定），不得将公、私款混用，不得随便外供或挪用收费款，每日下班前必需将全部现金放入保险柜妥当保管。
六、住院结算处货币资金的治理1、收费员将当日收入必需足额上缴出纳员，由收款室负责人（兼会计）打出收入日报汇总表与现金进展核对，对审核无误的汇总报表进展账务处理。
2、财务科应定期或不定期对住院结算处进展现金盘点，杜绝缴款不准时，挪用现金等现象发生。
医院财务内部控制制度
医院财务内部控制制度1. 引言医院作为一个经营组织，在日常运营中需要建立完善的财务内部控制制度，以确保财务管理的合规性、透明度和准确性。
本文档旨在介绍医院财务内部控制制度的重要性以及其主要内容和执行流程。
2. 财务内部控制的定义财务内部控制是指医院管理层为了保护机构财务利益、确保财务报告的准确性和合法性，而制定的一系列组织方针、流程和制度。
它旨在降低经营风险、防止欺诈行为，提高财务决策的可靠性和合规性。
3. 财务内部控制的意义良好的财务内部控制制度对医院具有重要意义：3.1 保护财务利益财务内部控制制度能够帮助医院管理层保护财务利益，避免财务资源的滥用、浪费和挪用，确保医院的经济效益。
3.2 提高财务报告的准确性和可靠性财务内部控制制度能够确保财务报告的准确性和可靠性，有效防止财务信息的失真和错误，提高决策者对财务信息的信任度。
3.3 降低经营风险财务内部控制制度能够识别和控制医院的各类风险，包括操作风险、法律风险和市场风险，以降低医院的经营风险和财务损失。
4. 财务内部控制制度的要点4.1 财务管理方针医院财务内部控制制度的核心是制定明确的财务管理方针。
这些方针应明确医院财务目标、财务决策的准则和限制条件，确保财务管理与医院的战略目标保持一致。
4.2 财务流程管理医院财务内部控制制度需要规范各类财务流程和操作步骤，包括财务核算、财务报告、成本控制、资金运作等。
这些流程应明确责任分工、审批程序和操作规范，确保流程的透明、规范和高效。
4.3 财务审计机制医院财务内部控制制度应包括定期的内部和外部财务审计机制。
内部审计是医院内部部门对财务流程和操作的审查，外部审计是由独立的审计机构对财务报告的审查。
审计能够及时发现和纠正财务管理中的漏洞和问题，提高财务管理的可信度。
4.4 内部控制监督和评估医院财务内部控制制度需要建立专门的内部控制监督和评估机构或岗位，负责对财务内部控制的执行情况进行监督和评估，及时纠正和改进控制措施，确保内部控制取得预期效果。
医院财务内部控制制度范本
医院财务内部控制制度范本一、总则第一条为了加强医院财务内部控制，保证资产的安全、完整，提高会计信息质量，确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行，避免和降低风险，提高经营管理效率，实现医院经营管理目标，制定本制度。
第二条本制度适用于医院全体财务工作人员，以及对医院财务工作进行监督、管理和使用的相关人员。
第三条医院财务内部控制应遵循以下原则：（一）合法性原则：符合国家法律法规和政策规定。
（二）全面性原则：涵盖医院财务管理的各个环节。
（三）重要性原则：关注重要财务事项和风险点。
（四）透明性原则：财务信息真实、完整、透明。
（五）有效性原则：控制措施切实可行，确保财务目标的实现。
二、货币资金管理第四条货币资金管理应建立健全现金、银行存款、支票等货币资金管理制度。
（一）现金管理人员应每日提取备用金，不得超过银行规定限额。
（二）出纳人员收到现金，每日必须交存银行，不得坐支，不得以白条抵充库存现金。
（三）保险柜钥匙必须随身携带，下班前将全部现金存入保险柜，妥善保管。
（四）转账支票、现金支票的使用必须经财务科长审批，印鉴必须交叉保管（或分开管理）。
第五条银行存款账户管理应严格执行银行结算规定，定期对账，确保账务准确。
三、财务预算控制第六条财务预算控制应按照医院发展战略和经营计划，制定全面、合理的财务预算。
（一）预算编制应遵循历史数据和实际需求，结合医院发展规划，确保预算的科学性、合理性和可行性。
（二）预算审批应按照权限和程序进行，确保预算的权威性和约束力。
（三）预算执行过程中，应加强监控和分析，及时调整预算，确保预算目标的实现。
四、票据管理第七条票据管理应建立健全票据采购、领用、核销、存档等制度。
（一）票据购买应严格按照规定程序，确保票据的合法性。
（二）票据领用应按照实际需求，控制票据数量，防止浪费。
（三）票据核销应严格审核，确保票据的真实性和合规性。
（四）票据存档应按照相关规定，确保票据的完整性和可追溯性。
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12医院财务内部控制制度4医院财务内部控制制度为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，维护国有资产的安全与完整，堵塞管理漏洞，提高医院财务管理水平和会计信息质量，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》及《医院财务制度》、《医院会计制度》等法规制度，制定本制度。
一、医院财务内部控制的目标1.合法性——管理和服务活动的合法合规2.安全性——资产安全3.可靠性——财务报告及相关信息真实、完整4.效率性——提高管理服务的效率和效果5.风险防范——排除障碍实现单位发展战略二、医院实施财务内部控制应遵循的原则1.全面性原则内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程。
