财务集中管控模式下会计机构及职能设置

财务集中管控模式下会计机构及职能设置
作者：王浩
来源：《行政事业资产与财务》2016年第06期
摘要：财务集中管控是当前许多公司采取的财务管理模式，这对企业在日趋激烈的竞争环境中保持自身财务的安全性具有重要的意义。

会计作为财务管理的重要组成部分之一，在这种大趋势下科学工作，对企业的财产安全和长远发展具有重要的意义。

因此，许多企业在会计机构和职能的设置上开展了多方面的研究，本文综述了财务集中管控模式的概念和意义，并对会计机构和会计职能的设置提出了一些策略。

关键词：财务集中管控；会计机构；职能设置
经济的高速发展以及全球化进程的加速在为企业提供了充足发展机遇的同时，也使其面临着更多的挑战。

因此，为了使企业在开放的市场环境中稳健发展，应当从长远的角度对企业的管理模式进行科学的规划。

这就使财务集中管控的模式在大多数企业中得以应用，这对企业而言，也有诸多方面的益处，而依据财务集中管控模式对企业的会计机构以及职能设置进行科学的改进，对企业的健康发展具有深远的影响。

一、财务集中管控模式
财务集中管控模式利用现代化的管理方法，将先进的管理理念与信息技术进行充分的有机融合，通过集中控制和协同处理，使企业的物流、资金流以及信息流实现统一管理和长远发展，为提升企业的综合竞争力打下坚实的基础。

当前，大多数企业采用二级或者三级集中管理模式。

财务集中管控模式具有重要意义。

首先，财务集中管控模式有利于充分实现对子公司财务情况的控制。

在财务集中管控模式下，会计核算等工作相对以往具有更高的透明度和准确性，并且受到总公司的统一规范的制约，因此，其数据和规范都具有相同的标准，方便总公司的核算和统计，从而更加真实、清晰的掌握子公司的业务和财务实际运营和波动等情况。

其次，财务集中管控模式有利于降低公司的运营和财务风险。

在财务集中管控模式下，无论是母公司还是子公司，其涉及到资本运作的项目往往受到母公司决策人员的直接监督，这也使其在审核和批准过程中对后续资金的支持和保障工作以及项目运营和可靠性进行了全方位、综合性的长远规划和考量，避免了资金利用方面的缺口，从而降低了企业的经营和财务风险。

再次，财务集中管理模式有利于提升企业的综合竞争力。

通过实行财务集中管理，子公司的经营状态等都能够及时使母公司进行掌握和了解，而根据不同子公司之间的经济活动情况或者项目经营状况，母公司可以进行一定的结合，并将其对比分析，从中制定出最符合公司整体利益的发展方案或者策略。

二、财务集中管控模式下会计机构的设置
（1）财务集中管控模式下会计机构设置的原则。

会计机构的优化设置就是为了使企业能够对自身的财务实现集中管控，实现企业财务的集权化管理。

一方面，在进行会计机构的优化设置时，应当考虑其与集团发展的适应性。

其中最重要的就是与公司财务管理模式的适应性，只有结构与模式相适应，才能使财务管理更加方便和灵活，发挥财务工作的积极效能。

另一方面，在进行会计机构的优化设置时，应当考虑其与公司目标的一致性。

在财务管理工作方面一般都有详细的管理章程和制度，而会计机构的设置则需要考虑这些章程和制度执行时的力度和有效程度。

（2）财务集中管控模式下会计机构设置的策略。

一是设置会计处。

在财务集中管控模式下，会计处的主要任务是进行企业内部会计工作以及整体核算工作的进行、审查和管理。

同时，会计处应当对子公司的会计核算工作起到指导和监督的作用，并且致力于构建财务管理信息系统，为子公司、母公司以及公司所属单位的财务信息交流提供一定的支持和保障。

二是设置资金处。

资金处的作用不仅局限于企业中资金方面管理制度和办法的制定和完善，还要对公司内部，包括所有子公司在内的项目资金等进行筹措和规划，进而使公司的资金运转效率达到最高，同时也应当注意资金利用风险的控制和防范。

另外，企业的有关经济活动如抵押、担保、投资等各种资金项目也应当有资金处参与并且负责。

三是设置预算处。

预算的制定和执行对企业的项目运行、资金利用等都具有指导性的意义，因此，在落实企业财务集中管控模式时，应当设置预算处，使其对企业的财务目标、预算管理制度等进行制定，同时，预算处应当结合公司的资金情况和未来市场的发展动向等对预算工作的执行以及预算方案的可靠性进行监督和考量，从而使企业的预算得以科学的优化和落实。

三、财务集中管控模式下会计职能的设置
（1）财务集中管控模式下会计职能设置的原则。

一方面，为了满足公司在新时代激烈竞争环境下的长远发展需要，公司必定要制定科学而又长远的战略发展目标或者规划，这就要求会计职能与此保持一致。

尤其是子公司的有关会计职能的设置，应当与母公司的保持统一，这样才能方便管理。

另一方面，财务管理具有多方面的不同内容，因此，在公司内部涉及到财务的部门，无论是结算、预算或者审核、资产管理等部门，都应当属于会计的职能范围。

同时，对资金的报表、规划等方面，企业也应当加强会计的管理职能。

（2）财务集中管控模式下会计职能设置的策略。

一是综合管理职能。

财务工作在公司的发展和规划中具有举足轻重的地位，而会计则是财务工作的主要执行者，但是，在一般的企业中，会计的管理职能往往受到其他部门或者领导的限制，这就大大限制了会计的管理工作，因此，应当增加会计的综合管理职能，使其按照一定的标准对涉及到财务的各方面内容具有一定的管理效力，进而提升公司财务管理的灵活性。

二是投资管理职能。

投资是企业重要的经济活动之一，而企业会计机构对项目或固定资产等投资过程的参与和监督能够保障资产的合理利用，同时，在子公司和母公司的会计机构之间，可以对投资的审核采取分层负责的方式，进而提高公司整体的投资管理水平。

三是基金管理职能。

一般的企业资金流动相对迅速，但是不同子公司之间的资金往往不能实现有效的流通，因此，可使会计增加基金管理职能，掌握各子公司的资金和运营情况，并根据公司内部的不同需要进行统一的调配，使得公司内部的资金合理分配，从而实现企业利润的最大化。

四是预算管理职能。

预算是公司对财务方面进行规划的最重要途径，而企业往往需要根据自身情况和国家政策以及市场环境等多方面因素进行综合性的规划，而会计机构制定的有关计划或者方案，可以对公司的生产经营起到指导性的作用，并且不同子公司的预算由会计机构进行审核和比对，也有利于总公司制定更加完善的预算方案。

五是风险控制职能。

资金方面的风险往往不能仅凭一方面的因素就能确定，因此，会计机构应当综合多方面的仔细考量，对企业投资经营活动中的风险进行评估和预防，从采取有效的措施进行控制。

另外，子公司也应定期递交风险评估报告，使总公司掌握全局风险，进而保障企业的财务安全。

（责任编辑：兰卡）。