风险管理框架下的内部控制题库8-1-8

风险管理框架下的内部控制题库8-1-8
问题：
[问答题,简答题]某上市公司2013年制定了内部控制系统，其要点如下：（1）为提高工作效率，公司重大资产处置、对外投资和资金调度等事宜统一由总经理审批；（2）为加快货款回收，允许公司销售部门及其销售人员直接收取货款：（3）为增强经营活力，允许下属分公司自行决定是否对外提供担保。

要求：根据上述资料分析该公司内部控制存在的缺陷，并简要说明理由。

问题：
[问答题,简答题]某国际信托投资公司（以下简称“国投”）总经理张某因涉嫌玩忽职守，违法向多家企业发放贷款，造成损失300多万元。

2013年下半年，某厂商法定代表人刘某伪造与台商合资经营的事实，虚假出资注册成立三亚有限公司，为套取国外银行贷款以购买进口设备，刘某通过该市市长等向张某推荐，要求国投为其提供对外融资担保，刘某多次往张某家中游说，许诺事成之后，将三亚公司的部分业务交给张某的儿子去做，此后，张某在对刘某经营业绩及公司资本金不了解的情况下，以转贷协议和支持市重点工程为由，决定向三亚公司放贷1000万美元。

由于张某的违规行为，国投受到有关部门的处罚，因此，直到2014年2月23日，国投才与三亚公司签订了一份1000万美元的借款合同，担保方为刘某的另一皮包公司。

此外，张某因徇私情，在对某酒店资信状况未作深入了解的情况下，违法决定向该酒店发放贷款200万元。

要求：分析该国际信托投资公司有关内部控制存在的缺陷。

问题：
[问答题,简答题]《企业内部控制应用指引第13号-业务外包》对外包业务的风险和控制措施提供了应用指引。

要求：列举该应用指引中提及的外包业务风险中的三项风险，以及在业务外包实施过程中应该采取的措施。

出处：古诗词 ;
问题：
[问答题,简答题]《企业内部控制应用指引第18号-信息系统》和《企业内部控制应用指引第17号-内部信息传递》对信息系统与信息系统的传递的风险和控制措施提供了应用指引。

要求：列举企业在信息系统和信息系统传递过程中应该关注的风险。

问题：
[问答题,简答题]甲公司是一家集汽车生产与销售于一体的大型企业，为了规范公司管理，进一步完善公司治理，公司股东大会计划采取内部控制措施，使企业的内部控制符合《企业内部控制基本规范》的目标要求。

在进行内部控制的过程中：（1）企业首先针对销售业务开展大规模的整改，要求相关部门制定了相关的政策。

（2）企业成立了审计委员会，并聘请了独立董事李某、王某、董某担任审计委员会成员。

其中，独立董事王某在得知公司为关联公司乙公司提供担保时提出了反对意见。

他认为乙公司管理混乱，经营风险较大，而公司在此情况下仍为乙公司提供担保存在较大风险，也违反了公司相关担保政策。

要求：（1）简述《基本规范》要求企业建立内部控制体系时应符合的目标；（2）简述企业应对销售业务风险可以采取的措施；（3）简述公司办理担保业务需关注的主要风险；（4）简要分析独立董事王某发表的意见是否合理，并指出公司针对担保申请人进行资信调查和风险评估应关注的事项。

问题：
[问答题,简答题]某公司是一家由王某一手创建的民营企业，经过十几年的发展，其发展规模已在行业内处于前列，下列是关于该公司的相关信息：（1）资金支出的审批权限如下：10万以下由财务经理审批，10-30万由总经理审批，30万以上由董事长审批。

（2）董事会主要由7位董事组成（包括董事会主席），其中5人是执行董事，2人是独立董事。

（3）董事会下设有审计委员会，审计委员会每年举行一次会议，并于审计周期的主要日期举行。

（4）设有内部审计部门，内审部门的经理由财务经理兼任，并直接向总经理汇报工作，董事会并未就此规定提出异议。

（5）该公司系王某一手创建，由其担任首席执行官，并兼任董事会主席。

（6）在报表的信息披露中列示出企业的财务会计信息和非财务会计信息。

其中，非财务信息中披露了董事的薪酬政策，分别列明董事的绩效薪酬和非绩效薪酬。

要求：请分析企业的做法是否正确，并说明理由。

问题：
[问答题,简答题]综合题：甲公司为在上海证券交易所和美国纽约证券交易所同时上市的公司，该公司2013年内部控制评价工作底稿中记载的有关内部控制设计和运行的部分内容摘录如下：（1）为加强货币支付管理，货币资金支付审批实行分级管理办法：单笔付款金额在10万元以下的，由财务部经理审批；单笔付款金额在10万元以上、50万元以下的，由财务总监审批；单笔付款金额在50万元以上的，由总经理审批。

（2）为统一财务管理、提高会计核算水平，设置内部审计部，与财务部一并由总会计师分管。

内部审计的主要职责是对公司内部控制的健全、有效，会计及相关信息的真实、合法、完整，资产的安全、完整，经营绩效以及经营合规性进行检查、监督和评价。

（3）为保证公司投资业务的不相容职务相互分离、制约和监督，投资业务分由不同部门或不同职员负责。

其中：投资部门的A职员负责对外投资预算的编制；投资部门的B职员负责对外投资项目的可行性分析论证及审批；财务部负责对外投资业务的相关会计记录。

（4）企业建立了采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。

具有请购权的部门对于预算内采购项目，应当严格按照预算执行进度办理请购手续，对于超预算和预算外采购项目，应在办理请购手续后，及时报请具备审批权限的部门和人员审批。

（5）C 职员在核对商品装运凭证和相应的经批准的销售单后，开具销售发票。

具体程序为：根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的金额，根据商品装运凭证上的数量填写销售发票的数量；销售发票的其中一联交财务部D职员据以登记与销售业务相关的总账和明细账。

（6）该公司的某一子公司在销售完成后，通知出纳人员办理货款结算，并进行账务处理。

公司未设独立的客户信用调查机构，在财务部门和销售部门也没有专人负责此项工作。

（7）公司董事长郑某等人在2013年5月份和8月份未经公司董事会同意，先后挪用1590万元和1400万元，分别给了M公司和N公司用于经营。

事后得知，M公司是甲公司的第5大股东，它是由郑某等人以亲属名义注册的私人企业，而N公司的企业法人就是郑某。

要求：假定甲公司的其他内部控制不存在缺陷，请指出甲公司上述内部控制在设计与运行方面的缺陷，并简要说明理由。