2.重要性原则内部控制不能防范所有风险，但要关注重要岗位、重要业务事项和高风险领域，防范颠覆性风险。
3.制衡性原则内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
内部控制的核心思想是权力平衡。
4.适应性原则内部控制应当与医院的规模、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
5.成本效益原则内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
三、预算控制1、财务部门根据省财政厅、省卫生厅要求，定期编制、调整、分析、上报单位预算。
医院一切收入、支出必须全部纳入预算管理。
2、建立严格的预算编制制度。
根据医院总体发展规划和年度事业发展计划，科学合理地编制年度预算。
3、预算按规定程序上报省财政厅及省卫生厅主管部门。
4、医院按照批准的年度预算组织收入、安排支出。
5、定期分析预算执行情况，及时研究预算执行中的问题，采取改进措施，确保年度预算的完成。
四、收入控制1、建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理制度及岗位责任制。
明确相关岗位的职责、权限，确保提供服务与收取费用、价格管理与价格执行、收入票据保管与使用、办理退费与退费审批、收入稽核与收入经办等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。
2、制定收入管理业务流程。
严格控制收入、价格、票据、退费管理等环节，重点控制门诊收入、住院收入。
加强流程控制，防范收入流失，确保收入的全过程得到有效控制。
3、各项收入的取得应符合国家有关法律法规和政策规定。
取得的各项收入必须开具统一规定的票据。
严格按照医疗机构财务会计制度规定确认、核算收入。
各项收入由财务部门统一核算，统一管理。
其它任何部门、处室和个人不得收取款项。
严禁设立账外账和“小金库”。
4、各类收入票据由财务部门统一管理。
明确票据的购买、印制、保管、领用、核销、遗失处理、清查、归档等环节的职责权限和程序，并设立票据登记簿进行详细记录，防止空白票据遗失、盗用。
5、加强结算起止时间控制。
统一规定门诊收入、住院收入的每日、每月结算起止时间，及时准确核算收入。
6、建立退费管理制度。
各种退费严格按照医院下发的《关于加强病人退费、记账管理的通知》及《关于加强病人退费管理的补充规定》执行。
7、建立各项收入与票据存根的审查核对制度，确保收入真实完整。
五、支出控制1、建立健全支出管理制度和岗位责任制。
明确相关部门和岗位的职责、权限，确保支出的申请与审批、审批与执行、执行与审核、审核与付款结算等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。
2、各项支出要符合国家有关财经法规制度。
严格按照医疗机构财务会计制度的规定确认、核算支出。
3、加强对支出的申请、审批、审核、支付等的管理，明确支出审批权限、责任和相关控制措施。
审批人必须在授权范围内审批，严禁无审批支出。
重大支出实行集体决策制度。
4、加强支出的审核控制。
完善支出凭证控制手续和核算控制制度，及时编制支出凭证，保证核算的及时性、真实性和完整性。
5、加强成本核算与管理。
严格控制成本费用支出，降低运行成本，提高效益。
六、货币资金控制1、建立健全货币资金管理制度和岗位责任制。
明确岗位的职责、权限，确保不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。
出纳不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。
不得由一人办理货币资金业务的全过程。
2、办理货币资金业务的人员，要有计划地进行岗位轮换。
门诊和住院收费人员要具备会计基础知识和熟练操作计算机的能力。
3、建立严格的货币资金业务授权批准制度。
明确被授权人的审批权限、审批程序、责任和相关控制措施，审批人员按照规定在授权范围内进行审批，不得超越权限。
4、按照规定的程序办理货币资金收入业务。
货币资金收入必须开具收款票据，保证货币资金及时、完整入账。
5、货币资金支付必须按规定程序办理。
（1）支付申请。
用款时经办人应当按照要求提供符合规定的原始凭证及标签，相关事项填写清楚、完全，注明款项的用途、金额、支付方式等内容；（2）支付审核。
财务审核人员负责对支付申请进行审核，审核手续及相关单据、凭证是否符合规定，各个项目是否齐备；金额计算是否准确；支付方式、收款单位是否妥当等，经审核无误后签章；（3）支付审批。
财务部门将审核过的单据按规定报各级领导审批，审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。
对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准；（4）支付结算。
出纳人员根据签章齐全的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，并及时登记现金日记账和银行存款日记账。
签发的支票应进行备查登记。
6、按照《现金管理暂行条例》的规定办理现金的收支业务。
不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。
实行现金库存限额管理，超过限额的部分，必须当日送存银行并及时入账，不得坐支。
