公司战略与风险管理(2016) 第6章 风险管理框架下的内部控制

第六章风险管理框架下的内部控制

一、单项选择题

1.

下列各项不属于我国内部控制要素的是（）。

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

2.

根据COSO框架，授权审批控制属于内部控制要素中的（）。

A.控制活动

B.风险评估

C.信息与沟通

D.监控

3.

下列各项属于发展战略过于激进引起的现象的是（）。

A.导致企业盲目发展

B.丧失发展机遇

C.导致企业过度扩张

D.导致资源浪费

4.

为了符合有关监管组织的独立性要求，某公司禁止员工吃回扣，要求员工详尽列明每项交易的客户资料。如果发现违规情况，必定解雇有关员工。针对内部环境要素，该公司此种规定是（）。

A.组织结构

B.社会责任

C.企业文化

D.人力资源

5.

下列各项属于缺乏积极向上的企业文化引起情况的是（）。

A.可能导致员工对企业丧失信心和认同感

B.可能导致企业发展目标难以实现

C.可能导致舞弊事件的发生

D.可能导致并购重组失败

6.

根据《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》，下列说法正确的是（）。

A.企业内部的各部门和人员接触存货，都应当经过相关部门特别授权

B.企业应当建立存货保管制度，定期对存货进行检查

C.对于存货进行全面盘点清查一般是每两年进行一次

D.对于存货的入库、出库及库存情况，定期与财会部门、存货管理部门进行核对即可，不需要仓储部门做存货的详细记录

7.

下列选项中，关于《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》说法错误的是（）。

A.企业应当健全客户信用档案，关注重要客户资自信变动情况，采取有效措施，防范信用风险

B.重大的销售业务谈判应当吸收财会、法律等专业人员参加

C.企业应当完善客户服务制度，加强客户服务和跟踪

D.销售部门办理资金结算并监督款项回收

8.

研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致的结果是（）。

A.企业利益受损

B.研发成本过高、舞弊或研发失败

C.创新不足或资源浪费

D.难以实现预期效益

9.

下列关于工程项目的措施说法错误的是（）。

A.从事项目可行性研究的专业机构不得再从事可行性研究报告的评审

B.重大工程项目的立项，应当报经董事会或类似权力机构集体审议批准

C.任何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策意见

D.总会计师或分管会计工作的负责人不能参与项目决策

10.

下列选项中，不属于企业选择的承包方具备的条件的是（）。

A.承包方是依法成立和合法经营的专业服务机构或其他经济组织，具有相应的经营范围和固定的办公场所

B.承包方具有较好的履约能力

C.承包方应当具备相应的专业资质，其从业人员符合岗位要求和任职条件，并具有相应的专业技术资格

D.承包方的技术及经验水平符合本企业业务外包的要求

11.

下列不属于财务报告风险的是（）。

A.企业财务报告的编制违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度而导致企业承担法律责任和声誉受损

B.企业提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序

C.建立处理重大事项的机制，如与相关部门沟通、评价影响以及确定重大事项的会计处理

D.企业不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中的问题，可能导致企业财务和经营风险失控

12.

根据《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》，下列说法错误的是（）。

A.预算管理工作机构一般设在财会部门

B.企业应当在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作

C.企业预算管理委员会审核全面预算草案，应当重点关注预算科学性和可行性

D.企业批准下达的预算应当保持稳定，不得随意调整

13.

根据《企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递》，下列选项中说法错

误的是（）。

A.企业应当建立内部报告审核制度，确保内部报告信息质量

B.内部报告指标体系与全面预算管理是两个不同的体系，两者不能相结合

C.企业可以通过设立员工信箱、投诉热线等方式，鼓励员工及企业利益相关方举报和投诉企业内部的违法违规、舞弊和其他有损企业形象的行为

D.设计内部报告指标体系时，应当关注企业成本费用预算的执行情况

14.

下列各项不属于内部控制缺陷按照内部控制严重程度分类的是（）。

A.重大缺陷

B.重要缺陷

C.一般缺陷

D.运行缺陷

15.

甲企业公司治理的方法是首先制定评估和预测潜在的风险，发生风险以后再采取相应的补救措施。该内容体现的是（）。

A.管理范围的协调

B.前动与后动的平衡

C.治理、风险和控制的整合

D.从上到下控制基础和从下到上风险基础执行模式的融合

二、多项选择题

1.

下列各项属于《基本规范》内部控制目标的有（）。

A.合理保证企业经营管理合法合规

B.合理保证企业资产安全

C.合理保证企业财务报告及相关信息真实完整

D.提高经营效率和效果

2.

F公司是一家为某旅游景点提供缆车服务的缆车公司。公司规定每日营业结束后，由未参与售票的雇员对收款机中的现金进行清点，并与收款机中记录的现金总额进行核对。如有不同，应进行调查。根据以上信息可以判断，该公司执行的控制活动包括（）。

A.授权审批控制

B.会计系统控制

C.财产保护控制

D.不相容职务分离控制

3.

辛桐科技有限公司是刚刚成立的一家公司。根据《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》，下列选项中，与辛桐公司组织架构设计与运行中有关的风险有（）。

A.公司很多员工不遵守公司规章制度，迟到早退现象严重，公司对此并未有相应的奖惩制度

B.辛桐公司采用的是矩阵制组织结构，员工都有双重领导，但领导命令总是有冲