7、按照有关规定加强对银行账户的管理。
严格按照规定开立账户、办理存款、取款和结算；定期检查、清理银行账户的开立及使用情况；加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。
严禁出借银行账户。
8、加强银行存款对账控制。
由专人负责每月必须核对银行账户，编制银行存款余额调节表，对调节不符、长期未达的账项应及时向有关负责人报告。
9、加强银行预留印签的管理。
财务专用章必须由专人保管；个人印章要由本人或其授权人员保管；因特殊原因需他人暂时保管的必须有登记记录。
严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
10、加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记薄进行记录，防止空白票据的遗失和盗用。
11、加强对现金业务的管理与控制。
出纳人员每日要逐笔登记日记账、核对库存现金、编制货币资金日报表，做到日清月结。
12、建立货币资金盘点核查制度。
随机抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否相符。
不定期抽查库存现金、门诊和住院备用金，保证货币资金账证、账账、账款相符。
七、债权和债务控制1、建立健全债权、债务管理制度和岗位责任制。
明确相关岗位的职责和权限，确保业务经办与会计记录、出纳与会计记录、业务经办与审批、总账与明细账核算、审查与记录等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。
不得由一人办理债权或债务业务的全过程。
2、加强债权控制。
明确债权审批权限，健全审批手续，实行责任追究制度，对发生的大额债权必须要有保全措施。
定期清理，并进行债权账龄分析，采取函证、对账等形式加强催收管理和会计核算，定期将债权情况向领导报告。
3、建立健全应收款项、预付款项和备用金的催收、清理制度，严格审批，及时清理。
4、加强病人预交住院金、应收在院病人医药费、医疗欠费的管理。
5、加强债务控制。
要充分考虑资产总额及构成、还款能力、对医院可持续发展的影响等因素，严格控制借债规模。
大额债务发生必须经领导集体决策，审批人必须在职责权限范围内审批。
6、定期进行债务清理，及时清偿债务，防范和控制财务风险。
八、财务电子信息化控制1、加强对财务电子信息化的管理。
应用专门的授权模块，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保软件开发与系统操作、系统操作与维护、档案保管等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。
2、财务电子信息系统凡涉及到资金管理、物资管理、收入、成本费用等部分，其功能、业务流程、操作授权、数据结构和数据校验等方面必须符合财务会计内部控制的要求。
3、门诊收费和住院收费系统必须符合卫生部《医疗机构信息系统基贯穿这部影片主题有三个方面：一、地球真的已经不堪重负了，地球的生命并不是无极限的，需要我们每个人的维护，爱护和保护。
二、影片把人性的光辉发挥到极致，当各国首脑去中国乘诺亚方舟逃生时，美国总统选择与他们的国民在一起，不管这部影片是否美化成分，但是有一点我们是可以肯定，这是我们社会所需要提倡的，也是人类所追求的。
三、告诉我们每个家庭，每个人都应该好好地珍惜生活给与的一切，要懂得谦让，包容和感恩。
如《泰坦尼克号》Jack所说“Enjoyeveryday”！当然，电影的制作上也是非常精彩，山崩地裂的特技场面让你过目后永远难忘。
无论是地震、海啸、还是火山爆发，在自然灾害面前人类显得既渺小又伟大。
渺小是因为在灾难面前显得无能为力，绝望无助。
伟大是在灾难发生时所展现的人性的光芒。
从精神到体能上无私的救助，无论是豪华游轮上的侍者，逃难中的作家、医生、科学家、总统、还是诺亚方舟上船长……，都让我震撼不已。
人的一生说长也长，说短也短。
看看现在的社会百态，虽然人富了，精神却一贫如洗。
MadeInChina都上好莱坞美国灾难大片了但社会的道德观相比以前却是一泻千里。
前几天从网络上看到有人把志愿者在去年为救助四川大地震而捐献的血浆，用来浇自己种的兰花，并为此在网络上发帖子来炫耀。
真让我震惊不已，真是无知者无畏呀，请不要玷污了兰花的高贵之身。
身边的例子比比皆是，我们国人真的应该好好反思我们的德行。
温故而知新，多读古圣人之书，谨记前人之德训。
居天下之广居，立天下之正位，行天下之大道；得志与民由之，不得志独行其道；富贵不能淫，贫贱不能移，威武不能屈：此之谓大丈夫。
——孟子典故篇三：2012电影观后感本应在首映那天就看的“2012”，因为我一直认为是一部无聊的科幻，只会让人恐慌的悲观闹剧，所以才会在上映很长一段时间以后的今天和好朋友在家看了这部电影的影碟片。
出乎意料电影本身带给我的感触，却与最初的想象大相径庭！电影结束已近2小时了，但在我内心深处的呐喊却似乎从未停过……合上双眼，整理思绪2012的故事情节在脑海里渐次清晰那些壮观的场面并未带给我很大的震撼，反之，真正震颤我的是“人”与“情”。
其实，这无非又是一部让人懂得珍惜的电影在地震、火山、海啸、冰山面前，人类显得如此渺小；在面临生死关头的瞬间，人性的善恶斗争善良的觉醒真情的流露，无不让人为之动容又倍感温暖。
我不知道，颐莲官网自然堂专卖店看过这部电影之后的朋友会不会和我一样，一直在想这样的问题。